목차
- 요약: 2025년 주요 세법 개정 사항
- 남아프리카 공화국의 세금 시스템 및 규제 기관 개요
- 2025년 주요 세법 변경: 새롭게 추가된 내용은?
- 개인 소득세: 세율 조정 및 공제
- 법인세: 새로운 규칙, 세율 및 인센티브
- 부가가치세, 관세 및 간접세 변경 사항
- 준수 요건: 감사, 신고 및 벌칙
- 중요 통계: 수익, 준수 및 집행 (출처: sars.gov.za)
- 미래 전망: 2026–2030년 세금 정책 동향 및 예측
- 전문가 조언: 세법 개정 준비 및 준수 유지
- 출처 및 참고 문헌
요약: 2025년 주요 세법 개정 사항
2025년 남아프리카 공화국의 세법 환경은 수익 징수 강화, 세금 준수 개선, 국내 재정 압력 및 글로벌 경제 트렌드에 대응하기 위한 지속적인 개혁으로 특징지어집니다. 남아프리카 세무청(SARS)은 집행 메커니즘을 강화하고 있으며, 세법 정책을 현대화하고 사회경제적 도전 과제를 해결하기 위해 법률 조정이 이루어지고 있습니다. 이 요약은 2025년 및 가까운 미래를 위한 가장 중요한 세법 개정 사항, 준수 동향 및 전망을 설명합니다.
- 법률 변경: 2024/2025 예산 연설에서는 소득세법, 부가가치세법, 세관 및 소비세법에 여러 수정 사항을 도입했습니다. 특히 개인 소득세 세율 구간에 대한 소폭 조정이 이루어져 인플레이션을 반영하였고, 법인 소득세 세율은 27%로 유지됩니다. 세율 인상보다는 세원 확대에 집중하고 있습니다. 남아프리카를 글로벌 세금 기준에 맞추기 위해 세무 회피 방지 조항 및 이전 가격 규정에 대한 개정도 제안되었습니다 (재무부).
- 세금 준수 및 집행: SARS는 비준수를 감지하기 위해 고급 데이터 분석 및 제3자 정보를 활용하여 준수 이니셔티브를 강화했습니다. 자진 신고 프로그램(VDP)은 계속 운영되고 있지만, 특히 해외 자산 및 국제 거래에 대한 조사가 증가했습니다. SARS는 또한 여러 프로세스를 자동화하여 감사 및 환급의 처리 시간을 단축하고 있습니다 (남아프리카 세무청).
- 주요 통계: 2023/2024 회계 연도에 총 세수 징수액은 1.73 조 랜드에 달하며, 예상치를 초과하고 전년 대비 6.1% 증가했습니다. 부가가치세는 전체 세수의 약 26%를 차지하며, 개인 소득세는 39%, 법인 소득세는 16%를 차지합니다 (남아프리카 세무청). 이 숫자는 경제 활동의 점진적인 회복과 개선된 준수를 강조합니다.
- 국제 세금 개발: 남아프리카는 OECD/G20의 세원 침식 및 이익 이전(BEPS) 포괄적 프레임워크에 계속 참여하고 있습니다. 글로벌 최소 세금 제도를 도입하기 위한 법률 개혁이 2025년에 예상되며, 이는 남아프리카에서 운영되는 다국적 그룹에 영향을 미칩니다 (재무부).
- 전망: 중기 전망은 세금 행정의 디지털화, 세원 확대, 고부가가치 개인 및 국경을 초월한 거래에 대한 철저한 조사를 예상합니다. 세율은 안정적으로 유지될 것으로 예상되지만, 준수 의무는 강화될 예정이며, 납세자들의 능동적인 적응이 필요할 것입니다.
요약하자면 2025년은 남아프리카 공화국에서 강화된 집행, 점진적 법적 개혁 및 국제 기준에 대한 일치로 특징지어지는 역동적인 세금 환경을 제공합니다. 이는 국가의 재정 안정성과 지속 가능한 성장을 위한 기반을 마련하고 있습니다.
남아프리카 공화국의 세금 시스템 및 규제 기관 개요
남아프리카는 거주지를 기준으로 한 세금 시스템을 운영하고 있으며, 거주자는 전 세계 소득에 대해 세금을 부과받고 비거주자는 국내에서 소득이 발생한 경우에만 세금을 부과받습니다. 남아프리카의 세금을 규율하는 주요 법률은 1962년 소득세법 제58호로, 2011년 세무행정법 제28호 및 부가가치세(VAT), 관세, 소비세 및 기타 특정 세목을 다루는 다양한 다른 법률이 이를 보완합니다. 개인 세금 연도는 3월 1일부터 다음 해 2월 말까지입니다.
세금 징수와 집행의 주요 권한을 가진 기관은 남아프리카 세무청(SARS)입니다. SARS는 재무부(National Treasury)의 감독 하에 운영되며, 이는 재정 정책을 수립하고 세금 관련 법률을 제정하는 책임이 있습니다. 또한, 법무부 및 헌법 발전부와 법원은 세금 분쟁을 판결하고 법률을 해석하는 데 중요한 역할을 수행합니다.
세금 시스템의 주요 특징은 다음과 같습니다:
- 개인 소득세: 개인에 대해 18%에서 45%까지의 누진 세율이 적용되며, 인플레이션 및 재정 정책 변경에 따라 연간 조정됩니다. 2024/2025 세금 연도의 세금 면제 한도는 65세 이하 개인의 경우 R95,750로 설정되었습니다 (남아프리카 세무청).
- 법인 소득세: 2023년 4월 1일부터 27%로 법인세율이 인하되었으며, 이는 지정된 해가 이 날짜 이후로 종료되는 경우 적용됩니다. 이는 경쟁력을 개선하기 위한 것입니다 (National Treasury).
- 부가가치세(VAT): 표준 세율은 15%로 유지되며, 대부분의 상품과 서비스에 적용되지만 기본 식료품과 특정 수출품은 면제됩니다.
- 자본소득세(CGT): 소득세의 일부로 포함되며, 실제 세율은 납세자의 상태(개인 또는 법인)에 따라 다릅니다.
SARS는 디지털 준수와 집행 수단에 많은 투자를 하였으며, 대부분의 납세자에게 전자 신고가 의무화되어 있으며 세금 회피 방지 및 세원 확대를 위한 지속적인 노력을 기울이고 있습니다. 이 기관은 또한 글로벌 트렌드 및 국제 기관의 추천에 따라 고부가가치 개인 및 다국적 기업에 대한 철저한 조사를 예고했습니다.
앞으로 남아프리카의 세금 시스템은 세원 확대, 준수 향상 및 국제 모범 사례에 맞춘 점진적 개혁이 예상됩니다. 특히 이전 가격 책정 및 디지털 경제 과세와 같은 분야에서 이러한 개혁은 재정 지속 가능성을 위해 매우 중요합니다. (National Treasury).
2025년 주요 세법 변경: 새롭게 추가된 내용은?
2025년 남아프리카의 세법 환경은 세수 강화와 변화하는 경제 상황에 적응하기 위한 주요 법적 변경, 준수 업데이트 및 전략적 변화로 특징지어집니다. 남아프리카 세무청(SARS)과 재무부는 개인 및 법인 납세자 모두에게 영향을 미치는 여러 수정 사항을 도입하면서 재정 압박과 국제 세금 트렌드에 대응하기 위한 정부의 지속적인 노력을 반영하고 있습니다.
2025년의 가장 중요한 변화 중 하나는 개인 소득세 세율 구간 및 세액 공제를 조정하여 인플레이션을 부분적으로 반영한 것입니다. 하지만 “세율 괴리” 현상을 완전하게 중화하기에는 부족합니다. 개인의 최고 한계 세율은 연간 과세 소득이 R1,817,000을 초과하는 경우 45%로 유지되고 있으며, 기본 공제는 R17,235로 약간 증가합니다. 이러한 조정은 하위 및 중위 소득자의 세금 부담을 줄이는 데 다소 기여할 것으로 예상되지만, 정부 지출 증가에 대처하기 위해 세수 성장을 지속 가능하게 유지하는 수준으로 조정되었습니다 (National Treasury).
법인 납세자에 대해서는, 법인 소득세의 세율은 27%로 유지되며, 이는 이전 회계 연도에 시행된 감소를 반영한 것입니다. 그러나 미래 연도에 이월되는 손실에 대한 규정이 개선되었으며, 세무 처리 시 과세 소득의 80%로 제한되는 상한선이 2025년에도 지속되면서 세원 확대와 세무 책임의 무기한 연기를 방지하는 방향으로 추진되고 있습니다 (National Treasury).
부가가치세(VAT)는 15%로 유지되지만, SARS는 비준수를 목표로 하는 집행을 강화할 것이라고 밝혔으며, 특정 분야에 대한 세금 신고 저조 및 사기성 환급 청구와 같은 문제를 타겟으로 하고 있습니다. 지속적인 전자 신고 확대와 AI 기반 리스크 탐지 등의 향상된 디지털 시스템은 준수율을 개선하고 감사 프로세스를 효율화할 것으로 예상됩니다 (남아프리카 세무청).
국제적으로는, 남아프리카는 OECD의 세원 침식 및 이익 이전(BEPS) 프레임워크에 따른 조치를 계속 시행하고 있습니다. 2025년에는 대규모 다국적 기업에 대한 이전 가격 문서화 요건 및 국가 간 보고 의무가 강화되며, 비준수 시 상당한 벌칙이 부과됩니다. 이러한 조치들은 공격적인 세무 회피를 배제하고 국경을 초월한 이익의 공정한 과세를 보장하기 위한 것입니다 (남아프리카 세무청).
앞으로 몇 년 동안 세원 확대, 집행 능력 강화 및 세금 격차 해소를 위한 기술 활용에 중점을 두게 될 것입니다. 정부의 부채 수준은 여전히 높은 상태로, GDP의 75%를 초과할 것으로 예상되면서, 정부의 목표 수집 목표를 달성하는 데 필요한 압박이 남아프리카 세무청에게 지속적으로 가해질 것입니다 (National Treasury).
개인 소득세: 세율 조정 및 공제
남아프리카의 개인 소득세 시스템은 점진적 세율로 운영되며, 세율과 공제는 매년 국가 예산의 일환으로 검토됩니다. 2024/25 세금 연도에 대해 재무부는 개인 소득세 세율 구간과 기본, 부가, 및 추가 공제를 이전 연도와 동일하게 유지한다고 발표했습니다. 이 결정은 지속적인 세수 부족과 증가하는 채무 서비스 비용을 다루기 위한 광범위한 재정 통합 전략의 일환으로 이루어졌습니다.
2024/25 년도 수정되지 않은 세율 구간은 다음과 같습니다: R237,100까지의 소득은 18%로 과세되며, R1,817,000 이상의 소득에 대해서는 최고 세율인 45%가 적용됩니다. 기본 공제는 R17,235로 유지되며, 65세 이상 및 75세 이상 개인에게 추가 공제가 있습니다. 세금 면제 한도(세금이 부과되지 않는 한도)는 65세 이하 개인의 경우 R95,750, 65-74세의 경우 R148,217, 75세 이상은 R165,689입니다. 의료세 공제는 증가하지 않고, 첫 두 명의 수혜자에 대해 R364, 추가 수혜자에 대해 R246로 유지됩니다.
주요 공제와 수당에는 퇴직 연금 기금에 대한 기여금(보수 또는 과세 소득의 큰 정산에 대해 최대 27.5%, 연간 R350,000으로 제한), 특정 기준을 초과하는 의료비용, 독립 계약자 및 개인 사업자를 위한允许 사업 비용이 포함됩니다. 남아프리카 세무청(SARS)은 허용되는 공제와 준수 요건에 대한 자세한 가이드를 제공합니다.
SARS는 현대화된 전자 신고 시스템, 데이터 분석 및 비준수를 식별하기 위한 자동화된 위험 엔진에 투자를 지속하고 있습니다. 2023/24 세금 시즌에는 700만 건 이상의 신고가 제출되었으며, 등록된 개인 납세자 중 85% 이상의 준수율을 기록했습니다 (SARS). 앞으로 정부는 세율 괴리를 최소화 수익 창출 수단으로 사용할 것이라고 밝혔으며, 이는 2026년까지 세율을 인플레이션에 맞게 조정하지 않을 가능성이 높습니다. 이로 인해 소득이 증가하고 더 많은 사람들이 높은 세율 구간으로 끌려가는 만큼 대부분의 납세자에게 세금 부담이 점진적으로 증가할 것으로 예상됩니다.
결론적으로, 2025년 남아프리카의 개인 소득세 법률은 세율 안정성, 변경되지 않은 주요 공제 및 디지털 준수 집행에 중점을 두고 있습니다. 전망은 더욱 강화된 재정 긴축과 인플레이션으로 인한 효과적인 세금 인상이 예상되며, 이는 더 넓은 경제 회복이 이뤄질 때까지 진행될 가능성이 높습니다.
법인세: 새로운 규칙, 세율 및 인센티브
남아프리카의 법인세 제도는 재정 압박, 글로벌 세금 개발 및 투자 유도 필요에 대응하여 계속 발전하고 있습니다. 2025년 현재, 여러 중요한 변화와 지속되는 개혁이 이 나라에서 사업을 운영하는 환경을 형성하고 있습니다.
가장 눈에 띄는 최근 변화는 법인 소득세(CIT) 세율이 28%에서 27%로 인하된 것입니다. 이는 2023년 3월 31일 이전 또는 이후에 종료되는 해에 적용됩니다. 이 조정은 남아프리카를 국제 기준에 더욱 밀접하게 맞추고 투자 경쟁력을 높이기 위한 것입니다. 이 조정은 특정 공제 및 인센티브를 제한하는 방식으로 세원 확대를 추진하기 위한 광범위한 전략의 일환입니다. 예를 들어, 이월된 손실의 공제 한도가 이제 R1백만 또는 과세 소득의 80% 중 높은 금액으로 제한되며, 이는 세율 인하를 상쇄하고 세수 목표를 보장하기 위한 조치입니다 (남아프리카 세무청).
최근 정책 이니셔티브는 또한 세무 회피 방지 규정을 강화하고 준수를 개선하는 데 중점을 두고 있습니다. 남아프리카는 이전 가격 책정, 이자 제한 규정 및 통제 외국 회사(CFC) 법률과 같은 OECD의 권고안을 적극적으로 시행하고 있습니다. 남아프리카 세무청(SARS)은 국경을 초월하는 거래에 대한 조사를 강화하면서 상세한 이전 가격 문서화 및 기업 세금 신고서에서의 추가 공개를 요구하고 있습니다 (남아프리카 세무청).
- 2023/24 회계년도에 법인 소득세는 약 R2660억을 국가 수익에 기여하며, 전체 세수의 약 16%를 차지합니다 (재무부).
- 키 인센티브는 R&D, 도시 개발 구역 및 특정 재생 가능 에너지 프로젝트와 같은 특정 분야를 위해 여전히 유지되고 있습니다. 그러나 SARS는 이들 인센티브의 비용 효과성을 검토하고 있으며, 일부는 단계적으로 폐지되거나 구조 조정되고 있습니다 (재무부).
앞으로 남아프리카는 세수 증대를 위한 기업세 제도를 더욱 정교화할 것으로 예상됩니다. 제안된 조치는 디지털 세무 행정 개선, 글로벌 최소 세금 기준(예: OECD/G20 Inclusive Framework의 기준 두 번째 원칙)과의 일치, 인센티브의 가치 보장을 위한 지속적인 검토가 포함됩니다. 기업들은 남아프리카가 까다로운 글로벌 환경에서 재정 건전성과 경쟁력을 균형 있게 유지하려고 하는 만큼 준수 요건 강화와 SARS의 강력한 집행이 계속될 것으로 예상해야 할 것입니다.
부가가치세, 관세 및 간접세 변경 사항
2025년 남아프리카의 세금 환경은 부가가치세(VAT), 관세 및 간접세 규정의 지속적인 조정이 반영되어 있으며, 이는 재정 정책 필요, 글로벌 무역 변화 및 준수 현대화를 통해 형성되고 있습니다. 부가가치세 세율은 2018년부터 15%로 유지되고 있으며; 그러나 재무부와 남아프리카 세무청(SARS)은 더 큰 효율성과 사기 방지를 위해 VAT 행정을 지속적으로 개선하고 있습니다.
특히, 2024/25 예산 검토에서는 강화된 VAT 준수 조치를 신호하였으며, SARS는 VAT 제출의 디지털화를 중점적으로 진행하고 리스크 프로파일링을 개선하고 있습니다. 이는 하위 신고를 억제하고 신속한 납부를 유도하기 위한 사전 구성된 VAT 신고서를 특정 납세자에게 도입하여 감사 증가 및 신고 저조를 감시하기 위한 조치를 포함하고 있습니다. SARS는 또한 고도화된 데이터 분석 및 제3자 정보 공유를 활용하여 사기성 환급 청구에 대한 강력한 집행을 강조하고 있습니다 (남아프리카 세무청).
관세법은 여전히 관세통제법과 관세법 아래에서 진화하고 있으며, 이는 국경 관리 현대화를 위한 단계적 구현을 거치고 있습니다. 2025년에는 SARS가 새로운 관세법 프로그램(NCAP)의 추가 모듈을 론칭하려 하며, 이는 디지털화된 화물 보고, 실시간 리스크 평가 및 규정 준수 거래자를 위한 간소화된 절차를 포함합니다. 이러한 개혁은 수익징수를 개선하고 무역 촉진, 효율적인 통관을 목표로 하며, 세계관세기구가 설정한 국제 기준에 맞출 것입니다 (남아프리카 세무청).
특히, 세금 간접세 체계, 특히 소비세 및 환경 세금에서는 표적 증가가 이루어졌습니다. 예를 들어, 2024/25 회계년도에는 주류 및 담배에 대한 소비세가 각각 6.7% 및 4.9% 인상되었습니다. 탄소세와 같은 환경세는 남아프리카의 기후 약속에 따라 점진적으로 증가하고 있으며, 탄소세율 및 과세 대상 활동의 범위가 매년 확대되고 있습니다 (National Treasury).
앞으로 정부는 VAT 기반 확장 및 제로세 단위 검토를 포함한 간접세 개혁에 대한 추가 검토를 고려하고 있습니다. 디지털화, 준수 범위 확대 및 국제 세금 기준에 대한 더 큰 일치를 유지하는 데 초점을 맞추고 있습니다. 기업들은 남아프리카의 재정 통합 및 현대화 계획의 일환으로 전자 신고 향상, 보다 엄격한 수출입 규제 및 소비세 및 환경세의 지속적인 조정이 예상됩니다.
준수 요건: 감사, 신고 및 벌칙
남아프리카의 세법은 세금 감사, 신고 의무 및 벌칙을 규율하는 포괄적인 준수 요건 프레임워크를 시행하고 있습니다. 2025년 현재, 이러한 요구 사항은 주로 세무행정법, 2011에 따라 규제되며, 남아프리카 세무청(SARS)에 의해 관리됩니다. 이 요구 사항은 개인 및 법인 모두에게 적용되며, 세금 납세자의 성격과 규모에 따라 구체적인 의무가 다릅니다.
- 신고 마감일: 2025 세금 연도에 대해 개인 납세자는 일반적으로 7월에서 10월 사이에 연간 소득세 신고서를 제출해야 하며, 정확한 날짜는 매년 SARS에 의해 발표됩니다. 기업은 재무 연도가 종료된 후 12개월 이내에 신고해야 합니다. 이 신고는 대부분의 납세자에게 의무인 SARS eFiling을 통해 전자적으로 수행할 수 있습니다 (남아프리카 세무청).
- 기록 보관: 납세자는 제출일로부터 최소 5년 동안 지원 문서를 보관해야 하며, 감사, 조사 또는 분쟁이 진행 중인 경우 그보다는 더 오래 보관해야 합니다 (남아프리카 세무청).
- 감사 및 검토: SARS는 위험 기반 선택 기준에 따라 자동화 및 수동 감사를 진행하며, 2024년에는 고부가가치 개인 및 법인 단체를 대상으로 하는 타겟 준수 개입이 증가했습니다. 감사는 추가 문서 요청 또는 현장 검사를 포함할 수 있습니다. 감사 통지는 서면으로 발송되며, 납세자는 정해진 기한 내에 준수해야 합니다 (남아프리카 세무청).
- 벌칙 및 이자: 비준수(지연 신고, 소득 과소 신고 또는 요청된 문서 제출 실패 등)는 행정 벌칙을 초래할 수 있습니다. 2025년 현재, 벌칙은 납세자의 추정 손실 또는 과세 소득에 따라 월 R250에서 R16,000까지 다양합니다. 또한, 미납 금액에 대한 이자가 규정된 세율로 부과될 수 있습니다 (남아프리카 세무청).
최근 몇 년 동안 SARS는 고급 데이터 분석을 활용하여 불일치를 식별하고 준수 모니터링을 자동화함으로써 집행을 강화했습니다. 2023/24 년도에는 700,000건 이상의 행정 벌칙이 지연 신고로 부과되어 준수 환경이 더욱 타이트해졌음을 반영합니다. 앞으로 SARS는 디지털 시스템을 더욱 정교하게 쌓고 감사 범위를 늘리며 납세자 교육을 강화하여 자발적 준수를 개선하고 재정 지속 가능성을 지원할 것으로 예상됩니다 (남아프리카 세무청).
중요 통계: 수익, 준수 및 집행 (출처: sars.gov.za)
남아프리카의 세법 프레임워크는 주로 소득세법, 부가가치세법에 의해 규제되며, 남아프리카 세무청(SARS)에 의해 시행됩니다. 2023/2024 회계 연도의 경우, SARS는 총 세수 징수액이 R2.155 조에 달하며, 전년 대비 6.1% 증가하여 국가의 우선순위를 지원하는 데 중요한 지속적인 성장 경로를 나타내고 있습니다. 개인 소득세 부문은 전체 수익의 약 38.5%를 차지하며, 이어서 부가가치세(VAT)가 26.6%, 법인 소득세가 20.6%를 차지합니다 (남아프리카 세무청).
준수율은 지속적으로 주목받는 영역입니다. SARS는 2023 세금 시즌의 제출 준수율이 80.2%로 개선되었음을 보고했으며, 이는 등록된 납세자들이 제때에 의무를 이행한 경우입니다. 그러나 납부 준수율은 더 격차가 크면서 수금의 지속적인 도전 과제를 강조합니다. 전략적 집행 이니셔티브는 지난 해 동안 목표 감사 및 조사에서 R2000억 이상의 회수 결과를 가져왔습니다 (남아프리카 세무청).
- 세금 격차 추정: SARS는 전체 세금 격차(부과된 세금과 징수된 세금의 차이)를 약 5–8%의 잠재 수익 액수로 추정하고 있으며, 이는 디지털화 및 데이터 분석을 통해 감소할 계획입니다.
- 부가가치세 준수: 부가가치세 비준수는 여전히 큰 우려 사항으로 남아 있으며, 최근 법률 개정 및 고위험 분야에서 감사 활동이 증가하고 있습니다.
- 집행: SARS는 범죄 조사를 강화하여 최근 회계 기간 동안 1,370건의 범죄 사건을 등록하고 1,090건의 유죄 판결을 이끌어냈습니다.
- 국제 협력: 남아프리카는 세금 탈세 방지를 위해 100개 이상의 관할권과 정보 교환을 통해 글로벌 기준을 준수할 것을 약속하고 있습니다.
2025년 이후를 바라보면, SARS는 고급 기술 및 데이터 기반 준수 조치에 대한 투자에 우선순위를 두고 있습니다. 인공지능 도구 및 자동화의 도입은 비준수를 탐지하고 납세자 상호작용을 효율화하는 데 기여할 것으로 기대됩니다. 법률 변경은 탈세에 대한 벌칙을 강화하고 세원을 넓히기 위한 방향으로 예상되고 있으며, 이는 재정 통합 목표에 부합합니다 (남아프리카 세무청). 전망은 세금 집행이 더욱 강력해질 것이며, 남아프리카 세금 시스템에서 투명성, 공정성 및 재정 지속 가능성의 강한 강조가 지속될 것입니다.
미래 전망: 2026–2030년 세금 정책 동향 및 예측
2026년에서 2030년까지의 전망을 살펴보면, 남아프리카의 세법은 국내 재정 압박, 글로벌 경제 트렌드 및 기술 advancements에 의해 그 중요한 발전을 예고하고 있습니다. 재무부와 남아프리카 세무청(SARS)은 준수를 개선하고 세원을 넓히기 위해 세금 프레임워크를 계속해서 다듬고 있습니다.
2025년으로 접어들면서 주요 정책 논의는 세원 침식 및 이익 이전(BEPS), 디지털 경제 과세 및 준수 현대화에 중점을 두고 있습니다. 남아프리카는 OECD 포괄적 프레임워크의 지속적인 이니셔티브에 참여하고 있으며, 세계 최소 세금 및 디지털 서비스 세금 제도를 향후 몇 년 내에 도입할 계획입니다. 재무부는 경쟁력 확보와 재정 통합을 병행하며 기업세 개혁을 지속적으로 진행할 것이라고 예고하고 있습니다.
- 개인 및 법인 세금: 2025년도 예산 검토에서는 현재 개인 소득세 세율 구간을 유지하며 인플레이션 조정되고, 기업 소득세 세율(현재 27%)을 점진적으로 감소시킬 것을 제안하고 있습니다. 이러한 경향은 계속될 것으로 예상되며, 재생 에너지 및 기술과 같은 특정 분야에 대한 추가 세금 인센티브가 제공될 가능성이 있습니다 (재무부).
- 부가가치세(VAT): 부가가치세는 여전히 강력한 수익원이기에 표준 세율이 15%로 유지되며, 현재 세율 인상 계획은 없습니다. 그러나 제로세 항목 및 준수 조치에 대한 지속적인 의회 검토는 소비자에 대한 전반적인 부담이 증가하지 않으면서 수익 수집을 개선하기 위한 표적 조정을 예상할 수 있습니다 (남아프리카 세무청).
- 현대화 및 집행: SARS는 디지털화를 강화하고 자선 공제 및 세금 신고 체계의 한 층을 상향 조정하고 있습니다. 이러한 발전은 더 나은 준수율을 가져올 것으로 예상되며, SARS는 2023/24년도에 세금 준수율이 62.7%에 달했으며 2030년에는 70%를 초과하는 목표를 세웠습니다 (남아프리카 세무청).
- 국제 세금 및 BEPS: 남아프리카의 글로벌 세금 개혁 참여가 이익 이전, 세금 회피 및 디지털 거래 과세를 다룰 새로운 법률이나 개정으로 이어질 가능성이 높으며, 이는 OECD의 권고에 부합한 것입니다 (재무부).
2026년에서 2030년까지의 전망은 보다 정교하고 기술 주도의 세무 행정을 예상하며, 세율 및 인센티브에 대한 점진적인 개혁이 진행될 것입니 da. 국제 협력 및 준수에 지속적인 초점이 맞춰질 것입니다. 기업과 개인은 남아프리카가 글로벌 모범 사례와 정렬될 것으로 예상하며, 보다 투명하고 강력한 집행 지향의 세금 환경에 대비해야 합니다.
전문가 조언: 세법 개정 준비 및 준수 유지
남아프리카의 세금 환경은 정부가 경제적 도전 속에서 수익 성장, 투명성 및 준수를 추구함에 따라 주목할 만한 변화가 진행되고 있습니다. 기업과 개인은 개혁을 파악하고 준수 업무를 향상시키는 것이 중요하여 리스크 완화 및 기회를 활용하는 데 필수적입니다.
최근 및 예상되는 개혁
2024/2025 예산에서는 개인 소득세 세율 구간 수정, 소비세 인상 및 법인세 세원을 확대하기 위한 여러 세법 변경사항이 도입되었습니다. 특히 법치 소득세율은 27%로 유지되고 있으며, 이는 2023년에 시행된 할인폭을 반영합니다. 그러나 회피 방지 및 이전 가격 책정, 국경 간 거래와 관련된 규정에 대한 조사가 지속적으로 이루어지고 있으며, 부가가치세 관련 시스템 개선과 디지털 세금 준수 메커니즘의 향상이 전망되고 있습니다.
남아프리카 세무청(SARS)은 시스템을 현대화하고 고위험 분야와 고부가가치 개인에 대해 감사를 강화하고 있습니다. SARS의 2024–2027년 전략 계획은 세금 준수를 높이고 집행을 위한 데이터 분석을 활용할 것을 강조하고 있습니다. (남아프리카 세무청).
준수 요건
SARS의 증가된 감독으로 인해 기업은 강력한 세무 거버넌스를 우선시해야 합니다. 여기에는 시기적절하고 정확한 신고, 포괄적인 기록 유지 및 새로운 법적 요구 사항에 대한 사전 평가가 포함됩니다. 고용주는 고용세 인센티브(ETI)의 확장, 그리고 부수 급여에 대한 진화하는 규칙과 같은 급여세 관리 변경 사항을 유의해야 합니다.
- 남아프리카의 세금-국내총생산(GDP) 비율은 2022/23년에 25.7%였으며, 정부는 개선된 준수와 허점 해소를 통해 점차적인 증가를 목표로 하고 있습니다. (National Treasury)
- 2024년, SARS는 R1.741 조를 수집하여 이전 기록을 초과하며, 이는 강화된 집행과 경제 회복을 반영합니다 (남아프리카 세무청).
전문가 추천
납세자들은 정기적인 준수 검토를 수행하고, 디지털 기록 유지를 위해 투자하며, 복잡한 국경 간 거래에 대한 지침을 찾아야 합니다. 자진 신고 프로그램을 통한 조기 참여는 과거 비준수에 대한 벌칙을 완화할 수 있습니다. 기업은 이전 가격 문서를 업데이트하고 발전하는 보고 요구 사항을 모니터링해야 합니다. 특히 남아프리카가 OECD의 기준 두 번째 프레임워크 하에 글로벌 최소 세금 규칙을 채택하는 방향으로 나아가므로 각별한 주의가 필요합니다. (국제관계협력부)
전망
2025년 이후 남아프리카의 세법은 지속적인 정밀화가 이루어질 것으로 보이며, 세무 회피 방지, 디지털 경제 과세 및 환경세에 대한 초점이 더욱 강화될 것입니다. 적극적 준수, 법률 발전에 대한 지속적 모니터링 및 규제 변화에 대한 시기 적절한 적응은 납세자가 준수를 유지하고 비싼 분쟁을 피하는 데 필수적일 것입니다.
출처 및 참고 문헌
