스위스 원천세 2025: 정책 변화, 시장 영향 및 전략적 기회의 종합 분석. 최신 데이터, 규정 준수 업데이트 및 투자자와 기업을 위한 실행 가능한 통찰력을 탐색하세요.

요약: 2025년 스위스 원천세 환경
규제 업데이트: 스위스 원천세의 최근 및 향후 변화
시장 데이터: 국경 간 투자 및 세수의 추세
영향 평가: 외국 투자자 및 다국적 기업에 미치는 영향
준수 전략: 새로운 보고 및 문서 요구 사항에 대한 탐색
사례 연구: 주요 분야에 대한 현실적인 함의
비교 분석: 스위스 vs. 다른 유럽 원천세 체계
기회 및 위험: 2025년을 위한 전략적 권장 사항
부록: 주요 세율, 양식 및 자원
출처 및 참고문헌

요약: 2025년 스위스 원천세 환경

스위스의 원천세 제도는 국내외 투자자에게 영향을 미치는 재정 정책의 초석입니다. 2025년 현재, 스위스의 원천세 환경은 국가 경쟁력 향상과 재정 건전성 유지를 목표로 하는 지속적인 개혁으로 특징지어집니다. 원천세는 주로 배당금, 이자 및 특정 복권 수익과 같은 이동 자본의 소득에 적용되며, 표준 세율은 35%입니다. 그러나 많은 비거주 투자자에게는 스위스의 광범위한 이중과세조약(DTA) 및 특정 면제를 통해 실제 세부담이 감소하는 경우가 많습니다.

최근 몇 년 동안 중요한 입법 활동이 있었습니다. 2022년, 스위스 유권자들은 스위스 채권 이자에 대한 원천세를 폐지하는 주요 개혁안을 거부했지만, 정부는 여전히 목표에 맞는 조정을 지속적으로 추진해 왔습니다. 2025년을 맞아, 해외 자본을 유치하고 세금을 회피하지 않도록 시스템을 현대화하는 데 집중하고 있습니다. 스위스 연방세무청(FTA)는 환급 절차를 간소화하고 투명성을 개선하려는 노력을 강화하고 있으며, OECD의 일반보고기준(스위스 연방세무청)과 같은 글로벌 기준에 부합하고 있습니다.

2025년 환경을 형성하는 주요 추세는 다음과 같습니다:

세무 프로세스의 디지털화: FTA는 원천세 신고 및 환급 신청을 위한 디지털 플랫폼을 확장하여 납세자와 금융 기관 모두의 행정 부담을 줄이고 있습니다.
국제 협력: 스위스는 DTA 네트워크를 재협상하고 확장하여 낮은 원천세율과 원활한 국경 간 투자 흐름을 촉진하고 있습니다 (스위스 국제금융국).
목표 면제: 특정 집합 투자 계획 및 연금 기금은 면제 또는 세금 감면의 혜택을 받아 스위스의 글로벌 자산 관리 중심 역할을 지원하고 있습니다 (스위스 은행가 협회).

이러한 개혁에도 불구하고, 도전 과제가 남아 있습니다. 다국적 투자자에게 특히 복잡한 시스템과 이중 과세의 위험이 여전히 존재합니다. 그러나 스위스의 투명성과 국제 기준에 대한 헌신은 2025년 금융 중심지로서의 매력을 더욱 높일 것으로 기대됩니다. 시장 참가자는 규제 업데이트를 면밀히 모니터링하고, 제공되는 조약 혜택을 활용하여 변화하는 스위스 원천세 환경에서 세무 위치를 최적화해야 합니다.

규제 업데이트: 스위스 원천세의 최근 및 향후 변화

스위스의 원천세 제도는 현재 중요한 변화를 겪고 있으며, 2025년에는 국내외 투자자 모두에게 영향을 미칠 여러 규제 변화가 예정되어 있습니다. 스위스 원천세는 일반적으로 배당금, 이자 및 복권 수익과 같은 특정 소득에 대해 35%의 세율이 부과되며, 이는 오랫동안 스위스의 세무 준수 체계의 초석이었습니다. 그러나 스위스 정부는 금융 중심지로서의 매력을 높이고 국제 기준에 부합하도록 시스템을 현대화할 필요성을 절감하고 있습니다.

가장 주목할 만한 규제 업데이트 중 하나는 스위스 국내 채권 및 관련 이자 지급에 대한 원천세의 부분적 폐지로, 이는 2025년부터 시행될 예정입니다. 2022년에 스위스 의회에서 승인된 이 개혁은 발행자와 투자자 모두에게 경쟁력을 높이는 목적을 가지고 있습니다. 이 변화는 스위스 기업들이 해외가 아닌 국내에서 채권을 발행하도록 장려할 것으로 예상되며, 지역 금융 시장을 강화할 것입니다. 개혁은 또한 스위스 채권의 거래세 폐지를 포함하여 시장 참여자에 대한 거래 비용을 더욱 줄입니다 (스위스 연방평의회).

또한, 스위스 연방세무청(SFTA)은 외국 투자자의 환급 과정을 간소화하기 위해 행정 관행을 업데이트해 왔습니다. 이러한 업데이트는 행정 부담을 줄이고 국경 간 투자 흐름의 효율성을 높이는 것을 목표로 하고 있습니다. SFTA는 또한 전자 제출 및 원천세 환급 청구 처리를 용이하게 하기 위해 디지털 인프라를 개선하고 있으며, 이는 2025년까지 완전히 운영될 예정입니다 (스위스 연방세무청).

2025년 주요 변화:
- 신규 발행된 스위스 채권의 이자에 대한 원천세 폐지.
- 스위스 채권에 대한 증권 양도 인지세 제거.
- 배당금 및 특정 다른 소득 원천세 계속 부과.
- 비거주 투자자에게 특히 간소화된 원천세 환급을 위한 디지털 프로세스.

이러한 규제 업데이트는 스위스의 글로벌 금융 허브로서의 입지를 강화하고, 더 많은 국제 자본을 유치하며, 스위스 및 외국 투자자 모두에게 준수의 용이성을 증가시킬 것으로 예상됩니다. 시장 참여자는 이러한 변화를 면밀히 모니터링하여 세무 전략을 최적화하고 변화하는 스위스 원천세 환경에 대한 준수를 보장해야 합니다 (PwC 스위스).

시장 데이터: 국경 간 투자 및 세수의 추세

스위스의 원천세 제도는 2025년에도 여전히 국경 간 투자 흐름 및 세수에 중요한 역할을 하고 있습니다. 전통적으로 스위스는 배당금, 스위스 채권의 이자 및 복권 수익과 같은 특정 국내 소득에 대해 35%의 원천세를 부과합니다. 이 세금은 세수원으로서, 또한 세금 회피 방지 메커니즘으로 설계되어 있으며, 적격 외국 투자자에게는 이중 과세 조약(DTA)에 따라 부분적으로 또는 전액 환급이 가능합니다.

최근 시장 데이터는 유럽연합 및 아시아의 기관 투자자들로부터 스위스로의 국경 간 포트폴리오 투자 증가를 나타냅니다. 스위스 중앙은행에 따르면, 스위스 주식 및 채권의 외국 보유량은 2024년 말 사상 최고치를 기록했으며, 이는 스위스의 안정적인 경제 전망과 견고한 금융 인프라에 의해 주도되었습니다. 그러나 원천세는 국제 투자자에게 중요한 고려사항으로 남아 있으며, 유입 자본 흐름의 규모와 구조에 영향을 미치고 있습니다.

2025년에는 스위스 정부의 원천세 시스템 개혁 노력이 가시적인 영향을 미치고 있습니다. 새롭게 발행된 스위스 기업 채권에 대한 원천세의 부분적 폐지는 이미 국경 간 채권 발행과 스위스 채무 시장에 대한 외국 참여를 현격하게 증가시키고 있습니다. 스위스 연방평의회는 이 개혁이 스위스 기업의 신규 채권 발행을 연간 15% 증가시키는 데 기여했으며, 상당한 비율이 비거주 투자자에게 배정되었다고 보고하고 있습니다.

세수 측면에서, 원천세 수익은 여전히 상당하지만, 구성은 변화하고 있습니다. 스위스 연방세무청는 이자 관련 원천세 수익이 개혁으로 인해 줄어들고 있는 반면, 배당금 원천세 수익은 강력한 기업 이익과 안정적인 배당금 지급에 의해 유지되고 있다고 언급했습니다. 순효과는 보다 경쟁력 있는 스위스 자본 시장이 형성되고, 정부가 외국 투자 유치와 세수 보장을 균형 있게 조정하고 있음을 보여줍니다.

앞으로 시장 분석가들은 스위스가 진화하는 국제 세무 기준에 맞추려는 노력의 일환으로 원천세 제도에 대한 추가 조정이 있을 것으로 예상합니다. 세금 정책, 국경 간 투자 추세 및 재정 결과 간의 상호작용은 2025년과 그 이후의 정책 입안자 및 시장 참가자 모두의 초점이 될 것입니다.

영향 평가: 외국 투자자 및 다국적 기업에 미치는 영향

스위스의 원천세 제도는 국내 또는 해외에서 운영하는 외국 투자자 및 다국적 기업(MNC)에 대해 항상 중요한 고려사항이었습니다. 2025년 현재, 스위스의 원천세는 주로 배당금, 스위스 채권에서의 이자 및 복권 수익과 같은 특정 국내 소득에 대해 35%의 세율이 적용됩니다. 그러나 외국 투자자 및 MNC에 미치는 실제 영향은 최근의 개혁, 이중 과세 조약(DTT) 및 진화하는 국제 세무 기준에 의해 복잡하게 형성됩니다.

외국 투자자의 경우, 원천세는 상당한 비용으로 작용할 수 있으며, 조약 구조나 국내 메커니즘을 통해 세금을 환급받지 못할 경우 특히 그렇습니다. 스위스의 방대한 DTT 네트워크—현재 100개 이상 유효—는 종종 적용되는 실질 및 실질 소유 요건을 충족하는 투자자에게 세금 감면 또는 전액 면제를 제공합니다. 예를 들어, 스위스 연방평의회와 유럽연합 및 미국 간의 합의에 따라, 적격한 모회사는 스위스 자회사에서 배당금을 받을 경우 0%의 세율 혜택을 받을 수 있으며, 이는 남용 방지 조항의 적용을 받습니다.

최근의 입법 발전은 환경을 더욱 형성했습니다. 2023년, 스위스 유권자들은 국내 채권 이자에 대한 원천세를 폐지하자는 제안을 거부하여 2025년까지 현상 유지를 결정했습니다. 이 결정은 스위스 채권이 외국 대안에 비해 경쟁에서 밀리는 불리한 상황을 계속 유지하게 하며, 외국 투자자들은 스위스 채권의 이자 소득에 대해 비회수성 35% 세금에 직면하면서 스위스 채무 상품에 대한 투자를 주저하게 됩니다 (PwC 스위스).

MNC의 경우, 원천세 제도는 그룹 재무 조달, 재무 운영 및 이익 송금 결정에 영향을 미칩니다. 많은 MNC는 조약 혜택을 극대화하고 세금 유출을 최소화하도록 스위스 운영을 구조화합니다. 그러나 스위스 연방세무청과 OECD의 BEPS 프로젝트와 같은 국제적 노력으로 인해 조약 혜택을 위한 요건이 강화되었으며, 이를 위해 더 많은 문서화 및 실질 테스트가 필요합니다 (OECD).

외국 투자자는 환급할 자격이 있더라도, 원천세 환급 요청의 시간 지연으로 인해 현금 흐름의 불이익을 겪을 수 있습니다.
MNC는 조약 혜택이 거부되지 않도록 하기 위해 준수를 신중하게 관리해야 하며, 특히 조세 회避 규정에 유의해야 합니다.
스위스의 원천세 제도는 특히 보유 및 재무 활동에 대해 국가의 전반적인 투자 매력성에 중요한 요소로 남아 있습니다.

요약하자면, 스위스의 원천세 시스템은 조약 및 구조화 기제로 완화되고 있으나, 여전히 2025년 외국 투자자 및 다국적 기업에게 도전과제와 계획 고려사항을 제시하고 있습니다.

준수 전략: 새로운 보고 및 문서 요구 사항에 대한 탐색

스위스의 원천세 제도는 2025년에 상당한 변화를 겪고 있으며, 국내 및 국제 시장 참가자 모두에게 준수 전략을 조정해야 할 필요성을 일으키고 있습니다. 스위스 연방평의회의 지속적인 개혁 노력은 원천세 시스템의 현대화를 목표로 하며, 스위스의 금융 허브로서의 매력을 높이는 동시에 강력한 남용 방지 조치를 유지하려고 합니다. 가장 주목할 만한 변화는 2025년 1월 1일부터 시행되는 스위스 기업 채권에 대한 원천세 부분적 폐지로, 이는 발행자와 투자자 모두에게 준수를 간소화할 것으로 기대됩니다 (스위스 연방평의회).

이러한 개혁에도 불구하고, 배당금 및 비법인 채권에서 발생하는 이자와 같은 기타 소득 유형에 대한 보고 및 문서 요구 사항은 여전히 엄격합니다. 스위스 회사는 실질 소유자를 정확하게 식별하고, 이중 과세 조약을 적절히 적용하며, 스위스 연방세무청(SFTA)에 필요한 양식을 제때 제출해야 합니다. SFTA는 새로운 규칙을 수용할 수 있도록 전자 제출 시스템을 업데이트하였으며, 기업들은 이러한 디지털 솔루션을 준수 작업 흐름에 통합해야 할 것으로 기대됩니다 스위스 연방세무청.

강화된 실사: 금융 기관은 KYC(고객 알기) 및 AML(자금 세탁 방지) 절차를 구현하여 조약 혜택을 받는 수혜자의 거주지 및 자격을 확인해야 합니다. 여기에는 최신 문서 유지 및 SFTA 질의에 대한 신속한 대응이 포함됩니다.
자동화된 보고: 원천세 보고를 위한 디지털 플랫폼의 도입은 이제 필수적입니다. SFTA의 ePortal은 양식의 전자 제출을 용이하게 하여 수동 오류를 줄이고 처리 시간을 단축합니다.
국경 간 조정: 다국적 그룹은 스위스 준수 프로세스를 OECD의 일반보고기준(CRS)과 같은 글로벌 세무 보고 기준에 맞추어야 하며, 이중 과세를 피하고 해외에서 스위스 원천세를 적절히 귀속시키기 위해 이러한 절차를 충족해야 합니다 (OECD).
문서 보관: 기업은 세무 당국과의 서신, 지불 기록 및 존재 증명서를 포함하여 모든 서포트 문서를 최소 10년간 보관해야 하며, 이를 통해 감사 및 잠재적인 환급 청구를 용이하게 할 수 있습니다.

요약하자면, 2025년 개혁이 특정 금융 상품에 대한 준수 부담을 줄여 주지만, 스위스 및 외국 기업은 진화하는 규제 환경에 맞추어 보고 및 문서 관행을 조정하는 데 지속적으로 주의해야 합니다. 디지털 준수 도구에 대한 사전 투자는 새로운 요구 사항을 효율적으로 탐색하는 데 중요합니다.

사례 연구: 주요 분야에 대한 현실적인 함의

스위스의 원천세 제도는 오랫동안 국내 및 국제 이해관계자에게 영향을 미치는 중요한 특징입니다. 2025년에는 은행, 자산 관리 및 다국적 기업과 같은 여러 주요 분야가 최근의 개혁 및 스위스 원천세 관련 정책 논의의 실질적인 영향을 받고 있습니다.

은행 부문: 스위스 은행들은 오랫동안 글로벌 부의 관리자 역할을 해왔으나, 이자 및 배당금 지급에 대한 35% 원천세로 인해 어려움을 겪고 있습니다. 세금은 세금 회피 방지를 위해 설계되었으나, 때로는 외국 투자자들이 스위스 증권을 보유하는 것을 저해하였습니다. 그러나 2023년의 개혁은 신규 발행된 스위스 채권에 대한 원천세를 면제하여 긍정적인 결과를 나타내고 있습니다. 크레디트 스위스와 UBS와 같은 주요 기관들은 기업 채권 발행이 증가하고 외국 투자 흐름이 급증하고 있으며, 신규 부채 상품에 대한 세금 철폐 덕분에 스위스 자본 시장의 매력이 유럽 동료국들과 비교해 더 높아지고 있다고 보고합니다.

자산 관리: 스위스 펀드 데이터와 같은 기업들이 대표하는 자산 관리 산업은 세무 절차의 간소화로 혜택을 보고 있습니다. 2024년에 도입된 외국 투자자를 위한 환급 절차 간소화로 행정 부담이 줄어들고 펀드 경쟁력이 향상되었습니다. 스위스 은행가 협회에 따르면, 스위스 펀드에 대한 국경 간 자금 유입이 연간 8% 증가하였으며, 이는 국제 고객들이 스위스 펀드를 더 접근 가능하고 세금 효율적으로 인식하는 결과입니다.

사례 예: 스위스 주식에 투자하는 룩셈부르크 기반의 연금 기금은 원천세 환급 기간이 30% 단축되었다고 보고하여, 순 수익을 높이고 스위스 자산 할당 비율을 15% 증가시켰습니다.

다국적 기업: 스위스 재무 센터를 두고 있는 다국적 기업들은 원천세가 그룹 내 이자 지급에 대한 장벽으로 작용해왔습니다. 신규 채권 발행에 대한 면제를 통해 2023년 개혁은 노바르티스(Novartis)와 네슬레와 같은 기업이 그룹 재무 활동을 위해 스위스를 재고하도록 장려했습니다. 스위스 중앙은행의 2025년 초 데이터에 따르면, 기업 채권 발행량이 12% 증가하였으며, 이는 다국적 기업의 재무 운영과 관련이 있습니다.

이러한 사례 연구는 스위스의 진화하는 원천세 프레임워크가 부문별 전략을 재편하고 시장 경쟁력을 높이며, 국가를 글로벌 금융 중심지로서의 역할을 강화하고 있음을 보여줍니다.

비교 분석: 스위스 vs. 다른 유럽 원천세 체계

스위스의 원천세 제도는 높은 법정 세율과 강력한 면세 메커니즘의 조합으로 유럽에서 두드러집니다. 2025년 현재, 스위스는 배당금, 스위스 채권의 이자 및 일부 기타 스위스 원천 소득에 대해 35%의 표준 원천세를 부과합니다. 이 세율은 유럽에서 가장 높은 수준 중 하나이며, 네덜란드(15%), 독일(25% 및 연대세 추가), 룩셈부르크(15%)와 비교할 때 특히 높습니다 (스위스 연방세무청).

그러나 스위스의 높은 표면 세율은 광범위한 이중과세조약(DTA) 네트워크에 의해 완화되며, 이는 종종 외국 투자자에게 유효한 원천세율을 낮춥니다. 예를 들어, 스위스-EU 저축 협정 및 다양한 DTA에 따라, 적격 EU 모회사에게 지급되는 배당금에 대한 원천세는 0% 또는 5%로 줄여질 수 있으며, 이는 특정 조건과 적절한 문서화가 필요합니다 (OECD). 유럽연합 회원국들은 일반적으로 자격 있는 내부 EU 배당금 지급에 대한 원천세를 면제받을 수 있는 EU 모회사-자회사 지침 혜택을 누리며, 스위스는 비회원국으로서 이 혜택을 완전히 재현할 수 없습니다.

스위스의 남아있는 원천세 환급 과정은 효율적인 것으로 간주되지만, 관리적으로는 부담이 될 수 있으며, 상세한 문서화와 남용 방지 조항 준수가 필요합니다. 반면 아일랜드 및 네덜란드와 같은 일부 EU 국가는 적격 투자자를 위한 소스에서의 세금 감면 메커니즘을 제공하여 행정 마찰을 줄이고 있습니다 (Deloitte 스위스).

이자 지급: 스위스는 비거주자에게 지급되는 이자에 대해 일반적으로 원천세를 부과하지 않으며, 이는 스위스 채권 및 특정 구조화 상품의 이자에만 해당됩니다. 이는 비거주자에게 대부분의 이자 지급에 원천세를 부과하는 독일보다 유리한 상황입니다.
로열티: 스위스에서는 일반적으로 로열티에 대하여 원천세를 부과하지 않으며, 이는 스위스가 영국 및 네덜란드와 일치하나, 프랑스 및 이탈리아와 같은 국가에서는 해외 로열티에 대해 원천세를 부과합니다.

요약하자면, 스위스의 법정 원천세율은 높지만, 조약 네트워크와 특정 면세 조항 덕분에 국제 투자자에게 경쟁력을 제공합니다. 그러나 관리적 복잡성과 EU 지침의 혜택 부족으로 인해 실제로 스위스의 제도는 일부 EU 동료국들보다 덜 간소화되어 있습니다 (PwC 스위스).

기회 및 위험: 2025년을 위한 전략적 권장 사항

스위스의 원천세 제도는 중요한 변화를 겪고 있으며, 2025년 다국적 기업, 투자자 및 금융 기관 모두에게 기회와 위험을 모두 제시하고 있습니다. 2023년 1월부터 시행되는 스위스 기업 채권에 대한 원천세 부분적 폐지를 포함한 최근의 정부 개혁은 국가의 금융 허브로서의 매력을 높이고 국내 자본 시장을 자극하기 위해 설계되었습니다. 그러나 변화하는 규제 환경은 새로운 준수 도전과제 및 전략적 고려도 가져옵니다.

기회:

시장 경쟁력 증가: 신규 발행된 스위스 기업 채권의 이자에 대한 원천세 철폐는 스위스 채무 자본 시장을 활성화할 것으로 예상되며, 국제 금융센터와의 경쟁력을 높여주고 있습니다. 이는 스위스 및 해외 발행자가 더 넓은 투자자 기반에 접근할 수 있는 기회를 제공하고, 투자자들이 원천세 환급이라는 행정 부담 없이 더 다양한 금융 상품을 활용할 수 있게 합니다 (스위스 연방평의회).
강화된 국경 간 투자: 개혁은 스위스 재무 센터를 둔 다국적 그룹을 위한 국경 간 자금 조달과 투자 촉진을 용이하게 합니다. 특정 이자 지급에 대한 원천세 철폐는 이중 과세 위험을 줄이고 그룹 재무 구조를 단순화합니다 (PwC 스위스).
신규 금융 상품의 잠재성: 더 유리한 세무 환경은 녹색 채권 및 구조화된 노트와 같은 혁신적인 금융 상품의 개발 및 발행을 촉진할 수 있으며, 이는 스위스의 금융 제공을 다양화하는 데 기여할 수 있습니다 (KPMG 스위스).

위험:

복잡한 전환 규칙: 2023년 이전에 발행된 상품에 대한 구 규제와 신 규제의 공존은 준수 및 보고에서 복잡성을 초래합니다. 기업들은 기존 및 신규 상품의 세무 처리 상황을 꼼꼼하게 추적하여 불의의 비준수를 방지해야 합니다 (Deloitte 스위스).
국제 세무 조사: 스위스가 글로벌 기준에 맞추고 있음에 따라 OECD 및 EU의 남용 방지 조치에 대한 조사가 증가하고 있습니다. 기업들은 조약 혜택 및 실질 소유권에 관한 도전으로부터 방어하기 위해 강력한 문서화 및 실질 요건을 보장해야 합니다 (OECD).
운영 조정: 금융 기관과 기업은 새로운 규칙을 반영하기 위해 시스템, 프로세스 및 계약을 업데이트해야 하며, 이는 상당한 일회성 비용과 지속적인 모니터링 요구를 수반할 수 있습니다.

2025년을 위한 전략적 권장 사항:

기존의 자금 조달 구조 및 상품을 종합적으로 검토하여 새로운 제도 하에서 재융자 또는 구조 조정 기회를 식별하세요.
전환의 복잡성과 지속적인 보고 의무 관리를 위해 준수 시스템과 직원 교육에 투자하세요.
스위스 세무 당국 및 자문가와 밀접히 소통하여 불확실성을 명확히 하고 국제 세무 기준에 부합하도록 조정하세요.
법률 발전 및 국제 세무 동향을 지속적으로 모니터링하여 추가 변화를 예측하고 신흥 위험을 완화하세요.

부록: 주요 세율, 양식 및 자원

스위스 원천세: 주요 세율, 양식 및 자원 (2025)

스위스의 원천세 제도는 이동 자본으로부터의 소득에 주로 초점을 맞춘 재정 제도의 초석이며, 이는 배당금, 이자 및 특정 보험 혜택을 포함합니다. 스위스의 표준 원천세율은 2025년에도 35%로 유지되며, 이는 스위스 기업에서 지급하는 배당금, 스위스 채권의 이자 및 1,000CHF 이상의 복권 수익에 적용됩니다. 그러나 대부분의 은행 예금에 대한 이자는 연간 이자가 200CHF를 초과하지 않는 한 원천세가 면제됩니다 (스위스 연방세무청).

국경 간 지급의 경우, 스위스는 이중과세조약(DTA)의 광범위한 네트워크를 보유하고 있으며, 이는 자격을 갖춘 비거주 수령자에게 배당금, 이자 및 로열티에 대한 원천세율을 줄이는 경우가 많습니다. 예를 들어, 스위스-EU 저축 협정 및 많은 DTA에 따라, 적격 내부 회사 배당금에 대한 원천세는 특정 조건 및 적절한 문서화에 따라 0% 내지 15%로 줄어들 수 있습니다 (스위스 연방평의회).

2025년 주요 원천세율:
- 배당금: 35% (표준 세율; DTA에 따라 줄어들 수 있음)
- 이자: 35% (스위스 채권 및 특정 채무에 대해)
- 로열티: 일반적으로 원천세 면제
- 복권 수익: 35% (1,000CHF 이상)
필수 양식:
- 양식 86: 스위스 거주자를 위한 스위스 원천세 환급 신청서
- 양식 85: 비거주자를 위한 스위스 원천세 환급 신청서 (수령인의 거주국 세무 당국의 인증 필요)
- 양식 108: 조약 국가의 자격이 있는 모회사를 위한 배당금 지급 알림 절차
주요 자원: