Singapūras, judrus pasaulinis finansų centras, yra žinomas dėl palankios verslo aplinkos ir tvirto teisinio pagrindo. Tarp įvairių aspektų, kurie daro Singapūrą patrauklų tiek vietinėms, tiek tarptautinėms įmonėms, jo mokesčių teisė išsiskiria kaip gerai struktūrizuota ir palanki.
Įmonių pajamų mokestis
Singapūras turi santykinai žemą įmonių pajamų mokesčio tarifą, kuris yra patrauklus korporacijoms iš viso pasaulio. Standartinis įmonių pajamų mokesčio tarifas yra 17 %, tačiau efektyvus tarifas dažnai būna mažesnis dėl įvairių skatinimų ir atleidimų, kuriuos teikia vyriausybė. Naujai įsteigtos įmonės gali tam tikromis sąlygomis pasinaudoti visišku atleidimu nuo mokesčių nuo pirmųjų 100 000 S$ apmokestinamųjų pajamų per pirmuosius tris iš eilės einančius apmokestinimo metus.
Fizinių asmenų pajamų mokestis
Fizinių asmenų pajamų mokestis Singapūre yra progresyvus, svyruojantis nuo 0 % iki 22 %. Rezidentai apmokestinami pagal tarifų skalę, kas padeda subalansuoti mokesčių naštą tarp skirtingų pajamų grupių. Ne rezidentai paprastai apmokestinami standartiniu 15 % tarifu arba progresyviais tarifais rezidentams, priklausomai nuo to, kuris variantas lemia didesnį mokesčių pagrindą. Pajamos, gautos iš užsienio šaltinių Singapūro teritorijoje, paprastai yra atleidžiamos nuo mokesčių, nebent jos gautos per partnerystę Singapūre.
Pridėtinės vertės mokestis (PVM)
Pridėtinės vertės mokestis (PVM) Singapūre yra vartojimo mokestis, šiuo metu nustatytas 7 %. Vyriausybė paskelbė planus padidinti PVM iki 9 % artimiausiais metais. Įmonės, kurių metinės pajamos viršija 1 milijoną S$, privalo registruotis PVM, o mažesnės įmonės gali savanoriškai pasirinkti registraciją.
Dvigubo apmokestinimo išvengimo sutartys (DTA)
Singapūras turi plačią Dvigubo apmokestinimo išvengimo sutarčių (DTA) tinklą su daugiau nei 90 šalių. Šios sutartys padeda pašalinti dvigubą užsienio pajamų apmokestinimą, todėl Singapūras tampa patrauklia vieta daugianacionalinėms operacijoms. DTA apima įvairius aspektus, tokius kaip pajamos iš nekilnojamojo turto, verslo pelnas ir atlyginimai, tarp kitų.
Stimulai ir mokesčių lengvatos
Singapūras siūlo daugybę mokesčių paskatų, kad pritrauktų įmones, skatintų inovacijas ir paskatintų ekonominį augimą. Kai kurie svarbūs programos apima:
– Produktyvumo ir inovacijų skatinimo schemą (PIC), kuri suteikia reikšmingus atskaitymus ir grynųjų pinigų išmokas už kvalifikuotas produktyvumo ir inovacijų veiklas.
– Global Trader Program (GTP), kuri siūlo sumažintą įmonių pajamų mokesčio tarifą įmonėms, užsiimančioms tarptautine prekyba.
– Pioneer Incentive Scheme, kuri suteikia mokesčių atleidimą arba sumažintus mokesčių tarifus įmonėms, pristatančioms naujas pridėtinės vertės veiklas į ekonomiką.
Pasyvios pajamų mokestis
Pasyvios pajamų mokestis taikomas tam tikroms mokėjimams, kuriuos atlieka ne rezidentai, pvz., palūkanoms, licencijų mokesčiams ir paslaugų mokesčiams. Tarifai skiriasi priklausomai nuo mokėjimo pobūdžio ir gali būti sumažinti pagal atitinkamas DTA. Pavyzdžiui, standartinis pasyvių pajamų mokesčio tarifas už licencijų mokesčius yra 10 %, tačiau šis tarifas gali būti sumažintas priklausomai nuo konkrečių DTA nuostatų.
Išvada
Singapūro mokesčių sistema yra strategiškai sukurta siekiant skatinti verslo aplinką ir užtikrinti pakankamas pajamas vyriausybei. Mažų mokesčių tarifų, išsamių dvigubo apmokestinimo išvengimo sutarčių ir daugybės paskatų derinys daro Singapūrą idealia vieta tiek naujoms, tiek įsitvirtinusioms tarptautinėms įmonėms. Nuolat atnaujindamas savo mokesčių politiką, Singapūras užtikrina savo konkurencingumą nuolat besikeičiančioje pasaulinėje ekonominėje aplinkoje.
Žinoma, čia yra rekomenduojami susiję nuorodos, susijusios su Išsamiu Singapūro mokesčių teisės vadovu:
Susijusios nuorodos: