realistic photo of business consulting --ar 16:9 Job ID: 5b1f4939-e8cb-4a37-accb-da52207deb3e
Germanija, šalis su turtinga istorija, stipria ekonomika ir griežtomis fiskalinėmis taisyklėmis, taiko mokesčius tiek paveldėjimams, tiek dovanoms. Mokesčių sistema Vokietijoje yra daugialypė, apimanti federalinius, valstybinius ir vietinius mokesčius, o paveldėjimo ir dovanų mokesčiai yra esminė jos dalis. Ši gairė siekia paaiškinti paveldėjimo ir dovanų mokesčių sudėtingumą Vokietijoje, siūlydama išsamią prezentaciją asmenims, kurie naršo šiuo sudėtingu kraštovaizdžiu.
Pagrindiniai paveldėjimo ir dovanų mokesčių principai
Vokietijoje paveldėjimo mokestis (Erbschaftsteuer) ir dovanų mokestis (Schenkungsteuer) yra reguliuojami pagal tą pačią įstatymą. Mokestis taikomas tiek turtui perduoti po asmens mirties, tiek turtui perduoti asmens gyvenimo metu. Pagrindinis šių mokesčių tikslas yra generuoti pajamas valstybei, užtikrinant tuo pačiu teisingą turto paskirstymą.
Beneficiarių kategorijos
Yra trys beneficiarių kategorijos, kiekviena iš jų gauna skirtingas atskaitas ir mokesčių tarifas:
1. I klasė: Apima artimus šeimos narius, tokius kaip sutuoktiniai, vaikai, įvaikiai, anūkai, tėvai ir seneliai.
2. II klasė: Apima brolius, seseris, sūnėnus, dukterėčias ir jų palikuonis, taip pat uošvius ir marčias.
3. III klasė: Apima visus kitus beneficiarus, tokius kaip draugai, tolimi giminaičiai ir žmonės be ryšių.
Mokesčių atskaitos
Mokesčių atskaitos skiriasi priklausomai nuo beneficiaro santykio su mirusiuoju ar dovanotoju:
– Sutuoktiniai ir registruoti partneriai: 500.000 eurų
– Vaikai (įskaitant įvaikius) ir anūkai (jei jų tėvai mirę): 400.000 eurų
– Anūkai (jei jų tėvai gyvi): 200.000 eurų
– Tėvai ir seneliai (paveldėjimo atveju): 100.000 eurų
– Kiti beneficiarai (įskaitant tolimus giminaičius ir žmones be ryšių): 20.000 eurų
Šios atskaitos kaupiasi per dešimt metų, tai reiškia, kad viena asmuo gali gauti kelias dovanas iki nemokamo atskaitos limito kas dešimt metų, nemokėdami mokesčių.
Mokesčių tarifai
Mokesčių tarifai priklauso tiek nuo beneficiaro klasės, tiek nuo paveldėjimo ar dovanos vertės:
– I klasė: Tarifai svyruoja nuo 7% iki 30%, didesnės sumos patenka į aukštesnius tarifus.
– II klasė: Tarifai svyruoja nuo 15% iki 43%.
– III klasė: Tarifai svyruoja nuo 30% iki 50%.
Turtas vertinimas
Turto vertinimas atlieka svarbų vaidmenį nustatant mokėtiną mokestį. Nekilnojamasis turtas, finansiniai aktyvai, verslai ir kiti vertingi turtai vertinami pagal jų rinkos vertę perdavimo metu. Specialios vertinimo taisyklės taikomos tam tikrų rūšių aktyvams, tokiems kaip:
– Nekilnojamasis turtas: Vertinimas remiasi orientacine nekilnojamojo turto verte (Standartizuota vertinimas).
– Pinigai ir finansinės investicijos: Vertinamos nominalia verte arba rinkos verte.
– Verslo aktyvai: Vertinami pagal įmonės grynąją vertę ir galimas skolas.
Išimtys ir sumažinimai
Vokietija siūlo kelias išimtis ir sumažinimus, kad sumažintų mokesčių naštą tam tikroms perlaidoms:
– Šeimos namai: Šeimos namų perdavimai sutuoktiniams ar registruotiems partneriams yra atleisti nuo mokesčių, jei beneficiaras toliau gyvena turte bent dešimt metų.
– Verslo aktyvai: Svarbūs mokesčių sumažinimai yra prieinami verslo aktyvų perdavimui, jei beneficiaras išlaiko verslą tam tikrą laiką.
– Labdaros dovanos: Dovanos ir dovanėlės pripažintoms labdaros organizacijoms yra atleistos nuo mokesčių.
Mokesčių pateikimas ir mokėjimas
T tanto paveldėjimo, tiek dovanų mokesčiai turi būti pranešti atitinkamoms mokesčių institucijoms, t. y. mokesčių biurui, atsakingam už zoną, kurioje mirusysis gyveno arba kur gyvena dovanotojas. Paprastai pateikimo terminas yra per tris mėnesius po perdavimo. Tada mokesčių institucijos išduos mokesčio vertinimo pranešimą, kuriame bus nurodyta mokėtina suma ir terminai.
Laiku mokėti yra būtina, kad būtų išvengta palūkanų ir baudų, o tam tikrais atvejais gali būti organizuojami mokėjimai dalimis.
Nepriklausomų asmenų pasekmės
Nepriklausomi asmenys gali būti atsakingi už paveldėjimo ir dovanų mokesčius Vokietijoje, jei paveldi Vokietijos turtą arba gauna dovanas iš Vokietijos gyventojų. Vokietija pasirašė daugybę dvigubo apmokestinimo sutarčių, kad būtų išvengta dvigubo turto apmokestinimo, kurios gali pasiūlyti išimtis tam tikromis aplinkybėmis.
Išvada
Naršyti paveldėjimo ir dovanų mokesčių sistemą Vokietijoje gali būti sudėtinga, reikalaujanti išsamaus įstatymų, išimčių ir pateikimo reikalavimų supratimo. Atsižvelgiant į didelę vertę, dažnai susijusią su paveldėjimu ir dovanomis, svarbu planuoti iš anksto ir kreiptis į profesionalų patarimą, kad optimizuotumėte mokesčių įsipareigojimus ir užtikrintumėte atitiktį. Nesvarbu, ar esate rezidentas, ar ne, supratimas šių taisyklių leis jums priimti informuotus sprendimus ir efektyviai valdyti finansinį turto perėjimą.
Griežtas, tačiau struktūrizuotas Vokietijos požiūris į paveldėjimo ir dovanų mokesčius atspindi jos platesnį ekonominį ir teisinį pagrindą, pabrėžiant teisingumą, skaidrumą ir efektyvų turto perskirstymą. Kadangi šalis toliau vaidina centrinių vaidmenų Europos ir pasaulio ekonomikoje, informavimasis apie šiuos mokesčius yra būtinas bet kam, kas dalyvauja finansų ir paveldėjimo planavime Vokietijoje.
Čia yra keletas siūlomų susijusių nuorodų:
