Turinys
- Vykdomoji santrauka: Nauja pajamų vykdymo era Kenijoje
- Teisinė sistema: Pagrindiniai mokesčių ir pajamų įstatymai, įtakojantys 2025–2030
- Reguliavimo institucijos: Kenijos pajamų tarnyba ir vykdymo agentūros
- Atitikties reikalavimai: Įsipareigojimai verslui ir asmenims
- Vykdymo mechanizmai: Auditas, baudos ir persekiojimas
- Technologijos ir skaitmeninimas: E-mokesčių sistemos ir duomenų analizė
- Pagrindinė statistika: Pajamų surinkimas, atitikties rodikliai ir tendencijos
- Atvejų analizė: Naujausi aukštos profilio vykdymo veiksmai
- Ateities perspektyvos: Politikos pokyčiai, rizikos ir galimybės (2025–2030)
- Ištekliai: Oficialūs kontaktai ir atitikties gairės
- Šaltiniai ir nuorodos
Vykdomoji santrauka: Nauja pajamų vykdymo era Kenijoje
Kenija įžengia į transformacijos etapą pajamų vykdyme, kurį skatina ambicingi finansiniai tikslai, teisinių reformų diegimas ir technologijų priėmimas. Vyriausybė, per Kenijos pajamų tarnybą (KRA), intensyvina pastangas išplėsti mokesčių bazę, gerinti atitiktį ir mažinti vengimą, reaguodama į vidaus pajamų poreikius ir tarptautinius įsipareigojimus. 2025 metais vykdymas apibūdinamas kaip teisinės reformos, veiklos modernizavimas ir strateginės partnerystės, visos skirtos savanoriškai atitikties gerinimui ir atgrasinimo mechanizmų stiprinimui.
Pastaraisiais metais buvo įgyvendinta svarbi teisė, ypač 2023 m. finansų įstatymas, kuris sustiprino KRA galias gauti informaciją apie mokesčių mokėtojus, skirti griežtesnes baudas ir plėsti skaitmeninių platformų naudojimą mokesčių surinkimui. Tęsiama Elektroninių mokesčių sąskaitų valdymo sistemos (eTIMS) įgyvendinimas, kuris reikalauja realaus laiko sandorių ataskaitų, orientuojantis į PVM atitiktį ir minimalizuojant pardavimų neapmokestinimą. Iki 2024 metų pabaigos KRA pranešė, kad daugiau nei 400 000 mokesčių mokėtojų prisijungė prie eTIMS, planuojant tai padaryti visuotiniu iki 2025 metų (Kenijos pajamų tarnyba).
Vykdymo iniciatyvas remia Teismų mokesčių skyrius, kuris pagreitina mokesčių ginčų sprendimą, ir didesnis tarpagentūrinis koordinavimas, ypač su Visuomenės prokuroro biuru ir Etikos bei kovos su korupcija komisija. Įsteigus Mokesčių procedūrų (papildymo) įstatymą, 2024, KRA tapo pajėgesnė laikyti turtą ir veiksmingai persekioti nesilaikančius mokesčių mokėtojus (Kenijos parlamentas).
- 2023/2024 finansiniais metais KRA surinko 2,166 trilijono KES, kas sudarė 6,5% didesnį surinkimą nei praėjusiais metais, nors dar nepasiekta 2,5 trilijono KES tikslo (Kenijos pajamų tarnyba).
- Mokesčių registracijos atitiktis 2024 metais pasiekė 81%, padidėjusi nuo 75% 2022 metais, daugiausia dėl skaitmeninio prisijungimo ir duomenų integracijos su nacionalinėmis tapatybės sistemomis (Kenijos pajamų tarnyba).
- Mokesčių susijusių persekiojimų skaičius padidėjo 18% metams bėgant, signalizuojant apie didesnį vykdymo intensyvumą.
Žvelgiant į ateitį, Kenijos pajamų vykdymo perspektyva yra tvirta, tačiau susiduria su iššūkiais. Vyriausybė siekia 20% mokesčių ir BVP santykio iki 2027 metų, palyginti su esamu 14,2%. Tai pasiekti reikės nuolatinių investicijų į technologijas, teisinių reformų, mokesčių mokėtojų švietimo ir tarptautinio bendradarbiavimo, kad būtų sprendžiami skaitmeninės ir neformalaus sektoriaus apmokestinimo klausimai. Artimiausi kelerius metus nustatys Kenijos pajamų vykdymo sistemos efektyvumą ir teisingumą.
Teisinė sistema: Pagrindiniai mokesčių ir pajamų įstatymai, įtakojantys 2025–2030
Kenijos pajamų vykdymo kraštovaizdis 2025–2030 metais formuojamas besikeičiančios teisinės sistemos, skirtos mokesčių atitikties gerinimui, mokesčių bazės plėtimui ir pajamų nutekėjimo sprendimams. Pagrindinis įstatymas, reguliuojantis pajamų surinkimą ir vykdymą, yra 2015 m. Mokesčių procedūrų įstatymas, kuris sujungia nuostatas, susijusias su mokesčių įstatymų administravimu, vertinimu ir vykdymu įvairiuose mokesčių sektoriuose. Papildomai šiems nustatymams yra tokie esminiai teisės aktai kaip Pajamų mokesčių įstatymas, Pridėtinės vertės mokesčio įstatymas, 2013 ir Akcizų įstatymas, 2015.
Vykdymą koordinuoja Kenijos pajamų tarnyba (KRA), kuri turi reikšmingas galias pagal šiuos įstatymus audituoti mokesčių mokėtojus, skirti baudas, atgauti nesumokėtus mokesčius ir persekioti pažeidimus. Pastarbos dėl pakeitimų pagal Finansų įstatymą, 2023 ir laukiamų reformų artėjančiuose Finansų įstatymuose (2025–2030) turėtų dar labiau sustiprinti KRA vykdymo galimybes. Pavyzdžiui, elektroninių sąskaitų ir realaus laiko duomenų integracija su iTax sistema plečiasi, leidžianti KRA atidžiau stebėti sandorius ir greitai identifikuoti atitikties rizikas.
Pastaraisiais metais vyko intensyvi vykdymo veikla. 2023 m. KRA surinko rekordinius 2,166 trilijono KES mokesčių, o atitikties rodiklis viršijo 90% PVM registruotose įmonėse po pilno Elektroninės mokesčių sąskaitų valdymo sistemos (eTIMS) diegimo. Tarnyba taip pat sustiprino duomenų analizės, rizikos profiliavimo ir tarpagentūrinio bendradarbiavimo naudojimą siekiant identifikuoti mokesčių vengimą ir neteisėtus finansinius srautus. Multilateral Convention on Mutual Administrative Assistance in Tax Matters įgyvendinimas leidžia keistis informacija tarp šalių ir toliau riboja mokesčių vengimą, kurį vykdo tarptautinės bendrovės.
Teisiniai vaistai už nesilaikymą apima administracines baudas, persekiojimus ir civilinį atgavybą už nesumokėtus mokesčius. Mokesčių ginčų tribunolo įstatymas numato struktūruotą ginčų sprendimo būdą, o neseniai vykę Aukščiausio teismo ir Apeliacinio teismo sprendimai išaiškino procedūrines teises ir vykdymo ribas.
Žvelgiant į ateitį, Kenijos pajamų vykdymo sistema tikimasi, kad taps tvirtesnė, duomenų pagrindu ir skaitmeniniu būdu integruota per tęstines teisinius reformas ir sistemos atnaujinimus. Vyriausybė siekia 20% mokesčių ir BVP santykio iki 2030 metų, palyginti su esamu 14%, tai signalizuoja, kad intensyvins atitiktį ir vykdymą besitęsiant finansų konsolidacijai.
Reguliavimo institucijos: Kenijos pajamų tarnyba ir vykdymo agentūros
Pajamų vykdymą Kenijoje pirmiausia stebi Kenijos pajamų tarnyba (KRA), kurios užduotis yra įvertinti, surinkti ir apskaičiuoti visas vyriausybei priklausančias pajamas. Pastaraisiais metais KRA stiprino atitikties ir vykdymo priemones, siekdama spręsti nuolatinį mokesčių vengimą, neteisėtą prekybą ir pajamas neapmokestinimą, laikydamasi vyriausybės finansų konsolidavimo plano, išdėstyto 2024/2025 biudžeto cikle.
Svarbus įvykis, formuojantis pajamų vykdymą, buvo Mokesčių procedūrų (mokesčių amnestija) (laiko pratęsimo) taisyklių, 2023, įgyvendinimas, kuris suteikė mokesčių mokėtojams galimybę sutvarkyti savo mokesčių reikalus iki 2024 m. birželio. Po amnestijos vykdymas perėjo link griežtesnių auditų, tyrimų ir nesilaikančių mokesčių mokėtojų persekiojimų. KRA vis dažniau taiko rizikos pagrindu atliekamus auditų rėmus, naudodama duomenų analizę ir trečiųjų šalių informaciją, kad identifikuotų didelės rizikos sektorius ir asmenis.
Kenijos Pajamų mokesčių įstatymas, PVM įstatymas ir Akcizų įstatymas suteikia teisinę bazę vykdymo veiksmams. 2023 ir 2024 metais šių įstatymų pataisos sustiprino KRA galias gauti mokesčių mokėtojų informaciją, išduoti agentūros pranešimus trečiosioms šalims ir skirti griežtesnes baudas už mokesčių vengimą. Kenijos teismų sistema toliau atlieka svarbų vaidmenį sprendžiant mokesčių ginčus, o Mokesčių ginčų teismai ir teismai nagrinėja vis didėjantį skaičių su vykdymu susijusių bylų, atspindinčių KRA didėjantį ambicijų lygį.
Pasak Kenijos pajamų tarnybos, 2023–2024 finansiniais metais mokesčių surinkimas pasiekė 2,2 trilijono KES, kas sudaro 12% metiniam augimui. Tačiau mokesčių ir BVP santykis vis dar yra mažesnis už vyriausybės tikslą, todėl 2025 metais vykdymas bus atnaujintas. KRA taip pat bendradarbiavo su Visuomenės prokuroro biuru ir Etikos bei korupcijos komisija, siekdama persekioti sudėtingas bylas, susijusias su mokesčių sukčiavimu, pinigų plovimu ir korupcija.
- Elektroninės mokesčių sąskaitų valdymo sistemos (eTIMS) plėtra turėtų pagerinti PVM atitiktį ir sumažinti sąskaitų manipuliavimą.
- Customs vykdymas liks pagrindiniu prioritetu, su didesniu pasienio kontroliavimu ir modernių stebėjimo priemonių naudojimu pagrindinėse įvažiavimo vietose.
- Tęsiama Alternatyvaus ginčų sprendimo (ADR) mechanizmo įgyvendinimas turėtų paspartinti mokesčių ginčų sprendimą ir pagerinti savanorišką atitiktį.
Žvelgiant į 2025 metus ir vėlesnius, Kenijos pajamų vykdymo sistema tikimasi tapti dar labiau duomenų pagrindu ir bendradarbiaujančia tarp agentūrų, su teisinių reformų ir technologinių investicijų tikslais, skirtais sumažinti mokesčių skirtumą ir sustiprinti atitikties kultūrą.
Atitikties reikalavimai: Įsipareigojimai verslui ir asmenims
Pajamų vykdymas Kenijoje yra reguliuojamas išsamios teisės ir reguliavimo sistemos, kuri iškelia konkrečius atitikties reikalavimus tiek verslui, tiek asmenims. Pagrindinė teisė, apibrėžianti mokesčių reikalavimus, yra Pajamų mokesčių įstatymas (Cap. 470), papildomas Pridėtinės vertės mokesčio įstatymu, 2013, Mokesčių procedūrų įstatymu, 2015 ir sektorių konkrečiais teisės aktais. Kenijos pajamų tarnyba (KRA) yra įgaliota agentūra mokesčių administravimui ir vykdymui.
Pagrindiniai atitikties reikalavimai 2025 metais ir vėliau apima:
- Registracija: Visi apmokestinami asmenys—individas ir įmonės—privalo užsiregistruoti asmeniniam identifikacijos numeriui (PIN) KRA. Dauguma vyriausybių paslaugų dabar yra prieinamos tik turint galiojantį KRA PIN.
- Ataskaitų teikimas: Įmonės ir asmenys privalo kasmet teikti tikslias mokesčių ataskaitas (pajamų mokesčiams) arba kas mėnesį (PVM ir GPM). iTax internetinės platformos naudojimas yra privalomas, užtikrinant atitikties ir vykdymo efektyvumą.
- Dokumentų saugojimas: Mokesčių procedūrų įstatymas reikalauja, kad mokesčių mokėtojai išlaikytų dokumentus mažiausiai penkerius metus; nesugebėjimas to padaryti gali nurodyti baudas ir pažeidimus.
- Mokesčių mokėjimas: Laiku mokėti mokestį yra griežtai reikalaujama. Vėluojant sumokėti, taikomos palūkanos ir baudos, kurias KRA nuolat siekia atgauti.
- GPM įsipareigojimai: Įmonės privalo išskaičiuoti ir sumokėti GPM už atitinkamus mokėjimus, tokius kaip nuoma, profesionalios paslaugos ir dividendai, užtikrinant atitiktį visame tiekimo grandyje.
- Elektroninės mokesčių sąskaitos: Nuo 2024 metų visos PVM registruotos įmonės privalo laikytis Elektroninių mokesčių sąskaitų valdymo sistemos (eTIMS), kuri gerina realaus laiko ataskaitas KRA ir mažina mokesčių vengimą.
Naujausi įvykiai pabrėžia vykdymo intensyvumą: 2023–2024 metais KRA padidino auditų, duomenų derinimo ir skaitmeninių platformų naudojimą atitikties pažeidimams nustatyti. Pagal Kenijos pajamų tarnybos statistiką, mokesčių surinkimas augo 6,7% 2022/2023 finansiniais metais, priskiriama pagerintai atitikties vykdymui.
Žvelgiant į 2025 metus ir vėliau, vyriausybė siekia išplėsti mokesčių bazę, stiprinti skaitmeninį vykdymą ir didinti baudas už nesilaikymą. Teisinių pakeitimų tikimasi, kad dar labiau įgalins KRA, todėl tvirta atitiktis taps būtina visiems mokesčių mokėtojams, kad išvengtų sankcijų ir verslo sutrikimų (Kenijos pajamų tarnyba).
Vykdymo mechanizmai: Auditas, baudos ir persekiojimas
Pajamų vykdymas Kenijoje yra pirmiausia KRA, kuri taiko auditorių, baudų ir persekiojimų kombinaciją, kad užtikrintų mokesčių atitiktį. Pasitelkdama internetinę skaitmeninimo sritį ir nuoseklią finansų konsolidaciją, Kenija siekia išplėsti savo vidaus pajamų bazę pagal Viziją 2030, o vykdymo mechanizmai būna stiprinami ir modernizuojami, kad būtų išspręsti tiek tradiciniai, tiek atsirandantys nesilaikymo atvejai.
Auditas išlieka vykdymo pagrindu. KRA vykdo rizikos pagrindu auditus, orientuojantis į sektorius ir mokesčių mokėtojus, kuriems įtariama mažai deklaruotus ar vengtus mokesčius. Pastaraisiais metais buvo diegiami pažangūs duomenų analizės ir integracija su trečiųjų šalių duomenų bazėmis, įskaitant bankus ir nekilnojamojo turto registrus, siekiant atskleisti neatitikimus ir inicijuoti auditą. 2023 metais KRA intensyvino auditų veiklą, atlikdama daugiau nei 7000 išsamiai atliktų auditų, rezultatuose gautas papildomas mokesčių vertinimas 96 milijardų KES, pagal jos naujausią metinę ataskaitą (Kenijos pajamų tarnyba).
Baudos ir palūkanos automatiškai taikomos už vėlus teikimą, nepakankamą apmokėjimą ar neteisingas deklaracijas. KRA baudų ir nusikaltimų tvarka numato baudas, kurių dydis svyruoja nuo 5% iki 75% pagrindinio mokesčio, priklausomai nuo pažeidimo pobūdžio ir rimtumo. Pavyzdžiui, sąmoningas mokesčių vengimas traukia 75% baudą, o vėluojantis ataskaitų teikimas turi fiksuotą piniginę baudą arba procentą nuo mokėtino mokesčio. Kenijos parlamentas, per paskutinius Finansų įstatymus, padidino tam tikrų baudų normas ir išplėtė KRA galias surinkti nesumokėtus mokesčius iš trečiųjų šalių, tokių kaip bankai.
Persekiojimas yra skirtas rimtiems atvejams, kurie susiję su sukčiavimu ar sąmoningu vengimu. Visuomenės prokuroro biuras (ODPP), bendradarbiaudamas su KRA, įsteigė specializuotas mokesčių nusikaltimų grupes. 2023 metais buvo persekiojami daugiau nei 300 mokesčių susijusių bylų, o nuosprendžiai signalizuoja apie vis didesnį ryžtą vykdymui (Visuomenės prokuroro biuras). Turtų užšaldymo ir atkūrimo priemonės taip pat buvo taikomos, pasibaigus BPK akcijų ir pinigų plovimo įstatymo pakeitimams.
Žvelgiant į 2025 metus ir vėliau, laukiamas intensyvesnis vykdymas, paskatintas skaitmenizavimo, realaus laiko duomenų keitimosi ir tarptautinio mokesčių bendradarbiavimo. Elektroninės mokesčių sąskaitų valdymo sistemos (eTIMS) įdiegtis ir išplėstas duomenų derinimo naudojimas turės padaryti auditą tikslesnį ir baudas greitesnes. Vyriausybės pajamų tikslas 2025 metams viršys 2,9 trilijono KES, o vykdymo mechanizmai laikomi esminiais šiam tikslui pasiekti (Nacionalinis finansų ir ekonominio planavimo biuras). Įmonės ir asmenys turėtų tikėtis griežtesnio atitikties stebėjimo, didesnio audito tikimybės ir nuolatinio dėmesio didelės rizikos sektoriams artimiausiais metais.
Technologijos ir skaitmeninimas: E-mokesčių sistemos ir duomenų analizė
Kenija padarė reikšmingą pažangą, naudodama technologijas ir skaitmeninimą pajamų vykdymui gerinti, ypatingą dėmesį skirdama e-mokesčių sistemoms ir pažangiai duomenų analizei. Kenijos pajamų tarnyba (KRA) buvo transformacijos priešakyje, diegdama ir plečiant skaitmenines platformas, kad pagerintų mokesčių atitiktį, supaprastintų procesus ir sumažintų pajamų nutekėjimą.
iTax sistemos, visiškai integruotos, internetinės platformos, priėmimas buvo centriniu Kenijos e-mokesčių iniciatyvų elementu. Ši sistema leidžia mokesčių mokėtojams registruotis, teikti ataskaitas, atlikti mokėjimus ir gauti atitikties paslaugas internetu. 2024 metų duomenimis, daugiau nei 90% mokesčių ataskaitų buvo teikiama elektroniniu būdu, kas žymi reikšmingą atitikties ir mokesčių mokėtojų įsitraukimo padidėjimą, palyginti su ankstesniais metais (Kenijos pajamų tarnyba). iTax platforma nuolat tobulinama, pridedant naujas funkcijas, palaikančias realaus laiko mokesčių patikrinimą ir mokesčių mokėtojų duomenų kryžminį tikrinimą.
Siekiant spręsti Pridėtinės vertės mokesčio (PVM) surinkimo spragas, KRA diegė Mokesčių sąskaitų valdymo sistemą (TIMS), privalomai naudojančią elektroninius mokesčių registrus (ETRs) verslui. Ši sistema leidžia realiu laiku perduoti sąskaitų duomenis KRA, leidžiant greitai nustatyti neatitikimus ir mažą deklaravimą. 2025 metų pradžioje atitiktis ETR reikalavimams tapo pagrindiniu vykdymo tikslu, o KRA atliko auditą ir skyrė baudas už nesilaikymą. Ankstyvi rezultatai rodo, kad pagerėjo PVM surinkimo efektyvumas ir sumažėjo mokesčių vengimo atvejų (Kenijos pajamų tarnyba).
Duomenų analizė ir dirbtinis intelektas (DI) vis dažniau taikomi identifikuojant didelės rizikos mokesčių mokėtojus ir automatizuojant atitikties patikrinimus. KRA Duomenų sandėlis ir verslo intelekto (DWBI) infrastruktūra leidžia institucijai analizuoti didelius duomenų kiekius, atskleisti vengimo modelius ir prioritetizuoti vykdymo veiksmus. 2023-2024 metais prognozuojanti analizė prisidėjo prie 13% pajamų augimo iš auditų ir vykdymo veiklos (Kenijos pajamų tarnyba).
Žvelgiant į 2025 metus ir vėliau, KRA nustatė ambicingus skaitmeninės transformacijos tikslus pajamų vykdymui, įskaitant išplėstą tarpusavio sąveiką su kitų vyriausybių duomenų bazėmis ir mobiliųjų programų atitikties priemonių pristatymą. Perspektyvos yra teigiamos, kad įvykusi investicija į skaitmeninę infrastruktūrą tikimasi toliau sumažinti mokesčių spragą, pagerinti skaidrumą ir sustiprinti visuomenės pasitikėjimą Kenijos mokesčių administravimo sistema (Kenijos pajamų tarnyba).
Pagrindinė statistika: Pajamų surinkimas, atitikties rodikliai ir tendencijos
Kenijos pajamų vykdymo kraštovaizdis formuojamas nuolatiniams pastangoms gerinti mokesčių atitiktį, plėsti mokesčių bazę ir stiprinti vykdymo mechanizmus. Kenijos pajamų tarnyba (KRA), kaip pagrindinė institucija, įgaliota surinkti vyriausybes pajamas, nustatė ambicingus tikslus 2024/2025 finansiniams metams. Pagal Kenijos pajamų tarnybą, bendra pajamų surinkimo suma 2022/2023 finansiniais metais sudarė 2,166 trilijono KES, tai sudaro 6,5% metinį augimą. 2024/2025 finansiniams metams Nacionalinė iždo tarnyba prognozuoja, kad pajamų surinkimas bus apie 2,8 trilijono KES, kas atspindi vyriausybės nuolatinį dėmesį vidaus išteklių mobilizavimui.
Atitikties rodikliai išlieka pagrindiniu metodu vertinant vykdymo efektyvumą. Duomenys iš Kenijos pajamų tarnybos rodo, kad mokesčių atitikties rodiklis, matuojamas aktyvių mokesčių mokėtojų, teikiančių ataskaitas, proporcijoje 2023 metais svyravo apie 63%. Šis skaičius signalizuoja nuolatines atitikties problemas, ypač tarp neformalaus sektoriaus ir mažų įmonių. Neseniai pristatyta Elektroninės mokesčių sąskaitų valdymo sistema (eTIMS) siekia pagerinti PVM atitiktį, KRA pranešdamas apie daugiau nei 18% PVM surinkimo padidėjimą po skaitmeninių sąskaitų reikalavimų etapie.
Vykdymo veiksmai taip pat intensyvėjo. 2024 metais KRA padidino lauko auditų, tyrimų ir persekiojimų, ypač pagal Mokesčių procedūrų įstatymą ir Akcizų įstatymą. Agentūra pasinaudojo duomenų derinimu ir trečiųjų šalių informacija, kad nustatytų nesilaikymą, tai lėmė atkūrimą kelių milijardų KES neseniai neapmokestintų pajamų. Kenijos pajamų tarnyba pranešė apie 24% padidėjimą vykdymo bylų ir baudų, palyginti su 2022 metais.
- Pajamų tikslas 2024/2025 finansiniams metams: 2,8 trilijono KES (Nacionalinis iždas ir ekonominis planavimas)
- Mokesčių atitikties rodiklis (2023): ~63% (Kenijos pajamų tarnyba)
- PVM surinkimo augimas po eTIMS: >18% (Kenijos pajamų tarnyba)
- Padidėjimas vykdymo veiksmuose (2023–2024): 24% metams bėgant (Kenijos pajamų tarnyba)
Žvelgiant į ateitį, Kenijos pajamų vykdymas, atrodo, dar labiau panaudos technologijas, su nuolatiniu skaitmeninių mokesčių sistemų atnaujinimu ir patobulinta duomenų analize. Politikos reformos, įskaitant 2024 metų Finansų įstatymą ir laukiamus pakeitimus mokesčių administravime, siekia sustiprinti atitiktį ir sumažinti pajamų nutekėjimą. Vyriausybes įsipareigojimai didinti mokesčių ir BVP santykį virš 20% iki 2027 metų greičiausiai skatins tiek administracinius, tiek teisės aktų metodus, formuojant vykdymo tendencijas artimiausiuose metų.
Atvejų analizė: Naujausi aukštos profilio vykdymo veiksmai
Pastaraisiais metais Kenija intensyvino pajamų vykdymą per aukštos profilio veiksmus, kurie orientuoti į mokesčių vengimą, nesilaikymą ir neteisėtus finansinius srautus. Kenijos pajamų tarnyba (KRA) stovi priešakyje tai, naudodama sustiprintas teisines sistemas ir technologinę inovaciją, siekdama užkirsti kelią tiek asmenims, tiek įmonėms. Nuo 2023 m. buvo keletas pastebimų atvejų, kurie parodo vyriausybės įsipareigojimą mažinti pajamų nutekėjimą ir didinti atitiktį.
- Paspaudimas ant mokesčių vengimo tarp turtingų žmonių (2023–2024): Siekdama spręsti mokesčių vengimą tarp turtingų Kenijos piliečių, KRA pradėjo tyrimus, rezultatuose buvo priimti vykdymo veiksmai prieš verslo magnatus ir profesionalus. Šios operacijos lėmė daugiau nei 12 milijardų KES nesumokėtus mokesčius ir baudas. KRA pasinaudojo duomenų analize ir tarpagentūriniu bendradarbiavimu, kad surastų nedeklaruotus pajamas ir turtą, parodant žingsnį į protingą vykdymą (Kenijos pajamų tarnyba).
- Customs vykdymas ir kovos su neteisėta prekyba (2024): KRA Pasienio kontrolės departamentas atliko keletą aukštos profilio prekių konfiskavimo operacijų, įskaitant elektronines prekes, automobilius ir padirbtus produktus. 2024 m. operacija „Fichua“ leido sulaikyti kontrabandą, kurios mokesčių pasekmės viršijo 3,5 milijardo KES, sustiprinant customs vykdymą kaip esminį Kenijos pajamų strategijos elementą (Kenijos pajamų tarnyba).
- Mokesčių atitikties vykdymas skaitmeninėje ekonomikoje (2023–2025): Atsakant į sparčią skaitmeninių platformų plėtrą, KRA orientavosi į internetines įmones ir skaitmeninių paslaugų teikėjus, kad užtikrintų atitiktį PVM ir pajamų mokesčio įsipareigojimams. Vykdymo veiksmai apėmė atitikties pranešimų išdavimą, auditą ir kelis atvejus, kuriuose buvo pereita prie persekiojimo. Agentūra pranešė, kad daugiau nei 30 didžiausių skaitmeninių verslų buvo priimti į mokesčių tinklą 2023–2024 metais, per kurį smeidė pajamų injekciją, vertinant 2 milijardus KES (Kenijos pajamų tarnyba).
- Teismų sprendimai, palaikantys pajamų vykdymą: Kenijos teismų sistema sustiprino KRA įgaliojimus per esminius sprendimus. 2024 metais Aukščiausiasis teismas patvirtino tarnybos galias užšaldyti banko sąskaitas ir sulaikyti turtą, kol vyks mokesčių tyrimai, tai sustiprino KRA rankas siekiant persekioti išvengiančius mokėtojus (Kenijos teismų sistema).
Žvelgiant į 2025 metus ir vėliau, tikimasi, kad KRA dar labiau intensyvuos vykdymą, remdamasi pažangia analize, tarptautiniu bendradarbiavimu ir išplėstais teisės aktais. Šios pastangos turėtų dar labiau sumažinti mokesčių spragas, pagerinti savanorišką atitiktį ir palaikyti Kenijos fiskalinį tvarumą.
Ateities perspektyvos: Politikos pokyčiai, rizikos ir galimybės (2025–2030)
Kenijos pajamų vykdymo peizažas yra pasiruošęs reikšmingam transformavimui tarp 2025 ir 2030 metų, skatinamam nuolatinių politikos reformų, skaitmeninimo iniciatyvų ir pastangų spręsti atitikties rizikas. Vyriausybės pastovūs biudžeto spaudimai ir ambicingi viešųjų išlaidų tikslai tikėtina, kad dar labiau intensyvins Kenijos pajamų tarnybos (KRA) vykdymo veiklą ir modernizavimo darbus. Keletas svarbių įvykių formuoja ateities perspektyvas:
- Politikos pokyčiai ir teisės iniciatyvos: Vyriausybė aktyviai peržiūri mokesčių įstatymus, kad išplėstų mokesčių bazę ir pagerintų atitiktį. Kenijos parlamentas reguliariai pateikia pataisas Pajamų mokesčių, PVM ir Akcizų įstatyms, siekdamas paaiškinti vykdymo įgaliojimus ir padidinti baudas už nesilaikymą. Ypač 2024 metų Finansų įstatymas įvedė griežtesnius reikalavimus skaitmeninės ekonomikos apmokestinimui, o tolesnių reformų tikimasi 2025 metais, siekiant spręsti besikeičiančius verslo modelius ir tarptautines sandorius.
- Skaitmeninimas ir duomenų analizė: KRA iTax platforma ir elektroninių sąskaitų sistema (TIMS/eTIMS) yra centriniu būsimo vykdymo elementu. Šios skaitmeninės sistemos leidžia realaus laiko sandorių stebėjimą ir automatizuotą rizikos profiliavimą. Iki 2025 metų KRA siekia visiškai integruoti bankų, telekomunikacijų ir trečiųjų šalių duomenis, kad efektyviau nustatytų nepakankamą deklaravimą ir mokesčių vengimą (Kenijos pajamų tarnyba). Šis pokytis turėtų padidinti atitikties rodiklius ir palaikyti tikslesnius auditų procesus.
- Pagrindinė statistika ir našumo tikslai: Kenijos mokesčių ir BVP santykis 2023/24 finansiniais metais buvo įvertintas 14,2%, tai žemiau vyriausybės tikslo 20%. KRA nustatė ambicingą pajamų surinkimo tikslą, siekiant 3,2 trilijono KES 2024/25 finansiniams metams, atspindinčią prognozuotą 16% augimą (Nacionalinis iždas ir planavimas). Tam pasiekti reikės griežtesnio vykdymo, ypač tarp neformalaus sektoriaus, turtingų žmonių ir skaitmeninių verslų.
- Atitikties rizikos ir ginčai: Per artimiausius penkerius metus tikimasi padidėti ginčų ir mokesčių ginčų sprendimo, nes vykdymas griežtėja. Mokesčių ginčų tribunolas ir teisinė sistema greičiausiai atliks didesnį vaidmenį sprendžiant sudėtingus mokesčių atvejus, kai daugiau mokesčių mokėtojų ginčys vertinimus ir baudas.
- Galimybės ir iššūkiai: Sustiprintas vykdymas gali padidinti pajamas, tačiau taip pat kyla pavojus, kad gali padidėti pernelyg didelė kontrolė ir atitikties nuovargis, ypač tarp smulkiojo ir vidutinio verslo. Pereinant prie skaitmeninio mokesčių administravimo atsiranda galimybių pagerinti efektyvumą ir mokesčių mokėtojų paslaugas, tačiau reikia užtikrinti tvirtą duomenų apsaugą ir suinteresuotųjų šalių įtraukimo.
Apibendrinant, nuo 2025 iki 2030 metų Kenijos pajamų vykdymo sistema bus formuojama dinamiško politikos reformų, technologinės inovacijos ir pastangų subalansuoti pajamų mobilizavimą ir mokesčių mokėtojų teisingumą. Tęstiniai investicijos į skaitmeninę infrastruktūrą ir teisinių aiškumų užtikrinimas bus būtina sąlyga tvariai atitiktiai ir ekonominiam augimui.
Ištekliai: Oficialūs kontaktai ir atitikties gairės
Pajamų vykdymą Kenijoje pirmiausia stebi Kenijos pajamų tarnyba (KRA), kurios įgaliojimai apima pajamų vertinimą, surinkimą ir apskaičiavimą. 2025 m. vyriausybė toliau stiprina pajamų vykdymą per teisines reformas, skaitmeninimą ir gerinant atitikties priemones.
Pagrindinės teisės teorijos, reglamentuojančios pajamų vykdymą, yra Pajamų mokesčių įstatymas, Pridėtinės vertės mokesčio įstatymas ir Mokesčių procedūrų įstatymas. Šie įstatymai nustato teisinius įsipareigojimus mokesčių mokėtojams ir įgalina KRA vykdyti vertinimus, auditus ir vykdymo priemones, tokias kaip baudos, palūkanos ir persekiojimas už nesilaikymą.
- Kenijos pajamų tarnyba (KRA): KRA yra centrinė mokesčių institucija, teikianti gaires dėl atitikties, mokesčių registracijos, ataskaitų teikimo ir mokėjimo. Oficialūs klausimai gali būti adresuojami per KRA kontaktų centrą arba fiziniu ryšiu biuruose visoje šalyje.
- Nacionalinis iždas: Nacionalinis iždas rengia mokesčių politiką ir teikia atnaujinimus apie teisės aktus ir nuostatas, susijusias su pajamų vykdymu. Jų portale pateikiami oficialūs pranešimai, biudžeto dokumentai ir politikos pareiškimai.
- Teisingumo ministerija: Teisiniai aiškinimai ar ginčai, susiję su mokesčių vykdymu, teikiami Teisingumo ministerijos teisinių nuomonių ir valstybių teisinio pranešimo ir laikraščių leidyba.
- Mokesčių ginčų tribunolas: Mokesčių mokėtojai, nesutinkantys su KRA vertinimais, gali kreiptis dėl žalos dėl Mokesčių ginčų tribunolo, kuris teikia procedūras skundams ir nuosprendžiams gauti.
Praktinėms gairėms KRA išlaiko tvirtą D.U. ir pagalbos skyrių ir reguliariai atnaujina mokesčių mokėtojus per viešus pranešimus ir atitikties kampanijas. Mokesčių mokėtojai skatinami būti informuoti apie pokyčius per šias oficialias platformas, kad sumažintų vykdymo riziką.
Kadangi Kenija intensyvina skaitmeninimą ir duomenų pagrindu vykdomą atitiktį, proaktyvus užsiėmimas su šiais oficialiais ištekliais yra kritiškai svarbus verslams ir asmenims, siekiantiems išlaikyti mokesčių atitiktį ir išvengti baudžiamųjų veiksmų.
Šaltiniai ir nuorodos
- Kenijos pajamų tarnyba (KRA)
- Visuomenės prokuroro biuras
- Finansų įstatymas, 2023
- Teisingumo ministerija
