A Colombia, een land rijk aan cultuur en hulpbronnen, is een aantrekkelijke bestemming voor bedrijven die hun activiteiten naar Zuid-Amerika willen uitbreiden. Of ze nu worden aangetrokken door de strategische ligging, de groeiende economie of de overvloed aan natuurlijke hulpbronnen, bedrijven die een verhuizing naar Colombia overwegen, moeten zich vertrouwd maken met het belastingstelsel voor bedrijven. Het begrijpen van de belastingheffing in Colombia is cruciaal voor naleving en strategische financiële planning.
Overzicht van het Economische Scenario
Colombia heeft een van de grootste en meest dynamische economieën van Latijns-Amerika, aangedreven door industrieën zoals olie, mijnbouw, textiel en koffie. Met een bevolking van meer dan 50 miljoen inwoners biedt het land een substantiële consumentenmarkt. In de afgelopen jaren heeft Colombia aanzienlijke vooruitgang geboekt in het verbeteren van het ondernemersklimaat, met een goede ranking in het Wereldbankrapport over de Gemak van Zakendoen.
Het Kader voor Bedrijfsbelasting
De hoeksteen van het belastingstelsel voor bedrijven in Colombia is de Vennootschapsbelasting (CIT). Bedrijven die in Colombia actief zijn, zijn onderworpen aan verschillende belastingen, waaronder CIT, BTW (Belasting over de Toegevoegde Waarde) en lokale belastingen, onder andere.
Vennootschapsbelasting (CIT)
Vanaf 2023 bedraagt het tarief van de CIT in Colombia 31%. In 2024 is het echter gepland om dit tarief te verlagen naar 30%. Het is belangrijk op te merken dat de CIT van toepassing is op zowel binnenlandse als buitenlandse bedrijven die inkomsten genereren in Colombia.
Het belastbaar inkomen in Colombia wordt doorgaans bepaald op wereldwijde basis voor inwoners, wat betekent dat zowel lokale als buitenlandse inkomsten aan belasting onderhevig zijn. In tegenstelling tot dat worden niet-ingezeten bedrijven alleen belast op hun inkomsten die in Colombia zijn ontstaan.
Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW)
Bedrijven in Colombia moeten ook omgaan met de BTW, die van toepassing is op de verkoop van goederen en diensten. Het standaardtarief van de BTW is 19%, hoewel bepaalde goederen en diensten vrijgesteld kunnen zijn of onder lagere tarieven kunnen vallen. Bijvoorbeeld, bepaalde basisvoedingsmiddelen, onderwijsdiensten en medische producten profiteren van een nultarief voor BTW.
Inhouding Belasting
Colombia heft inhoudingsbelastingen op verschillende betalingen aan niet-ingezetenen, zoals dividenden, rente, royalty’s en technische servicekosten. De tarieven kunnen aanzienlijk variëren:
– Dividenden: 10% als ze voortkomen uit belastbare winsten op het niveau van de CIT; plus 31% extra als de winsten niet zijn belast.
– Rente: Gewoonlijk 20%, maar kan verlaagd worden tot 5% voor leningen met een looptijd van meer dan een jaar voor bepaalde financiële instellingen.
– Royalty’s en technische diensten: Typisch 20%.
Belastingvoordelen en Aftrekken
Om investeringen te stimuleren, biedt Colombia verschillende belastingvoordelen, vooral in sectoren zoals hernieuwbare energie, technologie en landbouw. Bedrijven kunnen genieten van belastingvoordelen zoals aftrekken, speciale CIT-tarieven en zelfs belastingvakanties.
1. Vrijhandelszones (ZLC’s): Bedrijven die in ZLC’s opereren, profiteren van verlaagde CIT-tarieven van 20%.
2. Hernieuwbare Energie: Investeringen in projecten voor hernieuwbare energie kunnen aanzienlijke aftrekken en vrijstellingen hebben, wat duurzaamheid en innovatie bevordert.
3. Onderzoek en Ontwikkeling (O&O): Uitgaven voor O&O kunnen van het belastbare inkomen worden afgetrokken, wat technologische vooruitgang bevordert.
Gemeentebelastingen en Andere Belastingen
Naast de federale belastingen moeten bedrijven ook voldoen aan gemeentebelastingen. De meest prominente is de Belasting op Industrie en Handel (ICA), die een gemeentelijke belasting is op de bruto-omzet van industriële, commerciële of dienstverlenende activiteiten. Het tarief varieert normaal gesproken van 0,2% tot 1,4%, afhankelijk van de gemeente en het type activiteit.
Transferprijzen
Multinationale bedrijven met activiteiten in Colombia moeten voldoen aan de regelgeving voor transferprijzen, waarbij wordt gegarandeerd dat transacties tussen bedrijven plaatsvinden tegen marktprijzen. Dit houdt in dat gedetailleerde documentatie en rapportagevereisten moeten worden aangehouden om te voldoen aan internationale normen en om belastinggrondslaguitholling te voorkomen.
Naleving en Aangiftevereisten
Het tijdig en nauwkeurig indienen van belastingaangiften is verplicht. Het fiscale jaar voor bedrijven volgt doorgaans het kalenderjaar, en bedrijven zijn verplicht om hun jaarlijkse CIT-aangiften in te dienen vóór de gespecificeerde deadlines, die meestal tussen april en juni vallen, afhankelijk van het laatste cijfer van het fiscale ID van het bedrijf. De BTW-aangiften worden doorgaans om de twee maanden of elk kwartaal ingediend.
Conclusie
Zich een weg banen door het landschap van de vennootschapsbelastingen in Colombia vereist een grondig begrip van de verschillende belastingen, tarieven, voordelen en nalevingsvereisten. Hoewel Colombia een vruchtbare grond biedt voor de uitbreiding van bedrijven en investeringen, is het cruciaal om goed geïnformeerd en compliant te blijven om de financiële prestaties te optimaliseren en juridische valkuilen te vermijden. Het raadplegen van lokale belastingdeskundigen of diensten kan gepersonaliseerd advies bieden om ervoor te zorgen dat bedrijven profiteren van belastingvoordelen terwijl ze voldoen aan de regulatoire vereisten.
Hier zijn enkele voorgestelde gerelateerde links over Vennootschapsbelasting in Colombia:
– DIAN (Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales)
– Ministerie van Financiën en Publieke Krediet
– KPMG
– PwC
– EY
Deze links bieden essentiële informatie voor bedrijven die geïnteresseerd zijn in vennootschapsbelasting in Colombia.