Singapur, drukke wereldwijde financiële centrum, staat bekend om zijn gunstige zakelijke omgeving en robuuste juridische kader. Onder de verschillende aspecten die Singapore aantrekkelijk maken voor zowel lokale als internationale bedrijven, valt zijn belastingrecht op als goed gestructureerd en gunstig.
Vennootschapsbelasting
Singapore heeft een relatief lage vennootschapsbelastingtarief, wat aantrekkelijk is voor bedrijven van over de hele wereld. Het standaardtarief voor vennootschapsbelasting is 17%, maar het effectieve tarief is vaak lager vanwege verschillende stimuleringsmaatregelen en vrijstellingen die door de regering worden aangeboden. Nieuwe startende bedrijven kunnen onder bepaalde voorwaarden volledige vrijstelling van belasting op hun eerste 100.000 S$ belastbaar inkomen genieten gedurende de eerste drie opeenvolgende belastingjaren.
Inkomstenbelasting voor natuurlijke personen
De inkomstenbelasting voor natuurlijke personen in Singapore is progressief en varieert van 0% tot 22%. Inwoners worden belast op een schaal met tarieven, wat helpt om de belastingdruk tussen verschillende inkomensgroepen in balans te houden. Niet-inwoners worden doorgaans belast tegen het standaardtarief van 15% of progressieve tarieven voor inwoners, afhankelijk van welke optie leidt tot een hoger belastingbedrag. Inkomsten verkregen uit buitenlandse bronnen op het grondgebied van Singapore zijn doorgaans vrijgesteld van belasting, tenzij ze worden verkregen via een partnerschap in Singapore.
Belasting over de toegevoegde waarde (BTW)
De belasting over de toegevoegde waarde (BTW) in Singapore is momenteel vastgesteld op 7%. De regering heeft plannen aangekondigd om de BTW in de komende jaren te verhogen naar 9%. Bedrijven met een jaarlijkse omzet van meer dan 1 miljoen S$ moeten zich registreren voor de BTW; kleinere bedrijven kunnen ervoor kiezen om zich vrijwillig te registreren.
Overeenkomsten ter voorkoming van dubbele belasting (DTA)
Singapore heeft een uitgebreid netwerk van Overeenkomsten ter voorkoming van dubbele belasting (DTA) met meer dan 90 landen. Deze overeenkomsten helpen dubbele belasting van grensoverschrijdende inkomsten te elimineren, waardoor Singapore een aantrekkelijke locatie wordt voor multinationale operaties. DTA dekken verschillende aspecten zoals inkomsten uit onroerend goed, bedrijfswinsten en lonen, onder andere.
Stimulansen en belastingvoordelen
Singapore biedt een reeks belastingstimulansen om bedrijven aan te trekken, innovatie te bevorderen en economische groei te stimuleren. Enkele belangrijke programma’s zijn:
– Het Productiviteits- en Innovatieprogramma (PIC), dat aanzienlijke aftrekken en contante uitkeringen biedt voor gekwalificeerde activiteiten met betrekking tot productiviteit en innovatie.
– Het Global Trader Program (GTP), dat een verlaagd vennootschapsbelastingtarief biedt voor bedrijven die betrokken zijn bij internationale handelsactiviteiten.
– Het Pioneer Incentive Scheme, dat belastingvrijstellingen of verlaagde belastingtarieven biedt voor bedrijven die nieuwe activiteiten met toegevoegde waarde in de economie introduceren.
Bronbelasting
De bronbelasting is van toepassing op bepaalde betalingen die door niet-inwoners worden gedaan, zoals rente, royalty’s en vergoedingen voor diensten. De tarieven variëren afhankelijk van de aard van de betaling en kunnen worden verlaagd op basis van de relevante DTA. Bijvoorbeeld, het standaardtarief voor bronbelasting op royalty’s is 10%, maar dit kan worden verlaagd afhankelijk van de bepalingen van specifieke DTA.
Conclusie
Het belastingstelsel van Singapore is strategisch ontworpen om de zakelijke omgeving te bevorderen en voldoende inkomsten voor de overheid te waarborgen. De combinatie van lage belastingtarieven, uitgebreide overeenkomsten voor de eliminatie van dubbele belasting en een scala aan stimulansen maakt Singapore een ideale bestemming voor zowel nieuwe als gevestigde multinationale bedrijven. Door zijn belastingbeleid voortdurend bij te werken, waarborgt Singapore zijn concurrentievermogen in een voortdurend veranderende mondiale economische omgeving.
Zeker, hier zijn aanbevolen gerelateerde links met betrekking tot de Compleet Gids voor Belastingrecht in Singapore:
Gerelateerde links: