Inhoudsopgave
- Executive Summary: Belangrijkste Bevindingen over Belastingontwijking in Dominica
- Overzicht van Dominica’s Belastingwetten en Regelgevend Kader (2025)
- Recente Wetgevende Wijzigingen die Belastingontwijking Beïnvloeden
- Populaire Belastingontwijkingsschema’s en Mechanismen die in Dominica Worden Gebruikt
- Nalevingsvereisten voor Individuen en Vennootschappen
- Overheidsuitvoering en Opmerkelijke Juridische Zaken
- Internationale Samenwerking: OECD, CRS en FATF Ontwikkelingen
- Belangrijke Statistieken en Gegevens: Belastinginkomsten, Ontwijking en Ontwijkingstrends
- Toekomstverwachtingen: Voorspelde Wijzigingen en Risico’s in 2025–2030
- Aanbevelingen voor Belanghebbenden: Navigeren door Dominica’s Evoluerende Belastinglandschap
- Bronnen & Referenties
Executive Summary: Belangrijkste Bevindingen over Belastingontwijking in Dominica
Belastingontwijking in Dominica wordt nog steeds vormgegeven door de status van het land als offshore financieel centrum, recente wetgevende wijzigingen, en verhoogde internationale controle. Vanaf 2025 heeft Dominica aanzienlijke vorderingen gemaakt in het bijwerken van zijn juridische en regelgevende kaders om zich aan te passen aan de evoluerende wereldwijde normen voor belastingtransparantie en anti-ontwijkingsmaatregelen.
- Juridisch Kader: Dominica heeft uitgebreide hervormingen doorgevoerd in zijn International Business Companies (IBC) regime, waarbij de voorkeurbelastingsvrijstellingen voor offshore entiteiten zijn verwijderd, per januari 2019, en verder verfijnd door latere amendementen. Deze veranderingen waren een directe reactie op de eisen van de Europese Unie (EU) en de Organisatie voor Economische Samenwerking en Ontwikkeling (OECD) met betrekking tot schadelijke belastingpraktijken en economische substantie regels. De OECD erkent de voortdurende inspanningen van Dominica om te voldoen aan de verplichtingen van het base erosion and profit shifting (BEPS) inclusieve kader.
- Naleving en Handhaving: De Inland Revenue Division van Dominica heeft verbeterde zorgvuldigheid, rapportageprocedures en informatie-uitwisseling aangenomen onder de Common Reporting Standard (CRS) en de Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) kaders. In 2024 werden nieuwe nalevingsrichtlijnen geïntroduceerd om de opsporing van agressieve belastingplanning en winstverschuivingactiviteiten te versterken, in lijn met regionale verplichtingen onder de Caribbean Community (CARICOM) en internationale normen (Inland Revenue Division van Dominica).
- Belangrijke Statistieken: Hoewel uitgebreide gegevens over de omvang van belastingontwijking beperkt zijn, meldde de Inland Revenue Division een stijging van 15% in belastinginkomsten van de ondernemingssector in 2023–2024, deels toegeschreven aan de sluiting van mazen in de wet en striktere handhaving. Het aantal nieuw geregistreerde internationale zakelijke entiteiten is gestabiliseerd na een aanvankelijke daling na de hervormingen, wat suggereert dat men zich aanpast aan de nieuwe regelgevende omgeving.
- Vooruitzichten voor 2025 en Verder: Dominica wordt verwacht zijn toewijding aan internationale belastingnaleving vol te houden, met voortdurende wetgevende updates en verdere samenwerking met de OECD en andere wereldwijde instanties. De focus zal blijven liggen op het behoud van de reputatie als een transparante jurisdictie terwijl men de economische voordelen van de offshore sector in balans houdt. Extra maatregelen ter verbetering van de belastingadministratiecapaciteit en digitalisering worden verwacht, waardoor zowel naleving als het vermogen van het land om misbruik van belastingontwijkingsschema’s tegen te gaan, verbetert.
Samenvattend, hoewel Dominica historisch geassocieerd is met belastingontwijking vanwege zijn offshore financiële diensten, hebben recente hervormingen en handhavinginspanningen de mogelijkheden voor agressieve ontduiking aanzienlijk verminderd, waardoor het land zich kan positioneren om te voldoen aan internationale verwachtingen tot 2025 en daarna.
Overzicht van Dominica’s Belastingwetten en Regelgevend Kader (2025)
De belastingwetten en het regelgevend kader van Dominica hebben in de afgelopen jaren aanzienlijke updates ondergaan, terwijl de regering de inspanningen om belastingontwijking te bestrijden en zich aan te passen aan internationale normen voor belastingtransparantie, heeft opgevoerd. De Inland Revenue Division van het Ministerie van Financiën (IRD) is de belangrijkste autoriteit verantwoordelijk voor belastingadministratie, handhaving en naleving in Dominica. Het land werkt met een territoriaal belastingsysteem, waarbij alleen inkomsten afkomstig uit Dominica over het algemeen aan vennootschaps- of inkomstenbelasting zijn onderworpen; buitenlandse inkomsten zijn doorgaans vrijgesteld voor zowel inwoners als niet-inwoners.
Belangrijke belastingwetten zijn de Income Tax Act (Cap. 67:01) en de Value Added Tax Act (No. 7 van 2005), die de belastingverplichtingen, vrijstellingen en sancties voor niet-naleving definiëren. Het vennootschapsbelastingtarief in Dominica is vastgesteld op 25% voor inwonende bedrijven, terwijl individuen onderhevig zijn aan progressieve tarieven tot 35%. Opmerkelijk is dat het land geen vermogenswinst-, erf- of vermogensbelastingen heeft. Dit belastingvriendelijke klimaat heeft historisch gezien internationale zakelijke bedrijven (IBC’s) en investeerders aangetrokken die belastingminimaliseringsstrategieën zoeken.
Echter, als reactie op internationale controle—vooral van de Organisatie voor Economische Samenwerking en Ontwikkeling (OECD) en de Caribbean Financial Action Task Force (CFATF)—heeft Dominica zijn juridische kader hervormd om mazen te sluiten die belastingontwijking mogelijk maken. Amendementen aan de IBC Act in 2021 beperkten de voorkeursbehandeling voor offshore entiteiten en introduceerden substantiële vereisten voor bedrijven om echte economische activiteit in Dominica aan te tonen. Verder heeft de overheid anti-witwas (AML) en de bestrijding van de financiering van terrorisme (CFT) maatregelen verbeterd, waarbij financiële instellingen verplicht zijn om strengere zorgvuldigheidsprocedures uit te voeren onder toezicht van de Financial Services Unit (FSU).
Dominica werd een ondertekenaar van de Common Reporting Standard (CRS) van de OECD, waardoor het zich verplicht om financiële rekeningeninformatie automatisch uit te wisselen met belastingautoriteiten wereldwijd. Deze stap is bedoeld om offshore belastingontwijking af te schrikken door transparantie te vergroten. Volgens de IRD zijn de belastingnalevingspercentages verbeterd van ongeveer 75% in 2022 naar 82% in 2024, wat de effectiviteit van deze hervormingen weerspiegelt (Inland Revenue Division van het Ministerie van Financiën).
Met het oog op 2025 en verder wordt van Dominica verwacht dat het zijn regelgevend kader blijft verstrakken om in te spelen op evoluerende belastingontwijkingsschema’s. Voortdurende samenwerking met regionale en internationale instanties zal waarschijnlijk leiden tot verdere wetgevende updates, verhoogde nalevingsverplichtingen en verbeterde monitoring. Bedrijven en individuen die in of via Dominica opereren, moeten waakzaam blijven en zich aanpassen aan veranderende vereisten om boetemaatregelen en reputatierisico’s te vermijden.
Recente Wetgevende Wijzigingen die Belastingontwijking Beïnvloeden
In de afgelopen jaren heeft Dominica opmerkelijke wetgevende hervormingen doorgevoerd om belastingontwijking te verminderen en zijn belastingpraktijken af te stemmen op internationale normen. Deze inspanningen zijn versneld na internationale druk door organisaties zoals de OECD en de Europese Unie, die beide grotere transparantie en de afschaffing van schadelijke belastingregimes in Caribische jurisdicties hebben geëist.
Een belangrijke stap was de inwerkingtreding van de Income Tax (Amendment) Act, 2022, die begin 2023 van kracht werd. Deze wet breidde de definitie van “inwonend bedrijf” uit en introduceerde strengere substantiële vereisten voor entiteiten die profiteren van voorkeursbelastingsbehandeling. De amendementen versterkten ook de anti-ontwijkingsbepalingen, waarbij de Inland Revenue Division van Dominica de bevoegdheid kreeg om transacties die als kunstmatig of zonder economische substantie worden beschouwd, te negeren of te herclassificeren.
Bovendien heeft Dominica zijn uitwisseling van informatie-structuur versterkt. In 2023 heeft de regering het CRS van de OECD geratificeerd, waardoor lokale financiële instellingen verplicht zijn informatie te verzamelen en te delen over buitenlandse rekeninghouders. Deze maatregel is bedoeld om grensoverschrijdende belastingontwijking af te schrikken en de naleving van wereldwijde transparantiestandaarden te ondersteunen.
Op het gebied van bedrijven zijn de International Business Companies (IBC) Act en verwante wetten gewijzigd om ringfence-belastingsregimes voor offshore entiteiten af te bouwen. Deze veranderingen, die vanaf januari 2024 van kracht zullen zijn, vereisen dat IBC’s echte economische activiteit in Dominica aantonen, waardoor ze onderhevig worden aan vergelijkbare belastingverplichtingen als binnenlandse bedrijven. De Financial Services Unit heeft bijgewerkte richtlijnen over naleving uitgegeven, waarbij zij waarschuwt voor administratieve sancties en mogelijk deregistratie voor niet-nalevende bedrijven.
- Volgens de Inland Revenue Division stegen de belastinginkomsten van juridische entiteiten met 11% in het begrotingsjaar 2023/24, deels toegeschreven aan striktere handhaving tegen belastingontwijking en verbeterde rapportage mechanismen.
- Halverwege 2024 meldde de Financial Services Unit een afname van 28% in het aantal inactieve schilbedrijven, wat wijst op een vroege impact van de substantieregelgeving en registratie-audits.
Met het oog op 2025 en verder wordt van Dominica verwacht dat het zijn instrumenten tegen belastingontwijking verder zal verfijnen, met aanvullende regelgeving die verwacht wordt om de uitdagingen van de digitale economie aan te pakken en verder te harmoniseren met wereldwijde minimum belastingnormen. Regelgevende autoriteiten hebben aangegeven dat ze blijven samenwerken met internationale partners om ervoor te zorgen dat het belastingregime van Dominica compliant, transparant en veerkrachtig blijft tegen evoluerende ontwijkingsschema’s.
Populaire Belastingontwijkingsschema’s en Mechanismen die in Dominica Worden Gebruikt
Dominica heeft zichzelf lange tijd gepromoot als een gunstige jurisdictie voor internationale zaken, grotendeels vanwege zijn vennootschapsbelastingsbeleid en investervriendelijke regelgeving. In 2025 blijven verschillende belastingontwijkingsmechanismen gebruikelijk, waarbij gebruik wordt gemaakt van de juridische kaders die individuen en bedrijven in staat stellen hun belastingliabilities te minimaliseren zonder de lokale wetten te overtreden.
Een belangrijk mechanisme is het gebruik van International Business Companies (IBC’s). Volgens de International Business Companies (Amendment) Act zijn IBC’s vrijgesteld van lokale vennootschapsbelasting, vermogenswinstbelasting en zegelrechten op transacties die buiten Dominica plaatsvinden. Deze structuur is vooral aantrekkelijk voor niet-inwonende investeerders die inkomen uit het buitenland willen beschermen tegen belasting in Dominica.
- Winstverschuiving en Transfer Pricing: Multinationale entiteiten die via Dominica IBC’s opereren, maken vaak gebruik van winstverschuivingsstrategieën. Door intra-groeptransacties en transfer pricing te manipuleren, worden winsten toegewezen aan de IBC waar de belastingverplichting is geminimaliseerd of geëlimineerd. Hoewel Dominica zich heeft verplicht om maatregelen te implementeren die in lijn zijn met het BEPS-kader van de OECD, blijft de handhaving beperkt. Vanaf 2025 blijft Dominica zijn transfer pricing wetgeving ontwikkelen, met verwachte ontwerpregels die onder toezicht van de Organisatie voor Economische Samenwerking en Ontwikkeling worden beoordeeld.
- Gebruik van Nominee Directeuren en Aandeelhouders: Het IBC-regime staat het gebruik van nominee directeuren en aandeelhouders toe, wat vertrouwelijkheid voor beneficieel eigenaars biedt. Deze functie faciliteert belastingontwijking door het verdoezelen van het werkelijke eigendom en mogelijk de belastingresidentie van de controlerende belangen.
- Afwezigheid van Bronbelasting: Dominica heft geen bronbelasting op dividenden, rente of royalty’s die door IBC’s aan niet-inwoners worden betaald. Dit stelt multinationale groepen in staat om winsten terug te brengen zonder aanvullende belastingverplichtingen in Dominica (Regering van Dominica).
- Dubbelbelastingverdragen (DTA’s): Hoewel Dominica een beperkt netwerk van DTA’s heeft, kunnen de weinige die van kracht zijn, worden gebruikt om bronbelastingen in derde landen te vermijden of te verlagen, wat de aantrekkelijkheid van de jurisdictie voor belastingplanning verder vergroot (Organisatie voor Economische Samenwerking en Ontwikkeling).
Als reactie op internationale druk heeft Dominica wetgeving ingevoerd om de transparantie te verhogen, waaronder de Financial Services Unit (FSU) Act en amendementen op de anti-witwasregelgeving. Echter, de naleving en handhaving blijven zich ontwikkelen. De vooruitzichten voor 2025 en verder wijzen op verdere verstrakking van rapportageverplichtingen en geleidelijke stappen naar afstemming met wereldwijde belastingnormen, hoewel belastingontwijkingsschema’s die gebruikmaken van actuele juridische hiaten waarschijnlijk op korte termijn zullen aanhouden.
Nalevingsvereisten voor Individuen en Vennootschappen
Belastingontwijking in Dominica wordt vormgegeven door de status van het land als offshore financieel centrum en het evoluerende wettelijke kader. Zowel individuen als vennootschappen die in of via Dominica opereren, moeten zich houden aan de binnenlandse belastingwetten, internationale overeenkomsten en nalevingsmaatregelen die gericht zijn op het verminderen van belastingontwijking en het afstemmen op wereldwijde normen.
Dominica heft inkomstenbelasting op inwoners, met een progressieve tarievenstructuur die tot 35% reikt. Vennootschappen zijn onderworpen aan een vast vennootschapsbelastingtarief van 25%. Echter, het land heeft historisch gezien internationale entiteiten aangetrokken met zijn International Business Companies (IBC) regime, dat, tot de recente hervormingen, buitenlandse eigendom bedrijven toestond om vrijstellingen van lokale belastingheffing op buitenlandse inkomsten te genieten. Als reactie op internationale druk—voornamelijk van de Europese Unie (EU) en de Organisatie voor Economische Samenwerking en Ontwikkeling (OECD)—heeft Dominica de International Business Companies (Amendment) Act, 2019 aangenomen en de voorkeursbehandeling voor nieuwe IBC’s geleidelijk afgebouwd tot 31 december 2021.
Huidige nalevingsvereisten voor zowel individuen als vennootschappen benadrukken transparantie en juiste rapportage. Alle inwoners en entiteiten moeten jaarlijkse belastingaangiften indienen bij de Inland Revenue Division (IRD) en nauwkeurige administratie bijhouden. De IRD heeft strengere Know Your Customer (KYC) en Anti-Money Laundering (AML) procedures aangenomen, in lijn met aanbevelingen van de Financial Action Task Force (FATF). Verder neemt Dominica deel aan de Common Reporting Standard (CRS) van de OECD, die financiële instellingen verplicht om te rapporteren over de activa en inkomsten van niet-inwonende rekeninghouders.
Niet-naleving kan leiden tot aanzienlijke sancties, waaronder boetes en mogelijke strafrechtelijke vervolging. Bijvoorbeeld, de IRD kan boetes opleggen van maximaal 10% van de belastingen die zijn vastgesteld voor te late indiening, en tot 100% voor gevallen van opzettelijke onderrapportage of frauduleuze activiteiten. In recente jaren heeft de IRD de audits en grensoverschrijdende samenwerking vergroot om belastingontwijkingsschema’s te onthullen, vooral die waarbij schilbedrijven of misrepresentatie van residentiestatus betrokken zijn.
Met het oog op 2025 en verder wordt van Dominica verwacht dat het zijn belastingnalevingsregime verder zal verstrakken om internationale zwarte lijsten te vermijden en toegang tot wereldwijde financiële systemen te behouden. De regering heeft haar inzet voor voortdurende wetgevende updates, verhoogde digitalisering van belastingprocessen, en verbeterde samenwerking met wereldwijde belastingautoriteiten signalengegeven (Inland Revenue Division). Deze evoluerende regelgevende omgeving benadrukt het belang voor zowel individuen als vennootschappen om professionele begeleiding te zoeken en rigoureuze naleving te handhaven om risico’s van belastingontwijking te mitigeren.
Overheidsuitvoering en Opmerkelijke Juridische Zaken
Dominica heeft zich historisch gepositioneerd als een gunstige jurisdictie voor internationale financiële activiteiten, maar toenemende wereldwijde controle en evoluerende normen hebben de regering ertoe aangezet om in recente jaren de handhaving tegen belastingontwijking te versterken. In 2025 blijft Dominica bouwen op de regelgevende hervormingen en handhavinginspanningen die in het late deel van de jaren 2010 zijn begonnen, waarmee het zijn belasting- en bedrijfs transparantie kaders in lijn brengt met wereldwijde verwachtingen.
De Financial Services Unit (FSU), de belangrijkste autoriteit die toezicht houdt op niet-bancaire financiële instellingen, heeft zijn monitoring- en nalevingsprogramma’s verscherpt, met name gericht op offshore bedrijven en internationale zakelijke vennootschappen (IBC’s). Het strategisch plan van de FSU voor 2023–2025 legt de nadruk op verbeterde inspecties, verhoogde rapportageverplichtingen, en nauwe coördinatie met regionale en internationale belastingautoriteiten. Deze maatregelen zijn gericht op het opsporen en ontmoedigen van agressieve belastingontwijkingsschema’s die profiteren van hiaten tussen binnenlandse en buitenlandse regelgeving.
De regering van Dominica heeft ook amendementen aan de International Business Companies Act aangenomen en de Economic Substance Act ingevoerd, die bepaalde entiteiten verplicht om echte economische activiteit binnen het eiland aan te tonen. Deze wetten leggen jaarlijkse rapportageverplichtingen op en geven de Financial Services Unit van Dominica de bevoegdheid om audits uit te voeren en sancties voor niet-naleving op te leggen. In 2024 meldde de FSU publiekelijk een stijging van 30% in nalevingsaudits van IBC’s, wat resulteerde in de opschorting of intrekking van meer dan 110 bedrijfsvergunningen die verdacht werden van het faciliteren van belastingontwijking of niet voldoen aan substantiële vereisten (Financial Services Unit van Dominica).
- In 2023 heeft de Inland Revenue Division samengewerkt met de FSU om verschillende hooggeprofileerde zaken te onderzoeken die betrekking hadden op vermeende transfer mispricing en niet-openbaarmaking van beneficial ownership. Deze onderzoeken leidden tot de eerste door de rechtbank opgelegde boetes onder de herziene anti-ontwijkingsbepalingen van de Income Tax Act.
- Recente administratieve uitspraken hebben verduidelijkt dat het gebruik van nominee directeuren of gelaagde bedrijfsstructuren zonder echte commerciële substantie inbreuk vormt op de regelgeving inzake economische substantie, waardoor bedrijven blootgesteld worden aan boetes of deregistratie.
- De deelname van Dominica aan het Global Forum on Transparency and Exchange of Information for Tax Purposes van de OECD heeft geleid tot verhoogde uitwisselingen van informatie met partnerjurisdicties, wat verder steun biedt voor lokale handhavinginspanningen (OECD).
Met het oog op de toekomst wordt van Dominica verwacht dat het zijn regelgevende regime verder zal verstrakken, waarbij de regering heeft beloofd om anti-ontwijkingsbepalingen te herzien en bij te werken en de middelen voor belastinghandhaving te vergroten. Hoewel officiële statistieken voor 2025 nog in afwachting zijn, suggereren vroege indicaties een gestage stijging in gedetecteerde belastingontwijkingsgevallen en de daarmee samenhangende inkomstenherstel. De vooruitzichten voor de komende jaren zijn die van continue waakzaamheid, aangezien Dominica ernaar streeft een balans te vinden tussen zijn internationale zakelijke aantrekkingskracht en robuuste naleving en handhaving.
Internationale Samenwerking: OECD, CRS en FATF Ontwikkelingen
Dominica, als een klein eilandland met een internationale financiële dienstensector, heeft te maken met voortdurende controle met betrekking tot zijn belastingontwijkingskaders en naleving van internationale normen. In recente jaren heeft Dominica zijn samenwerking met belangrijke multilaterale organisaties, met name de Organisatie voor Economische Samenwerking en Ontwikkeling (OECD), de Financial Action Task Force (FATF), en heeft het de Common Reporting Standard (CRS) voor automatische uitwisseling van belastinginformatie geïmplementeerd.
In 2023 en 2024 bleef Dominica zijn wetgevende en regelgevende kaders aligneren met de richtlijnen van de OECD over Base Erosion and Profit Shifting (BEPS) en belastingtransparantie. Het Inclusieve Kader van de OECD vereiste dat Dominica minimumstandaarden voor informatie-uitwisseling implementeert, schadelijke belastingpraktijken herzoneert, en ervoor zorgt dat substantiële vereisten worden nageleefd voor entiteiten die betrokken zijn bij internationale zaken. De regering heeft aanzienlijke amendementen aangebracht in de International Business Companies Act en verwante statuten, gericht op mazen die historisch zijn geëxploiteerd voor belastingontwijking en versterkende vereisten voor lokale substantie en rapportage aan de OECD.
Dominica heeft ook het CRS aangenomen, dat financiële instellingen verplicht om informatie te verzamelen en te rapporteren over de financiële rekeningen die door niet-inwoners worden aangehouden. In 2024 begon het Gemenebest van Dominica officieel met zijn eerste CRS-uitwisselingen, waarbij gegevens werden gedeeld met partnerjurisdicties om grensoverschrijdende belastingontwijking en- ontduiking te bestrijden volgens de OECD. Deze stap bracht Dominica in lijn met meer dan 100 jurisdicties die deelnemen aan de automatische uitwisseling van informatie.
Wat betreft anti-witwassen en het bestrijden van de financiering van terrorisme (AML/CFT), blijft Dominica onderhevig aan FATF wederzijdse evaluaties. De laatste beoordeling, uitgevoerd in 2023, merkte vooruitgang op in wetgevende hervormingen en institutionele capaciteiten. Echter, de FATF identificeerde persistente hiaten in de handhaving van AML/CFT-maatregelen, vooral met betrekking tot transparantie van beneficial ownership en de monitoring van niet-financiële sectoren. De Eastern Caribbean Central Bank en de Financial Services Unit van Dominica hebben sindsdien herstelinspanningen geprioriteerd, met voortdurende technische ondersteuning en peer reviews die voor 2025 zijn gepland (Financial Action Task Force (FATF)).
Met het oog op 2025 en verder, wordt van Dominica verwacht dat het onder druk staat om naleving met de normen van de OECD en de FATF te handhaven. Niet-nalevingsrisico’s omvatten reputatieschade en mogelijke opname op internationale zwarte lijsten, wat de toegang tot wereldwijde financiële markten kan belemmeren. De proactieve betrokkenheid van de regering bij internationale samenwerking en regelgevende hervorming signaleert een toewijding om belastingontwijking te bestrijden, maar continue waakzaamheid en handhaving zullen essentieel zijn naarmate de wereldwijde normen evolueren.
Belangrijke Statistieken en Gegevens: Belastinginkomsten, Ontwijking en Ontwijkingstrends
Het belastingsysteem van Dominica is historisch gekenmerkt door relatief lage directe belastinginkomsten, een afhankelijkheid van indirecte belastingen, en een sterke gerichtheid op offshore financiële diensten. In recente jaren, vooral vanaf 2025, heeft de regering de inspanningen om belastingontwijking aan te pakken vergroot, terwijl zij haar kaders afstemt op wereldwijde normen en reageert op internationale druk voor grotere transparantie.
- Samenstelling van Belastinginkomsten: Volgens het Ministerie van Financiën, Economische Ontwikkeling, Klimaatbestendigheid en Sociale Zekerheid, omvatten de belastinginkomsten in Dominica ongeveer 22% van het BBP in 2023, waarbij indirecte belastingen (vooral BTW en invoerrechten) de meerderheid uitmaken. De vennootschapsbelasting en de inkomstenbelasting samen maken minder dan 30% van de totale belastinginkomsten uit, wat zowel een smalle belastingbasis als de invloed van offshore sectorpraktijken weerspiegelt.
- Voorkeur voor Belastingontwijkingsstructuren: De proliferatie van International Business Companies (IBC’s) in Dominica, gefaciliteerd door de International Business Companies Act en eerdere toegeeflijke regelgeving, bood historisch kansen voor belastingontwijking en agressieve belastingplanning. Vanaf 2024 gaven officiële registraties aan dat er meer dan 12.000 IBC’s actief waren, hoewel dit aantal iets is gedaald als gevolg van verbeterde zorgvuldigheid en rapportage-eisen.
- Recente Wetgevende Maatregelen: In reactie op internationale controle heeft Dominica belangrijke wetgevende hervormingen geïntroduceerd zoals de International Tax Cooperation (Economic Substance) Act en amendementen op de Companies Act, die geldig zijn vanaf 2023 en 2024. Deze maatregelen vereisen dat entiteiten die betrokken zijn bij relevante activiteiten, echte economische substantie binnen Dominica aantonen, en ze vereisen sterkere rapportage aan de Inland Revenue Division.
- Naleving Trends: De Organisatie voor Economische Samenwerking en Ontwikkeling (OECD) vermeldt dat Dominica “aanzienlijke vooruitgang” heeft geboekt in het afstemmen op de minimumstandaarden voor Base Erosion and Profit Shifting (BEPS). Echter, er blijven hiaten in de naleving bestaan, met schattingen die erop wijzen dat tot 15% van de potentiële vennootschapsbelastinginkomsten jaarlijks verloren gaat door voortdurende ontwijkingspraktijken, vooral in sectoren die grensoverschrijdende structuren gebruiken.
- Vooruitzichten voor 2025 en Verder: Met de implementatie van de Common Reporting Standard (CRS) en voortdurende betrokkenheid bij de Financial Action Task Force (FATF), wordt verwacht dat Dominica geleidelijk meer belastingnaleving en een versmalling van ontwijkingshiaten zal zien. Officiële prognoses van het Ministerie van Financiën verwachten een bescheiden stijging van de directe belastinginkomsten tegen 2026, afhankelijk van effectieve handhaving en internationale samenwerking.
Samenvattend, hoewel Dominica vooruitgang heeft geboekt in het beperken van belastingontwijking door middel van wettelijke hervormingen en internationale samenwerking, zal voortdurende waakzaamheid en versterkte handhaving cruciaal zijn om deze maatregelen in tastbare inkomstenwinst om te zetten in de komende jaren.
Toekomstverwachtingen: Voorspelde Wijzigingen en Risico’s in 2025–2030
Met het oog op 2025–2030 wordt verwacht dat de benadering van Dominica ten aanzien van belastingontwijking aanzienlijke veranderingen zal ondergaan, grotendeels in reactie op evoluerende internationale normen en externe druk. Als een klein eilandland met een economie die gedeeltelijk afhankelijk is van offshore financiële diensten en het Burgerschap door Investeren Programma, staat Dominica onder maximale scrutiny van wereldwijde instanties met betrekking tot transparantie en anti-ontwijkingsmaatregelen.
In 2024 heeft Dominica stappen ondernomen om de naleving van de normen van de Organisatie voor Economische Samenwerking en Ontwikkeling (OECD) en de Financial Action Task Force (FATF) te verbeteren, vooral met betrekking tot transparantie van beneficial ownership en de uitwisseling van belastinginformatie. Wetgevende hervormingen omvatten updates aan de Income Tax Act en strengere rapportagevereisten voor financiële instellingen en internationale zakelijke vennootschappen (Regering van het Gemenebest van Dominica).
Vanaf 2025 zal Dominica verder worden afgestemd op het OECD/G20 Inclusieve Kader over BEPS (Base Erosion and Profit Shifting), dat beoogt belastingontwijking door multinationale ondernemingen te minimaliseren. De komende jaren kunnen de introductie van nieuwe anti-ontwijkingsregels, zoals wetgeving inzake gecontroleerde buitenlandse vennootschappen (CFC), en de implementatie van minimum effectieve belastingtarieven in overeenstemming met de mondiale minimumnormen van de OECD zien. Deze veranderingen zijn bedoeld om winstverschuiving te beperken en ervoor te zorgen dat zowel lokale als internationale entiteiten een eerlijk aandeel belasting betalen in Dominica.
De risico’s voor Dominica draaien voornamelijk om reputatieblootstelling en economische impact. Als de jurisdictie er niet in slaagt om te voldoen aan internationale verwachtingen, bestaat de mogelijkheid dat het als niet-coöperatief wordt gekwalificeerd door de Europese Unie of de OECD, wat kan leiden tot sancties of beperkte toegang tot wereldwijde financiële systemen (Raad van de Europese Unie). Aan de andere kant kunnen striktere belastingnalevingsvereisten de aantrekkelijkheid van Dominica als offshore bestemming verminderen, wat mogelijk invloed heeft op de overheidsinkomsten uit bedrijfsincorporaties en de investeringsmigratiesector.
Belangrijke statistieken worden niet altijd openbaar gemaakt, maar vanaf 2023 rapporteerde Dominica een gestage groei in belastinginkomsten, gedeeltelijk toegeschreven aan verbeterde naleving en overeenkomsten voor informatie-uitwisseling (Ministerie van Financiën, Dominica). Echter, het volledige effect van internationale hervormingen zal over de volgende vijf jaar opduiken, met voortdurende monitoring door instanties zoals het Global Forum on Transparency and Exchange of Information for Tax Purposes.
Samenvattend, 2025–2030 zal waarschijnlijk zien dat Dominica zijn anti-ontwijkingsregime verstrakt, de afstemming met wereldwijde normen in balans brengt tegen de noodzaak om de financiële diensten sector te handhaven. Aanpassing en proactieve naleving zullen cruciaal zijn om risico’s te mitigeren en economische stabiliteit te behouden.
Aanbevelingen voor Belanghebbenden: Navigeren door Dominica’s Evoluerende Belastinglandschap
Naarmate Dominica zijn belastingregime moderniseert om zich aan te passen aan internationale normen en belastingontwijking te bestrijden, moeten belanghebbenden—variërend van multinationale bedrijven tot lokale adviseurs—proactief zich aanpassen aan het evoluerende landschap. De volgende aanbevelingen zijn bedoeld om naleving te ondersteunen, risico te minimaliseren en duurzame operaties in deze nieuwe omgeving te bevorderen.
- Blijf geïnformeerd over Wetgevende Wijzigingen: Dominica heeft significante stappen ondernomen om zijn belastingkader te versterken, waaronder amendementen op de Income Tax Act en de implementatie van anti-ontwijkingsmaatregelen als reactie op externe druk van organisaties zoals de OECD en de EU. Belanghebbenden moeten regelmatige updates van de Inland Revenue Division van het Ministerie van Financiën en de Organisation of Eastern Caribbean States volgen om op de hoogte te blijven van nalevingsverplichtingen naarmate deze evolueren.
- Verbeter Zorgvuldigheid en Documentatie: Toegenomen controle van grensoverschrijdende transacties, transfer pricing en beneficial ownership betekent dat robuuste documentatie en transparante administratieve processen cruciaal zijn geworden. Bedrijven moeten regelmatig interne controles herzien en ervoor zorgen dat documentatie voldoet aan de normen die door de Organisatie voor Economische Samenwerking en Ontwikkeling zijn vastgesteld en lokaal handhaving krijgen.
- Neem Deel aan Proactieve Belastingplanning: Terwijl legale belastingminimalisatie toegestaan blijft, kunnen agressieve belastingontwijkingsschema’s nu de Algemene Anti-Ontwijkingsregels (GAAR) of specifieke anti-ontwijkingsbepalingen in gang zetten. Overleg met lokale juridische en belastingprofessionals die op de hoogte zijn van de statuten en richtlijnen die door de Inland Revenue Division zijn verstrekt, is essentieel om ervoor te zorgen dat strategieën compliant zijn.
- Deelname aan Vrijwillige Openbaarmaking Initiatieven: De regering biedt periodiek belasting amnesties en vrijwillige openbaarmakingsprogramma’s aan om regularisatie van vroegere niet-naleving aan te moedigen. Deze initiatieven, gepubliceerd op de website van de Inland Revenue Division van het Ministerie van Financiën, kunnen boetes en rente verlichten, wat een kans biedt voor belastingbetalers om oude problemen op te lossen.
- Volg Internationale Samenwerkingsinspanningen: Dominica werkt actief samen met wereldwijde instanties op het gebied van de uitwisseling van belastinginformatie en naleving van de Common Reporting Standard (CRS). Entiteiten met grensoverschrijdende operaties moeten ervoor zorgen dat hun nalevingssystemen de automatische uitwisseling van informatie ondersteunen en snel reageren op verzoeken van buitenlandse belastingautoriteiten. Richtlijnen over deze vereisten zijn verkrijgbaar bij de Inland Revenue Division en de OECD.
Samenvattend, de vooruitzichten voor belastingontwijking in Dominica wijzen op toenemende regelgeving, transparantie en internationale samenwerking in de komende jaren. Belanghebbenden die investeren in naleving, tijdige begeleiding zoeken en zich aanpassen aan regelgevende veranderingen, zullen het beste gepositioneerd zijn om verantwoordelijk en duurzaam door het veranderende belastinglandschap van Dominica te navigeren.
Bronnen & Referenties
- Inland Revenue Division van Dominica
- Caribbean Financial Action Task Force (CFATF)
- International Business Companies (Amendment) Act
- International Business Companies (Amendment) Act, 2019
- Inland Revenue Division
- Ministerie van Financiën, Economische Ontwikkeling, Klimaatbestendigheid en Sociale Zekerheid
- Global Forum on Transparency and Exchange of Information for Tax Purposes
- Organisation of Eastern Caribbean States
