Tanzania Belastingen in 2025: Schokkende Veranderingen & Verborgen Kansen Onthuld

Inhoudsopgave

• Overzicht van Tanzania’s Belastingsysteem in 2025
• Belangrijke Belastingtarieven: Bedrijfsbelasting, Persoonlijke belasting, BTW, en Meer
• Recente Wetgevende Wijzigingen en Hoofdlijnen van de Begroting 2025
• Nalevingseisen: Indiening, Deadlines, en Boetes
• Sectorgestuurde Belasting: Mijnbouw, Landbouw, en Toerisme
• Incentives en Vrijstellingen: Kansen voor Bedrijven
• Belastingadministratie en Digitaliseringsinitiatieven
• Internationale Belastingverdragen en Grensoverschrijdende Implicaties
• Voorspelling: Belastingtrends en Hervormingen Tot 2029
• Officiële Bronnen en Richtlijnen van de Tanzania Revenue Authority (tra.go.tz)
• Bronnen & Referenties

Overzicht van Tanzania’s Belastingsysteem in 2025

Het belastingsysteem van Tanzania in 2025 wordt gekenmerkt door een combinatie van directe en indirecte belastingen, voornamelijk beheerd door de Tanzania Revenue Authority (TRA). De overheid blijft afhankelijk van belastinginkomsten als de belangrijkste bron van openbare financiering, ter ondersteuning van infrastructuur, sociale diensten en economische ontwikkeling. Het belastingregime wordt beheerst door verschillende belangrijke wetten, waaronder de Inkomstenbelastingwet (Cap. 332), de Wet op de Belasting over de Toegevoegde Waarde (Cap. 148), de Wet op de Belastingadministratie (Cap. 438) en relevante jaarlijkse Finanzwetten.

De belangrijkste vormen van belasting in Tanzania zijn:

• Inkomstenbelasting: Van toepassing op individuen, vennootschappen en bedrijven. Inwoners worden belast op wereldwijde inkomsten, terwijl niet-inwoners worden belast op inkomens van Tanzaniaanse oorsprong. De progressieve belastingtarieven voor individuen voor 2025 blijven tussen 0% en 30%, terwijl het tarief voor de vennootschapsbelasting meestal 30% bedraagt, met een verlaagd tarief van 25% voor nieuw genoteerde bedrijven op de effectenbeurs van Dar es Salaam voor de eerste drie jaar (Tanzania Revenue Authority).
• Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW): Het standaard BTW-tarief bedraagt 18%, opgelegd op de levering van goederen en diensten evenals op importen. Bepaalde goederen en diensten zijn vrijgesteld of hebben een nultarief, met name ter ondersteuning van belangrijke sectoren zoals landbouw en onderwijs (Tanzania Revenue Authority).
• Accijnzen: Van toepassing op specifieke goederen zoals alcoholische dranken, tabak en petroleumproducten, met periodieke herzieningen aangekondigd in jaarlijkse begrotingen.
• Andere Belastingen: Inclusief douanerechten en invoerrechten, heffingen voor vaardigheden en ontwikkeling, gemeentelijke belastingen en belasting op documenten.

Recente overheidsinspanningen zijn gericht op het verbreden van de belastingbasis, het verbeteren van de naleving en het versterken van de digitale belastingadministratie. De TRA heeft het gebruik van elektronische fiscale apparaten (EFD’s), e-indiening en realtime monitoring geïntensiveerd om belastingontduiking te verminderen en de inning te stroomlijnen (Tanzania Revenue Authority). In de begroting 2024/2025 heeft de overheid de nadruk gelegd op verdere digitalisering en gerichte maatregelen tegen de informele sector om de binnenlandse inkomstenverzameling te verhogen (Ministerie van Financiën).

Statistisch gezien vormde de belastinginkomsten ongeveer 11,8% van het BBP in de laatste jaren, waarbij de regering streeft naar een stijging naar 13% tegen 2026. De nalevingspercentages worden geschat te verbeteren, vooral onder grote belastingplichtigen, hoewel er nog steeds uitdagingen zijn voor kleine en informele bedrijven. Vooruitkijkend verwacht Tanzania’s belastingperspectief voor 2025 en daarna aanhoudende hervormingen, meer automatisering en nauwere integratie met regionale belastingstructuren om de efficiëntie en de belastingopbrengst te verbeteren.

Belangrijke Belastingtarieven: Bedrijfsbelasting, Persoonlijke belasting, BTW, en Meer

Het belastingregime van Tanzania wordt beheerd door de Tanzania Revenue Authority (TRA) onder toezicht van het Ministerie van Financiën. De belastingstructuur van het land bestaat uit directe en indirecte belastingen, met belangrijke tarieven die zijn vastgelegd in de jaarlijkse Finanzwet. Vanaf 2025 zijn de volgende hoofdtaksystemen en structuren van kracht:

• Vennootschapsbelasting (CIT): Het standaard CIT-tarief blijft op 30% voor inheemse bedrijven. Een verlaagd tarief van 25% geldt voor nieuw genoteerde bedrijven op de effectenbeurs van Dar es Salaam voor de eerste drie jaar, mits ze ten minste 30% van hun eigendom aan het publiek verkopen. Speciale tarieven zijn beschikbaar voor bepaalde sectoren, zoals 20% voor bedrijven die betrokken zijn bij olie- en gaswinning onder bepaalde contracten (Tanzania Revenue Authority).
• Persoonlijke Inkomstenbelasting (PIT): Inwoners worden belast op een progressieve schaal. Voor het belastingjaar 2024/2025 beginnen de tarieven bij 0% voor maandinkomens tot TZS 270.000, oplopend tot 30% voor inkomens die TZS 720.000 per maand overschrijden. Niet-inwoners worden belast tegen een vast tarief van 15% op arbeidsinkomens, onder bepaalde voorwaarden (Tanzania Revenue Authority).
• Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW): Het standaard BTW-tarief is 18% op belastbare goederen en diensten die in het vasteland van Tanzania worden geleverd en op importen. Bepaalde leveringen, waaronder exporten en specifieke levensmiddelen, zijn nultarief of vrijgesteld zoals gedetailleerd in de BTW-wet en de bijbehorende schema’s (Tanzania Revenue Authority).
• Inkomstenbelasting aan de Bron: De tarieven voor inkomstenbelasting aan de bron verschillen per betalingssoort. Dividenden zijn doorgaans onderworpen aan een tarief van 5%, rente aan 10% en royalty’s aan 15%. Tarieven kunnen worden verlaagd onder dubbelebelastingverdragen (Tanzania Revenue Authority).
• Andere Belangrijke Belastingen: Accijnzen, belasting op documenten en de heffing voor vaardighedenontwikkeling (SDL) zijn ook van toepassing. SDL bedraagt 4% van de bruto beloningen die door werkgevers worden betaald. De sociale zekerheidsbijdragen zijn doorgaans 10%, zowel door de werkgever als de werknemer (Nationaal Pensioenfonds).

Recente begrotingen hebben de nadruk gelegd op het verbreden van de belastingbasis en het verbeteren van de digitale belastingadministratie om de naleving en de belastinginning te verbeteren. Het perspectief voor 2025 en de komende jaren omvat verdere digitalisering, strengere handhaving en mogelijke tariefaanpassingen in overeenstemming met het fiscale beleid, zoals uiteengezet in de laatste Finanzwet en de begrotingspreken van de overheid (Ministerie van Financiën).

Recente Wetgevende Wijzigingen en Hoofdlijnen van de Begroting 2025

Het belastinglandschap van Tanzania in 2025 wordt gevormd door aanzienlijke wetgevende wijzigingen en begrotingsaanpassingen, die de voortdurende inspanningen van de overheid weerspiegelen om de binnenlandse inkomstenverzameling te verbeteren en economische groei te bevorderen. De Finanzwet van 2025, die in juni 2024 is gepresenteerd en daarna is aangenomen, vormt de basis voor deze hervormingen, met bijzondere aandacht voor het verbreden van de belastingbasis, het aanscherpen van de naleving en het moderniseren van de belastingadministratie.

Een belangrijk kenmerk van de begroting van 2025 is de herziening van vrijstellingen en stimulansen voor de Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW). De overheid heeft maatregelen genomen om vrijstellingen te rationaliseren, vooral in sectoren die voorheen als hoog risico voor belastinginkomsten verloren werden beschouwd. Bijvoorbeeld, de BTW-vrijstellingen voor bepaalde landbouw- en gezondheidsproducten zijn gestroomlijnd om zich te concentreren op artikelen met directe impact op het welzijn, terwijl ervoor werd gezorgd dat de belastingbasis niet onterecht werd aangetast. Evenzo zijn er wijzigingen geïntroduceerd in de Inkomstenbelastingwet, gericht op effectievere belasting van de digitale economie en grensoverschrijdende transacties.

Wat betreft naleving, voert de Tanzania Revenue Authority (TRA) verbeterde digitale platforms in voor belastingregistratie, indiening en betaling. Het systeem van Elektronische Fiscale Apparaten (EFD), dat bedrijven verplicht om fiscale ontvangstbewijzen voor elke transactie te verstrekken, wordt versterkt met strengere handhaving en integratie met de centrale database van de TRA. Daarnaast geeft de overheid prioriteit aan de uitbreiding van het taxpayer register van de TRA om de informele sector op te nemen, met als doel een breder scala aan economische activiteiten vast te leggen.

Voor het fiscale jaar 2024/2025 heeft de overheid een ambitieuze binnenlandse inkomsten target van TZS 28,1 triljoen vastgesteld, wat ongeveer 13% van het BBP vertegenwoordigt—een bescheiden toename ten opzichte van het voorgaande jaar. Deze prognoses zijn onderbouwd door verwachte verbeteringen in belastingadministratie en nalevingspercentages. De overheid heeft ook de intentie aangekondigd om geleidelijk de afhankelijkheid van handel gerelateerde belastingen te verminderen door directe en indirecte binnenlandse belastingen uit te breiden, in lijn met de middenlange termijn inkomstenstrategieën zoals uiteengezet door het Ministerie van Financiën.

Vooruitkijkend wordt verwacht dat het belastingbeleid van Tanzania gericht zal blijven op digitalisering, naleving en rechtvaardigheid. Hervormingen zijn waarschijnlijk gericht op de informele sector, onroerendgoedbelastingen en de belasting van opkomende bedrijfsmodellen. Terwijl de overheid de behoefte aan fiscale consolidatie in evenwicht probeert te brengen met sociaaleconomische doelstellingen, geven voortdurende consultaties met belanghebbenden aan dat toekomstige belastingmaatregelen zowel groei-ondersteunend als inclusief zullen zijn.

Nalevingseisen: Indiening, Deadlines, en Boetes

In Tanzania wordt de belastingnaleving voornamelijk gereguleerd door de Wet op de Belastingadministratie, 2015 en wordt deze toezicht gehouden door de Tanzania Revenue Authority (TRA). Nalevingseisen omvatten registratie van belastingplichtigen, tijdige indiening van aangiften, nauwkeurige belastingbetaling en het bewaren van administratie. In de afgelopen jaren heeft de TRA inspanningen op het gebied van digitalisering versterkt, waaronder de verplichte gebruik van elektronische indiening en betalingssysteem voor de meeste belastingen, gericht op het vergroten van de efficiëntie en transparantie in het belastingsysteem.

• Indieningsvereisten: Bedrijven en individuen moeten zich registreren voor een belastingidentificatienummer (TIN) voordat ze belastbare activiteiten beginnen. Jaarlijkse inkomstenbelastingaangiften voor bedrijven zijn binnen zes maanden na het einde van de boekhoudperiode verschuldigd, doorgaans vóór 30 juni voor entiteiten met een boekjaar dat op 31 december eindigt. Individuen moeten hun inkomstenbelastingaangiften indienen voor 30 juni van het volgende jaar. Aangiften voor de Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW) worden maandelijks ingediend, voor de 20ste dag van de maand na de rapportageperiode, zoals uiteengezet in de Wet op de Belasting over de Toegevoegde Waarde, 2014.
• Betalingsdeadlines: Inkomstenbelasting voor bedrijven wordt betaald in vier kwartaalbetalingen, met het uiteindelijke saldo verschuldigd bij indiening van de jaarlijkse aangifte. Individuen en vennootschappen volgen een vergelijkbaar systeem van schijven. BTW- en loonbelasting (PAYE) zijn verschuldigd voor de 20ste dag van de maand na de belastbare periode (Wet op de Belastingadministratie, 2015).
• Recordkeeping: Belastingplichtigen zijn verplicht om administratie gedurende ten minste vijf jaar te bewaren, beginnend vanaf het einde van de belastingperiode waar deze betrekking op heeft, en moeten deze op verzoek aan de TRA verstrekken.
• Boetes: Het niet indienen van aangiften of het niet tijdig betalen van belastingen leidt tot boetes en rente. Vanaf 2025 kost het te laat indienen van inkomstenbelastingaangiften TZS 225.000 voor individuen en TZS 1,5 miljoen voor entiteiten per aangifte, plus 5% van de onbetaalde belasting per maand (Wet op de Belastingadministratie, 2015). Rente over te late belastingbetalingen wordt geheven tegen 5% per jaar bovenop de geldende Bank van Tanzania-discontorente.

De overheid heeft de capaciteit voor audits en handhaving versterkt en digitale platforms, zoals het TRA Online Tax System, uitgebreid om naleving te vergemakkelijken. Het vooruitzicht voor 2025 en daaropvolgende jaren omvat voortdurende digitalisering, strengere handhaving en waarschijnlijk updates van boetes en procedures in overeenstemming met regionale en internationale normen. Belastingplichtigen worden aangemoedigd op de hoogte te blijven van wijzigingen via de Tanzania Revenue Authority om risico’s op niet-naleving te vermijden.

Sectorgestuurde Belasting: Mijnbouw, Landbouw, en Toerisme

Het belastingkader van Tanzania voor sectorgestuurde industrieën—met name mijnbouw, landbouw en toerisme—blijft een centraal steunpunt van de fiscale strategie van het land in 2025. Iedere sector is onderworpen aan verschillende belastingregimes en nalevingseisen, die hun economische belang en beleidsprioriteiten weerspiegelen.

• Mijnbouwsector: De mijnbouwsector wordt gereguleerd door de Mijnwet, Cap. 123, die royalty’s, vennootschapsbelasting (CIT) en exportheffingen voor mineralenproducenten voorschrijft. Royalty’s variëren van 3% (voor industriële mineralen) tot 6% (voor diamanten en metalen mineralen). De overheid heeft de handhaving van de wijzigingen uit 2023 voortgezet, die vereisen dat mineralenhandelaren mineralen verkopen via door de overheid gelicentieerde beurzen, wat zorgt voor een betere inkomstenverzameling. Het effectieve belastingtarief in de sector overschrijdt vaak 50% als directe en indirecte belastingen worden samengevoegd. Naleving wordt gemonitord door de Tanzania Revenue Authority en het Ministerie van Mineralen. In 2024 droeg de mijnbouw ongeveer TZS 2,7 triljoen bij aan de belastinginkomsten, wat meer dan 35% van de exportinkomsten vertegenwoordigt, met prognoses die een gematigde groei aangeven naarmate nieuwe projecten in 2025 en daarna van start gaan (Ministerie van Mineralen).
• Landbouwsector: De landbouw, die ongeveer 65% van de beroepsbevolking van Tanzania in dienst heeft, profiteert van BTW-vrijstellingen op bepaalde inputs en producten, zoals uiteengezet in de Wet op de Belasting over de Toegevoegde Waarde, Cap. 148. Echter, de sector is onderworpen aan een heffing op producten (een omzetgerichte lokale overheidsheffing, beperkt tot 3% van de boerderijprijs) en inkomstenbelasting aan de bron op betalingen aan landbouwleveranciers. Hoewel kleine boeren grotendeels buiten het formele belastingsysteem vallen, staan commerciële agrarische bedrijven voor de standaard CIT van 30%. Het overheidsbeleid blijft belastingincentives bevorderen om investeringen in agro-verwerking te stimuleren, hoewel naleving een uitdaging blijft door informaliteit en zwakke handhaving (Tanzania Revenue Authority). De belastingbijdrage van de sector wordt geleidelijk verwacht te groeien, in lijn met modernisering en waarde toevoegende initiatieven.
• Toerismesector: Toerisme, een belangrijke bron van buitenlandse valuta, wordt belast via BTW (18%), accijnzen en een toerismeontwikkelingsheffing (3% van de bruto omzet). Accommodaties, toegangskosten voor parken en rondleidingen worden nauwlettend in de gaten gehouden op naleving, waarbij digitale fiscale apparaten nu verplicht zijn voor BTW-geregistreerde bedrijven. In 2024 herstelden de toerismerecepten zich tot meer dan USD 2,5 miljard, met verwachte stijgingen in de belastinginkomsten in 2025 naarmate het aantal bezoekers verder herstelt (Tanzania National Parks Authority). De overheid stroomlijnt de belastingadministratie om investeringen aan te moedigen en onderrapportage te beperken.

Vooruitkijkend naar 2025 en daarna, wordt verwacht dat de sectorgestuurde belastingpolitiek van Tanzania zal evolueren met de voortdurende digitalisering van de inkomstenverzameling, gerichte stimulansen voor waarde toevoeging en verbeterde handhavingsmechanismen, waarbij een balans wordt behouden tussen fiscale behoeften en investeringsattractiviteit.

Incentives en Vrijstellingen: Kansen voor Bedrijven

Tanzania blijft fiscale incentives en vrijstellingen gebruiken als strategische instrumenten om zowel buitenlandse als binnenlandse investeringen aan te trekken, met beleidsmaatregelen die zich ontwikkelen tot 2025 om nationale ontwikkelingsprioriteiten te ondersteunen. De Tanzania Revenue Authority (TRA) beheert een kader waarvan het sector-specifieke incentives omvat, met name voor de productie, landbouw, mijnbouw en toerisme. Recente financiële wetten en overheidsrichtlijnen hebben deze kaders aangepast om de inkomstenverzameling in evenwicht te brengen met de aantrekkingskracht voor investeerders.

Een van de voornaamste voertuigen voor belastingincentives is het Tanzania Investment Centre (TIC), dat “Strategische Investeerderstatus” verleent aan in aanmerking komende projecten. Voordelen kunnen onder andere een verlaagd vennootschapsbelastingtarief, BTW-vrijstellingen op import van kapitaalgoederen en vrijstellingen van douanerechten zijn. In 2024 en 2025 heeft de overheid haar toewijding aan deze incentives herbevestigd, met name binnen Speciale Economische Zones (SEZ’s) en Exportverwerkingszones (EPZ’s). Bedrijven die actief zijn in deze zones kunnen profiteren van tienjarige belastingvakanties voor vennootschapsbelasting, invoer zonder douanerechten en BTW-vrijstellingen op grondstoffen en machines.

Fiscale incentives worden ook uitgebreid via sectorale wetten. Het Ministerie van Landbouw blijft vrijstellingen stimuleren voor landbouwinputs en -werktuigen, met als doel de productiviteit en waarde toevoeging te verhogen. Het Ministerie van Mineralen houdt toezicht op vergelijkbare bepalingen voor de mijnbouw, vooral met betrekking tot kapitaalgoederen en exploratieactiviteiten. De begroting 2024/2025 benadrukte de toewijding om deze incentives verder te rationaliseren om ervoor te zorgen dat ze direct de binnenlandse productie en export stimuleren.

Echter, de naleving van vrijstellingscriteria wordt steeds strenger. De TRA heeft de monitoring versterkt om misbruik te voorkomen en ervoor te zorgen dat vrijstellingen alleen worden verleend aan daadwerkelijk in aanmerking komende entiteiten. Bedrijven zijn nu verplicht om uitgebreide documentatie in te dienen en periodieke controles te ondergaan. Handhavingmechanismen zijn versterkt, met intrekking van incentives mogelijk in geval van niet-naleving of verkeerde voorstelling van zaken.

Belangrijke statistieken wijzen erop dat fiscale incentives hebben bijgedragen aan een aanhoudende stijging van geregistreerde investeringsprojecten, waarbij de TIC een groei van meer dan 15% in nieuwe goedkeuringen tussen 2022 en 2024 rapporteert. Het vooruitzicht van de overheid voor 2025 en daarna benadrukt het richten van incentives op sectoren die zijn afgestemd op de Ministerie van Financiën’s industrialisatie- en exportgerichte groeistrategie. Voortdurende beoordelingen zijn gericht op het stroomlijnen van het regime, het verbeteren van de transparantie en het waarborgen dat incentives zich vertalen naar tastbare economische voordelen voor Tanzania.

Belastingadministratie en Digitaliseringsinitiatieven

Tanzania heeft aanzienlijke hervormingen in de belastingadministratie ondergaan, met een uitgesproken focus op digitalisering om naleving, transparantie en efficiëntie te verbeteren. De Tanzania Revenue Authority (TRA), de belangrijkste instantie verantwoordelijk voor belastinginning en handhaving, blijft deze initiatieven aansteken in overeenstemming met de bredere digitale transformatieagenda van de overheid.

Een belangrijke mijlpaal in de afgelopen jaren is de uitgebreide uitrol en verplichte gebruik van Elektronische Fiscale Apparaten (EFD’s) voor bedrijven in verschillende sectoren. Het EFD-systeem vereist dat geregistreerde belastingplichtigen ontvangstbewijzen voor elke verkoop uitgeven, waardoor de BTW- inning verbetert en belastinginkomstenlekkage verminderen. Vanaf 2024 heeft de TRA het EFD-platform verder geüpgraded, met nieuwe modellen met grotere integratiemogelijkheden en realtime gegevensoverdracht functies. De handhaving van deze maatregelen zal naar verwachting in 2025 toenemen, met boetes voor niet-naleving zoals bepaald in de Wet op de Belastingadministratie, Cap. 438 en de daaropvolgende wijzigingen Tanzania Revenue Authority.

Naast EFD’s heeft de TRA de implementatie van zijn Online Filing System (OFS) versnelD, waarmee belastingplichtigen hun aangiften elektronisch kunnen indienen en betalingen kunnen doen. Begin 2025 heeft de TRA de doelstelling om bijna volledige adoptie van e-indiening onder middelgrote en grote belastingplichtigen te bereiken, en breidt zijn outreach uit naar micro- en kleine ondernemingen door middel van capaciteitsopbouwcampagnes en technische ondersteuning. Deze digitale verschuiving sluit aan bij het overheid’s “Digital Tanzania Project”, dat zich richt op het benutten van technologie in de levering van openbare diensten, waaronder belastingadministratie Ministerie van Financiën.

De impact van deze digitaliseringsinspanningen weerspiegelt zich in verbeterde nalevingspercentages en stijgende belastinginkomsten. Volgens statistieken van de TRA bereikte de belastinginning TZS 23,65 triljoen in het fiscale jaar 2022/2023, wat de doelstellingen overtrof en een continue groei ten opzichte van voorgaande jaren markeert Tanzania Revenue Authority. De Autoriteit voorspelt verdere stijgingen in 2025, gedreven door verbeterde handhaving en digitale monitoring.

Vooruitkijkend geeft de Tanzanian overheid prioriteit aan gegevensanalyse, inter-institutionele gegevensuitwisseling en automatisering van belastingprocessen. Het 5-jarige Corporate Plan van de TRA (2022/23–2026/27) schetst strategische investeringen in digitale infrastructuur, cybersecurity en belastingeducatie om deze voordelen te behouden. Er blijven echter uitdagingen bestaan, waaronder digitale geletterdheidstekorten en verbindingsproblemen in landelijke gebieden. Het aanpakken hiervan is cruciaal aangezien Tanzania zijn belastingbasis wil verbreden en inkomsten wil optimaliseren temidden van evoluerende economische omstandigheden.

Internationale Belastingverdragen en Grensoverschrijdende Implicaties

Tanzania’s aanpak ten aanzien van internationale belastingverdragen en grensoverschrijdende belastingheffing blijft evolueren in reactie op wereldwijde economische integratie en binnenlandse inkomstenbehoeften. Vanaf 2025 is Tanzania partij bij verschillende Dubbele Belastingverdragen (DBA’s), voornamelijk met landen zoals Canada, Denemarken, Finland, India, Italië, Noorwegen, Zuid-Afrika, Zweden en Zambia. Deze verdragen zijn ontworpen om dubbele belasting te voorkomen, grensoverschrijdende investeringen te bevorderen en belastingzekerheid te bieden voor internationale bedrijven en expatriates die binnen het Tanzaniaanse rechtsgebied opereren.

In de afgelopen jaren heeft Tanzania zijn voornemen geuit om zijn verdragennetwerk te heronderhandelen en uit te breiden, met de focus op het afstemmen van de verdragbepalingen op de binnenlandse anti-ontduikingsmaatregelen die zijn ingevoerd onder de Inkomstenbelastingwet en de Wet op de Belastingadministratie. Bijzonder opvallend is dat de overheid prioriteit heeft gegeven aan het opnemen van de aanbevelingen van de OESO/G20 betreffende Basis Erosie en Winstverschuiving (BEPS), met name met betrekking tot het voorkomen van verdragmisbruik en het versterken van de transferprijsreguleringen.

Naleving van grensoverschrijdende belastingheffing blijft een belangrijk aandachtspunt voor de Tanzania Revenue Authority (TRA). De TRA heeft de controle op transacties tussen verbonden partijen geïntensiveerd en nieuwe documentatievereisten geïntroduceerd voor multinationale ondernemingen, waaronder land-voor-land rapportageverplichtingen voor entiteiten die voldoen aan bepaalde omzetdrempels. Deze maatregelen zijn bedoeld om winstverschuiving te voorkomen en te zorgen voor de juiste toewijzing van belastingrechten op grensoverschrijdende inkomsten.

Belangrijke statistieken van de TRA geven aan dat internationale belastingnalevingsaudits zijn toegenomen, wat leidt tot een stijging van auditcorrecties en extra belastingbeoordelingen, met name in sectoren zoals mijnbouw, telecommunicatie en banken. Het jaarverslag van de TRA 2023/2024 merkte een sterke stijging op in de belastinginkomsten die aan de verbeterde handhaving van de regels voor grensoverschrijdende belastingheffing zijn toe te schrijven, wat bijdraagt aan een algehele toename in de binnenlandse inkomstenverzameling.

Vooruitkijkend naar 2025 en daarna, wordt verwacht dat Tanzania zijn verdragbepalingen verder zal harmoniseren met wereldwijde normen. De toewijding van de overheid aan het OESO/G20 Inclusief Kader voor BEPS duidt op voortdurende hervormingen op het gebied van transferprijzen, digitale belastingheffing en gegevensuitwisseling. Bedrijven die betrokken zijn bij grensoverschrijdende transacties moeten rekenen op voortdurende regelgevende waakzaamheid, met een bijzondere nadruk op substantiële vereisten, tests voor economische eigendom en realtime uitwisseling van informatie.

Kortom, het internationale belastingverdraglandschap van Tanzania wordt steeds robuuster, met regelgevingswijzigingen die gericht zijn op het bestrijden van belastingontduiking en het beschermen van de binnenlandse belastingbasis. Belanghebbenden moeten wetswijzigingen volgen en zorgen voor strikte naleving om risico’s te mitigeren en de voordelen van verdragen effectief te benutten in de komende jaren.

Voorspelling: Belastingtrends en Hervormingen Tot 2029

Het belastinglandschap van Tanzania staat op een cruciaal keerpunt nu de regering haar hervormingsinspanningen intensiviseert om naleving te verbeteren, de belastingbasis te verbreden en de binnenlandse inkomstenverzameling tot 2029 te verhogen. Belangrijke drijfveren zijn onder andere digitalisering, wetgevende wijzigingen en een focus op de informele sector, allemaal in lijn met bredere fiscale en ontwikkelingsdoelen.

De Tanzania Revenue Authority (TRA) heeft recente hervormingen geleid, met name via het Elektronische Fiscale Apparaten (EFD) initiatief, dat gericht is op het verbeteren van de BTW-naleving en het verminderen van onderrapportage. De begrotingsspeech van 2024/2025 schetste aanvullende digitale initiatieven, waaronder verbeteringen aan de e-indiening en de integratie van mobiele betalingsplatformen, waarvan wordt verwacht dat ze de belastinginning verder zullen stroomlijnen en lekkages zullen beperken (Ministerie van Financiën).

Wetgevend gezien blijft de overheid belastingwetten bijwerken om te reflecteren tegen de evoluerende economische realiteiten. De Finanzwet 2024 introduceerde wijzigingen in de Inkomstenbelastingwet en de BTW-wet, inclusief aanpassingen van belastingtarieven, nieuwe anti-ontduikingsmaatregelen en stimulansen voor prioritaire sectoren zoals landbouw en productie. Opmerkelijk is dat de drempel voor BTW-registratie nog onder beoordeling is, met het oog op het integreren van meer kleine en middelgrote ondernemingen in het formele belastingnet (Parlement van Tanzania).

Statistisch gezien heeft het belastinginkomen als percentage van het BBP geleidelijke verbetering laten zien, en bereikte het ongeveer 12,3% in het fiscale jaar 2023/2024, met door de overheid gestelde doelen van 15% tegen 2029. De TRA rapporteerde dat de totale belastinginkomsten in 2023-2024 TZS 25 triljoen overschreden, wat een stijging van 10% ten opzichte van het voorgaande jaar markeert (Tanzania Revenue Authority).

Vooruitkijkend wordt verwacht dat het belastingbeleid zich zal richten op:

• Het uitbreiden van de digitale belastingbasis, met name door e-commerce en belastinginitiatieven voor digitale diensten.
• Verdere vereenvoudiging van belastingnaleving voor KMO’s en de informele sector, inclusief postulaten van belastingregelingen en stimulansen voor formele integratie.
• Het versterken van handhaving en auditcapaciteiten via geavanceerde analyses en inter-agency samenwerking.

Terwijl Tanzania streeft naar een middeninkomensstatus en probeert zijn ambitieuze ontwikkelingsagenda te financieren, zullen voortdurende belastinghervormingen en moderniseringsinspanningen een cruciale rol spelen bij het verbreden van inkomsten, het verbeteren van de fiscale duurzaamheid en het ondersteunen van inclusieve groei (Ministerie van Financiën).

Officiële Bronnen en Richtlijnen van de Tanzania Revenue Authority (tra.go.tz)

De Tanzania Revenue Authority (TRA) is de belangrijkste overheidsinstantie die verantwoordelijk is voor belastingadministratie, -inning, -handhaving en -diensten voor belastingplichtigen in Tanzania. De officiële website (Tanzania Revenue Authority) biedt uitgebreide bronnen en richtlijnen voor belastingplichtigen—zowel individuen als bedrijven—met betrekking tot hun rechten, verplichtingen en recente ontwikkelingen in het Tanzaniaanse belastinglandschap vanaf 2025.

• Belastingwetten en -reglementen: De TRA biedt directe toegang tot belangrijke belastingwetten, waaronder de Inkomstenbelastingwet, de Wet op de Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW), de Wet op de Belastingadministratie en sectorale wetgeving. Alle amendementen en Finanzwetten worden jaarlijks gepubliceerd, waarin nieuwe belastingtarieven, vrijstellingen en nalevingsmaatregelen worden uiteengezet. Voor het fiscale jaar 2024/2025 reflecteren de updates de blijvende focus van de overheid op inkomstenverzameling en het verbreden van de belastingbasis (Tanzania Revenue Authority).
• Elektronische Diensten en E-indiening: Het onlineportaal van de TRA ondersteunt elektronische registratie, indiening van belastingaangiften en betalingen. Het systeem voor e-indiening is nu verplicht voor de meeste categorieën belastingplichtigen, in lijn met de doorlopende digitaliseringsinitiatieven. Het platform geeft e-TIN (Taxpayer Identification Number) uit, maakt BTW-registraties mogelijk en faciliteert elektronische uitgifte van fiscale ontvangstbewijzen voor bedrijven (Tanzania Revenue Authority).
• Richtlijnen en Educatieve Materialen: De TRA publiceert regelmatig educatieve materialen voor belastingplichtigen, handleidingen en veelgestelde vragen die recente wijzigingen in belastingwetten, indieningsprocedures en nalevingsvereisten behandelen. Deze bronnen worden elk fiscaal jaar bijgewerkt om nieuwe beleidsmaatregelen te reflecteren en zijn beschikbaar in zowel het Engels als het Kiswahili. De gidsen van 2025 behandelen updates over digitale belastingadministratie, presumptieve belastingregelingen voor kleine bedrijven en sectorale stimulansen (Tanzania Revenue Authority).
• Naleving en Handhaving Informatie: De TRA vermeldt boetes voor niet-naleving, auditprocedures en kansen voor vrijwillige openbaarmaking. Belastingplichtigen kunnen informatie krijgen over geschiloplossingsprocessen, inclusief het indienen van bezwaren, beroepsprocedures en recente uitspraken van tribunalen. De website biedt jaarlijkse nalevingskalenders en herinneringen voor indieningsdeadlines, die cruciaal zijn om boetes te vermijden (Tanzania Revenue Authority).
• Statistieken en Prestatieverslagen: De TRA publiceert jaarlijkse rapporten over de prestaties van de inkomsten, waarin belangrijke statistieken zoals totale belastinginkomsten, nalevingspercentages en sectorale bijdragen worden geïllustreerd. De nieuwste rapporten geven aan dat er een gestage toename is in de binnenlandse inkomstenverzameling, met als doel het belasting-naar-BBP-ratio tegen 2026 dicht bij de 15% te brengen (Tanzania Revenue Authority).

Naarmate Tanzania zijn digitale transformatie voortzet en de belastingbasis verbreedt, zullen officiële TRA-bronnen essentieel blijven voor het naleven en geïnformeerd blijven over evoluerende belastingverplichtingen.

Bronnen & Referenties

• Tanzania Revenue Authority (TRA)
• Ministerie van Financiën
• Nationaal Pensioenfonds
• Tanzania National Parks Authority
• Tanzania Investment Centre