Albanië’s belastingveranderingen in 2025: wat verandert er en hoe kan het uw portemonnee beïnvloeden

Inhoudsopgave

• Executieve Samenvatting: Belangrijke Belastingwijzigingen in Albanië voor 2025
• Overzicht van het Belastingstelsel en Regelgevende Lichaam van Albanië
• Inkomstbelasting: Tarieven, Schijven en Aftrekken
• Vennootschapsbelasting: Updates en Nalevingsvereisten
• Belasting over Toegevoegde Waarde (BTW) en Indirecte Belastingen Uitleg
• Belastingnaleving: Indienen, Deadlines en Sancties
• Recente Wijzigingen: Hoogtepunten van de Belastinghervorming 2024–2025
• Belangrijke Statistieken: Inkomsten, Verzameling en Belastinggegevens
• Toekomstige Vooruitzichten: Belastingbeleid Trends en Vooruitzichten tot 2030
• Officiële Bronnen en Richtlijnen (Bron: tatime.gov.al)
• Bronnen & Referenties

Executieve Samenvatting: Belangrijke Belastingwijzigingen in Albanië voor 2025

In 2025 wordt het belastinglandschap van Albanië gekenmerkt door voortdurende hervormingen die gericht zijn op het harmoniseren van de nationale wetgeving met de normen van de Europese Unie (EU), het verbeteren van de belastingnaleving en het versterken van de fiscale stabiliteit. De Albanese overheid blijft zich inzetten voor belastingmodernisering in overeenstemming met de toetredingsambities van het land tot de EU.

• Vennootschapsbelasting (CIT): Het standaard CIT-tarief blijft 15%. Als onderdeel van de fiscale consolidatie-inspanningen heeft de regering echter het lagere CIT-tarief van 5% voor bepaalde kleine bedrijven met een jaarlijkse omzet tussen ALL 8 miljoen en ALL 14 miljoen behouden, een maatregel die voor 2025 is bevestigd. Bedrijven met een omzet lager dan ALL 8 miljoen zijn vrijgesteld van CIT, ter ondersteuning van de ontwikkeling van micro-ondernemingen (Directoraat-Generaal Belastingen).
• Inkomstbelasting (PIT): De progressieve PIT-structuur blijft van kracht voor 2025, met een belastingvrije drempel van ALL 40.000 per maand (~EUR 375) en marginale tarieven variërend van 13% tot 23%. De regering heeft aangegeven dat ze periodiek de drempels zal blijven herzien om in te spelen op inflatoire druk (Ministerie van Financiën en Economie).
• Belasting over Toegevoegde Waarde (BTW): Het standaard BTW-tarief blijft 20%, met verlaagde tarieven (6% en 10%) die van toepassing zijn op specifieke sectoren, waaronder accommodatie, publicatie en landbouwinvoeren. De BTW-registratiedrempel is ALL 10 miljoen, en de digitalisering van de BTW-rapportage is nu verplicht voor alle bedrijven, ter bevordering van transparantie en naleving (Directoraat-Generaal Belastingen).
• Elektronische Facturatie: De volledige uitrol van het elektronische factureringssysteem, dat sinds 2021 van kracht is, blijft een hoeksteen van nalevingsinitiatieven. In 2025 versterkt de regering de handhaving, met name in sectoren met een hoog risico, om de informele economie te verminderen (Directoraat-Generaal Belastingen).
• Anti-Misbruik en Transferprijzen: Albanië is toegewijd aan het versterken van anti-misbruik regels, met geüpdatete transferprijzenregelingen en documentatievereisten in overeenstemming met de richtlijnen van de OESO. Belastingplichtigen die betrokken zijn bij grensoverschrijdende transacties staan onder verhoogde controle en moeten zorgen voor robuuste naleving (Ministerie van Financiën en Economie).

Vooruitkijkend weerspiegelt het belastingregime van Albanië in 2025 een stabiele structuur met een nadruk op digitalisering, transparantie en geleidelijke convergentie met EU-normen. De vooruitzichten voor de komende jaren suggereren dat de voortdurende hervormingen zich zullen richten op het verder verminderen van informaliteit, het verbreden van de belastingbasis en het verfijnen van belastingbeheerprocessen ter ondersteuning van economische groei en EU-integratiedoelstellingen (Ministerie van Financiën en Economie).

Overzicht van het Belastingstelsel en Regelgevende Lichaam van Albanië

Het belastingsysteem van Albanië is gestructureerd om de economische ontwikkeling en de afstemming op de normen van de Europese Unie te ondersteunen, terwijl het land zijn EU-toetredingsproces voortzet. Het belastingkader wordt voornamelijk beheerst door de Wet op de Inkomstenbelasting, de Wet op de Belasting over Toegevoegde Waarde (BTW) en de Wet op de Lokale Belastingen. Het Ministerie van Financiën en Economie is de centrale autoriteit verantwoordelijk voor het belastingbeleid, terwijl de administratie en handhaving van de belastingwetten worden beheerd door het Directoraat-Generaal Belastingen en het Directoraat-Generaal Douane.

De kernbelastingen in Albanië zijn:

• Vennootschapsbelasting (CIT): Het standaardtarief is 15%, met een verlaagd tarief van 5% voor kleine bedrijven met een jaarlijkse omzet tot ALL 14 miljoen. Bepaalde sectoren, zoals landbouw en IT, kunnen ook profiteren van voorkeurstarieven.
• Inkomtbelasting (PIT): Inkomen wordt belast tegen progressieve tarieven, variërend van 0% tot 23%, afhankelijk van de inkomstenkasten. Dividendinkomsten zijn onderworpen aan een belasting van 15% aan de bron.
• Belasting over Toegevoegde Waarde (BTW): Het standaard BTW-tarief is 20%, met een verlaagd tarief van 6% dat van toepassing is op bepaalde sectoren zoals toerisme en uitgeverij.
• Sociale Zekerheidsbijdragen: Zowel werkgevers als werknemers zijn verplicht bij te dragen, met tarieven die door de regering zijn vastgesteld en jaarlijks kunnen worden bijgewerkt.
• Lokale Belastingen: Gemeenten heffen belastingen op onroerend goed, kleine zakelijke activiteiten en impact op infrastructuur, volgens nationale richtlijnen.

De afgelopen jaren is er aanzienlijk geïnvesteerd in het verbeteren van de belastingnaleving en de digitalisering van de belastingadministratie. In 2023 heeft Albanië het landelijke elektronische factureringssysteem geïmplementeerd om informele activiteiten te bestrijden en de BTW-ontvangst te verbeteren. Het Directoraat-Generaal Belastingen heeft de handhaving geïntensiveerd, waaronder realtime monitoring van transacties en uitgebreide belastingplichtigeneducatieprogramma’s. Als resultaat zijn de belastinginkomsten in 2023 met 10,2% gestegen, tot ALL 563,5 miljard (Ministerie van Financiën en Economie).

Vooruitblikkend naar 2025 en de daaropvolgende jaren wordt verwacht dat Albanië de hervormingen zal voortzetten met als doel de belastingbasis te verbreden, de naleving te verbeteren en verder af te stemmen op de richtlijnen van de EU. Voorstel tot wijzigingen omvatten aanpassingen aan BTW-vrijstellingen, verbeterde grensoverschrijdende samenwerking op belastinggebied en voortdurende digitale transformatie van belastingprocessen. De fiscale strategie van de regering voor 2025-2027 voorspelt geleidelijke stijgingen van de belastinginkomsten als percentage van het BBP, gericht op 27,6% tegen 2027 (Ministerie van Financiën en Economie). Deze hervormingen zijn cruciaal nu Albanië zich voorbereidt op diepere integratie met Europese markten en streeft naar een competitiever investeringsklimaat.

Inkomstbelasting: Tarieven, Schijven en Aftrekken

In 2025 blijft het inkomstbelastingregime (PIT) van Albanië functioneren onder een progressief systeem, dat in 2023 aanzienlijk is hervormd. De kernstructuur van de PIT wordt beheerst door de Wet nr. 8438, “Over de Inkomstenbelasting,” zoals gewijzigd, en de daaropvolgende regelgevende instructies. De belasting wordt geheven op residentiële individuen over hun wereldwijde inkomen en op niet-residenten over inkomen dat in Albanië is gegenereerd.

• Tarieven en Schijven (2025): Het Albanese PIT-systeem hanteert drie progressieve schijven:
  • Jaarlijks belastbaar inkomen tot ALL 200.000: 0% (belastingvrij)
  • ALL 200.001 tot ALL 2.400.000: 13% op het bedrag dat ALL 200.000 overschrijdt
  • Boven ALL 2.400.000: 23% op het bedrag dat ALL 2.400.000 overschrijdt, plus ALL 286.000 (wat 13% van ALL 2.200.000 is)

  Deze schijven zijn ingesteld als onderdeel van de hervormingen van 2023 en worden verwacht stabiel te blijven tot 2025, volgens de middellange termijn fiscale strategie van de regering.

• Aftrekken en Toelagen: Standaard aftrekken zijn beperkt in het Albanese PIT-systeem. Inkomsten uit arbeid worden meestal belast nadat sociale en gezondheidsverzekeringsbijdragen zijn afgetrokken. Er zijn geen universele persoonlijke toelagen, maar bepaalde categorieën—zoals oorlogsveteranen en personen met een handicap—kunnen specifieke vrijstellingen aanvragen. Bijdragen aan verplichte sociale en gezondheidsverzekering zijn aftrekbaar van het bruto salaris voordat de PIT wordt berekend.
• Naleving en Indienen: Voor de meeste werknemers wordt de PIT aan de bron ingehouden door werkgevers, die verplicht zijn om te registreren, in te houden en de belastingen maandelijks aan de belastingautoriteiten af te dragen. Zelfstandigen en degenen met andere inkomstenbronnen moeten jaarlijkse aangiften indienen, doorgaans voor het einde van maart van het volgende jaar. Het Directoraat-Generaal Belastingen heeft online indienen en betaalsystemen geïmplementeerd om naleving te stroomlijnen en fouten te minimaliseren.
• Belangrijke Statistieken en Vooruitzichten: PIT-inkomsten vertegenwoordigden ongeveer 2,7% van het BBP in 2023, met jaar-op-jaar groei aangestuwd door verbeterde naleving en digitaliseringsinitiatieven. De strategie van het Ministerie van Financiën is gericht op het verder verbeteren van de efficiëntie van de inning en het verbreden van de belastingbasis door versterkte handhaving en uitgebreide digitale rapportage. Er worden geen significante veranderingen in de PIT-tarieven of schijven voorspeld tot 2027, tenzij onverwachte economische ontwikkelingen zich voordoen.

Voor autoritatieve details en wetgevingsdocumenten, verwijzen naar het Directoraat-Generaal Belastingen en het Ministerie van Financiën en Economie. Wetswijzigingen en officiële instructies worden direct door deze instellingen gepubliceerd.

Vennootschapsbelasting: Updates en Nalevingsvereisten

De vennootschapsbelasting in Albanië blijft evolueren terwijl de regering zich richt op fiscale modernisering en afstemming op de normen van de Europese Unie. Vanaf 2025 blijft de hoofdwet die de vennootschapsbelasting regelt de Wet nr. 8438 van 28.12.1998, “Over de Inkomstenbelasting”, zoals gewijzigd, met recente wijzigingen die gericht zijn op het uitbreiden van de belastingbasis en het verbeteren van de naleving. Het standaard vennootschapsbelastingtarief (CIT) is vastgesteld op 15% voor bedrijven met een jaarlijkse omzet van meer dan ALL 14 miljoen, terwijl kleine bedrijven met een omzet tot ALL 14 miljoen profiteren van een verlaagd CIT-tarief van 5%. Microbedrijven met een omzet lager dan ALL 10 miljoen blijven vrijgesteld van CIT, een maatregel die is verlengd tot 2025 om ondernemerschap en economische herstel na de pandemie te bevorderen (Directoraat-Generaal Belastingen).

Belangrijke nalevingsvereisten voor vennootschapsbelastingplichtigen zijn onder meer tijdige registratie bij de belastingautoriteiten, regelmatige indiening van maandelijkse en jaarlijkse belastingaangiften, en naleving van transferprijsregels voor transacties tussen verbonden partijen. In 2023 heeft Albanië zijn transferprijswetgeving bijgewerkt om in overeenstemming te zijn met de richtlijnen van de OESO, wat vereist dat bedrijven die betrokken zijn bij grensoverschrijdende transacties van intra-groep de documentatie actueel houden en een Lokale Dossier binnen 30 dagen indienen op verzoek van de belastingautoriteit (Directoraat-Generaal Belastingen).

In de afgelopen jaren zijn de handhavingsinspanningen geïntensiveerd, waarbij het Directoraat-Generaal Belastingen de frequentie van audits en elektronische kruiscontroles heeft verhoogd. De introductie van het elektronische factureringssysteem (fiskalizimi), dat sinds 2021 verplicht is voor alle bedrijven, heeft de monitoring van transacties en belastingnaleving aanzienlijk verbeterd. Dit systeem blijft centraal staan in de anti-misbruik strategie van de overheid in 2025, waardoor realtime rapportage van transacties mogelijk wordt en onderrapportage wordt verminderd (Directoraat-Generaal Belastingen).

Statistische gegevens van 2024 geven aan dat de inkomsten uit vennootschapsbelasting ongeveer 16% van de totale belastinginkomsten uitmaakten, wat wijst op een gestage groei van de nalevingspercentages en de formalisering van de zakelijke sector. De regering heeft doelen gesteld om de vrijwillige naleving verder te verhogen door middel van belastingplichtigeneducatie, digitale diensten en risicogebaseerde audits (Ministerie van Financiën en Economie).

Vooruitkijkend zal de toekomst van de vennootschapsbelasting in Albanië zich richten op verdere digitalisering, striktere handhaving van transferprijzen en geleidelijke harmonisatie met de belastingrichtlijnen van de EU. Wetswijzigingen worden verwacht om rekening te houden met opkomende digitale bedrijfsmodellen en om anti-misbruik bepalingen te versterken, ter ondersteuning van Albanië’s ambities voor EU-toetreding en een robuustere fiscale omgeving.

Belasting over Toegevoegde Waarde (BTW) en Indirecte Belastingen Uitleg

De Belasting over Toegevoegde Waarde (BTW) blijft een centraal onderdeel van het indirecte belastingstelsel van Albanië in 2025, met de juridische basis geboden door Wet nr. 92/2014 “Over de Belasting over Toegevoegde Waarde in de Republiek Albanië”, zoals gewijzigd. Het standaard BTW-tarief is 20%, dat van toepassing is op de meeste goederen en diensten die binnen het land worden geleverd. Bepaalde sectoren en transacties profiteren van verlaagde tarieven of vrijstellingen; met name zijn medicijnen en bepaalde gezondheidsdiensten onderworpen aan een verlaagd BTW-tarief van 10%, terwijl financiële diensten en exporten zijn vrijgesteld van BTW in overeenstemming met internationale praktijken (Directoraat-Generaal Belastingen).

In de afgelopen jaren heeft Albanië verschillende hervormingen geïnitieerd om zijn BTW-regime af te stemmen op de richtlijnen van de Europese Unie, als onderdeel van bredere harmonisatie-inspanningen en in afwachting van een eventuele EU-toetreding. Wijzigingen die van kracht zijn tot 2025 zijn gericht op het verkleinen van BTW-vrijstellingen, het verbreden van de belastingbasis en het verbeteren van elektronische facturatie. De implementatie van het “fiskalizimi” (elektronisch facturerings- en monitoringsysteem) vereist realtime rapportage van transacties aan de belastingautoriteiten, waardoor de transparantie toeneemt en de risico’s van belastingontduiking worden verminderd. Bedrijven van alle omvang moeten zich houden aan de regels, met aanzienlijke sancties voor niet-naleving (Directoraat-Generaal Belastingen).

Andere opmerkelijke indirecte belastingen zijn accijnzen op producten zoals tabak, alcohol en petroleum, evenals douanerechten op importen vanuit landen buiten de EU en CEFTA (Centraal Europees Vrijhandelsakkoord) landen. Milieuheffingen, zoals de koolstofbelasting en voertuigregistratiekosten, worden ook steeds belangrijker nu Albanië zich richt op het behalen van klimaatdoelstellingen (Ministerie van Financiën en Economie).

Statistische gegevens voor 2023-2024 geven aan dat de BTW de grootste bron van belastinginkomsten blijft, goed voor meer dan 40% van de totale belastingverzameling. De nalevingspercentages zijn verbeterd, toegeschreven aan digitalisering en verhoogde belastingplichtigeneducatie. Toch blijven er uitdagingen bestaan, vooral met betrekking tot de informele economie en naleving onder micro-ondernemingen (Directoraat-Generaal Belastingen).

Vooruitkijkend naar 2025 en daarna, wordt de vooruitzichten voor BTW en indirecte belastingen in Albanië gevormd door voortdurende digitale hervormingen, geleidelijke afstemming op EU-normen en voortdurende inspanningen om de belastingbasis te verbreden. De autoriteiten zijn van plan om het BTW-systeem verder te verfijnen, belastingdiensten te verbeteren en handhavingactiviteiten te intensiveren, met als doel een hogere omzetverhoging en een rechtvaardiger, transparanter belastingklimaat te creëren.

Belastingnaleving: Indienen, Deadlines en Sancties

In 2025 wordt de belastingnaleving voor individuen en bedrijven in Albanië geregeld door de relevante bepalingen van het Albanese belastingcode, die eisen vastlegt voor indienen, deadlines en sancties. Het Directoraat-Generaal Belastingen (Drejtoria e Përgjithshme e Tatimeve) is de belangrijkste autoriteit verantwoordelijk voor belastingadministratie en -handhaving.

Voor bedrijven moeten vennootschapsbelastingaangiften jaarlijks worden ingediend, met een deadline die doorgaans valt op 31 maart van het jaar volgend op de belastingperiode. Voor individuele belastingplichtigen moeten de belastingaangiften voor de inkomstenbelasting uiterlijk op 30 april worden ingediend. Belasting over Toegevoegde Waarde (BTW) aangiften zijn doorgaans maandelijks vereist, te voldoen voor de 14e dag van de volgende maand, hoewel kleinere belastingplichtigen kwartaalverklaringen kunnen indienen. Bijdragen voor sociale en gezondheidsverzekeringen moeten maandelijks worden aangegeven en betaald, uiterlijk op de 20e dag van de volgende maand. Alle ingediende documenten worden elektronisch ingediend via het e-indieningsysteem dat wordt beheerd door het Directoraat-Generaal Belastingen.

Niet-naleving van indienen of betalingsverplichtingen resulteert in administratieve sancties. Voor het te laat indienen van belastingaangiften bedraagt de boete meestal ALL 10.000 voor individuen en ALL 50.000 voor juridische entiteiten. Te late betaling van belastingverplichtingen brengt een boete van 0,06% met zich mee voor elke dag van vertraging, naast verlate rente, zoals vastgelegd in de Albanese Wet op de Belastingprocedures. In geval van belastingontduiking kunnen de sancties aanzienlijk hoger zijn, inclusief tot het dubbele van het bedrag aan onbetaalde belasting en, in ernstige gevallen, strafrechtelijke vervolging.

In de afgelopen jaren heeft de focus gelegen op digitalisering en verhoogd toezicht. De implementatie van het elektronische factuursysteem, dat verplicht is voor de meeste bedrijven, heeft als doel de naleving te verbeteren en de informele economie te verminderen. In 2025 en daarna wordt verwacht dat de Albanese belastingautoriteit verder de risicogebaseerde audits en elektronische kruiscontroles zal versterken om tijdige en nauwkeurige aangiften te waarborgen.

Belangrijke statistieken van het Drejtoria e Përgjithshme e Tatimeve geven aan dat de belastingnalevingspercentages geleidelijk zijn verbeterd, waarbij elektronische indieningen nu meer dan 95% van alle aangiften uitmaken. Er blijven echter uitdagingen bestaan in bepaalde sectoren met een hoge informele economie. De vooruitzichten voor de komende jaren omvatten voortdurende investeringen in digitale belastingadministratie en harmonisatie met EU-normen, vooral nu Albanië zijn EU-toetredingsproces voortzet.

Over het algemeen is het belastingnalevingskader van Albanië bezig zich te ontwikkelen naar grotere efficiëntie en strengere handhaving, met digitale initiatieven en internationale afstemming in het voorgrond van de komende hervormingen.

Recente Wijzigingen: Hoogtepunten van de Belastinghervorming 2024–2025

Albanië heeft significante belastinghervormingen ondergaan tijdens 2024 en in 2025, wat zijn inzet voor fiscale modernisering, EU-nabijheid en economische concurrentievermogen weerspiegelt. De meest opvallende wetgevende ontwikkeling is de uitgebreide herziening van de belastingcode, die begin 2024 van kracht is geworden en in 2025 verder is aangepast.

• Inkomstbelasting (PIT): Vanaf januari 2024 heeft Albanië een progressief belastingregime voor persoonlijke inkomsten heringevoerd, met tarieven variërend van 0% voor jaarlijkse inkomsten tot ALL 40.000, 13% voor inkomens tussen ALL 40.001 en ALL 200.000, en 23% voor inkomens boven ALL 200.000. Dit verving het vorige vlakke belastingstelsel en heeft als doel de gelijkheid te verbeteren en de staatsinkomsten te verhogen. De regering heeft aangekondigd dat deze schijven en tarieven tenminste tot 2025 stabiel zullen blijven (Directoraat-Generaal Belastingen).
• Vennootschapsbelasting (CIT): In 2024 bleef het vennootschapsbelastingtarief 15%, maar de drempel voor kleine bedrijven die in aanmerking komen voor voorkeurbehandeling (inclusief een 0% CIT-tarief) is naar beneden bijgesteld tot ALL 8 miljoen jaarlijkse omzet, waardoor meer bedrijven binnen het standaard CIT-net vallen. Deze stap is bedoeld om de belastingbasis te verbreden en in overeenstemming te komen met regionale normen (Directoraat-Generaal Belastingen).
• Belasting over Toegevoegde Waarde (BTW): Het standaard BTW-tarief blijft 20%. Echter, in 2025 werd de lijst van vrijgestelde goederen en diensten verkleind, met als doel verstoringen te verminderen en de efficiëntie van de BTW-ontvangst te verhogen. Aanzienlijke vrijstellingen voor bepaalde landbouw- en toerisme diensten werden gedeeltelijk teruggedraaid (Ministerie van Financiën en Economie).
• Belastingnaleving en Digitalisering: Een hoeksteen van de hervorming is het verplichte gebruik van het elektronische factureringsplatform voor alle bedrijven, volledig gehandhaafd vanaf januari 2024. Dit bevordert de transparantie en wordt verwacht de informele economie aanzienlijk te verminderen, een langdurige uitdaging in het belastingstelsel van Albanië (Directoraat-Generaal Belastingen).
• Belangrijke Statistieken en Vooruitzichten: De belastinginkomsten als percentage van het BBP zijn gestegen van 26,8% in 2022 naar naar verwachting 27,9% in 2024. De regering verwacht verdere groei in naleving en verzameling tot 2025, ondersteund door digitalisering en striktere handhaving. Voortdurende hervormingen sluiten naadloos aan bij de EU-integratie agenda van Albanië, wat suggereert dat er verdere harmonisatie te verwachten valt in de komende jaren (Ministerie van Financiën en Economie).

Samenvattend prioriteren de belastingwijzigingen in Albanië voor 2024–2025 progressieve belastingheffing, digitale naleving en een verbreding van de belastingbasis, waarmee de basis wordt gelegd voor voortdurende fiscale consolidatie en afstemming op Europese normen.

Belangrijke Statistieken: Inkomsten, Verzameling en Belastinggegevens

Het belastinglandschap van Albanië in 2025 weerspiegelt zowel de voortdurende hervormingsinspanningen als de uitdagingen van het verhogen van de belastingnaleving en het verbreden van de belastingbasis. Het Directoraat-Generaal Belastingen (Drejtoria e Përgjithshme e Tatimeve) is verantwoordelijk voor de administratie en de inning van nationale belastingen, waaronder de inkomstbelasting, vennootschapsbelasting, belasting over de toegevoegde waarde (BTW) en sociale zekerheidsbijdragen.

Volgens voorlopige gegevens voor 2024 en prognoses voor 2025, worden de belastinginkomsten verwacht hun opwaartse trend voort te zetten. In 2023 bereikten de totale belastinginkomsten ongeveer 13,3% van het BBP, waarbij de regering streeft naar een verhoging naar 13,6% in 2025 als onderdeel van haar fiscale consolidatiestrategie. Dit wordt ondersteund door maatregelen om informele activiteiten te verminderen en de handhaving te versterken, zoals elektronische factureringssystemen en verbeterde belastingplichtigenservices.

• Inkomstbelasting: Het progressieve inkomstbelasting systeem blijft van toepassing, met tarieven variërend van 0% tot 23% afhankelijk van inkomsten schijven. Het aantal geregistreerde individuele belastingplichtigen overschreed de 700.000 tegen het einde van 2024, wat wijst op groei in formele werkgelegenheid.
• Vennootschapsbelasting: Het standaard vennootschapsbelastingtarief blijft 15%, met verlaagde tarieven voor kleine bedrijven. Totale vennootschapsbelastingelastingen vertegenwoordigden ongeveer 17% van de totale belastinginkomsten in 2024.
• Belasting over Toegevoegde Waarde (BTW): BTW is een belangrijke inkomstenbron, met een standaardtarief van 20%. In 2024 vormden de BTW-inkomsten ongeveer 37% van de totale belastinginkomsten, waarbij de naleving werd verbeterd door verplichte e-facturering en uitgebreide auditactiviteiten.
• Sociale Zekerheidsbijdragen: De bijdragen worden gedeeld tussen werkgevers en werknemers, met een gestage uitbreiding van de dekking. Het aantal actieve bijdragers groeide met 4% op jaarbasis in 2024.

De belastingplichtigenbasis in Albanië diversifieert, met het aantal geregistreerde rechtspersonen dat in 2024 meer dan 180.000 bedraagt. Digitaliseringsinitiatieven, waaronder het Elektronisch Belastingplichtigen Serviceportaal, hebben de registratie en indiening vergemakkelijkt, wat heeft bijgedragen aan een vermindering van de informele economie. De regering is van plan de belastingquote van het BBP verder te verhogen om in lijn te komen met regionale collega’s en fiscale duurzaamheid te waarborgen.

Vooruitkijkend naar 2025 en de komende jaren zijn de vooruitzichten gericht op voortdurende inspanningen om de belastingadministratie te verbeteren, de naleving te verbeteren en de belastingsystemen te moderniseren. Wetswijzigingen—zoals verdere BTW-vrijstellingen voor essentiële goederen en mogelijke aanpassingen aan vennootschapsbelasting voor KMO’s—zijn in bespreking. Deze maatregelen zullen naar verwachting de groei van de inkomsten ondersteunen en tegelijkertijd een eerlijker en efficiënter belastingklimaat bevorderen.

Voor gedetailleerde en bijgewerkte statistieken, verwijzen naar de officiële bronnen van het Directoraat-Generaal Belastingen en het Ministerie van Financiën en Economie.

Toekomstige Vooruitzichten: Belastingbeleid Trends en Vooruitzichten tot 2030

Het belastingbeleid van Albanië staat op het punt een aanzienlijke evolutie door te maken nu het land zich afstemt op de normen van de Europese Unie (EU) en reageert op binnenlandse economische prioriteiten gedurende de rest van de jaren 2020. De Albanese regering heeft belastinghervorming benadrukt als een pijler voor het bevorderen van economische groei, het aanmoedigen van formalisering en het verbeteren van de naleving. Belangrijke ontwikkelingen en vooruitziende trends kunnen worden geïdentificeerd in zowel wetgevende maatregelen als geprojecteerde fiscale strategieën.

In 2025 hanteert Albanië een progressief inkomstenbelasting (PIT) regime, met tarieven variërend van 0% tot 23%, en handhaaft een standaard vennootschapsbelasting (CIT) tarief van 15% voor de meeste bedrijven. Bepaalde kleine bedrijven—die een jaarlijkse omzet onder ALL 14 miljoen hebben—blijven profiteren van voorkeur- of nul-CIT-tarieven, hoewel de regering heeft aangegeven geleidelijk de speciale regimes te willen afschaffen om de belastingbasis te verbreden en verstoringen in de concurrentie te verminderen. Het standaardtarief van de belasting over toegevoegde waarde (BTW) blijft 20%, met verlaagde tarieven en vrijstellingen voor geselecteerde goederen en diensten, met name in de toerisme- en landbouwsectoren Directoraat-Generaal Belastingen.

In de afgelopen jaren zijn er intensieve inspanningen geleverd om de belastingnaleving te verbeteren. Dit omvat een robuuste digitaliseringsagenda, zoals de verplichting voor elektronische facturering voor alle bedrijven en de uitbreiding van online belastingdiensten. Deze maatregelen zijn bedoeld om de informele economie te verminderen, de transparantie te vergroten en de belastinginning te verbeteren. Vroege resultaten geven aan dat de BTW-naleving verbeterd is en dat de belastingkloof geleidelijk verkleind werd, hoewel uitdagingen blijven bestaan, vooral in de informele sector en onder microbedrijven Directoraat-Generaal Belastingen.

Vooruitkijkend naar 2030 worden verschillende belangrijke beleidstrends verwacht die de belastingomgeving van Albanië zullen vormgeven:

• Afstemming met EU-richtlijnen: Als onderdeel van het EU-toetredingsproces wordt verwacht dat Albanië meer van zijn belastingwetten in overeenstemming brengt met EU-normen, met name op het gebied van BTW, accijnzen en anti-misbruikmaatregelen Ministerie voor Europa en Buitenlandse Zaken.
• Verbreding van de belastingbasis: De regering heeft aangegeven een geleidelijke vermindering van vrijstellingen en voorkeurstarieven te willen doorvoeren, met als doel een eenvoudiger en eerlijker belastingstelsel.
• Digitale transformatie: Voortdurende uitbreiding van digitale belastingadministratietools, waaronder data-analyse en realtime rapportage, zal centraal staan in de nalevings- en handhavingstrategieën.
• Focus op eerlijkheid en investeringen: Toekomstige hervormingen zullen waarschijnlijk rekening houden met de balans tussen het aantrekken van investeringen—bijvoorbeeld door middel van gerichte incentives—en het waarborgen van progressieve, eerlijke belastingheffing voor het financieren van groeiende sociale en infrastructuurbehoeften.

Indien deze beleidsterreinen effectief worden geïmplementeerd, wordt verwacht dat Albanië een geleidelijke stijging van de belastinginkomsten als percentage van het BBP zal zien en de naleving zal verbeteren, waardoor het land wordt gepositioneerd voor duurzame fiscale gezondheid en soepelere integratie met Europese markten tegen 2030.

Officiële Bronnen en Richtlijnen (Bron: tatime.gov.al)

Voor belastingplichtigen en bedrijven die in Albanië opereren, is het essentieel om op de hoogte te blijven van officiële belastingmiddelen en richtlijnen voor naleving en strategische planning. Het Directoraat-Generaal Belastingen (Drejtoria e Përgjithshme e Tatimeve, DPT) is de centrale autoriteit verantwoordelijk voor de administratie, inning en handhaving van nationale en lokale belastingen. Hun website dient als de definitieve bron voor bijgewerkte wetten, regelgevingen, formulieren en procedurele richtlijnen in 2025.

• Juridisch Kader en Recente Ontwikkelingen:
  De DPT publiceert regelmatig de volledige teksten en wijzigingen van de belastingwetten van Albanië, waaronder de Wet op de Inkomstenbelasting, Wet op de Belasting over Toegevoegde Waarde, Wet op de Lokale Belastingen, en gerelateerde regelgeving. In het bijzonder zijn in reactie op fiscale beleidsdoelstellingen en EU-afstemming, de wijzigingen van de afgelopen jaren gericht op de digitalisering van belastingprocessen, verbeterde rapportage voor grensoverschrijdende transacties en striktere anti-ontduikingsmaatregelen.
• Elektronische Diensten en Nalevingshulpmiddelen:
  Sinds 2023 heeft de DPT zijn elektronische dienstenportaal uitgebreid, met verplichte online indiening voor BTW, CIT en inkomstenbelastingaangiften. Het platform biedt ook realtime verificatie van facturen, online betalingsmogelijkheden en tracking van de nalevingsstatus. Deze digitale tools zijn vooral belangrijk in 2025, nu Albanië naar volledige e-facturering en realtime fiscalisatie voor de meeste belastingplichtigen gaat.
• Belastingplichtigeneducatie en Richtlijnen:
  De DPT geeft uitgebreide richtlijnen uit, waaronder verklarende brochures, belastingkalenders, sectorspecifieke instructies en videotutorials. In 2025 blijven de instantie regelmatige webinars en live Q&A-sessies aanbieden ter ondersteuning van zowel residentiële als buitenlandse belastingplichtigen in het begrijpen van verplichtingen en recente wetgevende wijzigingen.
• Belangrijke Statistieken en Trends:
  De jaarlijkse rapporten van de DPT bieden autoritatieve gegevens over belastinginkomsten, nalevingspercentages, sectorbijdragen en auditresultaten. Volgens het laatste jaarlijkse rapport heeft het belastinginkomen als percentage van het BBP een gestage groei vertoond, wat de verscherpte inninginspanningen en de verbreding van de belastingbasis weerspiegelt.
• Vooruitzichten:
  Officiële richtlijnen van de DPT wijzen op voortdurende modernisering van de belastingadministratie tot 2025 en daarna, met prioriteiten zoals verdere digitalisering, risicobezorgde audits en harmonisatie met de EU-belastingnormen, in het bijzonder in afwachting van het EU-toetredingsproces van Albanië.

Voor autoritatieve, actuele informatie worden belastingplichtigen aangeraden regelmatig de website van het Directoraat-Generaal Belastingen te raadplegen. Deze bron blijft het primaire kanaal voor officiële updates, nalevingsondersteuning en directe communicatie met de Albanese belastingautoriteit.

Bronnen & Referenties

• Directoraat-Generaal Belastingen
• Ministerie van Financiën en Economie
• Directoraat-Generaal Douane
• Ministerie van Financiën en Economie
• Ministerie voor Europa en Buitenlandse Zaken