Inhoudsopgave
- Samenvatting: Belangrijkste Leerpunten voor 2025–2029
- Belastingkader van Oeganda: Wetten, Autoriteiten en Huidige Structuur
- Belangrijke Belastingtypen in Oeganda: Inkomstenbelasting, BTW, Vennootschapsbelasting en Douanerechten
- Recente Hervormingen en Beleidswijzigingen voor 2025: Wat is nieuw?
- Nalevingsvereisten: Registratie, Indienen en Boetes
- Belangrijke Statistieken: Inkomsten Trends, Tarieven en Economische Impact
- Sector-specifieke Belastingheffing: Landbouw, Olie & Gas, MKB’s en Digitale Economie
- Grensoverschrijdende Belastingheffing: Internationale Verdragen en Transferprijsregels
- Toekomstvisie: Geprojecteerde Hervormingen en Strategische Kansen (2025–2029)
- Officiële Bronnen: Waar de Laatste Belastingswetten en -richtlijnen te Vinden (ura.go.ug)
- Bronnen & Verwijzingen
Samenvatting: Belangrijkste Leerpunten voor 2025–2029
Het belastinglandschap van Oeganda voor 2025–2029 wordt gekenmerkt door voortdurende hervormingen die gericht zijn op het uitbreiden van de belastingbasis, het verbeteren van de naleving en het ondersteunen van economische groei in lijn met de visie van het land voor 2040 en het Nationale Ontwikkelingsplan III. De Oegandese Belastingautoriteit (URA) blijft digitalisering en automatisering initiëren om de efficiëntie van de belastingadministratie te verhogen en lekken te verminderen. De belangrijkste belastingwetten zijn verankerd in de Wet op de Inkomstenbelasting (Hoofdstuk 340), de Wet op de Belasting over de Toegevoegde Waarde (Hoofdstuk 349) en de Accijnswet (2014), met periodieke wijzigingen die de prioriteiten van de regering weerspiegelen.
- Inkomstenprestaties en Vooruitzichten: Voor het boekjaar 2024/25 mikt de regering op een binnenlandse opbrengst van 32,4 biljoen UGX, een stijging ten opzichte van 29,6 biljoen UGX in 2023/24, wat getuigt van de inzet om 77% van de nationale begroting binnenlands te financieren. De verhouding belasting tot BBP wordt naar verwachting 15,7% in 2025, met verdere geleidelijke stijgingen tot 2029 naarmate de handhaving en naleving verbeteren (Oegandese Belastingautoriteit).
- Wettelijke en Beleidsontwikkelingen: Wijzigingen die vanaf juli 2024 van kracht worden, introduceren veranderingen in btw-vrijstellingen, belasting op digitale diensten en accijnzen op alcohol, tabak en telecommunicatie. De regering zal naar verwachting doorgaan met het bijstellen van het belastingbeleid om in te spelen op nationale en internationale zakelijke trends, inclusief de behoefte aan regelgeving voor e-commerce (Ministerie van Financiën, Planning en Economische Ontwikkeling).
- Naleving en Handhaving: De URA heeft het gebruik van elektronische fiscale apparaten (EFD’s), het Digitale Belastingstempel-systeem en de integratie van het e-Tax-portaal voor realtime belastingindiening en betalingen geïntensiveerd. Boetes voor late of niet-naleving zijn verhoogd, met continue belastingbetalereducatie ter ondersteuning van vrijwillige naleving (Oegandese Belastingautoriteit).
- Internationale Belastingheffing en Transferprijzen: Oeganda blijft de regelgeving omtrent transferprijzen en grensoverschrijdende informatie-uitwisseling versterken in lijn met de normen van de OESO en regionale verplichtingen onder de Oost-Afrikaanse Gemeenschap. Dit zal de monitoring van multinationale ondernemingen verbeteren en helpen bij het aanpakken van basiseroverhevelingen en winstverschuivingen (Oegandese Belastingautoriteit).
- Vooruitzichten: Tussen 2025 en 2029 zal het belastingstelsel van Oeganda robuuster, gedigitaliseerd en afgestemd op internationale best practices worden. Aanhoudende uitdagingen zijn het aanpakken van informele economie en het waarborgen van eerlijke belastingheffing, maar hervormingen worden verwacht die de belastingbasis uitbreiden, de efficiëntie verbeteren en de inkomstenmobilisatie voor duurzame ontwikkeling verhogen.
Belastingkader van Oeganda: Wetten, Autoriteiten en Huidige Structuur
Het belastingkader van Oeganda wordt beheerd door een combinatie van statuten, regelgevingen en administratieve instanties, waarbij de primaire verantwoordelijkheid voor belastingadministratie ligt bij de Oegandese Belastingautoriteit (URA). De juridische grondslagen van Oeganda’s belastingstelsel zijn verankerd in verschillende belangrijke wetten, waaronder de Wet op de Inkomstenbelasting (Hoofdstuk 340), de Wet op de Belasting over de Toegevoegde Waarde (Hoofdstuk 349), de Accijnswet en de Wet op de Belastingprocedures, die allemaal periodiek worden aangepast om in lijn te blijven met de fiscale beleidsdoelstellingen en regionale verplichtingen.
Voor het boekjaar 2025 streeft de Oegandese regering naar een ambitieus binnenlands inkomstenmobilisatie-agenda. De belastingstructuur omvat directe belastingen—zoals persoonlijke en vennootschapsbelasting, bronbelasting en belasting op huurinkomsten—en indirecte belastingen, inclusief de Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW) tegen een standaardtarief van 18%, accijnzen en invoerrechten. De URA blijft de digitale belastingadministratie verbeteren, met initiatieven zoals de Oplossing voor Elektronische Fiscale Ontvangsten en Facturering (EFRIS) die gericht is op naleving bij bedrijven en verbetering van realtime inkomstenbewaking.
Recente wetgevende updates weerspiegelen de drive van de regering naar efficiëntie en het verbreden van de belastingbasis. Wijzigingen in de begroting 2024/2025 bevatten aanpassingen van belastingdrempels, nieuwe accijnsproducten en veranderingen in btw-vrijstellingen om de belastinginning te stroomlijnen en lekken te verminderen. De URA intensifieert ook de handhaving van verplichte Belastingidentificatienummers (TIN) voor zakelijke transacties en versterkt de regelgeving rond transferprijzen om basiseroverhevelingen en winstverschuivingen aan te pakken, vooral bij multinationale ondernemingen (Oegandese Belastingautoriteit).
Naleving blijft een topprioriteit, waarbij de URA meldt dat de verhouding belasting tot BBP verbeterd is—geschat op ongeveer 14,2% in FY2023/24, met een doelstelling van de regering om 16% te bereiken tegen 2026 (Ministerie van Financiën, Planning en Economische Ontwikkeling). De autoriteit blijft belastingbetalereducatiecampagnes, digitale belastingplatforms en risicobezorgende audits inzetten om ontduiking te minimaliseren en vrijwillige naleving te bevorderen.
Vooruitkijkend wordt de belastingverwachting van Oeganda gevormd door zowel nationale imperatieven als regionale integratie onder de protocollen van de Oost-Afrikaanse Gemeenschap (EAC). De regering streeft ernaar om het belastingnet te verbreden, vooral binnen de informele sector, en de processen voor belastinginning verder te digitaliseren. De verwachte resultaten omvatten verbeterde inkomstenprestaties, duurzame publieke financiering en een grotere afstemming op internationale belastingnormen.
Belangrijke Belastingtypen in Oeganda: Inkomstenbelasting, BTW, Vennootschapsbelasting en Douanerechten
Het belastingregime van Oeganda wordt voornamelijk beheerd door de Oegandese Belastingautoriteit (URA), onder toezicht van het Ministerie van Financiën, Planning en Economische Ontwikkeling. Terwijl Oeganda zijn fiscale doelen voor 2025 nastreeft, zijn de structuur en het beheer van belangrijke belastingtypen—inkomensbelasting, Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW), vennootschapsbelasting en douanerechten—onderworpen aan voortdurende hervormingen en verbeteringen in naleving.
- Inkomstenbelasting: De inkomstenbelasting in Oeganda wordt beheerst door de Wet op de Inkomstenbelasting Hoofdstuk 340. Persoonlijke inkomstenbelasting wordt opgelegd op een progressieve schaal, waarbij inwoners tussen 10% en 40% worden belast afhankelijk van jaarlijkse inkomensschijven. De drempel voor belastingheffing en de tarieven worden periodiek herzien in de jaarlijkse Financiële Wetten, wat de inflatie en beleidsverschuivingen weerspiegelt. Voor 2025 blijft de URA de nadruk leggen op digitale belastingadministratie en het verbreden van de registratie van belastingbetalers om naleving en belastinginning te verhogen.
- Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW): De BTW in Oeganda wordt geheven tegen een standaardtarief van 18% op de meeste goederen en diensten, met enkele vrijstellingen en nulbelaste leveringen zoals uiteengezet in de Wet op de Belasting over de Toegevoegde Waarde Hoofdstuk 349. De drempel voor verplichte BTW-registratie blijft op een jaarlijkse omzet van 150 miljoen UGX. De URA heeft haar implementatie van e-facturering en digitale transactie monitoring vergroot om de naleving te verbeteren en ontduiking te verminderen.
- Vennootschapsbelasting: Inwonende bedrijven zijn onderworpen aan een standaard vennootschapsbelastingtarief van 30%, zoals vastgelegd in de Wet op de Inkomstenbelasting. Speciale tarieven zijn van toepassing op mijnbouw, petroleum en kleine bedrijven onder bepaalde stimulansschema’s. De regering herzien belastingstimulansen om ervoor te zorgen dat deze aansluiten bij de doelen voor inkomstenmobilisatie en investeringsbevordering.
- Douanerechten: Douanerechten worden beheerd volgens de wetten van de Oost-Afrikaanse Gemeenschap, waarbij Oeganda het Gemeenschappelijke Externe Tarief (CET) toepast voor geïmporteerde goederen. De tarieven variëren meestal van 0% (voor essentiële goederen) tot 35% (voor afgewerkte producten). Voortdurende regionale harmonisatie-inspanningen zullen naar verwachting de douaneprocedures stroomlijnen en de naleving van grensoverschrijdende handel in 2025 en daarna verbeteren.
In de vooruitzichten voor 2025 richt Oeganda zich op het verbreden van de belastingbasis, het digitaliseren van belastingprocessen en het aanscherpen van de handhaving om de inkomstendoelen op middellange termijn te bereiken. Het strategisch plan van de URA streeft ernaar om de verhouding belasting tot BBP te vergroten, die in de afgelopen jaren ongeveer 13% bedroeg, met het doel om 16% te overschrijden tegen het einde van het decennium. Verbeterde belastingbetalerseducatie en vereenvoudiging van nalevingsprocedures blijven centraal staan in Oeganda’s belastingbeleid (Oegandese Belastingautoriteit).
Recente Hervormingen en Beleidswijzigingen voor 2025: Wat is nieuw?
Oeganda heeft de afgelopen jaren een reeks significante belastinghervormingen doorgevoerd, met verschillende belangrijke veranderingen die in 2024 zijn geïmplementeerd of gepland zijn voor 2025. Deze hervormingen zijn gericht op het verbreden van de belastingbasis, het verbeteren van de naleving en het verhogen van de binnenlandse inkomstenmobilisatie ter ondersteuning van ambitieuze overheidsuitgaven en ontwikkelingsdoelen.
Een van de meest opmerkelijke hervormingen is de introductie van de Oplossing voor Elektronische Fiscale Ontvangsten en Facturering (EFRIS), die vanaf juli 2024 verplicht is voor btw-geregistreerde bedrijven. EFRIS vereist dat bedrijven elektronisch facturen en ontvangstbewijzen in realtime aan de Oegandese Belastingautoriteit (URA) verstrekken. Deze maatregel is ontworpen om onderdeklaring van verkopen tegen te gaan, de transparantie te verbeteren en de efficiëntie van de btw-inning te vergroten. Niet-naleving trekt aanzienlijke boetes aan, wat wijst op striktere handhaving in 2025 Oegandese Belastingautoriteit.
In de nationale begroting 2024/2025 zijn verschillende wijzigingen in de Wet op de Inkomstenbelasting, de BTW-wet en de Accijnswet aangenomen om de inkomsten te verhogen. Belangrijke punten zijn onder andere verhoogde accijnzen op alcoholische dranken, tabak en sommige telecommunicatiediensten, evenals uitgebreide definities van inkomsten die onder de belasting vallen. De regering heeft ook belastingvrijstellingen beperkt, met name in sectoren zoals landbouw en industrie, met als doel het verminderen van inkomstenlekken en het waarborgen van eerlijke belastingheffing Ministerie van Financiën, Planning en Economische Ontwikkeling.
Belastingnaleving blijft een uitdaging, waarbij de URA een belasting tot BBP-ratio rapporteert van ongeveer 13% in 2023/24—onder het gemiddelde van de Oost-Afrikaanse Gemeenschap (EAC). Desalniettemin heeft de URA maatregelen genomen om de handhaving te versterken, waaronder verbeterde belastingbetalereducatie, uitbreiding van het gebruik van digitale platforms voor indiening en betalingen en verhoogde audits. De autoriteit heeft ook de informele sector als doelwit gekozen, die een groot deel van de Oegandese economie uitmaakt, door middel van vereenvoudigde belastingregimes en veronderstelde belastingen Oegandese Belastingautoriteit.
Vooruitkijkend, stelt de middeletermijnstrategie voor inkomsten van de regering (2021/22–2025/26) als doel om de belasting tot BBP-ratio tegen 2026 te verhogen tot ten minste 16%. Prioriteiten voor 2025 omvatten verdere digitalisering van de belastingadministratie, herziening van belastingstimulansen om waarde te waarborgen, en voortdurende hervormingen om aan te sluiten bij de harmonisatie-inspanningen van de EAC. Terwijl Oeganda zich voorbereidt op de algemene verkiezingen in 2026, zal het duurzaam behouden van publiek vertrouwen door transparante belastingbeleid en efficiënte dienstverlening cruciaal zijn voor naleving en inkomstenprestaties Ministerie van Financiën, Planning en Economische Ontwikkeling.
Nalevingsvereisten: Registratie, Indienen en Boetes
Het nalevingskader voor belasting in Oeganda wordt voornamelijk beheerd door de Oegandese Belastingautoriteit (URA) en wordt gevormd door wetten zoals de Wet op de Inkomstenbelasting (Hoofdstuk 340), de Wet op de Belasting over de Toegevoegde Waarde (Hoofdstuk 349) en de Wet op de Belastingprocedures, 2014. Deze wetten schetsen uitgebreide vereisten voor belastingregistratie, indiening en boetes, met voortdurende hervormingen gericht op het verbeteren van de naleving en digitalisatie voor het belastingjaar 2025 en daarna.
- Registratievereisten: Alle individuen, bedrijven, partnerschappen, trusts en verenigingen met belastbaar inkomen of die betrokken zijn bij zakelijke activiteiten moeten zich registreren voor een Belastingbetaleridentificatienummer (TIN) via het online portaal van de URA. Registratie is verplicht voordat men begint met zakelijke activiteiten, vergunningen aanvraagt of deelneemt aan overheidsaanbestedingen. Niet-residenten met inkomen dat in Oeganda is verkregen of met een vaste vestiging moeten zich ook registreren. Recente updates benadrukken gestroomlijnde e-registratie om de onboarding van belastingbetalers en de gegevensintegriteit te verbeteren (Oegandese Belastingautoriteit).
- Indieningsverplichtingen: Geregistreerde belastingbetalers zijn verplicht om jaarlijkse belastingaangiften voor de inkomstenbelasting in te dienen vóór 30 juni volgend op het eind van het belastingjaar (dat overeenkomt met het boekjaar voor de meeste bedrijven). Aangiften voor de Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW) moeten maandelijks vóór de 15e dag van de volgende maand worden ingediend. Bronbelasting, Pay As You Earn (PAYE) en andere indirecte belastingverplichtingen hebben hun eigen maandelijkse of transactie-gebaseerde deadlines. Alle indiensten moeten elektronisch worden gedaan via het e-dienstenplatform van de URA, dat voor 2025 verder is verbeterd om indieningsfouten te verminderen en de toegankelijkheid te verbeteren (Oegandese Belastingautoriteit).
- Boetes voor Niet-naleving: Boetes voor late registratie, niet-indiening of late indiening zijn aanzienlijk. Bijvoorbeeld, late aangiften voor inkomstenbelasting trekken een boete van 2% van de verschuldigde belasting per maand aan, terwijl late indiening van btw een boete van 200.000 UGX voor bedrijven of 100.000 UGX voor individuen per maand met zich meebrengt. Het niet registreren voor een TIN of het niet betalen van belastingen kan leiden tot extra rente, strafrechtelijke vervolging of sluitingsbevelen voor bedrijven. De URA blijft de handhaving van naleving intensiveren, door gebruik te maken van data-analyse en informatie van derden om niet-naleving te identificeren (Oegandese Belastingautoriteit).
Het nalevingslandschap in Oeganda zal naar verwachting strikter worden, met verhoogde digitale monitoring en automatisering. De vooruitzichten voor 2025 omvatten verdere integratie van overheidsystemen, verbeterde belastingbetalereducatie en striktere handhaving, terwijl de regering streeft naar een bredere belastingbasis en verbeterde inkomstenmobilisatie in lijn met nationale ontwikkelingsprioriteiten (Ministerie van Financiën, Planning en Economische Ontwikkeling).
Belangrijke Statistieken: Inkomsten Trends, Tarieven en Economische Impact
Het belastingstelsel van Oeganda is een cruciale pijler van de overheidsinkomsten, die openbare uitgaven en economische ontwikkeling ondersteunt. In het fiscale jaar 2023/2024 rapporteerde de Oegandese Belastingautoriteit (URA) netto-inkomsten van 25,2 biljoen UGX, waarmee de doelstellingen werden overtroffen en een opwaartse trend in de binnenlandse middelenmobilisatie werd weerspiegeld. De totale belasting tot BBP-ratio stond op ongeveer 13,9%, wat nog steeds onder het gemiddelde van Sub-Sahara-Afrika blijft, maar getuigt van een constante verbetering door uitbreiding van handhaving en nalevingsmaatregelen (Oegandese Belastingautoriteit).
Het Oegandese belastingregime wordt voornamelijk beheerd door de Wet op de Inkomstenbelasting (Hoofdstuk 340), de Wet op de Belasting over de Toegevoegde Waarde (Hoofdstuk 349), de Accijnswet (2014) en de Wet op de Belastingprocedures (2014). Voor het fiscale jaar 2024/2025 zijn de belangrijkste belastingtarieven als volgt:
- Vennootschapsbelasting: 30% voor inheemse bedrijven
- Persoonlijke inkomstenbelasting: progressief, variërend van 10% tot 40% voor individuen (Oegandese Belastingautoriteit)
- Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW): standaardtarief van 18%, met bepaalde vrijstellingen en nulbelaste leveringen
- Accijnzen: variërende tarieven op items zoals brandstof, alcohol en telecommunicatie
Recente beleidsverschuivingen hebben zich gericht op het verbreden van de belastingbasis, het digitaliseren van de belastingadministratie en het intensiveren van nalevingsinspanningen. De adoptie van elektronische fiscale apparaten door de URA en de uitbreiding van het programma voor Digitale Belastingstempels hebben bijgedragen aan verbeterde btw-naleving en een vermindering van onderrapportage. In 2025 is de regering van plan om de binnenlandse opbrengsten verder te verhogen door de handhaving te versterken en zich te richten op de informele sector, die nog steeds een aanzienlijk probleem vormt voor de efficiëntie van de belastinginning (Ministerie van Financiën, Planning en Economische Ontwikkeling).
Belastinginkomsten financieren ongeveer 75% van de jaarlijkse begroting van Oeganda voor 2024/2025, ter ondersteuning van infrastructuur, gezondheidszorg en onderwijs. Echter, de uitdagingen van belastingontduiking, een grote informele sector en beperkte administratieve middelen blijven bestaan. Vooruitkijkend wijzen prognoses op een aanhoudende groei van de belastinginkomsten, met overheidsdoelstellingen van 28 biljoen UGX voor 2025/2026, ondersteund door voortdurende hervormingen en investeringen in digitale belastingsystemen (Oegandese Belastingautoriteit). Deze trends zullen naar verwachting de fiscale duurzaamheid verbeteren, hoewel succes zal afhangen van duurzame naleving en economische expansie.
Sector-specifieke Belastingheffing: Landbouw, Olie & Gas, MKB’s en Digitale Economie
Het belastingregime van Oeganda ondergaat aanzienlijke hervormingen om de naleving en inkomstenmobilisatie te verbeteren, vooral binnen belangrijke economische sectoren zoals landbouw, olie & gas, kleine en middelgrote ondernemingen (MKB’s) en de digitale economie. Deze sector-specifieke benaderingen zijn gericht op het verbreden van de belastingbasis en het afstemmen van het fiscale beleid op nationale ontwikkelingsprioriteiten tot 2025 en verder.
Landbouw: Traditioneel heeft de landbouw—die ongeveer 24% van het BBP bijdraagt—profijt gehad van verschillende belastingvrijstellingen om plattelandslevensondersteuning en voedselveiligheid te bevorderen. Onder de Wet op de Inkomstenbelasting (Hoofdstuk 340) zijn inkomens uit agrarische producten door individuen en partnerschappen grotendeels vrijgesteld, op voorwaarde dat de omzet 150 miljoen UGX per jaar niet overschrijdt. Toch is de Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW) toepasbaar op verwerkte agrarische goederen, waarbij meststoffen en zaaigoed vrijgesteld blijven van btw. Recente beleidsdebatten concentreren zich op het geleidelijk uitbreiden van de belasting in de sector om de naleving te verbeteren, terwijl kleine boeren worden beschermd (Parlement van Oeganda).
Olie & Gas: De opkomst van Oeganda’s oliesector—die naar verwachting in 2025 met commerciële productie zal beginnen—heeft uitgebreide belasting- en regelgevingskaders opgeleverd. De Oegandese Belastingautoriteit (URA) beheert sector-specifieke belastingen, waaronder vennootschapsbelasting (30%), bronbelastingen en het afschermen van olie-operations. De Petroleum (Verkenning, Ontwikkeling en Productie) Wet 2013 en productiesamenwerkingsovereenkomsten (PSA’s) beheersen de fiscale voorwaarden met een focus op het maximaliseren van de overheidsinkomsten terwijl de aantrekkelijkheid voor investeringen wordt gewaarborgd. Oeganda’s deelname aan het Extractive Industries Transparency Initiative (EITI) is gericht op het versterken van de verantwoordelijkheid in het beheer van olie-inkomsten (EITI).
MKB’s: MKB’s vertegenwoordigen meer dan 90% van Oeganda’s privé-sector en bieden werkgelegenheid aan het grootste deel van de beroepsbevolking. De URA heeft veronderstelde belastingregimes geïntroduceerd voor kleine bedrijven met omzet onder de 150 miljoen UGX, met als doel het vereenvoudigen van naleving en het bevorderen van formalisering. Voor MKB’s met hogere omzetten gelden de standaardvennootschapsbelasting en btw-verplichtingen. Voortdurende digitalisering van belastingsystemen—zoals e-facturering en mobiele belastingbetaalmogelijkheden—streeft ernaar de nalevingsdruk te verminderen en de registratiepercentages te verhogen (Oegandese Belastingautoriteit).
Digitale Economie: De snelle groei van Oeganda’s digitale sector heeft geleid tot nieuwe belastingmaatregelen. Sinds juli 2023 is er een belasting van 5% op digitale diensten voor niet-residenten, samen met btw op elektronische diensten (Oegandese Belastingautoriteit). De regering investeert in digitale belastinginfrastructuur om de inkomsten uit e-commerce, rit-delen en fintech-diensten beter te kunnen vastleggen, met het doel basiseroverhevelingen en winstverschuivingen aan te pakken.
Naarmate Oeganda 2025 ingaat, worden belastinghervormingen in deze sectoren verwacht door te gaan, met een balans tussen de inkomstenbehoeften en de concurrentiekracht van de sector, met voortdurende beëindiging van samenwerking met belanghebbenden en gefaseerde implementaties.
Grensoverschrijdende Belastingheffing: Internationale Verdragen en Transferprijsregels
Het kader voor grensoverschrijdende belastingheffing in Oeganda heeft de afgelopen jaren significante evolutie doorgemaakt, wat overeenkomt met wereldwijde normen om de uitdagingen van belastingbasiseroverheveling en winstverschuiving aan te pakken. Het land is ondertekenaar van verschillende bilaterale dubbelbelastingverdragen (DTA’s) met landen zoals het Verenigd Koninkrijk, Zuid-Afrika, India, Denemarken en anderen, die zijn ontworpen om dubbele belastingheffing te voorkomen en internationale investeringen te bevorderen. Vanaf 2025 specificeren de DTA’s van Oeganda de belastingrechten over verschillende soorten inkomen en voorzien ze in mechanismen voor geschillenbeslechting en informatie-uitwisseling tussen belastingautoriteiten, wat de transparantie en naleving verbetert Oegandese Belastingautoriteit.
Op nationaal niveau bevat de Wet op de Inkomstenbelasting (Hoofdstuk 340, zoals gewijzigd) uitgebreide regels voor transferprijzen (TP), die voor het eerst in 2011 werden geïntroduceerd en in 2020 zijn bijgewerkt. Deze regels vereisen dat transacties tussen gerelateerde partijen—waarbij één of beide niet-resident zijn—op business-eenheidsbasis plaatsvinden. Belastingbetalers die betrokken zijn bij grensoverschrijdende gerelateerde partijtransacties zijn verplicht om tijdige TP-documentatie op te stellen en bij te houden, om naleving aan te tonen en prijsstellingen te rechtvaardigen. De Oegandese Belastingautoriteit (URA) heeft de audits in dit domein geïntensiveerd, met bijzondere aandacht voor sectoren zoals telecommunicatie, extractieve industrieën en financiële diensten Oegandese Belastingautoriteit.
In 2025 engageert Oeganda zich ook actief bij de Organisatie voor Economische Samenwerking en Ontwikkeling (OESO) en andere Afrikaanse belastinginstanties om de anti-ontwijkingsmaatregelen te versterken en te voldoen aan internationale best practices, inclusief het OESO/G20-project voor Basiseroverheveling en Winstverschuiving (BEPS). De URA neemt deel aan het initiatief van het African Tax Administration Forum (ATAF) over transferprijzen en informatie-uitwisseling, wat gericht is op capaciteitsopbouw en het verbeteren van handhavingscapaciteiten Oegandese Belastingautoriteit.
Belangrijke nalevingsontwikkelingen omvatten de introductie van verplichte country-by-country (CbC) rapportage voor multinationale ondernemingen (MNE’s) met wereldwijde inkomsten die een bepaalde drempel overschrijden, zoals vastgelegd door de Wet (wijzigingswet) op de Inkomstenbelasting, 2023. Niet-naleving van de regels voor transferprijzen trekt aanzienlijke boetes en mogelijke aanpassingen aan het belastbare inkomen aan. Volgens de meest recente beschikbare statistieken hebben TP-audits en -aanpassingen in Oeganda geleid tot aanvullende belastingbeoordelingen van in totaal 160 miljard UGX voor het fiscale jaar 2022/23, een bedrag dat naar verwachting zal stijgen naarmate de handhaving intensiever wordt Oegandese Belastingautoriteit.
Vooruitkijkend wordt voorspeld dat Oeganda zijn TP-regels verder zal aanscherpen en zijn verdragsnetwerk zal uitbreiden, in lijn met internationale hervormingen en nationale inspanningen voor inkomstenmobilisatie. Bedrijven die opereren of investeren in Oeganda moeten de evoluerende vereisten nauwlettend volgen, zorgen voor robuuste documentatie en proactief grensoverschrijdende belastingrisico’s beheren.
Toekomstvisie: Geprojecteerde Hervormingen en Strategische Kansen (2025–2029)
Het belastinglandschap van Oeganda staat voor significante transformaties tussen 2025 en 2029, met geprojecteerde hervormingen en strategische kansen gericht op het verbreden van de belastingbasis, digitalisering en regionale harmonisatie. De middeletermijnstrategie voor inkomsten van de regering (MTRS) heeft als doel om de binnenlandse inkomsten te verhogen tot ten minste 18% van het BBP tegen 2026, een stijging van minder dan 14% in 2023, om de prioriteiten inzake infrastructuur, gezondheidszorg en onderwijs te financieren (Ministerie van Financiën, Planning en Economische Ontwikkeling). Deze aanpak zal naar verwachting het belastingbeleid en de administratie in de komende jaren vormgeven.
Belangrijke verwachte hervormingen omvatten de voortgezette implementatie van de Belastingprocedures Code (Amendement) en gerichte wijzigingen in de Wet op de Inkomstenbelasting en De Wet op de Belasting over de Toegevoegde Waarde, met de nadruk op het verminderen van vrijstellingen en het bestrijden van belastingontwijking. De Oegandese Belastingautoriteit (URA) heeft aangekondigd dat het zich zal richten op striktere nalevingsmaatregelen, waarbij gebruik wordt gemaakt van nieuwe technologieën en data-analyse om efficiëntie te verhogen en lekken te verminderen (Oegandese Belastingautoriteit).
- Digitale Transformatie: Digitalisering is een hoeksteen van Oeganda’s belastingmoderniseringsagenda. De uitrol van de Ondersteuning voor Elektronische Fiscale Ontvangsten en Facturering (EFRIS) zal naar verwachting in 2025 universeel worden voor btw-geregistreerde bedrijven, waardoor realtime transact monitoring mogelijk is. De URA breidt ook de e-indiening en mobiele betalingsdiensten uit, waardoor naleving gemakkelijker wordt en belastingontduiking in de informele sector wordt verminderd.
- Regionale Integratie: Oeganda stemt selecte belastingbeleid af op het kader van de Oost-Afrikaanse Gemeenschap (EAC), met name met betrekking tot douane- en accijnsrechten. Harmonisatie-inspanningen zullen waarschijnlijk toenemen, wat grensoverschrijdende handel en investeringen vergemakkelijkt terwijl geschillen worden verminderd (Oost-Afrikaanse Gemeenschap).
- Sector-specifieke Initiatieven: De regering richt zich op sectoren met hoge groeipotentieel, zoals digitale diensten, olie en gas, en landbouw. Nieuwe richtlijnen voor het belasten van digitale platforms en extractieve industrieën worden verwacht, waarmee de basiseroverheveling en winstverschuivingen worden aangepakt.
De nalevingspercentages zullen naar verwachting verbeteren, naarmate de handhaving capaciteit van de URA toeneemt en de belastingbetalereducatie verbetert. Boetes voor niet-naleving en late betalingen zullen strikter worden, met verhoogde audits en risicoprofileringsmaatregelen. Toch blijft de belastingmoraal een uitdaging, wat voortdurende betrokkenheid en vereenvoudiging van processen vereist.
Vooruitkijkend zijn de belastinghervormingen van Oeganda ontworpen om een balans te vinden tussen inkomstenmobilisatie en economische concurrentiekracht. De vooruitzichten tot 2029 suggereren een robuuster, technologiegedreven belastingsysteem, meer afstemming op regionale normen en een focus op een eerlijkere verdeling van de belastingdruk—all om duurzame nationale ontwikkeling te bevorderen (Ministerie van Financiën, Planning en Economische Ontwikkeling).
Officiële Bronnen: Waar de Laatste Belastingswetten en -richtlijnen te Vinden (ura.go.ug)
Het Oegandese belastingstelsel wordt voornamelijk beheerd door de Oegandese Belastingautoriteit (URA), die fungeert als de centrale bron voor actuele belastingwetten, nalevingsvereisten en procedurele richtlijnen. Vanaf 2025 blijft de URA de toegankelijkheid en helderheid van belastinggerelateerde informatie verbeteren via haar officiële portaal, met als doel naleving te faciliteren en transparantie te verbeteren voor individuen, bedrijven en belastingprofessionals.
Belangrijke wettelijke instrumenten en wetgevende updates—including recente wijzigingen in de Wet op de Inkomstenbelasting, de BTW-wet en de Accijnswet—worden gepubliceerd en regelmatig bijgewerkt op de website van de URA. De secties “Wetten & Richtlijnen” en “Juridisch Kader” consolideren de volledige teksten van de primaire belastingwetgeving, nevenregelingen, circulaires en praktijknotities. Voor degenen die officiële interpretaties of voorafgaande belastingbeslissingen zoeken, biedt de URA kanalen voor formele verzoeken en publiceert ze relevante openbare kennisgevingen en bindende uitspraken online.
Belastingbetalers hebben ook toegang tot sector-specifieke gidsen, belastingkalenders en procedurehandleidingen die betrekking hebben op registratie, indiening, betaling en auditprocessen. Het e-dienstenportaal van de URA maakt elektronische indiening en betaling mogelijk, wat aansluit bij Oeganda’s voortdurende digitalisering van de belastingadministratie. Dit is in lijn met de bredere strategie van de overheid om de belastingbasis te verbreden en vrijwillige naleving te verbeteren, zoals benadrukt in recente beleidsverklaringen en jaarlijkse prestatieverslagen (Ministerie van Financiën, Planning en Economische Ontwikkeling).
Nalevingsbronnen worden verder aangevuld met Veelgestelde Vragen, webinars en online trainingsevenementen, die bijzonder relevant zijn nu Oeganda nieuwe maatregelen introduceert—zoals e-facturering en digitale belastingstempels—toe om belastingontduiking te verminderen en de belastinginning in de komende jaren te verbeteren. Recente statistieken tonen een gestage toename van geregistreerde belastingbetalers en belastinginkomsten aan, met vooruitzichten voor blijvende groei naarmate de URA haar handhaving en belastingbetalereducatie verbetert (Oegandese Belastingautoriteit).
- Wetgeving en updates: Volledige teksten van wetten, wijzigingen en wettelijke instrumenten zijn beschikbaar onder “Wetten & Richtlijnen.”
- Naleving en procedures: Gedetailleerde gidsen, Veelgestelde Vragen en e-diensten voor registratie, aangiften en betalingen.
- Officiële aankondigingen: Updates over nieuwe belastingmaatregelen, beleidswijzigingen en deadlines voor naleving.
- Ondersteuning voor belastingbetalers: Live chat, helpdesk en trainingsevenementen voor bedrijven en individuen.
Voor de meest actuele en gezaghebbende belastinginformatie in Oeganda gedurende 2025 en daarna blijft de officiële Oegandese Belastingautoriteit website de primaire bron, ondersteund door beleidsupdates van het Ministerie van Financiën, Planning en Economische Ontwikkeling.
Bronnen & Verwijzingen
- Oegandese Belastingautoriteit
- Ministerie van Financiën, Planning en Economische Ontwikkeling
- Parlement van Oeganda
- EITI
