Eswatini skatterett 2025: Overraskende endringar og skjulte moglegheiter avdekt

Innhald

• Innleiing: Landskapet av skatte-lovgivning i Eswatini
• Nøkkel regulatoriske organ og rettslig rammeverk
• Store skatte-lovendringar for 2025
• Bedriftsskatte: Nye satser og overholdingskrav
• Personlig inntektsskatt: Grenser, fradrag og straff
• Merverdiavgift (MVA) og indirekte skatter: Hva skjer?
• Skatteoverholdelse og håndhevelse: Strategier og straff
• Ny statistikk: Innkrevings og økonomisk påvirkning
• Fremtidsutsikter: Forutsagte skattereformer frem til 2030
• Offisielle ressurser og retningslinjer for å holde seg i overensstemmelse
• Kilder & referanser

Innleiing: Landskapet av skatte-lovgivning i Eswatini

Landskapet av skatte-lovgivning i Eswatini er formet av et dynamisk samspill av lovgivningsreformer, administrativ modernisering og regional økonomisk integrasjon. Fra og med 2025 er landets skatte regime primært regulert av Inntektsskattedirektiv, 1975, Merverdiavgiftslov, 2011, og periodiske endringer innført for å forbedre inntektsinnkreving og overholdelse. Eswatini Revenue Service (ERS) er den viktigste myndigheten ansvarlig for skatteadministrasjon, implementering av politikk og skattebetjening.

I løpet av de siste årene har Eswatini lagt økt vekt på skatteoverholdelse og utvidelse av skattebasen. Spesielt i 2023 implementerte regjeringen et digitalt skattesystem for å effektivisere innlevering og betalingsprosesser, med mål om å redusere unndragelse og forbedre gjennomsiktighet. ERS intensiverte også offentlige informasjonskampanjer og håndhevelse av overholdelse, noe som resulterte i økt registrering av skattebetalere og forbedret effektivitet ved innkreving av skatter.

Nøkkelskatter i Eswatini inkluderer personlig inntektsskatt, bedriftsinntektsskatt, merverdiavgift (MVA) og tollsatser. Den standard bedrifts skattesatsen forblir på 27,5%, mens den høyeste marginale satsen for personlig inntektsskatt er 33%. MVA er pålagt med en fast sats på 15%. Skatteinntektene utgjør omtrent 26% av Eswatinis BNP, med MVA og inntektsskatt som de viktigste bidragsyterne. I regnskapsåret 2023/2024 rapporterte ERS en innkreving på E12,1 milliarder, noe som markerer en økning fra tidligere år på grunn av forbedret overholdelse og økonomiske gjenopprettings tiltak (Eswatini Revenue Service).

Ser vi fremover, har Eswatinis regjering signalisert fortsette reformer for å tilpasse skattereglene til internasjonale beste praksiser og regionale forpliktelser, spesielt som medlem av Southern African Customs Union (SACU) og Southern African Development Community (SADC). Prioriteringer inkluderer å forbedre digital infrastruktur for skatteadministrasjon, vedta tiltak mot base erosion og profit shifting (BEPS), og fremme et mer skattebetalervennlig miljø. Disse tiltakene forventes å støtte finanspolitisk bærekraft, tiltrekke investeringer og drive økonomisk vekst i de kommende årene (Finansdepartementet).

Oppsummert utvikler skatte-lovgivningen i Eswatini seg for å møte både innenlandske finansielle behov og globale standarder. Med pågående reformer og fokus på modernisering er det juridiske og overholdelsesmiljøet for skatt satt til å bli mer robust og effektivt fram til 2025 og videre.

Nøkkel regulatoriske organ og rettslig rammeverk

Skatte-lovgivningens landskap i Eswatini overvåkes av flere viktige regulatoriske organer, med det rettslige rammeverket forankret i både statut og administrativ regulering. Den viktigste myndigheten ansvarlig for skatteadministrasjon og overholdelse er Eswatini Revenue Service (ERS), etablert i henhold til Revenue Authority Act, 2008. ERS administrerer alle nasjonale skatter, inkludert inntektsskatt, merverdiavgift (MVA), tollsatser og særavgifter.

De viktigste lovene som regulerer skatt i Eswatini er Inntektsskattedirektivet, 1975 (som endret) og Merverdiavgiftsloven, 2011. Disse lovene angir forpliktelsene til enkeltpersoner, bedrifter og andre enheter angående vurdering, innkreving og betaling av skatter. Det rettslige rammeverket suppleres av ulike forskrifter og praksisnotater utstedt av ERS, som tydeliggjør krav til overholdelse og administrative prosedyrer.

• Inntektsskatt: Inntektsskattedirektivet skisserer beskatningen av enkeltpersoner, selskaper og andre enheter. ERS har ansvar for å utstede vurderinger, samle inn skatter og utføre revisjoner for å sikre overholdelse. Den nåværende bedrifts inntektsskatten er 27,5%, mens den høyeste marginalen for enkeltpersoner er 33% (Eswatini Revenue Service).
• MVA: MVA-loven pålegger en standard sats på 15%, med visse varer og tjenester som er nullsatsede eller unntatt. ERS styrer MVA-registrering, innlevering og håndhevelse.
• Toll og særavgift: Tolladministrasjonen er i tråd med Southern African Customs Union (SACU) og reguleres av Toll- og Særavgiftsloven, 1971. ERS oversees import and export duties within this framework (Eswatini Revenue Service).

Finansdepartementet spiller en avgjørende rolle i utforming av skattepolitikk og gjennomføring av reformer gjennom politisk retning og lovgivningsforslag. Lovgivningsendringer vedtas av Eswatinis parlament, som ofte responderer på regionale forpliktelser, økonomiske behov eller internasjonale standarder. Domstolene, spesielt Høyesterett i Eswatini, fungerer som forum for å løse betydelige skattetvister og tolke skatterett.

Fra og med 2025 forfølger Eswatini modernisering av skatteadministrasjonen, med pågående forbedringer i elektronisk innlevering, utdanning av skattebetalere og håndhevelsesmekanismer. Disse tiltakene har som mål å forbedre overholdelsesratene og mobiliseringen av inntekter, avgjørende for finansiell bærekraft i årene som kommer (Eswatini Revenue Service).

Store skatte-lovendringar for 2025

I 2025 befinner Eswatini seg på et avgjørende tidspunkt i skatte-lovgivningens landskap, drevet av en regjering-ledet agenda om å modernisere og styrke finanspolitisk styring. Finansdepartementet og Eswatini Revenue Service (ERS) har igangsatt en rekke lovgivningsreformer som har som mål å utvide skattebasen, øke overholdelse og tilpasse innenlandske lover til internasjonale standarder.

Et hjørnestein av 2025-reformene er den ventede vedtakelsen av et oppdatert Inntektsskattedirektiv. Denne reformen søker å adressere hull i det nåværende rammeverket, inkludert klarere definisjoner av skattepliktig inntekt, en gjennomgang av bedrifts- og personlig inntektsskattesatser, og strengere bestemmelser mot skatte-evasion. Disse endringene er en del av Eswatinis forpliktelse til Southern African Development Community (SADC) skatteharmoniseringsagenda og anbefalingene fra African Tax Administration Forum (ATAF), som søker å øke gjennomsiktighet og regionalt samarbeid.

En annen betydelig utvikling er den planlagte overhalingen av merverdiavgiftslovgivningen. ERS har foreslått å justere MVA-unntakene og nullsatsreglene for bedre å målrette essensielle varer og tjenester, samtidig som inntektslekkasjer minimeres. Disse reformene forventes å bidra til å opprettholde MVA som en viktig bidragsyter til nasjonal inntekt, som utgjorde omtrent 35% av total skatteinntektene i 2023, ifølge Eswatini Revenue Service. ERS fokuserer også på digitalisering av MVA-administrasjonen, med obligatorisk elektronisk fakturering og sanntidsrapportering for større foretak, som trer i kraft i 2025.

Overholdelsestiltak blir styrket gjennom innføringen av mer robuste regler for transfer pricing og implementering av Common Reporting Standard (CRS) for automatisk utveksling av finansiell konto-informasjon. Denne internasjonale tilpasningen forventes å hjelpe med å begrense base erosion og profit shifting (BEPS) av multinasjonale selskaper som opererer i Eswatini.

Nylige statistikker viser en positiv trend i skatteoverholdelse: ERS rapporterte en 10% årlig økning i innleveringsrater blant registrerte skattytere i 2023, og byrået anslår ytterligere forbedringer ettersom e-innlevering og opplæringskampanjer intensiveres i 2025. Regjeringen anslår at de kommende reformene kan øke skatteinntektene med 1,5-2% av BNP i løpet av de neste tre årene, som støtter finanspolitisk konsolidering og investering i offentlige tjenester (Finansdepartementet).

• Oppdatert Inntektsskattedirektiv med tiltak mot unndragelse
• Forbedret MVA-regime og digitale verktøy for overholdelse
• Adopsjon av internasjonale rapporteringsstandarder (CRS)
• Forventet 1,5-2% BNP inntektsøkning innen 2027

Utsiktene for Eswatinis skattesystem i 2025 og utover er preget av økt gjennomsiktighet, effektivitet og tilpasning til globale beste praksiser, og plasserer landet for sterkere finansiell bærekraft.

Bedriftsskatte: Nye satser og overholdingskrav

I 2025 er Eswatinis bedrifts-skatted landskap preget av pågående reformer rettet mot å forbedre finansiell bærekraft, styrke overholdelse, og samsvare med internasjonale skatteregler. Inntektsskattedirektivet, 1975 (som endret) forblir den viktigste lovgivningen som regulerer bedriftsbeskatning, men de siste årene har sett målrettede endringer og oppdaterte retningslinjer som reflekterer både innenlandske prioriteringer og globale skattetrender.

Den standard bedrifts inntektsskatten i Eswatini forblir på 27,5% for bostedsregistrerte selskaper, mens ikke-bostedsselskaper beskattes med 33%, ifølge den nyeste veiledningen fra Eswatini Revenue Service. Små bedrifter drar nytte av en preferential rate under småbedriftsskatteordningen, som baseres på omsetningsgrenser snarere enn nettoinntekt. Det finnes ikke noen skattesats på overskudd fra filialer, men kildeskatt gjelder for utbytter (10%), royalties (15%), og renter (10%) betalt til ikke-bosatte.

De siste årene har det vært økt vekt på overholdelse og skatteadministrasjon. Eswatini Revenue Service (ERS) har introdusert digitale plattformer for skatteregistrering, innlevering, og betaling, med obligatorisk e-innlevering for bedrifts skattebetalere. Forbedrede Know Your Customer (KYC) prosedyrer, strengere dokumentasjonskrav for transfer pricing, og risikobasert revisjonsutvelgelse har også blitt implementert. ERS nå krever at alle store og mellomstore skattebetalere skal sende inn reviderte regnskap og opprettholde oppdaterte skattefrikjennelser for deltakelse i statlige kontrakter eller innkjøp.

Tiltak for å bekjempe base erosion og profit shifting (BEPS) har ført til nærmere granskning av grenseoverskridende transaksjoner og relaterte parter. Innføringen av retningslinjer for transfer pricing, basert på OECD-prinsipper, forventes innen 2025, ettersom Eswatini tilpasser seg regionale standarder under Southern African Development Community (SADC) skatteharmoniseringsagenda. ERS har signalisert at nye dokumentasjons- og rapporteringskrav for multinasjonale foretak vil fases inn i løpet av de neste to årene.

Nøkkelstatistikk fra Eswatini Revenue Service viser at bedrifts inntektsskatt inntektene utgjorde omtrent 16% av total skatte inntekt i det mest nylige finansåret, med en jevn økning i registrerte bedriftsbetalere. Manglende overholdelse forblir en utfordring, spesielt blant små og mellomstore bedrifter, noe som har ført til utvidede opplæringstiltak for skattebetalere og målrettet håndhevelse.

Ser vi fremover, forventes det at Eswatini skatte myndigheter fortsetter å modernisere skattesystemet, med fokus på digitalisering, utvidelse av skattebasen, og innføring av tiltak mot unndragelse. Bedrifter som opererer i Eswatini bør overvåke regulatoriske oppdateringer og sikre robuste interne kontroller for å opprettholde overholdelse i lys av det som utvikler seg.

Personlig inntektsskatt: Grenser, fradrag og straff

Eswatinis personlige inntektsskattesystem reguleres av Inntektsskattedirektivet, 1975 (som endret), med tilsyn av Eswatini Revenue Service. For skatteåret 2024/2025 blir personlig inntektsskatt pålagt på en progressiv skala. Skattegrenser er som følger: de første E50.000 av årlig inntekt er unntatt fra skatt, med påfølgende inntekt beskattet med økende satser – 20% for inntekt over E50.000 opp til E75.000; 25% for inntekt mellom E75.001 og E100.000; og 30% for inntekt som overstiger E100.000 per år. Disse satsene og grensene er gjenstand for periodevis gjennomgang i den årlige nasjonalbudsjettet, og eventuelle justeringer publiseres av Finansdepartementet.

Skattebetalere har rett til visse fradrag. Obligatoriske pensjonsfondbidrag, medisinsk hjelp bidrag (underlagt lovbestemte grenser), og donasjoner til godkjente veldedige organisasjoner kan trekkes fra skattepliktig inntekt. I tillegg kan arbeidsutgifter direkte knyttet til inntektsgenerering kreves, hvis substansiert. Eswatini Revenue Service gir årlige veiledninger om tillatte fradrag og dokumentasjonskrav.

Arbeidsgivere i Eswatini er forpliktet til å operere med Pay-As-You-Earn (PAYE) systemer, som trekker skatt ved kilden og innbetaler den månedlig til skatteetaten. Enkeltpersoner med andre inntektskilder må sende inn årlige selvangivelser innen fristen, vanligvis ved utgangen av juni hvert år. Inntektsmyndigheten har forbedret sine overholdelsessystemer gjennom digitale plattformer, og fra 2024 vil e-innlevering bli sterkt oppmuntret for effektivitet og gjennomsiktighet.

Straffene for manglende overholdelse er betydelige. Unnlatelse av å sende inn selvangivelser innen forfallsdatoen medfører en straff på E100 per måned eller deler av det, opptil et maksimum på E1.000. Sen betaling av skatt resulterer i en straff på 10% av det utestående beløpet, pluss renter med gjeldende prime utlånsrente. Eswatini Revenue Service styrker aktivt håndhevelsen, med revisjoner og overholdelseskampanjer som øker i hyppighet.

Ser vi fremover, forventes Eswatinis skatte myndigheter å fortsette fokuset på å utvide skattebasen og forbedre overholdelse, spesielt ved å utnytte teknologi og stramme inn revisjonsprosesser. Ingen større endringer i personlige inntektsskattesatser eller grenser har blitt annonsert for 2025, men regjeringens mellomlangsiktige finansstrategi indikerer pågående vurderinger for å sikre rettferdig beskatning og forbedret inntektsmobilisering.

Merverdiavgift (MVA) og indirekte skatter: Hva skjer?

Eswatinis merverdiavgift (MVA) regime, en hjørnestein i landets system for indirekte skatt, fortsetter å utvikle seg som svar på finansielle behov og regionale harmoniseringstiltak. MVA-loven, først vedtatt i 2011, etablerer det juridiske rammeverket for MVA, med tilsyn fra Eswatini Revenue Service (ERS). MVA er pålagt med en standard sats på 15%, med spesifikke varer og tjenester enten nullsatsede eller unntatt slik det er beskrevet i lovgivningen.

De siste årene har fokuset vært på å forbedre overholdelse, inntektsinnkreving og modernisering av skatteadministrasjonen. ERS har rullet ut digitale plattformer for å legge til rette for online MVA-registrering, innlevering og betaling, med mål om å redusere overholdelseskostnader og øke skattebetalernes bekvemmelighet. Antallet registrerte MVA-leverandører har jevnt økt, med ERS som rapporterer om over 6.000 aktive MVA-registrerte bedrifter pr. 2023. MVA fortsetter å være en primær kilde til regjeringens inntekt, som utgjorde omtrent 30% av totale skatteinntekter i regnskapsåret 2023/24, ifølge nasjonalbudsjettrapportene fra Regjeringen i Eswatini.

Nøkkel lovgivningsmessige utviklinger for 2025 inkluderer foreslåtte endringer for ytterligere å tilpasse MVA-reglene til Southern African Customs Union (SACU) protokoller og for å tette hull angående digitale tjenester, grenseoverskridende transaksjoner og e-handel. Utkast til endringer, som nå er under konsultasjon med interessenter, forventes å klargjøre MVA-behandlingen av digitale leveranser, innføre mer robuste regler for leveringssted og potensielt utvide reverse charge mekanismen for ikke-bosatte tjenesteleverandører. ERS har signalisert at disse endringene er ment å motvirke base erosion og profit shifting, samt å forbedre mobiliseringen av innenlandske ressurser.

Indirekte skatter utover MVA – som drivstoffavgifter, særavgifter og tollsatser – forblir betydelige, spesielt gitt Eswatinis SACU-medlemskap. Politikk gjennomganger er på gang for å vurdere effektiviteten og konkurransedyktigheten til disse skattene, med hensikt å forenkle strukturer og minimere forvrengende virkninger på handel og investering.

Ser vi fremover mot 2025 og videre, inkluderer utsiktene for MVA og indirekte skatterett i Eswatini: økt digitalisering av overholdelsesprosesser, styrket håndhevelse mot manglende overholdelse, og muligheten for justeringer i sats eller omfang som respons på finansielle press eller regional harmonisering. Bedrifter som opererer i Eswatini bør forvente økt gransking av MVA-innsendelser, spesielt angående grenseoverskridende digitale transaksjoner, og holde seg informert om lovgivningsmessige oppdateringer når ERS fortsetter å modernisere skatte-miljøet.

Skatteoverholdelse og håndhevelse: Strategier og straff

Skatteoverholdelse og håndhevelse i Eswatini styres av et rammeverk som søker å sikre effektiv innkreving av inntekter, dempe skatteunndragelse og fremme frivillig overholdelse blant enkeltpersoner og bedrifter. De primære lovgivningsinstrumentene er Inntektsskattedirektivet, 1975 (som endret), og Merverdiavgiftsloven, 2011, som etablerer myndighetene til Eswatini Revenue Authority (SRA) som det primære håndhevelsesbyrået.

I løpet av de siste årene har SRA intensifisert sine overholdelsesstrategier, som gjenspeiler regjeringens prioriteringer for å utvide skattebasen og forbedre finanspolitisk stabilitet. Overholdelsesinitiativer for 2025 fortsetter å fokusere på risikobaserte revisjoner, skattebetalers utdanning, og digitalisering av skatteprosessene. SRA sin e-innleveringssystem, introdusert i tidligere år, er nå mye brukt for innlevering av selvangivelser og betalinger, noe som strømlinjeformer overholdelsen for både enkelt- og bedriftsbetalere. Målrettede overholdelseskampanjer adresserer sektorer med historisk lav overholdelse, som småbedrifter og den uformelle sektoren.

For å forbedre håndhevelsen har SRA økt sin revisjonsaktivitet, og benytter dataanalyse og tredjepartsinformasjon for å identifisere uoverensstemmelser og manglende overholdelse. I 2023 reviderte SRA over 1.200 skattebetalere, noe som resulterte i innkrevingen av SZL 210 millioner i tilleggsskatte vurderinger. Disse tiltakene forventes å intensiveres i 2025 når SRA tar i bruk oppgraderte datamatching- og risikovurderingsverktøy (Eswatini Revenue Authority).

Straff for manglende overholdelse er angitt i relevant lovgivning. For sen innlevering eller betaling av inntektsskatt inkluderer straff include a fine of 10% of the outstanding tax and interest at the prevailing rate for each month of default. MVA-relaterte lovbrudd kan tiltrekke seg enda høyere straffer, inkludert en fast bot og inntil tre års fengsel for alvorlige saker som svindel eller bevisst unndragelse. SRA har også myndighet til å inndra bankkontoer og beslaglegge eiendeler der skatter forblir ubetalte (Eswatini Revenue Authority).

Ser vi fremover, formes overholdelsesutsiktene for 2025 og de kommende årene av regjeringens forpliktelse til finansiell konsolidering og reform av offentlig sektor. SRA forventes å implementere videre digital transformasjon, utvide tredjeparts datadeling (inkludert med banker og utilities), og forbedre støtte tjenester til skattebetalere. Fokuset vil forbli på å balansere håndhevelse med tilrettelegging, og oppmuntre til frivillig overholdelse mens man opprettholder sterke avskrekkende mot manglende overholdelse. Når Eswatini søker å møte sine inntektsmål og tilpasse seg internasjonale skatteregler, vil overholdelse og håndhevelse forbli i forkant av reformene i skatteadministrasjonen.

Ny statistikk: Innkrevings og økonomisk påvirkning

Eswatinis skatte-lovgivningsramme, primært administrert av Eswatini Revenue Service (ERS), fortsetter å spille en avgjørende rolle i å støtte statens økonomi og sosialøkonomisk utvikling. I finansåret 2023/24 nådde totale inntektsinnkrevings, som omfatter både skatte- og ikke-skattbare inntekter, omtrent SZL 20,9 milliarder, noe som utgjør en betydelig andel av landets BNP. Skatteinntektene alene utgjorde rundt SZL 9,7 milliarder, med Merverdiavgift (MVA), Bedriftsinntektsskatt, og Pay-As-You-Earn (PAYE) som de ledende bidragsyterne. MVA utgjorde omtrent 33%, mens PAYE og bedriftskatter bidro med henholdsvis 28% og 19% til den totale skatteinntektspoolen.

ERS har rapportert om jevn vekst i inntektsinnkreving år etter år, drevet av forbedrede overholdelsestiltak, digitalisering av skatteprosesser, og målrettet håndhevelse mot skatteunndragelse. Overholdelsesratene for viktige skatter, som MVA og PAYE, overstiger nå 80%, noe som gjenspeiler økt engasjement fra skattebetalere og forbedret administrativ effektivitet. Som indikert i ERS Årsrapport 2023, tilskrives disse forbedringene pågående utdanningsinitiativer for skattebetalere og lanseringen av e-innleveringsplattformer, som har forenklet innlevering og betalingsprosedyrer for både enkeltpersoner og selskaper.

Den økonomiske påvirkningen av disse innsamlingene er betydelig. Skatteinntektene finansierer viktige offentlige tjenester, infrastrukturprosjekter og initiativ rettet mot økonomisk diversifisering. Likevel forblir Eswatini sensitiv for regionale økonomiske skift, spesielt endringer i inntektene fra Southern African Customs Union (SACU), som tradisjonelt utgjør en stor del av statens inntekter. For 2024/25-budsjettet forventes SACU-inntektene å forbli stabile, men regjeringen fortsetter å legge vekt på innenlandsk ressursmobilisering for å redusere avhengigheten av eksterne innstrømninger.

Ser vi fremover mot 2025 med påfølgende år, forventes det at innkrevings av inntekter vil opprettholde en positiv utvikling, styrket av pågående modernisering av skattesystemet og forventet økonomisk gjenoppretting etter pandemien. ERS har som mål å ytterligere utvide skattebasen ved å formalisere segmenter av den uformelle økonomien og forbedre dataanalyse for risikobasert overholdelse. Disse tiltakene forventes å øke inntekts effektivitet og støtte regjeringens mellomlangsiktige finansielle mål, og dermed forsterke den sentrale rollen til skatte-lovgivning og administrasjon i Eswatinis økonomiske utsikter.

Fremtidsutsikter: Forutsagte skattereformer frem til 2030

Ser vi fremover mot 2030, er Eswatinis skatte-lovgivningslandskap klar for betydelig transformasjon, drevet av finanspolitisk modernisering, regional integrasjon, og økende krav til inntekts mobilisering. Regjeringen har anerkjent behovet for å utvide skattebasen, forbedre overholdelse og tilpasse seg internasjonale standarder, spesielt ettersom inntektene fra Southern African Customs Union (SACU) – tradisjonelt en viktig inntektskilde for staten – står overfor volatilitet og en langsiktig nedgang.

Finansdepartementet har skissert flere reformprioriteringer. Sentralt i disse er planer om å implementere et e-innleveringssystem og utvide digital skatteadministrasjon, med mål om å forbedre effektiviteten og overholdelsen blant skattebetalere. Eswatini Revenue Service har allerede gjennomført pilotprogrammmer for online MVA-innsendinger og forventes å utvide disse mulighetene til bedrifts- og personlig inntektsskatt innen 2025–2026. Denne digitale overgangen er ment å redusere overholdelseskostnader og minimere muligheter for skatteunndragelse.

En annen forventet reform er gjennomgangen av merverdiavgift (MVA) politikk. For øyeblikket er MVA satt til 15%, og er en kritisk inntektskilde. Imidlertid vurderer regjeringen satsjusteringer og en ny vurdering av unntak for å øke inntektene uten å pålegge urimelige byrder på lavinntektsgrupper. Eswatini Revenue Service har rapportert om at MVA utgjorde omtrent 38% av de innenlandske skatteinntektene de siste årene, og signaliserer dermed dens sentrale rolle i finansieringsplanlegging.

Bedriftsskattereformer er også i horisonten, spesielt angående beskatningen av multinasjonale selskaper og implementeringen av Base Erosion and Profit Shifting (BEPS) tiltak. Eswatini har samarbeidet med OECD og regionale partnere for å utvikle rammer som vil adressere profit “skifting” og styrke gjennomsiktigheten, i tråd med globale trender innen skatteforvaltning.

Fra et overholdelsesperspektiv intensiverer Eswatini Revenue Service revisjonsaktivitetene og sektorspesifikke gjennomganger, særlig innen høyrisikoindustrier som bygg, detaljhandel og gruvedrift. Målet er å øke skatte til BNP-forholdet, som har ligget på rundt 13–14%, for å møte eller overgå Southern African Development Community (SADC) benchmark på 20%.

Alt i alt forventes Eswatinis fremtidige skattereformer å fokusere på digitalisering, utvidelse av skattebasen, tilpasning til internasjonale standarder, og styrking av håndhevelsen. Disse endringene er avgjørende for å oppnå finansiell bærekraft, støtte sosial utgifter og fremme økonomisk motstandsdyktighet frem til 2030.

Offisielle ressurser og retningslinjer for å holde seg i overensstemmelse

Å holde seg i overensstemmelse med skatte-lovgivningen i Eswatini krever konsistent engasjement med offisielle ressurser og overholdelse av prosedyre retningslinjer utstedt av kompetente myndigheter. Eswatini Revenue Service (ERS) fungerer som den primære enheten som overvåker skatteadministrasjonen og håndhevelsen i Kongedømmet. ERS tilbyr omfattende veiledning om registrering, innleveringsforpliktelser, betalingsmetoder, og tvisteløsning gjennom sin offisielle nettside og servicestasjoner. Skattebetalere forventes å sette seg inn i nøkkel lovgivning, særlig Inntektsskattedirektivet, 1975 (som endret), Merverdiavgiftsloven, og tilknyttede lovverk, alle tilgjengelige direkte fra ERS sin lovgivningsbibliotek.

• Registrering og innlevering: Virksomheter og enkeltpersoner må registrere seg for relevante skatter, inkludert inntektsskatt og MVA, som stipulert av ERS retningslinjer. ERS muliggjør nå online skatteregistrering, innlevering, og betaling via sitt e-tjenesteportalen, noe som strømlinjeformer overholdelsen og reduserer administrative byrder.
• Utdanning for skattebetalere: ERS oppdaterer jevnlig sin portal for utdanning for skattebetalere med publikasjoner, ofte stilte spørsmål og nyhetsbrev som skisserer overholdelsesforpliktelser, nylige endringer, og beste praksiser. I 2024 intensiverte ERS oppsøkende programmer for å forberede skattebetalere på forventede endringer i 2025, med fokus på digital skatteadministrasjon og forbedrede håndhevelses tiltak.
• Veiledning om revisjoner og tvister: ERS gir trinn-for-trinn veiledning på sin side for skatt revisjoner og undersøkelser, som beskriver skattebetalers rettigheter, revisjonsprosedyrer og kanaler for tvisteløsning eller anker. Nylige kommunikasjoner understreker viktigheten av å opprettholde nøyaktige opptegnelser og rettidige svar på revisjonsspørsmål.
• Profesjonell støtte: Eswatini Chamber of Commerce and Industry samt Eswatini Institute of Chartered Accountants tilbyr kataloger over kvalifiserte skattepraktikere og revisorer, som er avgjørende i navigeringen av komplekse overholdelses saker og representasjon av klienter overfor skatte myndigheter.

Ser vi fremover, vil overholdelse i økende grad være avhengig av å utnytte digitale plattformer, respondere proaktivt på lovgivningsendringer og engasjere seg med offisiell veiledning ettersom skatteadministrasjonen moderniseres. Skattebetalere anbefales å overvåke oppdateringer direkte fra ERS og relevante faglige organer for å forbli i tråd med de utviklende kravene frem til 2025 og videre.

Kilder & referanser

• Eswatini Revenue Service (ERS)
• Finansdepartementet