Innhald
- Leiðslurif: Hví Angolas skattlandslag er umformað
- Núverandi skattaskipulag í Angóla: Lykilstöður og reglur fyrir 2025
- Stór skattabreyting á horna: Yfirlit 2025–2030
- Fyrirtækjaskattur: Nýjar stefnur og stefnumótandi áhrif
- Persónuinnkastsskattur: Breytingar sem hafa áhrif á íbúa og útlendinga
- VSK, tollar, og óbeinir skattar: Hvað er að breytast?
- Samþykktar- og skýrslugerðar kröfur: Að sigla um nýja stjórn
- Lykiltölfræði: Tekjur, samþykktarhlutföll, og efnahagsleg áhrif
- Rispar, tækifæri, og sérfræðiráðgjöf fyrir fyrirtæki
- Fyrirheit: Fjárlagastefna Angóla og fjárfestingarskilyrði til 2030
- Heimildir & Vísanir
Leiðslurif: Hví Angolas skattlandslag er umformað
Skattlandslag Angóla er að ganga í gegnum verulega umformun árið 2025, knúið áfram af skuldbindingu stjórnvalda um efnahagslega fjölbreytni, fjármálastöðugleika, og samræmi við alþjóðlegar bestu venjur. Eftir því sem þjóðin heldur áfram að batna eftir tvöfalt áfall COVID-19 faraldursins og breytileika olíuverðs, hefur skattabreyting orðið miðlæg í víðtækari efnahagsstefnu. Ákvörðun um aðgerðir stjórnvalda er greinileg í nýlegum breytingum á skattalögum, útvíkingu skattagrunnsins, og eflingu á eftirfylgni.
Árið 2020 innleiddi Angóla Veltuskattskerfi (VSK), sem er staðgengill neysluskattanna, og hefur síðan haldið áfram að fullkomna löggjöfina og framkvæmdina til að bæta tekjuöflun. Í 2025 er VSK-staðallinn áfram 14%, en reglur og undanþágur eftir geirum eru í reglulegu endurskoðun til að jafnvægi fjármálalausar og efnahagsleg samkeppnishæfni. Almenn skattastjórn (AGT) hefur aukið átak í að stefna að því að rafvæða skattaferla, einfalda þjónustu við skattafíhlaðendur, og berjast gegn undanskotum, þar sem rafrænar skýrslur og rafrænar greiðsluveitur eru nú víða notaðar af fyrirtækjum og einstaklingum. Fyrirtækjaskattur (CIT) er áfram mikilvægur tekjustofn, þar sem staðallinn er 25%, á meðan ör, lítil, og meðalstór fyrirtæki njóta einfölduðra kerfa. Stjórnvaldið hefur einnig aukið farveg á áfrýjun og ólíkum grósir í samræmi við ráðleggingar OECD.
Lykiltölfræðin undirstrikar framvindu þessara umbóta. Samkvæmt Ministério das Finanças náðu skattatekjur um 21% af GDP árið 2024, upp frá 17% árið 2021, sem endurspeglar bæði bættan innheimtu og endurheimt ólífra þjóðar. Stjórnvaldið stefnir að því að auka þetta hlutfall enn frekar fyrir árið 2027 í gegnum öfluga innheimtu og útvíkun skattagrunnsins, sérstaklega í geirum eins og landbúnaði, námuvinnslu, og þjónustu.
Samþykktarkröfur hafa harðnað, með reglulegum skoðunum, strangari refsingu fyrir óhlýðni, og innleiðingu á áhættueftirliti. Nýlegar breytingar á almenn lögum um skatta hafa skýrt skyldur vegna aðhalds skatta, persónulegs inntektarskatt, og stimplaskatta, sem eykur gegnsæi og fyrirsjáanleika fyrir skattgreiðendur. Alþjóðleg skattasamvinna Angóla hefur einnig dýpkað, eins og kemur fram í stöðugum skuldbindingum sínum við að berjast gegn peningaþvætti og upplýsingaskiptastöðlum.
Fram til 2025 er að búast við að skattabreytingar Angóla haldi áfram að þróast samkvæmt 2023–2027 Þjóðarþróunaráætluninni. Horfur eru á að skattkerfið verði sanngjarnara, skilvirkara, og stuðla að vöxt, sem staðsetur Angóla til að laða að fjárfestingu og styðja víðtækari efnahagsleg seiglu.
Núverandi skattaskipulag í Angóla: Lykilstöður og reglur fyrir 2025
Eftir því sem Angóla heldur áfram að endurbæta fjármálakerfi sitt til að styðja efnahagslega fjölbreytni og auka ríkistekjur, endurspeglar skattaskipulag þjóðarinnar fyrir 2025 nýlegar lagabreytingar og áframhaldandi stjórnsýsluframfarir. Lykilþættir skattakerfis Angóla felur í sér fyrirtækjaskatt, persónuinnkastsskatt, veltuskatt (VSK), og sértæka álagnir, einkum í olíu og gasi.
- Fyrirtækjaskattur (Imposto Industrial): Fyrir 2025 er staðall fyrirtækjaskattur 25%, sem gildir um flestar íbúafyrirtæki. Lækkunarskatts hlutföll gilda um tiltekna geira, eins og landbúnað og fiskveiðar, sem njóta sérfræðiskatts hlutfalls 15%. Þeir sem eru ekki íbúar eru skattlagðir á tekjur sem hafa sína heimild í Angóla, í samræmi við aðhaldsreglur. Stjórnvaldið heldur áfram að reyna að breikka skattagrunninn og bæta samþykkt með rafrænum skráningum og skoðunarátaki (Almenn skattastjórn).
- Persónuinnkastsskattur (Imposto sobre o Rendimento do Trabalho – IRT): Angóla beitir stigskiptum persónuinnkastsskatti á atvinnutekjur, með hlutföllum frá 10% til 25% fyrir 2025. Skattabulurnar voru síðast endurskoðaðar árið 2023, og er núna í gangi umræða um mögulegar breytingar til að taka tillit til verðbólgu og launahækkana á miðlægum tíma (Ministério das Finanças).
- Veltuskattur (VSK): Innleiddur árið 2019, er VSK í Angóla fastur með staðalhlutfalli 14% árið 2025. Tiltekin grundvallarvarur og þjónusta eru undirlagt lækkuðum skattprófum eða undanþágum. VSK innheimta og skýrslugerð er rafrænt, þar sem rafrænar reikningar eru skyldu fyrir miðlungs og stórfelldar skattgreiðendur, sem eykur gegnsæi og samþykkt (Almenn skattastjórn).
- Sértækar álagnir: Úrgangsgeirinn er áfram undir sérstökum skattastjórn. Olíuframleiðsla er skattlögð að 50% á hagnaði, auk breytilega framleiðslugjalda og réttinda. Dýrmæt námuvinna er skattlögð að 25% fyrirtækjaskatti auk réttinda, sem endurspeglar tvístökk Angóla á tekjum úr auðlindum (Sonangol).
- Samþykkt og stjórnun: Nýleg ár hafa séð auknar kröfur um skattasamþykkt, með úrbótum á skattaskráningu, strangari framkvæmd, og auknum rafrænum þjónustum. Rafrænar pallar skattastofnunar styðja rafræna skýrslugerð og greiðslur, og frekari uppfærslur eru áætlaðar fyrir 2025 til að samræma alþjóðlegum stöðlum (Almenn skattastjórn).
Fram í tímann er að búast við að Angólsk stjórnvald muni fínpússast skattprófanir og reglur til að örva fjárfestingar, draga úr óformlegu, og tryggja fjármálastöðugleika. Lykilumbætur sem íhugaðar eru fela í sér frekari undanþágur VSK fyrir félagslegar vörur, rafnröðun skattahvatninga, og aukna samvinnu yfir landamæri til að berjast gegn skattaundanskotum.
Stór skattabreyting á horna: Yfirlit 2025–2030
Skattlandslag Angóla er að fara í umbreytingu á milli 2025 og 2030, þar sem stjórnvaldið hraðar aðgerðum sínum um skattabreytingu til að fjölga tekjugrunnum og örva efnahagslega seiglu. Fjármálaráðuneytið hefur lýst yfir röð af stefnumótum, sem miða að því að einfalda skattakerfið, breikka skattagrunninn, og bæta samþykktarkerfin. Þessar umbætur eru nauðsynlegar þegar Angóla heldur áfram að þroskast frá olíufjarlægð til fjölbreyttra efnahagsheimila.
Mikil áhersla er lögð á nútímavæðingu á innheimtu veltuskatt (VSK). Síðan innleiðing innvæðingar í 2019 hefur VSK verið hornsteinn í tekjusöfnun utan olíu. Stjórnvaldið kýs að fjárfesta frekar í VSK ferlum, draga úr undanþágum, og bæta rafrænan skýringartólan í komandi árum. Samkvæmt Ministério das Finanças de Angola er búist við því að VSK umbætur auki skilvirkni skattasöfnunar og dragi úr undanskotum, með markmiðið um að hækka hlutfall utan olíu skatts á GDP upp fyrir 10% fyrir 2030.
Þegar kemur að fyrirtækjaskatti er Angóla að íhuga breytingar á iðnaðarskatti (Imposto Industrial), sem er nú miðaður við 25%. Stjórnvaldið er að skoða tillögur um að breyta skattastöðum, kynna sértækar hvatningar, og bæta frávik skatta til að örva fjárfestingar í forgangsgeirum eins og landbúnaði, framleiðslu, og endurnýjanlegum orkum. Einnig er áætlað að rafvæða skattyfirvöldin—sérstaklega í gegnum þjónustu Almennrar skattastjórnar (AGT)—til að stækka skráninga og bæta júforkunaraðferðir.
Umbætur á persónuinnkomuskatti (Imposto sobre o Rendimento do Trabalho, IRT) eru einnig áætlaðar, með möguleika á að breyta hlutföllum og þökum til að endurspegla betur núverandi efnahagsástand og breytast í lífskjörum. Stjórnvaldið leitar að því að jafna stigskiptan skattlagningu við þörfina fyrir að efla formleg störf og kaupmátt neytenda.
- Árið 2023 var skattaframtíðarheimildir um 8,5% af GDP, með skattafla að leggja fram undir 3% (Ministério das Finanças de Angola).
- Vegna AGT er markmið þess að samþættra rafræna skráningatengils og rafrænna greiðsluskylda fullkomlega áður en 2027.
- Fyrri lagaöng swap og strangar reglur um skattaðraunir eru þegar að mótast í þinginu, með markmiðið að setja á lög fyrir 2026.
Fram til næstu áratuga er búist við að skattabreytingastefnan muni leggja áherslu á gegnsæi, rafræna umbreytingu, og samræmi við alþjóðlegar stöðlur. Þessi nálgun er hugsuð til þess að auka skattasamþykkt, breikka fjármálagrunninn, og skapa fyrirsjáanlegri fjárfestingumhverfi fyrir bæði innlenda og erlenda hagsmunaaðila.
Fyrirtækjaskattur: Nýjar stefnur og stefnumótandi áhrif
Skattlandsmyndun fyrirtækjanna í Angóla er að breytast verulega þar sem stjórnvaldið styrkir átök í átt að fjölbreyttri tekjumynstri og bætir samþykktarfyrirkomulag. Almenn lög um skatta (Código Geral Tributário), síðast breytt árið 2022, er enn grunngerð fyrir skatta fyrirtækja, en nýleg aðgerðir sýna afturvirkt gildi í því að auka skattar, efla skattaþýðingar og efla bandarískan skatta.
Á undanförnum árum hafa stjórnvaldið samþykkt aðgerðir til að styrka skatturnar og framkvæmdarnar, sem svarar þörfina fyrir að sameina fjárhagslega grundvallaruppbyggingu og sjálfbæra efnahagslegan vöxt. Rafrænn skattaðiliportallar, sem settir voru á fót af Almennum skattastjórn, einfalda skýrslugerð, greiðslur, og skýrslur, með það í huga að draga úr óhlýðni og auka gegnsæi. Árið 2024 voru nýjar skilyrði fyrir rafrænum reikningum ekið til stórra skattaðaþega, og á því ári eiga þessi skilyrði að gilda um breiðari hóp fyrirtækja, sem eykur skattaþraunir og dregur úr ólöglegum sköttum.
Reglur um innri skatta, sem voru fyrst kynntar árið 2021, eru nú tekinn harðar upp. Alþjóðleg fyrirtæki sem starfa í Angóla eru nú skyldig að búa til árleg skjöl sem sannað er að innri færslur séu gerðar í samræmi við höfuðfang saman (Almenn skattastjórn (AGT)).
Nýleg tölfræði frá Fjármálaráðuneytinu bendir til að skattatekjur frá ólífrænum geirum hafi vaxið um 18% árið 2023, sem áætlað er að haldist þar sem stjórnvaldið er að leitast við að draga úr háð olíulífræns skatta (Fjármálaráðuneytið). Hins vegar stendur Angóla áfram frammi fyrir áskorunum tengdum óformlegu, stjórnunarhæfileika, og þörf fyrir fyrirsjáanleg skjöl á skatta til að laða að erlenda fjárfestingu.
Fram til 2025 og fram eftir, er búist við að skatta stefna Angóla muni áfram leggja áherslu á rafrænan skatta, aukna framkvæmdu, og smá vægri útstrikonarbreytingar. Stöðug tæknileg aðstoð frá alþjóðlegum aðilum mun einnig líklegast styðja viðskiptavinaþekkingu og umbylta framfarangri. Fyrirtæki sem starfa í Angóla ættu að fylgjast vel með reglulegum breytingum, tryggja þriggja heildina skattaþekkingu og undirbúa sig fyrir aukna álagsmeðferð, sérstaklega í gegnum landamæri og í þeim geirum sem sazen rangt bess mikilvægi.
Persónuinnkastsskattur: Breytingar sem hafa áhrif á íbúa og útlendinga
Árið 2025 heldur skattkerfið Angóla áfram að fínpússa sína IRT byltingu, með því að breikka skattagrunninn og aukiu samþykktar, með beinar afleiðingar fyrir bæði íbúa og útlendinga. IRT gildir um tekjur einstaklinga frá atvinnu, sjálfstæðum atvinnurekstri, og öðrum tilgreindum heimildum, þar sem íbúar eru skattlagðir á heildartekjur sínum og ekki-íbúar aðeins á tekjum sem hafa samband við Angóla.
Nýlegar breytingar, sérstaklega á gildistíma ríkisfjármálalögs árið 2024, hafa breytt skattastöðum og hlutföllum í því skyni að auka fjármagnsöflun og samræma skattakerfi Angóla við alþjóðlegar kröfur. Frá og með 2025 eru stigskipt hlutföll einstaklinga á bilinu 10% til 25%, þar sem hæsta hlutfallið gildir um mánaðartekjur sem fara yfir AOA 2.000.000. Þessar breytingar hafa sérstaklega áhrif á fagfólk og hátekjufólk, sem núna mætir aukinni skattskyldu samanborið við fyrri ár. Stjórnvaldið hefur einnig breytt sumum skattfrelsaðum þökum og frístundum, sérstaklega varðandi nauðsynjar og frádráttarbundnar útgáfur, til að veita aðstoð til þeirra sem eru með lægri og meðaltekjur (Ministério das Finanças).
Fyrir útlendinga er Angóla að halda ströngum dvalarprófi: einstaklingar sem eru til staðar í Angóla í meira en 183 daga á ári, eða hafa meginhagsmuni í landinu, eru taldir skattalegir íbúar. Nýlegar aðfarir hafa beinst að því að bæta dvalarpróf, þar sem krafist er strangra skjala lögreglu og tímabundinnar skýrsluhalds frá veitutækjum. Yfirvöldin hafa einnig aukið athugun á launaskilmálum útlendinga og launakeranum til að berjast gegn undanskotum og tryggja rétta aðhald á upphæð frá veitum (Almenn skattastjórn).
Samþykktarkröfur hafa einnig verið styrktar, þar á meðal skylda fyrir rafrænar skýrslur fyrir veitur og útvíkun á úttektarvaldi skattastjórnunar. Refsingar vegna vangreiðslu eða seinkunar á IRT hafa aukist, með auknu fókus á landamæraeigendur og ótilgreindar tekjur. Árið 2023 samanstóð innheimta persónuinnskatts um 15% af heildar ríkisskatts, þrotadómari sem ríkisstjórnin miðar að því að auka jafnt og þétt í gegnum bættan framfaramij breykker viljuna hinna óformlegu (Ministério das Finanças).
Fram til 2025 er búist við að Angóla haldi áfram að fínpússa IRT kerfi sitt, með það fyrir augum að rafvæða skattskrár, deila upplýsingum með erlendum skattaaðilum, og frekari aðlögunar á þökum til að bregðast við verðbólgu og efnahagslegum ástandi. Þessar aðgerðir eru í samræmi við víðtækari fjármálasamsett óska og alþjóðlegar skyldur, sérstaklega þar sem Angóla leitast við að laða að efnilegt útlendinga jafnframt því að tryggja sanngjarna skattalega þátttöku frá öllum íbúum.
VSK, tollar, og óbeinir skattar: Hvað er að breytast?
Óbeinn skattlandslag Angóla heldur áfram að þróast árið 2025, sem endurspeglar markmið stjórnvalda til að fjölga tekjugrunnum eins og alþjóðlegu fjármálastöðlum. Veltuskattur (VSK), sem er staðgengill áður neysluskattsins í október 2019, er áfram hornsteinn í óbeinni skattlagningu í Angóla. Staðall VSK hlutfall er 14%, sem gildir um flestar vörur og þjónustu, á meðan lækkunarskatts eða 7% gildir um tilteknar mikilvægar vörur og þjónustu eins og grunnfæðuvörur og landbúnaðarvörur. Útflutningur er áfram með núll-prósentuhlutfalli, í samræmi við alþjóðlegar VSK meginreglur (Almenn skattastjórn).
Nýleg umbætur hafa lögð áherslu á aukna rafvæðingu VSK samþykktar. Frá 2023 hefur rafræn skýrslugerð VSK verið nauðsynleg fyrir meirihluta miðlungs og stórra skatta sem bæta látahóttakatlar og skráningasjúkdóma. Ríkisskattayfirvöldin (Almenn skattastjórn) halda áfram að fjárfesta í upplýsingatækninni til að stækka þessar kröfur til minni skatta árið 2025 og áfram.
Tollar eru áfram mikilvægur tekjustofn, sérstaklega þegar Angóla eykur innflutning til að styðja við innviði og efnahagslega fjölbreytni. Tollalögin eru samræmd við suður-afríska þróunarstofnun (SADC) og viðskiptasamning sömu lýðveldisins. Tollar eru almennt á bilinu 2% til 50%, þar sem hærri hlutföll eru beitturnar lúkkerum, áfengi, og tóbaki. Angóla heldur áfram að innleiða viðskiptakostnaðarsamninga til að einfalda tollenningu og hvetja í því skyni gegn skattaundanskotum (Ministério das Finanças).
Aðrir óbeinir skattar, þar á meðal neysluskatta, hafa tekið litlar umbætur. Árið 2025 er neysluskattahemil til þess markaðslega auglýst að beita sem reglur um áfengi, tóbak, gosdrykki, og tiltekið í ökutækjum, þar sem hlutföll eru breytt árlega til að endurspegla verðbólgu og almennar heilsuviðhorf. Umhverfisgjald er til umfjöllunar sem hluti af skuldbindingum Angóla til sjálfbærs þróunnar og gæti verið sett á næstu árunsem (Umhverfisráðuneytið).
- VSK innheimtu var um 30% af heildar utan olíu skattatekjum árið 2024, sem bendir til vaxandi kerfisleitt.
- Samþykktarhlutföll eru að aukast, þar sem AGT hefur tilkynnt um 15% aukningu í VSK skýrslugerð á ári miðað við 2023, og haldið er áfram að auka í 2025.
Fram í tíðina er búist við að Angóla muni frekar nútímavæða óbeina skattakerfið, með því að leggja áherslu á rafræna samþykkt, breikka VSK tæki, og auka framkvæmd. Samstarfi við alþjóðlega aðila og áframhaldandi lagabreytingar munu móta óbeina skattastefnu, styðja fjármálaskiptum Angóla á næstu árum.
Samþykktar- og skýrslugerðar kröfur: Að sigla um nýja stjórn
Skattlandslag Angóla hefur gengið í verulega ummyndun á undanförnum árum, í því skyni að nútímavæða kerfið, auka innstund-skilning, og bæta tegundir tekna. Frá og með 2025 hafa kröfur um samþykktur og skýrslur fyrir fyrirtæki og einstaklingur orðið strangari en áður, sem endurspeglar skuldbindingu stjórnvalda til að breikka skattagrunninn og samræma alþjóðlegum stöðlum.
Hornsteinn þessarar breyttrar stjórnar er samþykkt nýja almenn skatta laga (Código Geral Tributário), sem sameinar öll stjórnareglur kringum skatta, skjöl, umhverfið og áfrýjar. Þessi rammi, framkvæmdur og viðurkennður af Almennri skattaðila (AGT), veitir ferla en innsetur einnig strangari tímaramma og skjölaskilyrði. Skattgreiðendur eru nú leyfðir til að halda nákvæmlega skráningu um öll skattskyldar viðskipti í a.m.k. fimm ár, með rafrænni skráningu frekar hvettta.
Fyrirtækjaskattgreiðendur verða að senda árlegar skattskýrslur (Imposto Industrial) fyrir síðasta dag maí eftir fjármálasvokareign, á meðan mánaðarlegar aðhald og VSK (eða IVA) skýrslur þarf að skila fyrir síðasta vinnudag í hverjum mánuði. Nýlegar breytingar á VSK lýsigerð, teknar í gegnum forsetalög, hafa útvíkkið VSK til breiðara framboð af vörum og þjónustu, sem hefur áhrif á samþykktaraðferðir margra fyrirtækja. VSK-skráðar einingar verða að gefa út rafrænar reikninga og senda rafrænar SAF-T (Standard Audit File for Tax) skýrslur, auðvelda rauntíma leynileikaskönnun um AGT. Óhlýðni við þessum kröfum getur leitt til refsingar frá sektum til frestunar viðskiptalegra aðgerða, sérstaklega í þeim geirum sem eru skemmd sem brennandi fyrir undanskot.
Fyrir einstaklinga er kerfið um persónuinnskatt (Imposto sobre o Rendimento do Trabalho, IRT) virkt á grundvelli þess að greiða, þar sem veitum eru ábyrgðar einhverjar nákvæmt mánaðarlegar aðhaldir og fljótleg fluttanir. AGT hefur sett á fót rafræna platforma fyrir skráningu, skýrslur, og greiðslur, sem er skylda fyrir stór skattaeinar síðan 2023 og er nú verið að deila í minna fyrirtæki í gegnum 2025. Þessi rafræning áætlun er hugsun til að bæta hæfni og opinskáni, en krafðar að skattgreiðendur og aðstoðarmenn þeirra þurfa að laga sig að nýjum tækni og ferlum.
Lykiltölfræðin frá Ministério das Finanças gefur til kynna stöðugan vöxt í skattasamþykktarhlutföllum, þar sem VSK tekjur vaxa um 15% árlega frá því að kerfið var fullkomlega innleitt árið 2022. Fram í náinni framtíð er AGT að skynja frekari þróun í eftirlitsgetu, gögn greiningu, og samvinnu yfir landamæri til að berjast gegn undanskotum og efla innheimtu. Fyrirtæki sem starfa í Angóla ættu að leggja áherslu á reglulegar samþykktaskannanir og tryggja að reikningar og upplýsingar þeirra séu í samræmi við nýjustu reglugerðina til að forðast refsingar.
Lykiltölfræði: Tekjur, samþykktarhlutföll, og efnahagsleg áhrif
Skattkerfi Angóla, stjórnað af Ministério das Finanças og lokandi af Almennri skattastjórn (AGT), heldur áfram að gegna lykilhlutverki í fjármálastefnu þjóðarinnar, sérstaklega þar sem stjórnvaldið leggur áherslu á að fjölga tekjagrunnum. Frá og með 2025 eru skattar áfram fyrsta leiðin til opinberrar tekna, þar sem olíu og óolíulegar tekjur eru að móta fjármálalandslagið.
- Tekjuframlag: Samkvæmt Ministério das Finanças nam skattekjur um 19% af Angóla’s GDP árið 2024. Af því, voru olíuskattar (falinir skattskyldu og réttindi) að venjulega gera meira en 60% af heildar ríkisgjalda, þó nýlegar pólitískar hliðarmyndsra til að auka hlutdeild frá óolíugeirum í gegnum umbætur í veltuskatti (VSK), fyrirtækjaskatti, og persónuinnkomuskatti.
- VSK framkvæmd og innheimt: Síðan innleiðingar árið 2019, hefur VSK orðið sífellt mikilvægur. Staðalhlutfall VSK er 14%. Árið 2024 voru VSK innheimtur yfir AOA 1,1 billjón, sem endurspeglar fjölbreytingar samþykktar og auknar framkvæmdin hjá AGT.
- Samþykktarhlutföll: AGT greindi stöðugum umbætur á samþykktarhlutföllum þökk sé rafrænum skýrsleik og aukningar skattaþjálfunar. Fjöldi skráðra skattaeinar stækkaði um 15% á milli 2022 og 2024, þar sem rafrænar skýrslemekur núnútandast yfir 70% skrifa. Hins vegar heldur óformlegt atvinnugreinar áfram að vera áskorun, sem reiknadræðir yfir 40% af GDP, og heldur áfram að hafa áhrif á fulla skattasamþykkt.
- Efnahagsleg áhrif: Tekjusöfnun í skatta er miðlæg þáttur í fjármálastefnu ákv hugs domaskyldu . Drög að fjárlögum 2025 áætlar frekari vöxt í ólio skattsöfnun til að vega á móti breytileika í olíuvöru og styðja við innviði, heilsugæslu, og menntun (Ministério das Finanças).
- Horfur: Yfir varðar breytingar—inkl. strangari kenningar, frekari rafvæðing, og hvatar til formgerðar—er vænst að skapa hærri samþykktur og breikka skattagrunninn fyrir 2026. Miðlæg kenning hefur hér skynéhna hækkað skatts til GDP hlutfallshlutany í ólo í framtíð nær 2027.
Rispar, tækifæri, og sérfræðiráðgjöf fyrir fyrirtæki
Skattlandslag Angóla árið 2025 býður bæði áberandi áhættu og veruleg tækifæri fyrir fyrirtæki, sem mótast af framkvæmd um lagaumbætur, stækkandi skattagrunn, og aukinni framkvæmd frá ríkisvaldinu. Að skilja þessar breytingar er nauðsynlegt fyrir fyrirtæki sem miða að því að tryggja samþykkt og nýta ný tækifæri.
- Helstu áhættur: Angóla heldur áfram að skerpa á skattkerfinu í samræmi við markmið Ministério das Finanças um að auka ríkis tekjur og breikka skattagrunninn. Almenn lög um skatta og innleiðing VSK árið 2020 voru mikilvæg staðreyndir í þessu samræmi. Hins vegar eru tíðar náttúra breytingar á skattahryfjöfnum og eyðublöðum—sjá að AGT—sem geta leitt til áskorana um samþykkt og auknar stjórnunaraðferðir fyrir fyrirtæki sem starfa í mörgum geirum. Helstu áhættur eru flókin óbeinir skatta (sérstaklega staðal VSK 14%), strangari reglur um innri skatta, og upplýsingar um gerðar málefni eftir að afgreiða.
- Samþykktarkröfur: Rafrænt úttekt á skattaskýrslum í gegnum AGT er skylda fyrir flestar skatta, þar á meðal VSK, fyrirtækjaskatta (Imposto Industrial), og persónuinnskatt (Imposto sobre o Rendimento do Trabalho). Ríkisvaldið hefur aukið undirskoðanir og ferlið, sem hefur þegar aukið sektir fyrir seinkun eða rangar tilkynningar. Frá 2024 þurfa fyrirtæki að framfylgja umfangsríkara upplýsingar um innri skatta sem munu vera í gildi í allt að 10 ár, sem eykur nauðsyn fyrir góð innra stjórn og staðbundna sérfræði.
- Tækifæri: Stjórnvaldið sækjast eftir því að laða að erlenda fjárfestingu og fjölbreytni efnahagsins, sérstaklega utan olíu. Hvatar eins og skattfrí á ákveðnum tímabili og þröngvandi atvinnugreinum eru í boði í tilteknum gerum og geirgum. Tvískatta samningar við ýmsum aðilum—eins og Portúgal og Sameinuðu Arabísku Furstadæmunum—bjóða lættir gegn tvísköttun og skýra skatta skyldur yfir landamæri (Ministério das Finanças).
- Sérfræðiráðgjöf: Í ljósi breyttra lagaumhverfisins er mjög mælt með því fyrir fyrirtæki að stunda samvinnu við staðbundna skattafulltrúa og lögfræðinga fyrir uppfærð leiðbeiningar. Ordem dos Advogados de Angola heldur úti skrár af leyfðum ýmsum. Taka þátt í þjálfunarvönum á vegum AGT getur einnig hjálpað fyrirtækjum að vera meðvitað um nýjar kröfur.
- Horfur: Leitað til 2025 og lengra, stefnir Angóla að því að framfylgja fleiri skatta og innleiða alþjóðlega bestu venjur. FJárhagsáætlunina Ráðstefna leggur áherslu á rafræna umbreytingu og fjárhagsleg samþykki sem hornsteinar fyrir efnahagsvöxt, þar sem aukin samræming er við svæðisstjórnlaga og alþjóðaskatta (Ministério das Finanças).
Í stuttu máli, þrátt fyrir að skattabreytingar Angóla geri samþykktarhreyfingar, opna þau líka leiðir að fjárfestingu og vexti. Virk áhættu stjórnun, nýta sér sérfræðiráðgjöf, og halda sig uppfærð um lagabreytingar verða grundvallaráhugamál fyrir velgengni í þróun skattaumhverfi Angóla.
Fyrirheit: Fjárlagastefna Angóla og fjárfestingarskilyrði til 2030
Skattlandslag Angóla er að fara í verulegar aðgerðir þegar stjórnvöld miða að því að auka fjármálalega sjálfbærni og laða að sér fjárfestingu á tímabilinu til 2030. Hornsteyndir breytur framkvæmda nútímans eru 2020-2025 Þjóðarþaðarsáætlun, sem lýsir yfir áherslu á innlendar fjárvöruðunar og bætta skattasamþykkt. Frá og með 2025 er ráð fyrir því að Angóla sé í háð olía, með meira en 60% ríkistekna verið leitað langt heldur. Hins vegar eru stjórnvöld að reyna að breyta skattagrunninum sínum og draga úr breytileiki áskorunum sem tengjast olíuverðbreytingum.
Nýlegar breytingar á lögum hafa verið beint að árangri og breidd ólenna skatta. Árið 2023 hélt almenn skattastjórn (AGT) áfram að veita Veltuskatt (VSK) kerfið, fyrst kynnt árið 2019, sem gildir með staðahlutfæs á 14%. VSK nær nú breiðara úrvali af vörum og þjónustu, með því að halda áfram rafræn uppfærsla til að bæta samþykktina og skönnunina. Stjórnvaldið hefur einnig gengið í gegnum aðgerðir að fyrirtækjaskatta (CIT) lögum, þar sem 25% staðhæft hlutfall er haldið, en örlítill munur er sett í landbúnaði, framleiðslu, og tilteknum SME’s til að örva efnahagslegu fjölbreytni. Persónulegur innkomuskattur (Imposto sobre o Rendimento do Trabalho, IRT) fyrir einstaklinga heldur áfram að vera stigskýrt, hjarta að 25%.
Skattasamþykktin er mikilvægt fyrir stjórnina. Rafrænar skýrslurafvettunars og greiðslumöguleikar, eins og GAÞ-svæningar eru stækkaðir til að einfalda ferlar og draga úr óleyfðu með því að auka refsingar. Í árshvörf fyrir seinkun eða rangar skýrslur hefur verið styrkt, endurspeglar víðtækri samþykki gegn óformleg myndar. Samkvæmt opinberum tölum vöxtu óliyju skatta, sem eyddu um 20% á árunum 2021-2023, alger þörf grynnist stjórnvaldið að styðja áfram í gegnum framkvæmd og einfaldar skattaferlum.
Fram á tímabili 2030 er búist við að fjármálastefnan eigi að samræma betur alþjóðlegum stöðlum, sérstaklega þar sem Angóla leitar að því að efla enn meira erlenda fjárfestingu. Áætlanir fela í sér áframhaldandi samræmda í tvískatta er samningum og smá framsetningar í endurstöðu á skatti í samanburði ríkjandi ala/(SADC). Stjórnin er einnig að kanna umhverfis- og fasteignaskatta sem nýjar tekjugjaldskrár, í samræmi við heimsviðskipti í sjálfbærum fjárfestingum.
- VSK staðkraftur: 14%
- CIT staðkraftur: 25% (minnkar fyrir sérstök svæði)
- Stigskiptur IRT allt að 25%
- Vöxtur ólífa skatta: ~20% (2021–2023)
Almennt eru skattabreytingar Angóla hannaðar til að finna jafnvægi milli fjármálafyrirtæknunnar og samkeppni, gegnsæis, og fjárfestinga. Næstu fimm ár munu vera mikilvægi þegar stofnendanlegu getu vex og nýjar lagabreytingar ezifíra í sárum, sem fer til að mæta meira úrræði og fjármálaskyldu.
Heimildir: Almennskattastjórn, Ministério das Finanças
Heimildir & Vísanir
