Filippinene Skatteomlegging 2025: Sjokkerende Endringer Skattytere Ikke Kan Ignorere

Innhald

• Oversikt: Skattesystemet i Filippinene for 2025
• Viktige skatteendringer som trer i kraft 2025
• Oppdateringer om inntektsskatt for individer og bedrifter
• Merverdiavgift (VAT) og endringer i indirekte skatter
• Overholdelse og rapportering: Nye krav og digitalisering
• Sanksjoner, revisjoner og håndhevelsestrender
• Siste statistikk: Skatteinntekter, innsamling og gap
• Sektor-spesifikke skattepåvirkninger: SMBed, frilansere og selskaper
• Utsikter for 2025–2030: Planlagte reformer og global tilpasning
• Hvor du finner offisiell veiledning og ressurser (bir.gov.ph, dof.gov.ph)
• Kilder og referanser

Oversikt: Skattesystemet i Filippinene for 2025

Skattesystemet i Filippinene styres primært av den nasjonale loven om skattlegging (NIRC), med senere endringer, og administreres av Bureau of Internal Revenue (BIR). Fra 2025 kombinerer det filippinske skatteregimet nasjonale og lokale skatter, der den nasjonale regjeringen samler inn inntektsskatt, merverdiavgift, særskatt og dokumentavgift, mens lokale regjeringer pålegger eiendomsskatt, næringsskatt og samfunnsskatt.

Betydelige reformer de siste ti årene, mest bemerkelsesverdig Skattereformen for akselerasjon og inkludering (TRAIN) loven og loven om bedriftens gjenoppretting og skatteinsentiver for bedrifter (CREATE), har omformet landskapet. TRAIN-loven, som ble implementert i 2018, justerte personinntektsskattetrinnene, ga lettelse til lav- og mellominntektsgrupper og utvidet merverdiavgiftsgrunnlaget. CREATE-loven, som trådte i kraft fra 2021, reduserte selskapsskatten fra 30 % til 25 % (eller 20 % for visse småbedrifter) og rasjonaliserte de finansielle insentivene for bedrifter i Filippinene Department of Finance. Disse reformene fortsetter å påvirke skatteomgivelsene i 2025, da regjeringen opprettholder de justerte satsene og insentivstrukturen.

For enkeltpersoner varierer den graduerte inntektsskatten for kompensasjonstakere i 2025 fra 0 % for årlige inntekter opp til PHP 250 000, til 35 % for inntekter som overstiger PHP 8 millioner. Selskapsbeskatning underlegges generell 25 % inntektsskatt, mens kvalifiserte mikro-, små- og mellomstore bedrifter (MSMEr) får glede av en redusert sats på 20 %. Merverdiavgiften (VAT) forblir på 12 %, pålagt salg av varer og tjenester, samt import Bureau of Internal Revenue.

Skatteoverholdelse håndheves gjennom regelmessige innleveringskrav, inkludert månedlige og kvartalsvise rapporter for merverdiavgift, inntekt og kildeskatter. Elektroniske innleverings- og betalingssystemer fremmes fortsatt, med BIRs elektroniske innleverings- og betalingssystem (eFPS) og elektroniske BIR-skjemaer (eBIRForms) blir utvidet brukt av både enkeltpersoner og selskaper i 2025 Bureau of Internal Revenue.

Den filippinske regjeringen er fortsatt fokusert på å forbedre effektiviteten i skatteinnsamling og utvide skattegrunnlaget. I 2025 forfølger administrasjonen digitalisering av skatteprosesser og forbedrede revisjonsinnsats for å adressere skatteunndragelse og øke inntektene, som er essensielt for finansiering av infrastruktur og sosiale programmer. Department of Finance forventer fortsatt inntektsvekst, med skatteinntekter ventet å nå over 15 % av BNP i 2025 Department of Finance. Ser fremover, kan ytterligere reformer målrette indirekte skatter og beskatning av den digitale økonomien ettersom regjeringen søker å tilpasse seg utviklende forretningsmodeller og opprettholde finansiell stabilitet.

Viktige skatteendringer som trer i kraft 2025

Det filippinske skatteregimet gjennomgår betydelig transformasjon i 2025, preget av implementeringen av flere viktige lovgivende reformer. Det mest fremtredende av disse er den fortsatte gjennomføringen av det omfattende skattereformprogrammet (CTRP), et fler-faseinitiativ ment å skape et enklere, rettferdigere og mer effektivt skattesystem.

En viktig komponent som trer i kraft i 2025 er den fullstendige implementeringen av loven om bedriftens gjenoppretting og skatteinsentiver for bedrifter (CREATE), som ytterligere reduserer den generelle selskapsskatten fra 30 % til 25 % for store selskaper og så lavt som 20 % for mikro-, små- og mellomstore bedrifter (MSMEr) registrert hos verdipapir- og børsmyndigheten. CREATE-loven rasjonaliserer også de finansielle insentivene, og introduserer et resultatorientert, tidsbundet og transparent insentivsystem for kvalifiserte investorer og eksportører, som administreres og overvåkes av Fiscal Incentives Review Board (Bureau of Internal Revenue).

En annen betydelig endring er implementeringen av loven om lettelse av skattebetalinger (EOPT) (Republikansk lov nr. 11976), som trer i kraft i 2025. EOPT-loven endrer den nasjonale interne inntektsloven ved å forenkle overholdelseskrav, som å tillate elektronisk innlevering av rapporter, redusere dokumentasjonskravene, og harmonisere skattedatoer på tvers av forskjellige skattebetalerkategorier. Loven introduserer også «småskattebetalers» kategorier, og tilbyr videre strømlinjeformede prosesser for MSMEr. Dette forventes å forbedre Filippinenes rangering i Verdensbankens «Ease of Doing Business»-indeks og forbedre frivillig overholdelse (Bureau of Internal Revenue).

Fra et overholdelsesperspektiv, ser 2025 strenger håndheving av elektronisk fakturering og kvitteringssystemer. I henhold til systemet for elektronisk fakturering/kvittering (EIS), må visse skattebetalere, spesielt de som driver med eksport eller e-handel, utstede digitale kvitteringer og overføre transaksjonsdata i sanntid til Bureau of Internal Revenue. EIS forventes å dekke et bredere spekter av skattebetalere i årene som kommer, som en del av regjeringens digitale transformasjonsagenda (Bureau of Internal Revenue (EIS Portal)).

Nøkkelstatistikk fra Department of Finance viser at skatteinnsamlingen i 2023 nådde et rekordhøyt nivå på ₱3,14 billioner, en trend som det er ventet vil fortsette med forbedrede overholdelsestiltak. Fremover planlegger den filippinske regjeringen å videre utvide skattegrunnlaget, forbedre digital skatteadministrasjon, og introdusere nye tiltak for å håndtere fortjenesteflyt, i tråd med globale beste praksiser.

Oppdateringer om inntektsskatt for individer og bedrifter

Det filippinske skatteregimet fortsetter å utvikle seg i 2025, med løpende reformer som har som mål å utvide skattegrunnlaget, forbedre overholdelsen og fremme økonomisk vekst. De mest betydningsfulle nylige endringene stammer fra skattereformen for akselerasjon og inkludering (TRAIN) loven og loven om bedriftens gjenoppretting og skatteinsentiver for bedrifter (CREATE), som begge har formet inntektsskatteamodellen for enkeltpersoner og bedrifter.

For enkeltpersoner har TRAIN-loven fullt implementert de justerte personlige inntektsskattesatsene i 2023, og reduserer skattebyrden for de fleste skattebetalere og fritar de som tjener en årlig skattepliktig inntekt på ₱250.000 eller mindre. Disse satsene forblir i kraft for 2025, med den neste planlagte justeringen satt til 2028. Den høyeste marginalskattesatsen for enkeltpersoner er nå 35 % for årlig skattepliktig inntekt over ₱8 millioner. Bureau of Internal Revenue (BIR) fortsetter å legge vekt på digitalisering, der elektronisk innlevering og betalingssystemer nå er obligatoriske for de fleste skattebetalere, en bevegelse designet for å øke effektiviteten og overholdelsen (Bureau of Internal Revenue).

For selskaper har CREATE-loven, som har vært i kraft siden 2021, implementert en gradvis reduksjon av den generelle selskapsskatten fra 30 % til 25 % for store selskaper og 20 % for innenlandske mikro-, små- og mellomstore bedrifter (MSMEr) med netto skattepliktig inntekt som ikke overstiger ₱5 millioner og totale eiendeler ikke overstiger ₱100 millioner, ekskludert land. Disse satsene forventes å forbli stabile frem til 2025. Loven har også rasjonaliserte finansielle insentiver, som innførte et prestasjonsbasert og tidsbundet system overvåket av Fiscal Incentives Review Board (Department of Finance).

Overholdelse forblir et fokus for myndighetene. BIR har intensifisert revisjonsprogrammer og fortsetter å ta i bruk digitale verktøy for skatteadministrasjon. I 2024 lanserte BIR den digitale transformasjonsveien (DX) som utvider bruken av online registrering, innlevering og betalingsportaler, og øker bruken av dataanalyse for å flagge manglende overholdelse (Bureau of Internal Revenue Digital Transformation). Skattebetalere oppfordres til å holde seg oppdatert med disse endringene for å unngå sanksjoner og renter for sene eller feil innleveringer.

Ifølge de nyeste dataene nådde skatteinnsamlingen i 2023 ₱2,34 trillioner, en økning på 7,7 % fra året før, som reflekterer oppgang etter pandemien og forbedret håndhevelse (Department of Finance). For 2025 og videre har skattemyndighetene som mål å øke innsamlingen ytterligere gjennom digitalisering og utvidet skattebetalingsopplæring. Selv om ingen store nye inntektsskattedirektiv forventes i 2025, kan pågående vurderinger føre til ytterligere forenkling og overholdelsestiltak i årene som kommer.

Merverdiavgift (VAT) og endringer i indirekte skatter

Filippinenes system for merverdiavgift (VAT) forblir en sentral søyle i dens indirekte skatteordning, og genererer betydelige inntekter til offentlig utlån. Fra 2025 forblir den ordinære VAT-satsen på 12 %, pålagt salg av varer og tjenester, samt import, under den nasjonale loven om skattlegging, som er endret av Republikkens lov nr. 10963 (TRAIN-loven). Det er bemerkelsesverdig at VAT-grensen for småbedrifter forblir på PHP 3 millioner i årlig brutto salg eller inntekter, under hvilken VAT-registrering ikke er obligatorisk, og gir lettelse til mikro-, små- og mellomstore bedrifter (MSMEr) Bureau of Internal Revenue.

De senere årene har det vært en sterk overholdelsesinnsats fra myndighetene. Bureau of Internal Revenue (BIR) akselererer adopsjonen av digitale fakturerings- og kvitteringssystemer, etter inntektsregulering nummer 8-2022, som pålegger store skattebetalere og eksportører å gå over til elektronisk fakturering innen juli 2024. Denne digitale transformasjonen, som forventes å utvide seg ytterligere i 2025, har som mål å begrense VAT-lekkasjer og forbedre sanntidsovervåkning av transaksjoner, noe som øker den samlede skatteoverholdelsen Bureau of Internal Revenue.

Regjeringen har også tydeliggjort VAT-unntak og nullsatsede transaksjoner, spesielt for eksportører og prosjekter for fornybar energi, gjennom inntektsregulering nummer 3-2023 og påfølgende utgivelser. Disse gir veiledning om kvalifisering for nullsats på VAT, spesielt for lokale innkjøp av eksportbedrifter registrert hos investeringsfremmende myndigheter, som en del av regjeringens insentiver for investeringer under loven om bedriftens gjenoppretting og skatteinsentiver for bedrifter (CREATE) fra Philippine Economic Zone Authority.

Statistisk sett utgjorde VAT og andre indirekte skatter over en tredjedel av totale skatteinnsamlinger i 2023. BIR rapporterte VAT-innsamlinger på PHP 460 milliarder for det året, med et mål om økning til 2025 ettersom overholdelsestiltakene intensiveres Bureau of Internal Revenue. Utsiktene for de kommende årene inkluderer pågående granskning av VAT-unntatte sektorer, fortsatt digitalisering og mulige politikjusteringer for å utvide skattegrunnlaget. Department of Finance vurderer også VAT på digitale tjenester og grenseoverskridende e-handel, noe som signaliserer potensielle endringer i politikk for indirekte skatter for å holde følge med den utviklende digitale økonomien Department of Finance.

Overholdelse og rapportering: Nye krav og digitalisering

Filippinene gjennomgår betydelig transformasjon innen skatteoverholdelse og rapportering, drevet av regulatoriske reformer og digitaliseringsinitiativer. Disse endringene har som mål å modernisere skattesystemet, forbedre transparens og forbedre skattebetaleropplevelsen, samtidig som håndhevelseskapasiteten styrkes.

Et stort milepæl er implementeringen av Bureau of Internal Revenue (BIR) sin digitale transformasjonsplan (DX) 2020–2030. Dette programmet inkluderer gradvis innføring av online skatteinnlevering, betalingssystemer og dokumentforvaltning, designet for å strømlinjeforme overholdelse og minimere manuell inngripen. Innen 2025 utvider BIR e-tjenester, som det elektroniske innleverings- og betalingssystemet (eFPS), Elektronisk revidert regnskap (eAFS), og forbedret elektronisk skatteklareringssystem (eTCS), og gjør elektronisk innlevering obligatorisk for mange skattebetalerkategorier, inkludert store skattebetalere og visse VAT-registrerte enheter. Dette skiftet er i tråd med BIRs mål om å oppnå en fullstendig digital skatteadministrasjon innen 2030 (Bureau of Internal Revenue).

Overholdelseskravene har også blitt strammet under de nylige lovgivningene. Skattereformen for akselerasjon og inkludering (TRAIN) og loven om bedriftens gjenoppretting og skatteinsentiver for bedrifter (CREATE) har innført strengere rapporteringsregler, inkludert obligatorisk e-fakturering for store skattebetalere og eksportører. BIRs inntektsreguleringer nummer 8-2022 og 9-2022 krever videre at skattebetalere skal føre elektroniske bøker og sende inn digitale dokumenter. Fra juli 2024 vil systemet for elektronisk fakturering/kvittering (EIS) bli obligatorisk for visse sektorer, noe som signaliserer bredere adopsjon i 2025 og fremover (Bureau of Internal Revenue).

Sanksjoner for manglende overholdelse håndheves også strengere. BIR har presisert at mangler i elektronisk innlevering eller forsinkede digitale innleveringer kan føre til administrativt bøter og til og med straffesankjoner i alvorlige tilfeller. Skattebetalere oppfordres derfor til å oppdatere sine interne systemer og opplære medarbeidere for å møte de utviklende standardene (Bureau of Internal Revenue).

Nøkkelstatistikk fremhever virkningen av digitalisering: Per slutten av 2023 rapporterte BIR en e-innleveringsrate på 90 % blant store skattebetalere, med innsamlingseffektivitet som har økt med 12 % år for år. Regjeringen forventer at innen 2025 vil over 95 % av alle skattemeldinger være elektroniske, noe som ytterligere reduserer muligheter for feil og svindel (Department of Finance).

Ser fremover, er utsiktene for fortsatt stramning av overholdelsesstandarder og utvidet digitalisering. BIR piloterer AI-drevne revisjonsverktøy og utforsker blokkjede for sikker oppbevaring av registre. Virksomheter bør forvente mer rigide håndhevelser og overvåkning, og bør investere i digital infrastruktur for å redusere risikoene for manglende overholdelse i årene som kommer.

Sanksjoner, revisjoner og håndhevelsestrender

Filippinene fortsetter å styrke sitt skattehåndhevelsesregime, med sanksjoner, revisjonsmekanismer og overholdelsesprioriteringer som utvikler seg i 2025 og de kommende årene. Bureau of Internal Revenue (BIR) og Bureau of Customs (BOC) forblir de viktigste byråene som overvåker skatteoverholdelse og håndhevelse.

Sanksjoner: I henhold til den filippinske nasjonale loven om skattlegging (NIRC), pådrar skatteunderskudd seg vanligvis et gebyr på 25 % for manglende innlevering eller betaling i tide, og et gebyr på 50 % for bedrageriske oppgaver eller villet forsømmelse. I tillegg ilegges det et rentebeløp på 12 % per år på ubetalte skatter. Nylige BIR-utgivelser bekrefter streng håndhevelse av disse sanksjonene, med fortsatt anvendelse av straff for skatteunndragelse og relaterte lovbrudd, inkludert fengsel og bøter for alvorlige brudd (Bureau of Internal Revenue).

Revisjoner: BIR har intensifisert sine revisjonsaktiviteter, spesielt med målretting av høy-risiko-sektorer og store skattebetalere. Byrået bruker et risiko-basert system for revisjonsutvalg, med prioritering gitt til industrier identifisert med høy forekomst av skattelekkasje eller manglende overholdelse. I 2024 utstedte BIR inntektsmemorandumssirkler som gjentar revisjonstidslinjer og krav, og i 2025 vil digital innsending av støttedokumenter bli stadig mer påkrevd under revisjoner. BIRs tjeneste for store skattebetalere fortsetter å lede spesialiserte revisjoner av selskaper og multinasjonale selskaper, som bidrar til økning i innsamlinger (Bureau of Internal Revenue).

Trender i håndhevelse:

• Utvidet «Kjør etter skatteunndragere» (RATE) program, med BIR som fremmer flere straffesaker mot enkeltpersoner og selskaper mistenkt for skattebedrageri. I 2023 anklaget BIR over 200 saker, og denne trenden forventes å fortsette eller øke i 2025 (Bureau of Internal Revenue).
• Forbedret samarbeid mellom byråene, spesielt med verdipapir- og børsmyndigheten (SEC) og Antimaleringsrådet (AMLC), for å identifisere skjult inntekt og mistenkelige transaksjoner.
• Økt bruk av digitale verktøy for å spore e-handel og online transaksjoner, som en del av BIRs digitale transformasjonsplan for 2020-2030, med nye systemer som støtter revisjon og håndhevelse (Bureau of Internal Revenue).

Utsikter: Håndhevelsesmåtene forventes å forbli robuste frem til 2025 og utover, med fortsatt vekt på digitalisering, risiko-basert revisjoner, og informasjonsdeling mellom byråer. Skattebetalere kan forvente flere automatiserte varsler, utvidede krav om digitalisering av dokumenter, og strengere straff for manglende overholdelse. Regjeringen har som mål å øke forholdet mellom skatt og BNP ved å minimere unndragelse og utvide skattegrunnlaget (Department of Finance).

Siste statistikk: Skatteinntekter, innsamling og gap

I 2025 reflekterer landskapet av skatteinntekter og innsamling i Filippinene både jevn fremgang og vedvarende utfordringer. Regjeringens hovedinnsamlingsbyråer—primært Bureau of Internal Revenue (BIR) og Bureau of Customs (BOC)—forblir sentrale for nasjonal økonomisk kapasitet, som pålagt av den nasjonale loven om skattlegging og relevante endringer.

For regnskapsåret 2024 rapporterte BIR innsamling på PHP 2,34 trillioner per november, noe som utgjør en økning på 9,2 % fra året før, og nøye følger sin årlige målsetting på PHP 2,64 trillioner. BOC bidro samtidig med PHP 813,6 milliarder i inntekter, og oversteg sitt mål for samme periode. Samlet sett projiseres skatteinnsamlingen til å utgjøre omtrent 15,6 % av landets bruttonasjonalprodukt (BNP) i 2025, i henhold til regjeringsplanleggingsdokumenter fra Department of Budget and Management.

Til tross for disse gevinstene sliter Filippinene fortsatt med et “skattegap”—forskjellen mellom potensielle og faktiske innsamlinger. Data fra Department of Finance (DOF) anslår det totale skattegapet til rundt 3,2 % av BNP for 2024, med VAT-overholdelse og underregistrering av personlig inntektsskatt som hovedbidragsytere. Nøkkelutfordringer for overholdelse inkluderer en fortsatt betydelig uformell sektor, skatteunndragelse og administrative ineffektiviteter. Regjeringens digitaliseringstiltak—som BIRs online innleveringssystem og e-kvitteringsinitiativ—har forbedret frivillig overholdelse og redusert lekkasjer, men full digital integrasjon forblir et flerårig prosjekt.

• 2024 skatt innsats (skatteinntekter i % av BNP): 15,6%
• BIR innsamling mål for 2025: PHP 2,68 trillioner
• BOC innsamling mål for 2025: PHP 874 millioner
• Skattegap (anslått): 3,2 % av BNP

Fremover avhenger utsiktene for skatteinntekter av fortsatt økonomisk gjenoppretting, lovgivende reformer (inkludert justeringer i VAT-unntak og mulig beskatning av digitale tjenester), og ytterligere forbedringer i skatteadministrasjonen. Regjeringen har som mål å øke skatteinnsatsen til 17,1 % av BNP innen 2028, i tråd med den mellomlangsiktige finansielle rammen (National Economic and Development Authority). For å oppnå dette vil det kreve ikke bare sterkere håndhevelse, men også inkluderende tiltak for å bringe uformelle virksomheter inn i skattens nett og styrke transparensen.

Sektor-spesifikke skattepåvirkninger: SMBer, frilansere og selskaper

Det filippinske skatteregimet for 2025 presenterer betydelige utviklinger for små og mellomstore virksomheter (SMBer), frilansere og selskapsenheter, formet av nylige lovgivende reformer og utviklende regulatoriske prioriteringer. Regjeringen fortsetter å forfølge skattereformer og digitalisering, med mål om å utvide skattegrunnlaget, forbedre overholdelsen og fremme et mer rettferdig forretningsmiljø.

• SMBer: Loven om bedriftens gjenoppretting og skatteinsentiver for bedrifter (CREATE), implementert i de senere årene, fortsetter å påvirke SMBer i 2025. Loven reduserte permanent selskapsskatten for innenlandske selskaper med netto skattepliktig inntekt som ikke overstiger PHP 5 millioner og totale eiendeler ikke overstiger PHP 100 millioner (ekskludert land) fra 30 % til 20 %. Dette tiltaket har som mål å øke likviditeten og konkurranseevnen blant mindre virksomheter. Bureau of Internal Revenue (BIR) opprettholder forenklede overholdelseskrav og digitale rapporteringsplattformer for å lette skatteinnlevering for SMBer Bureau of Internal Revenue.
• Frilansere og selvstendig næringsdrivende: Frilansere og selvstendig næringsdrivende forblir underlagt graduerte inntektsskattsetninger under TRAIN-loven, der årlig inntekt under PHP 250 000 er unntatt fra inntektsskatt. De som tjener mindre enn PHP 3 millioner årlig kan velge en flatrate på 8 % på bruttoinntekter i stedet for graduerte satsene og prosentvis skatt, noe som strømlinjeformer prosessen for mikroentreprenører og arbeidere i gig-økonomien. BIR har økt oppmerksomhet på online transaksjoner og digitale frilansere, og krever korrekt registrering og utstedelse av offisielle kvitteringer for utførte tjenester Bureau of Internal Revenue.
• Selskaper: For større selskaper reduserte CREATE-loven den generelle selskapsskatten fra 30 % til 25 %. Ytterligere incentiver tilbys for virksomheter som er engasjert i prioriterte sektorer eller opererer innen spesielle økonomiske soner, underlagt prestasjonsbaserte, målrettede og tidsbundne kriterier. Fiscal Incentives Review Board (FIRB) fortsetter å evaluere og rasjonalisere skatteinsentiver for å sikre samsvar med nasjonale utviklingsmål Fiscal Incentives Review Board.

Nøkkelstatistikk fra 2023 indikerer en vedvarende økning i skatteinnsamlinger, drevet av forbedret digital overholdelse og økonomisk gjenoppretting. For regnskapsåret 2024 og 2025 har regjeringen som mål om høyere inntekter gjennom utvidede revisjoner og rullering av elektroniske faktureringssystemer. Utsiktene antyder pågående reformer, med foreslått lovgivning for ytterligere digitalisering av skatteadministrasjonen og forbedring av støtteordninger for SMBer. Overholdelse vil i økende grad avhenge av å ta i bruk digitale verktøy og rettidige regulatoriske oppdateringer, som vil påvirke alle skattebetalerkategorier i de kommende årene Department of Finance.

Utsikter for 2025–2030: Planlagte reformer og global tilpasning

Perioden fra 2025 til 2030 er klar for å bli transformativ for det filippinske skatteregimet, ettersom regjeringen intensiverer innsatsen mot modernisering, effektivitet og global tilpasning. Følgende nylige lovgivende suksesser, som loven om bedriftens gjenoppretting og skatteinsentiver for bedrifter (CREATE) og skattereformen for akselerasjon og inkludering (TRAIN), har myndighetene til å fremme nye reformer for å ytterligere effektivisere skatteadministrasjonen og respondere på internasjonale press for transparens og digitalisering.

• Digitalisering og overholdelsestiltak: Bureau of Internal Revenue (BIR) er satt til å utvide sitt digitaliseringsprogram frem til 2025, med mål om å automatisere flere skattebetjeninger, forbedre elektronisk innsending og redusere manuell inngripen i revisjoner og innsamlinger. BIRs digitale transformasjonsplan tar sikte på full digitalisering innen 2030, noe som gjenspeiler en bredere regjeringsstrategi for e-governance for å forbedre overholdelse og redusere korrupsjon.
• Global skattejustering: Filippinene forbereder seg aktivt på implementeringen av OECDs globale minimumsbeskatning (Pillar Two) regler, som pålegger en minimumssats på 15 % for store multinasjonale selskaper. Department of Finance (DOF) har indikert at lovgivningsforslag vil bli introdusert i 2025 for å sikre samsvar med internasjonale standarder, og beskytte landets investeringsklima samtidig som fortjenesteflyt og basest erodering stoppes.
• VAT og endringer i indirekte skatter: Forslag under vurdering inkluderer ytterligere rasjonalisering av merverdiavgiftsunntak og forbedrede innsamlingstiltak. DOFs budsjettbriefinger for 2025 fremhever planer om å strømlinjeforme VAT-refusjonssystemer og utvide skattegrunnlaget—kritisk for å øke VAT-innsatsen, som for øyeblikket ligger bak regionale jevnaldrende (Department of Budget and Management).
• Nøkkelstatistikk og inntektsutsikter: Skatteinntektene forventes å nå 16,2 % av BNP innen 2025, opp fra 15,3 % i 2023, drevet av pågående reformer og forbedret skatteadministrasjon (National Economic and Development Authority). Regjeringen sikter mot kontinuerlige gradvise gevinster, med mål om en skatte-til-BNP-forhold på 17 % innen 2030.
• Håndhevelse og antidubbelser: Forbedrede revisjonsprosedyrer, strengere sanksjoner og utvidet bruk av tredjepartsdataanalyse er del av BIRs strategi for å lukke skattegapet og takle vedvarende unndragelse, med pilotprogrammer som allerede gir høyere overholdelsesrater.

Totalt sett er utsiktene for filippinske skatter fra 2025 til 2030 preget av modernisering og harmonisering med globale standarder. Selv om utfordringer gjenstår knyttet til lovgivningens vedtak og implementering, er retningen klar: Filippinene er forpliktet til et effektivt, transparent og konkurransedyktig skatteregime som støtter bærekraftig utvikling og internasjonalt samarbeid.

Hvor du finner offisiell veiledning og ressurser (bir.gov.ph, dof.gov.ph)

Å navigere i skatte landskapet i Filippinene krever at man holder seg oppdatert med de nyeste lovene, forskriftene og overholdelseskravene. For enkeltpersoner og bedrifter som søker autoritativ informasjon og offisiell veiledning, er to primære myndighetsressurser fremtredende: Bureau of Internal Revenue (BIR) og Department of Finance (DOF).

• Bureau of Internal Revenue (BIR): BIR er den viktigste skatteinnsamlingsbyrået i Filippinene. Deres offisielle nettside (Bureau of Internal Revenue) tilbyr omfattende ressurser for skattebetalere, inkludert oppdaterte skjemaer, trinn-for-trinn innsending instrukser, skatteråd, inntektsreguleringer og nettjenester som eFPS og eBIRForms-plattformer. BIR oppdaterer jevnlig portalen sin med sirkulærer og notater som tar opp endrede overholdelseskrav, frister for årlige og kvartalsvise skattemeldinger, og nylige endringer gjennomført via lovgivningsmessige tiltak.
• Department of Finance (DOF): DOF overvåker finanspolitikk, skattereform og offentlige inntektsmål. Deres offisielle nettside (Department of Finance) gir utøvende utsendelser, pressemeldinger om nye skattepolitikker, og oppdateringer om lovgivende utviklinger som det omfattende skattereformprogrammet (CTRP). DOF publiserer også analyser og statistikk relevant for Filippinenes økonomiske ytelse, inntektsmål og makroøkonomiske utsikter, som er essensielle for å forstå den bredere konteksten for skattepolitikk.

For 2025 og de kommende årene er begge byråer kritiske kilder for oppdateringer om pågående skattereformer, digitalisering av skatteadministrasjonen, og overholdelsesretningslinjer i lys av utviklinger i den økonomiske situasjonen. For eksempel fortsetter BIR å gi veiledning om bruk av elektronisk fakturering og kvitteringsløsninger, i tråd med regjeringens digitale transformasjonsmål under Skattereform for akselerasjon og inkludering (TRAIN) og andre CTRP-pakker. Disse digitale initiativene forventes å utvides, og påvirke overholdelsesprosesser og skattyterforpliktelser (Bureau of Internal Revenue).

Skattebetalere oppfordres til jevnlig å konsultere disse offisielle nettsidene for de nyeste utgivelsene, spesielt ettersom nye regler, skjemaer og prosedyrer innføres for å reflektere policyendringer som forventes i 2025 og senere. Både BIR og DOF tilbyr også hjelpelinjer, offentlige råd og ofte stilte spørsmål for å bistå med overholdelse og for å klargjøre usikkerhet rundt skatteforpliktelser og reformer.

Kilder og referanser

• Bureau of Internal Revenue (BIR)
• Department of Finance
• Bureau of Internal Revenue (EIS Portal)
• Bureau of Customs (BOC)
• Fiscal Incentives Review Board