Spis Treści
- Podsumowanie: Ewolucja zgodności w Kazachstanie
- Organy regulacyjne: Kto ustala zasady? (minfin.gov.kz, adilet.zan.kz)
- Kluczowe zmiany legislacyjne na 2025 rok i później
- Obowiązkowe wymagania dotyczące zgodności dla korporacji
- Aktualizacje dotyczące opodatkowania i sprawozdawczości finansowej
- Egzekwowanie przepisów antykorupcyjnych: Trendy i przypadki studyjne
- Wyzwania zgodności specyficzne dla sektorów (Energia, Finanse, Technologia)
- Kary, audyty i mechanizmy egzekwowania
- Strategiczne najlepsze praktyki zgodności na lata 2025-2030
- Prognoza przyszłości: Oczekiwane reformy i pojawiające się ryzyka
- Źródła i odniesienia
Podsumowanie: Ewolucja zgodności w Kazachstanie
Krajobraz zgodności korporacyjnej w Kazachstanie przechodzi znaczącą transformację w miarę jak rząd intensyfikuje swoje wysiłki w zakresie przejrzystości, walki z korupcją oraz dostosowania do norm międzynarodowych. W 2025 roku środowisko regulacyjne pozostaje dynamiczne, kształtowane przez trwające reformy, inicjatywy cyfryzacyjne i zaostrzenie egzekwowania przepisów. Te rozwój odzwierciedlają strategiczne wysiłki Kazachstanu na rzecz stworzenia bardziej atrakcyjnego klimatu inwestycyjnego i wzmocnienia ładu korporacyjnego.
Zasadniczym wydarzeniem kształtującym zgodność jest trwająca implementacja Ustawy "O zwalczaniu korupcji", która nakłada na firmy działające w Kazachstanie obowiązek wprowadzenia solidnych kontroli wewnętrznych, zarządzania ryzykiem i środków przeciwdziałania łapownictwu. Ministerstwo Sprawiedliwości Republiki Kazachstanu oraz Agencja Antykorupcyjna Republiki Kazachstanu zaostrzyły nadzór, wprowadzając surowsze obowiązki sprawozdawcze oraz regularne audyty zgodności. W latach 2023–2024 zbadano ponad 900 przypadków związanych z korupcją, co sygnalizuje coraz bardziej proaktywną postawę egzekwującą (Agencja Antykorupcyjna Republiki Kazachstanu).
Zgodność korporacyjna jest również kształtowana przez zobowiązania Kazachstanu wobec rekomendacji OECD oraz FATF. W 2024 roku zmiany w Ustawie "O zwalczaniu legalizacji (prania pieniędzy) dochodów z przestępstw i finansowania terroryzmu" wprowadziły zaostrzone wymagania dotyczące należytej staranności dla osób politycznie eksponowanych (PEP) oraz przejrzystości w zakresie rzeczywistej własności. Agencja Regulacji i Rozwoju Rynku Finansowego Republiki Kazachstanu aktywnie monitoruje wdrożenie przepisów, szczególnie w sektorze finansowym, aby zminimalizować ryzyko prania pieniędzy i finansowania terroryzmu.
Cyfryzacja jest kolejnym kluczowym czynnikiem. Uruchomienie Zintegrowanego Rejestru Zgodności oraz rozwój platformy e-gov uprościły regulacyjne składanie dokumentów, zwiększyły dostępność danych i poprawiły możliwości monitorowania przez rząd (Elektroniczny Rząd Republiki Kazachstanu). Oczekuje się, że te narzędzia cyfrowe zredukują koszty zgodności i odciążą administracyjnie przedsiębiorstwa w nadchodzących latach.
Patrząc w przyszłość, reżim zgodności Kazachstanu prawdopodobnie stanie się bardziej rygorystyczny. Krajowa Strategia Antykorupcyjna 2022–2026 priorytetowo traktuje etykę korporacyjną, ochronę sygnalistów oraz współpracę transgraniczną. Firmy, szczególnie te z branży bankowej, wydobywczej i zamówień publicznych, powinny spodziewać się częstszych audytów i surowszych kar za niezgodność. Z zobowiązaniem rządu do globalnych najlepszych praktyk, Kazachstan jest na dobrej drodze, aby w 2025 roku i później umocnić swoją reputację jako przejrzysto i odpowiedzialnie działającego rynku biznesowego.
Organy regulacyjne: Kto ustala zasady? (minfin.gov.kz, adilet.zan.kz)
W Kazachstanie krajobraz regulacyjny, który rządzi zgodnością korporacyjną, kształtowany jest przez sieć organów państwowych i ram legislacyjnych, które ustalają, egzekwują i nadzorują zasady dla firm. Na rok 2025 główne organy odpowiedzialne za opracowywanie i wdrażanie regulacji dotyczących zgodności obejmują Ministerstwo Finansów, Agencję Regulacji i Rozwoju Rynku Finansowego oraz regulatorów specyficznych dla sektorów. Ministerstwo Finansów odgrywa centralną rolę w kształtowaniu standardów fiskalnych, podatkowych i przeciwdziałania praniu pieniędzy (AML) związanych z podmiotami korporacyjnymi. To ministerstwo, poprzez swoje podległe ciała, takie jak Komitet Państwowych Dochodów, wydaje kluczowe wymagania dotyczące zgodności dotyczące sprawozdawczości finansowej, obowiązków podatkowych oraz zapobiegania nielegalnym przepływom finansowym (Ministerstwo Finansów Republiki Kazachstanu).
Ramy regulacyjne są dalej umacniane przez akty prawne kraju, z których większość jest dostępna za pośrednictwem oficjalnego portalu prawnego Adilet. Kluczowe ustawy wpływające na zgodność korporacyjną obejmują Ustawę "O zwalczaniu legalizacji (prania pieniędzy) dochodów z przestępstw i finansowaniu terroryzmu", Ustawę "O spółkach akcyjnych" oraz Ustawę "O spółkach z ograniczoną oraz dodatkowymi odpowiedzialnością" (Adilet). Te statuty definiują obowiązki osób prawnych w zakresie ujawniania informacji, przeciwdziałania korupcji, kontroli wewnętrznych i ładu korporacyjnego.
W ostatnich latach zaostrzono wymagania dotyczące zgodności w odpowiedzi na międzynarodowe zobowiązania i rozwijające się ryzyka biznesowe. Na przykład, w 2023 i 2024 roku Kazachstan wprowadził zmiany dostosowujące do rekomendacji Grupy Terenowej ds. Działania Finansowego (FATF), wzmacniając środki AML oraz przeciwdziałania korupcji. Ministerstwo Finansów zwiększyło nadzór nad ujawnianiem rzeczywistej własności i wzmocniło standardy sprawozdawcze, aby zbliżyć lokalne praktyki do norm globalnych (Ministerstwo Finansów Republiki Kazachstanu).
Statystycznie, egzekwowanie przepisów stało się silniejsze, z wzrostem liczby audytów zgodności oraz działań administracyjnych inicjowanych przez organy państwowe. Zgodnie z danymi oficjalnymi, liczba inspekcji korporacyjnych związanych z zgodnością finansową i podatkową wzrosła o około 15% między 2022 a 2024 rokiem, co odzwierciedla priorytet rządu w zakresie przejrzystości i uczciwości w sektorze biznesowym (Ministerstwo Finansów Republiki Kazachstanu).
Patrząc w przyszłość na 2025 rok i później, oczekuje się dalszej cyfryzacji usług państwowych oraz większej integracji w międzynarodowe ramy regulacyjne. Organy regulacyjne prawdopodobnie wprowadzą dalsze elektroniczne raportowanie zgodności i poprawią wymianę informacji transgranicznych, sygnalizując coraz bardziej wyrafinowane środowisko zgodności dla korporacji działających w Kazachstanie.
Kluczowe zmiany legislacyjne na 2025 rok i później
Ramowa regulacyjna Kazachstanu dotycząca zgodności korporacyjnej przechodzi znaczącą transformację, ponieważ kraj dąży do dostosowania się do międzynarodowych najlepszych praktyk i zwiększenia przejrzystości swojego środowiska biznesowego. W 2025 roku i w nadchodzących latach kilka kluczowych zmian legislacyjnych ma potencjał znacząco wpłynąć na krajobraz zgodności korporacyjnej.
Jednym z najbardziej znaczących rozwoju jest trwająca implementacja nowego Kodeksu Przedsiębiorczości oraz związanych z nim poprawek do ustawodawstwa dotyczącego przeciwdziałania korupcji i ładu korporacyjnego. Rząd priorytetowo traktuje wzmocnienie środków przeciwdziałania łapownictwu w zgodzie ze zobowiązaniami w ramach procesu akcesyjnego do Organizacji Współpracy Gospodarczej i Rozwoju (OECD). W 2024 roku Kazachstan przyjął poprawki do Ustawy o zwalczaniu korupcji, rozszerzając odpowiedzialność osób prawnych i wprowadzając surowsze wymagania dotyczące wewnętrznych programów zgodności, w tym obowiązkowe mechanizmy sygnalistów i regularne ocenę ryzyka dla firm działających w sektorach podwyższonego ryzyka.
W 2025 roku planowane jest wprowadzenie Zintegrowanego Rejestru Zgodności, nadzorowanego przez Agencję Monitorowania Finansowego Republiki Kazachstanu. Ten rejestr będzie wymagał od firm w wyznaczonych sektorach (bankowość, wydobycie, zamówienia publiczne) składania corocznych deklaracji zgodności oraz raportowania informacji o rzeczywistej własności—działanie mające na celu wzmocnienie standardów przeciwdziałania praniu pieniędzy (AML) i przeciwdziałania finansowaniu terroryzmu (CFT) zgodnie z rekomendacjami Eurazjatyckiej Grupy ds. Zwalczania Prania Pieniędzy i Finansowania Terroryzmu (EAG).
Dodatkowo, Ustawa o Spółkach Akcyjnych oraz związane z nią przepisy handlowe są nowelizowane w celu wyjaśnienia obowiązków fiducjarnych dyrektorów i dalszej regulacji transakcji z podmiotami powiązanymi. W 2024 roku Ministerstwo Sprawiedliwości zainicjowało konsultacje publiczne dotyczące projektów nowelizacji w celu wprowadzenia surowszych obowiązków ujawniania informacji i wzmocnienia nadzoru zarządu w spółkach notowanych i dużych firmach prywatnych—co ma wejść w życie w 2025 roku.
- Według Ministerstwa Sprawiedliwości w 2023 roku ponad 2500 firm podlegało audytom zgodności, a ta liczba ma wzrosnąć o 30% w 2025 roku z powodu nowych obowiązków sprawozdawczych.
- Agencja Monitorowania Finansowego odnotowała 25% wzrost raportów o podejrzanych transakcjach w pierwszej połowie 2024 roku po wprowadzeniu nowych wymagań AML.
Patrząc w przyszłość, prognozy dotyczące zgodności korporacyjnej w Kazachstanie wskazują na rosnące nadzór regulacyjny i zwiększoną przejrzystość korporacyjną. Wraz z trwającymi reformami i wprowadzeniem cyfrowej infrastruktury zgodności, firmy będą musiały inwestować więcej zasobów w budowę solidnych kontroli wewnętrznych, szkolenia pracowników i regularne monitorowanie zgodności, aby uniknąć istotnych kar i ryzyka reputacyjnego.
Obowiązkowe wymagania dotyczące zgodności dla korporacji
Krajobraz zgodności korporacyjnej w Kazachstanie w 2025 roku kształtowany jest przez solidne ramy prawne oraz trwające reformy mające na celu dostosowanie do międzynarodowych najlepszych praktyk. Kamieniem węgielnym obowiązkowej zgodności dla korporacji jest Kodeks Cywilny oraz Ustawa o Spółkach z ograniczoną oraz dodatkowymi odpowiedzialnością, które określają wymagania dotyczące tworzenia firm, zarządzania i sprawozdawczości. Wszystkie osoby prawne muszą zarejestrować się w Ministerstwie Sprawiedliwości Republiki Kazachstanu i przestrzegać ustawowych obowiązków sprawozdawczych.
Zgodność podatkowa pozostaje głównym celem, a korporacje są zobowiązane do rejestracji dla celów podatkowych, prowadzenia dokładnych ksiąg rachunkowych oraz składania regularnych raportów do Komitetu Państwowych Dochodów. Od 2025 roku elektroniczne systemy składania dokumentów podatkowych i finansowych będą obowiązkowe dla większości firm, upraszczając nadzór i zmniejszając obciążenia administracyjne.
Środki przeciwdziałania praniu pieniędzy (AML) i finansowaniu terroryzmu (CTF) są regulowane przez Ustawę o zwalczaniu legalizacji dochodów z przestępstw i finansowaniu terroryzmu. Korporacje działające w sektorach uznawanych za wrażliwe, takich jak bankowość, nieruchomości i usługi prawne, muszą wdrożyć kontrole wewnętrzne, przeprowadzać należyta staranność i zgłaszać podejrzane transakcje do Agencji Monitorowania Finansowego Republiki Kazachstanu.
Zgodność z przepisami dotyczącymi ochrony danych staje się coraz istotniejsza. Ustawa o danych osobowych i ich ochronie wymaga, aby korporacje uzyskały zgodę na przetwarzanie danych, zapewniły bezpieczeństwo danych oraz zarejestrowały bazy danych zawierające dane osobowe w Ministerstwie Rozwoju Cyfrowego, Innowacji i Przemysłu Kosmicznego. Nieprzestrzeganie przepisów może skutkować nałożeniem kar administracyjnych oraz potencjalnym wstrzymaniem działań związanych z przetwarzaniem danych.
Przejrzystość korporacyjna jest dodatkowo wzmacniana poprzez coroczne audyty finansowe, obowiązkowe dla spółek akcyjnych i dużych przedsiębiorstw. Audytorzy muszą być akredytowani przez Ministerstwo Finansów Republiki Kazachstanu. Firmy notowane na Astana International Exchange muszą również spełniać wzmocnione standardy ujawniania informacji i ładu korporacyjnego zgodnie z zasadami Astana International Exchange.
Oczekuje się, że środowisko regulacyjne stanie się w nadchodzących latach bardziej rygorystyczne, z planowanymi aktualizacjami przepisów AML/CTF oraz cyfrowych wymagań dotyczących zgodności. Inicjatywa rządu „Cyfrowy Kazachstan” prawdopodobnie rozszerzy systemy elektronicznej zgodności oraz zwiększy nadzór regulacyjny przy użyciu narzędzi cyfrowych.
- Na rok 2025 w całym kraju zarejestrowanych jest ponad 500 000 osób prawnych (Bureau of National Statistics).
- W 2024 roku Komitet Państwowych Dochodów zgłosił 95% wskaźnik zgodności dla elektronicznych zgłoszeń podatkowych wśród korporacji.
Spoglądając w przyszłość, korporacje powinny spodziewać się zaostrzenia egzekwowania przepisów oraz zmieniających się obowiązków sprawozdawczych, szczególnie w zakresie ochrony danych cyfrowych i przejrzystości finansowej. Proaktywne programy zgodności i regularne szkolenia będą kluczowe dla zminimalizowania ryzyk i spełnienia rozwijających się standardów regulacyjnych Kazachstanu.
Aktualizacje dotyczące opodatkowania i sprawozdawczości finansowej
Kazachstan nadal modernizuje swoje ramy dotyczące opodatkowania i sprawozdawczości finansowej, co odzwierciedla jego zobowiązanie do przestrzegania międzynarodowych standardów oraz zwiększania przejrzystości korporacyjnej. W 2025 roku kilka aktualizacji legislacyjnych i inicjatyw regulacyjnych kształtuje krajobraz zgodności korporacyjnej zarówno dla krajowych, jak i zagranicznych podmiotów działających w kraju.
Jednym z najważniejszych ostatnich wydarzeń jest trwająca implementacja zaktualizowanego Kodeksu Podatkowego, który wszedł w życie w styczniu 2024 roku. Kodeks ten wprowadza surowsze wymagania dotyczące określania rezydencji podatkowej, cyfrowego składania zeznań podatkowych oraz obowiązkowego korzystania z elektronicznych faktur do celów podatku od towarów i usług (VAT). Teraz wszyscy dużych podatnicy muszą składać elektroniczne faktury VAT i prowadzić cyfrowe rejestry, co jest zgodne z programem cyfryzacji rządu. Komitet Państwowych Dochodów Republiki Kazachstanu wzmocnił swój nadzór nad transakcjami transgranicznymi, cenami transferowymi oraz ujawnianiem rzeczywistej własności, mając na celu zmniejszenie unikania podatków i przesunięcia zysków (Komitet Państwowych Dochodów Republiki Kazachstanu).
Ponadto Kazachstan zintensyfikował swoje dostosowanie do Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej (MSSF). Od 2025 roku wszystkie podmioty mające publiczne zainteresowanie—w tym banki, firmy ubezpieczeniowe i spółki notowane—są zobowiązane do sporządzania skonsolidowanych sprawozdań finansowych zgodnie z MSSF, podczas gdy małe i średnie jednostki mogą stosować uproszczone standardy. Astana Financial Services Authority (AFSA) wciąż egzekwuje rygorystyczne przepisy dotyczące raportowania i ujawniania dla jednostek zarejestrowanych w Astana International Financial Centre (AIFC), co jeszcze bardziej integruje globalne najlepsze praktyki z krajowym ramem prawnym.
- Według Komitetu Państwowych Dochodów powyżej 95% faktur VAT w Kazachstanie zostało złożonych elektronicznie w 2024 roku, co wskazuje na wysoką zgodność z wymogami cyfrowego raportowania podatkowego.
- AFSA zgłasza stały wzrost liczby firm przestrzegających rocznych audytów sprawozdań MSSF, szczególnie wśród instytucji finansowych i dużych korporacji.
Patrząc w przód na 2025 i później, środowisko zgodności w Kazachstanie ma się jeszcze zaostrzyć. Rząd planuje rozszerzenie swoich możliwości e-audytowych oraz wprowadzenie monitorowania obowiązków podatkowych w czasie rzeczywistym. W międzyczasie oczekiwane zmiany w przepisach dotyczących przeciwdziałania praniu pieniędzy (AML) i finansowania terroryzmu (CTF) będą wymagały bardziej kompleksowych ujawnień finansowych i należytej staranności od korporacji (Agencja Republiki Kazachstanu ds. Regulacji i Rozwoju Rynku Finansowego).
Podsumowując, firmy działające w Kazachstanie stają przed coraz bardziej złożonymi wymaganiami dotyczącymi zgodności w zakresie opodatkowania i sprawozdawczości finansowej. Proaktywne dostosowanie się do systemów cyfrowych, międzynarodowych standardów oraz rozwijających się oczekiwań regulacyjnych będzie kluczowe dla utrzymania dobrego statusu i uniknięcia kar w tym dynamicznym środowisku.
Egzekwowanie przepisów antykorupcyjnych: Trendy i przypadki studyjne
Kazachstan wciąż intensyfikuje swoje egzekwowanie przepisów antykorupcyjnych, co ma bezpośredni wpływ na ramy zgodności korporacyjnej w 2025 roku i później. Strategiczne dostosowanie kraju do norm globalnych znajduje odzwierciedlenie w nowelizacjach legislacyjnych i rosnącej aktywności jego organów antykorupcyjnych. W sierpniu 2022 roku zmiany w Ustawie "O zwalczaniu korupcji" wprowadziły surowszą odpowiedzialność dla osób prawnych, rozszerzyły zakres zabronionych działań oraz zwiększyły kary za praktyki korupcyjne. Te zmiany skłoniły firmy do wzmocnienia wewnętrznych systemów kontroli oraz programów szkoleniowych dotyczących zgodności.
Agencja ds. Spraw Cywilnych i Antykorupcyjnych Republiki Kazachstanu poinformowała, że w 2023 roku zarejestrowano ponad 1300 przestępstw związanych z korupcją, z istotną częścią dotyczącą urzędników w zamówieniach publicznych i usługach publicznych. W odpowiedzi agencja zaostrzyła audyty i kontrole zgodności, koncentrując się szczególnie na sektorach takich jak budownictwo, energia i wydobycie, które są uznawane za wysokie ryzyko łapownictwa i oszustw.
Ostatnie przypadki egzekwowania przepisów podkreślają politykę zerowej tolerancji rządu. Na przykład, w 2023 roku kilku wyższych menedżerów przedsiębiorstw państwowych stanęło przed sądem za przekupstwo i nadużycie władzy. Te głośne prokuracje wyznaczyły precedens i stanowią przypadki studyjne dla oficerów ds. zgodności, podkreślając potrzebę solidnej należytej staranności, mechanizmów ochrony sygnalistów oraz przejrzystych struktur raportowania. Korporacje działające w Kazachstanie są teraz zachęcane do wdrażania programów przeciwdziałania łapownictwu zgodnych z zaleceniami Grupy Roboczej OECD ds. Korupcji, której Kazachstan jest krajem uczestniczącym.
Statystycznie, Bureau of National Statistics of the Agency for Strategic Planning and Reforms of the Republic of Kazakhstan wykazuje stopniowy wzrost liczby firm, które dobrowolnie ujawniają naruszenia zgodności, co świadczy o rosnącej świadomości i przyjęciu najlepszych praktyk w zakresie zgodności. Ponadto wprowadzenie elektronicznych platform monitorowania zgodności umożliwia skuteczniejsze zarządzanie ryzykiem i raportowanie.
Patrząc w przyszłość, oczekuje się, że egzekwowanie przepisów antykorupcyjnych w Kazachstanie będzie jeszcze bardziej intensywne, z projektami regulacji proponującymi obowiązkowe programy zgodności z przepisami antykorupcyjnymi dla firm zajmujących się zamówieniami publicznymi i dużymi projektami inwestycyjnymi. Rząd ma na celu ułatwienie partnerstw publiczno-prywatnych w edukacji w zakresie zgodności, co stworzy bardziej przejrzyste i odpowiedzialne środowisko biznesowe. W latach 2025 i kolejnych, zarówno międzynarodowe, jak i krajowe firmy muszą spodziewać się zaostrzającego się nadzoru i proaktywnie dostosować swoje systemy zgodności w celu minimalizacji ryzyk prawnych i reputacyjnych.
Wyzwania zgodności specyficzne dla sektorów (Energia, Finanse, Technologia)
Krajobraz zgodności korporacyjnej w Kazachstanie w 2025 roku jest wyraźnie kształtowany przez regulacje specyficzne dla sektorów, szczególnie w sektorach energii, finansów i technologii. Każdy z sektorów stawia przed sobą specyficzne wyzwania związane z legislacją, zwiększonym nadzorem rządowym i zobowiązaniami międzynarodowymi.
- Sektor Energetyczny: Sektor energetyczny Kazachstanu, zwłaszcza przemysł naftowy i gazowy, pozostaje strategicznym obszarem dla gospodarki kraju i punktu centralnego w zakresie zgodności antykorupcyjnej oraz ekologicznej. Nowelizacje Kodeksu Ochrony Środowiska oraz Ustawy o Podziemnych Zasobach i Ich Wykorzystaniu nadal nakładają rygorystyczne normy środowiskowe i sprawozdawcze na firmy wydobywcze. Rząd priorytetowo traktuje również przejrzystość poprzez mechanizmy zgodne z Inicjatywą na rzecz Przejrzystości Szczególnie Wydobywczych Przemysłów (EITI), obligując firmy do publicznego ujawniania danych dotyczących produkcji i przychodów. Dodatkowo, wzrosły kary za niezgodność z przepisami ochrony środowiska, co odzwierciedla zaangażowanie władz w zrównoważony rozwój ekologiczny (Ministerstwo Ekologii i Zasobów Naturalnych Republiki Kazachstanu).
- Sektor Finansowy: Sektor finansowy jest pod zwiększonym nadzorem regulacyjnym, szczególnie w zakresie przeciwdziałania praniu pieniędzy (AML) i finansowania terroryzmu (CFT). Agencja Regulacji i Rozwoju Rynku Finansowego wdrożyła surowsze wymagania dotyczące należytej staranności, zarządzania ryzykiem i raportowania dla banków i instytucji finansowych. Narodowy Bank Kazachstanu nakazał również przyjęcie międzynarodowych standardów sprawozdawczości finansowej (MSSF) oraz solidnych systemów kontroli wewnętrznych w celu zapewnienia integralności rynku i ochrony inwestorów. W miarę jak Kazachstan stara się przyciągnąć zagraniczne inwestycje i dalej integrować z rynkami globalnymi, przestrzeganie międzynarodowych standardów AML/CFT pozostaje najwyższym priorytetem (Agencja Regulacji i Rozwoju Rynku Finansowego).
- Sektor Technologiczny: Sektor technologiczny stawia przed sobą rosnące obowiązki zgodności związane z prywatnością danych, bezpieczeństwem cybernetycznym i infrastrukturą cyfrową. Ustawa o danych osobowych i ich ochronie została niedawno znowelizowana, aby rozwiązać luki w zakresie transgranicznego przesyłania danych oraz wymagań dotyczących zgody. Organy regulacyjne zwiększyły inspekcje i nałożyły kary za naruszenia, zachęcając firmy technologiczne do wzmocnienia zarządzania danymi i protokołów bezpieczeństwa. Trwająca agenda cyfryzacji rządu, określona w programie „Cyfrowy Kazachstan”, ma na celu dalsze aktualizacje regulacyjne i wymagania dotyczące zgodności w nadchodzących latach (Cyfrowy Kazachstan).
Patrząc w przyszłość, oczekuje się, że organy regulacyjne nasilą swoje działania nadzorcze i egzekwujące w tych sektorach. Firmy działające w Kazachstanie muszą zatem pozostać czujne, monitorować rozwój legislacyjny oraz inwestować w solidne systemy zgodności, aby zminimalizować ryzyka specyficzne dla sektorów oraz dostosować się do norm krajowych i międzynarodowych.
Kary, audyty i mechanizmy egzekwowania
Podejście Kazachstanu do zgodności korporacyjnej w 2025 roku charakteryzuje się zaostrzonym nadzorem regulacyjnym, wzmocnionymi narzędziami egzekwującymi oraz znaczącym wzrostem kar administracyjnych. Podstawa legislacyjna opiera się na Kodeksie Karnym, Kodeksie Wykroczeń Administracyjnych oraz aktach prawnych specyficznych dla sektorów, takich jak Ustawa o zwalczaniu korupcji. Te przepisy upoważniają państwo do nakładania kar finansowych, zawieszania działalności gospodarczej, a w poważnych przypadkach do likwidacji osób prawnych za naruszenie przepisów.
W 2024 roku Agencja ds. Spraw Cywilnych i Antykorupcyjnych zgłosiła 15% wzrost w liczbie prowadzonych dochodzeń dotyczących zgodności w porównaniu do 2022 roku, podczas gdy ponad 1200 podmiotów korporacyjnych było przedmiotem działań administracyjnych. Szczególnie nowe zmiany w Kodeksie Wykroczeń Administracyjnych pod koniec 2023 roku podniosły kary za naruszenia przepisów antykorupcyjnych do wysokości nawet 500% niezgodnego zysku oraz wprowadziły obowiązkowe programy wewnętrznej zgodności dla firm działających w sektorach wysokiego ryzyka.
Audyty pozostają podstawowym mechanizmem egzekwowania, prowadzonym przez Komitet Państwowych Dochodów w zakresie zgodności podatkowej i celnej, a także przez regulatorów sektoralnych, takich jak Agencja Monitorowania Finansowego w celu przeciwdziałania praniu pieniędzy. Częstotliwość i zakres niezaplanowanych audytów wzrosły w 2023 roku, przy czym Komitet Państwowych Dochodów zainicjował ponad 6000 niezaplanowanych inspekcji, co stanowi wzrost o 20% rok do roku. Dodatkowo, Ministerstwo Energetyki i inne władze sektorowe wprowadziły podejścia oparte na ryzyku, koncentrując się na firmach z wcześniejszymi naruszeniami lub działających w wrażliwych branżach.
Mechanizmy egzekwowania opierają się teraz na platformach cyfrowych, takich jak portal e-Government, dla zgłaszania naruszeń, publicznego ujawniania kar oraz monitorowania w czasie rzeczywistym. Agencja Antykorupcyjna skupiła się na przejrzystości, publikując coroczne raporty dotyczące działań egzekwacyjnych oraz ustanawiając kanały do anonimowego zgłaszania.
Patrząc w przyszłość, oczekuje się dalszej cyfryzacji monitorowania zgodności oraz rozwoju wymiany danych między agencjami. Ministerstwo Gospodarki Narodowej Republiki Kazachstanu przewiduje, że liczba audytów i działań egzekwujących będzie rosła do 2026 roku, szczególnie w sektorach takich jak finanse, budownictwo i wydobycie. W miarę jak Kazachstan dostosowuje się do międzynarodowych standardów zgodności, firmy muszą sprostać wyższym oczekiwaniom w zakresie kontroli wewnętrznych, raportowania oraz współpracy z regulatorami.
Strategiczne najlepsze praktyki zgodności na lata 2025-2030
Krajobraz zgodności korporacyjnej w Kazachstanie dynamicznie ewoluuje w odpowiedzi na reformy prawne, współpracę międzynarodową oraz zwiększone egzekwowanie przepisów. W latach 2025-2030 firmy działające w Kazachstanie muszą dostosować swoje strategie zgodności do krajowego prawa oraz międzynarodowych oczekiwań, zwłaszcza że kraj stara się wzmocnić swój klimat inwestycyjny i dostosować do globalnych standardów biznesowych.
Kluczowe ramy prawne wspierające zgodność obejmują Ustawę "O zwalczaniu korupcji", Kodeks Karny oraz Ustawę "O spółkach z ograniczoną oraz dodatkowymi odpowiedzialnością". Rząd wzmacnia środki przeciwdziałania korupcji oraz przejrzystości korporacyjnej we wszystkich sektorach, wymagając od firm wdrażania solidnych kontrol w wewnętrznych systemach, zarządzania ryzykiem oraz mechanizmów raportowania. W latach 2023-2024 Kazachstan wzmocnił wymagania dotyczące przeciwdziałania praniu pieniędzy (AML) i procedur „poznaj swojego klienta” (KYC), pod ścisłym nadzorem Agencji Republiki Kazachstanu do Monitorowania Finansów.
Najlepsze praktyki w zakresie strategicznej zgodności w latach 2025-2030 obejmują:
- Regularne oceny ryzyka zgodności: Firmy powinny przeprowadzać coroczne oceny ryzyka dostosowane do specyficznych ryzyk sektora oraz zmieniających się wymagań regulacyjnych, zgodnie z zaleceniami Ministerstwa Sprawiedliwości Republiki Kazachstanu.
- Zautomatyzowane monitorowanie zgodności: Wykorzystanie platform cyfrowych do monitorowania w czasie rzeczywistym transakcji i angażowania stron trzecich pomaga wykrywać nieprawidłowości i wspiera zgodność z przepisami AML.
- Obowiązkowe szkolenia pracowników: Ciągłe szkolenie jest kluczowe dla kształtowania kultury zgodności; od 2025 roku oczekuje się, że wzmocnione moduły szkoleniowe będą odzwierciedlać zaktualizowane zobowiązania prawne oraz ochronę sygnalistów.
- Przejrzyste raportowanie i systemy zgłaszania naruszeń: Utworzenie bezpiecznych, anonimowych kanałów do zgłaszania naruszeń jest silnie rekomendowane przez Agencję Antykorupcyjną Republiki Kazachstanu.
- Nadzór na poziomie zarządu: Wzmocnienie funkcji zgodności na poziomie zarządu i kierownictwa jest kluczowe, z regularnymi informacjami na temat rozwoju regulacyjnego i trendów egzekwowania.
Statystycznie, w 2024 roku liczba dochodzeń korporacyjnych wzrosła o 25% w porównaniu do 2022 roku, a działania egzekwujące wymierzone w niezgodność—zwłaszcza w zakresie przeciwdziałania korupcji i AML—przewiduje się, że wzrosną jeszcze bardziej do 2030 roku, zgodnie z danymi Agencji Antykorupcyjnej Republiki Kazachstanu. Firmy również powinny intensyfikować należyta staranność w odniesieniu do lokalnych partnerów i sieci dostaw w oczekiwaniu na surowsze egzekwowanie przepisów.
Prognozy na lata 2025-2030 podkreślają znaczenie proaktywnego zarządzania zgodnością, przejrzystości oraz integracji międzynarodowych standardów. W miarę jak Kazachstan kontynuuje dostosowywanie regulacji do zaleceń Eurazjatyckiej Unii Gospodarczej i OECD, firmy inwestujące w zaawansowane systemy zgodności będą lepiej przygotowane do zminimalizowania ryzyk i zapewnienia zrównoważonego działania.
Prognoza przyszłości: Oczekiwane reformy i pojawiające się ryzyka
Kazachstan jest gotowy na znaczące wydarzenia w zakresie zgodności korporacyjnej w 2025 roku i kolejnych latach, gdy władze rządowe intensyfikują wysiłki na rzecz dostosowania do międzynarodowych standardów oraz wzmocnienia integralności środowiska biznesowego. Centralnym punktem oczekiwanych reform jest nadal wprowadzenie Ustawy „O zwalczaniu korupcji” z 2022 roku, która nakłada surowsze wymagania dotyczące systemów kontroli wewnętrznych, wzmocnione mechanizmy ochrony sygnalistów oraz większą przejrzystość zarówno od przedsiębiorstw prywatnych, jak i państwowych. Prezydent Republiki Kazachstanu podkreślił potrzebę dalszej modernizacji przepisów antykorupcyjnych, sygnalizując kolejne aktualizacje legislacyjne w 2025 roku w celu załatwienia luk prawnych oraz wzmocnienia ram odpowiedzialności corporatów.
Innym ważnym obszarem, na którym skoncentruje się zgodność, jest ochrona danych i ryzyko cybernetyczne. W miarę jak procesy korporacyjne coraz bardziej przechodzą na cyfrowe platformy, oczekuje się, że agencje rządowe zwiększą nadzór i wprowadzą nowe zasady dotyczące zarządzania danymi oraz prywatności w zgodzie z inicjatywą „Cyfrowy Kazachstan”. Ministerstwo Sprawiedliwości Republiki Kazachstanu już zaktualizowało Ustawę „O danych osobowych i ich ochronie”, a oczekiwane są dodatkowe zmiany mające na celu lepsze dostosowanie do globalnych standardów, szczególnie RODO. Będzie to wymagało od firm podniesienia swoich protokołów zgodności dotyczących bezpieczeństwa cybernetycznego oraz zarządzania danymi osobowymi, w przeciwnym razie będą musiały się liczyć z karami administracyjnymi.
Zgodność z przepisami dotyczącymi przeciwdziałania praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu (AML/CTF) wchodzi w nową fazę. Po 2023 roku, gdy miała miejsce wzajemna ocena przez Eurazjatycką Grupę ds. Zwalczania Prania Pieniędzy, Kazachstan zobowiązał się do działań naprawczych, w tym zaostrzenia wymagań KYC (poznaj swojego klienta) oraz wyższych standardów raportowania dla podejrzanych transakcji. Agencja Monitorowania Finansowego Republiki Kazachstanu ma wprowadzić dalsze wytyczne regulacyjne oraz przeprowadzać częstsze audyty, szczególnie w sektorach o wysokim ryzyku, takich jak bankowość, wydobycie i nieruchomości.
Statystycznie, egzekwowanie przepisów staje się coraz intensywniejsze. W 2023 roku Agencja Antykorupcyjna Republiki Kazachstanu odnotowała 12% wzrost dochodzeń korporacyjnych i 15% wzrost kar administracyjnych w porównaniu do poprzedniego roku, a prognozy wskazują, że ten trend utrzyma się w górę także w 2025 roku. Tendencja ta odzwierciedla zarówno zwiększoną aktywność egzekwującą, jak i rozszerzający się zakres regulacyjny.
Patrząc w przyszłość, firmy działające w Kazachstanie będą musiały przyjąć silniejsze ramy zgodności, inwestować w szkolenia pracowników oraz wykorzystywać narzędzia cyfrowe do monitorowania ryzyka. Oczekuje się, że krajobraz regulacyjny stanie się bardziej złożony, z przesunięciem z reaktywnej na proaktywną strategię zgodności. Współpraca z lokalnymi władzami oraz wczesne dostosowanie się do nowych przepisów będą kluczowe dla minimalizacji ryzyka i zapewnienia ciągłości działania na ewoluującym rynku kazachstańskim.
Źródła i odniesienia
- Ustawa "O zwalczaniu korupcji"
- Ministerstwo Sprawiedliwości Republiki Kazachstanu
- Eurazjatycka Grupa ds. Zwalczania Prania Pieniędzy i Finansowania Terroryzmu
- Astana International Exchange
- Bureau of National Statistics
- Komitet Państwowych Dochodów Republiki Kazachstanu
- Astana Financial Services Authority
- Cyfrowy Kazachstan
