Entender o imposto sobre heranças e sucessões na Alemanha

A Alemanha é uma das maiores e mais diversas economias do mundo. A Alemanha é conhecida por seu forte setor industrial, como automóveis, engenharia e tecnologia, ao mesmo tempo que possui uma cena cultural rica e significativa historicamente. Um dos quadros legais que residentes e investidores precisam estar familiarizados é o sistema de imposto sobre herança e imposto sobre sucessões.

Visão geral dos impostos

Na Alemanha, o “Imposto sobre Herança e Sucessões” (Erbschaftssteuer) é um imposto aplicado à transferência de riqueza de pessoas falecidas para seus beneficiários. Este imposto se aplica independentemente de a riqueza ser propriedade, dinheiro, ações ou outros bens. A responsabilidade tributária recai sobre os herdeiros, e não sobre a própria herança.

Classes e taxas de imposto

A legislação de sucessão da Alemanha classifica os beneficiários em diferentes classes para determinar as isenções e as taxas aplicáveis:

1. Classe I: cônjuges, filhos, netos e pais (sob certas condições).
2. Classe II: irmãos, sobrinhos, padrastos, sogros, genros, ex-cônjuges.
3. Classe III: todos os outros herdeiros, incluindo não parentes e parentes distantes.

As taxas são progressivas e dependem do valor da herança e da classe tributária do beneficiário. Para beneficiários da Classe I, as taxas variam de 7% a 30%, para beneficiários da Classe II, as taxas variam de 15% a 43%. Para beneficiários da Classe III, as taxas variam de 30% a 50%.

Isenções e limites de isenção

A Alemanha oferece várias isenções que podem reduzir significativamente o montante tributável:

– Cônjuges: 500.000 euros
– Filhos: 400.000 euros por pessoa
– Netos: 200.000 euros por pessoa
– Pais e avós: 100.000 euros por pessoa
– Não parentes: 20.000 euros por pessoa

Esses limites de isenção são atualizados a cada dez anos e podem servir como uma ferramenta estratégica para planejamento sucessório.

Considerações especiais para empresas

O forte espírito empresarial da Alemanha inclui disposições fiscais específicas aplicáveis a ativos empresariais. Se a pessoa falecida for proprietária de uma empresa, podem ser oferecidas isenções para minimizar a carga tributária e garantir a continuidade da empresa. Por exemplo, se o herdeiro mantiver a empresa por pelo menos cinco anos e preservar o nível salarial, poderá ter até 85% do imposto sobre herança dos ativos da empresa isento.

Riqueza transfronteiriça

O imposto sobre herança na Alemanha não se limita a ativos domésticos. Os ativos globais de residentes alemães e não residentes podem estar sujeitos à regulamentação. Para residentes alemães (aqueles que passam mais de seis meses por ano na Alemanha), seus ativos globais estarão sujeitos ao imposto sobre herança. Para não residentes, apenas os ativos localizados na Alemanha serão tributados.

Conclusão

O sistema de imposto sobre herança e sucessões na Alemanha é complexo e diversificado, refletindo a abordagem meticulosa do país em assuntos legais e financeiros. Um entendimento adequado e um planejamento estratégico podem reduzir significativamente a carga tributária. Dada a clareza das isenções e as disposições específicas para a continuidade empresarial, recomenda-se que residentes e investidores estrangeiros consultem um consultor tributário especializado em legislação de herança alemã para lidar de forma eficaz com essas complexidades.