Sumário
- Visão Geral: Por que as Diretrizes Fiscais da OCDE São Importantes Agora no Congo
- Contexto: OCDE e a Evolução da Política Fiscal do Congo
- Elementos Chave das Diretrizes Fiscais da OCDE de 2025
- Alinhamento da Regulamentação Congoleza com os Padrões da OCDE
- Desafios de Conformidade para Empresas Locais e Internacionais
- Tributação de Empresas Multinacionais: Novas Regras e Riscos
- Estatísticas Essenciais: Impacto na Receita Fiscal e no Clima de Investimento do Congo
- Estudos de Caso: Primeiros Adotantes e Lições Aprendidas
- Perspectivas Futuras: Projeções para 2026–2030 e Além
- Recursos Oficiais: Onde Encontrar as Últimas Diretrizes e Atualizações do Governo
- Fontes & Referências
Visão Geral: Por que as Diretrizes Fiscais da OCDE São Importantes Agora no Congo
A aplicação e relevância das diretrizes fiscais da OCDE na República do Congo se tornaram cada vez mais significativas à medida que o cenário fiscal global evolui em direção a uma maior transparência, equidade e cooperação. Em 2025, a integração do Congo com os padrões fiscais internacionais—particularmente aqueles defendidos pela Organização para Cooperação e Desenvolvimento Econômico (OCDE)—está acelerando, impulsionada pelos compromissos do país em abordar a erosão da base e a transferência de lucros (BEPS), combater a evasão fiscal e atrair investimentos estrangeiros responsáveis.
Historicamente, o sistema fiscal do Congo enfrentou desafios relacionados à arrecadação de receita, preços de transferência e tributação de empresas multinacionais. Como membro da Comunidade Econômica e Monetária da África Central (CEMAC), o Congo está alinhando suas leis internas aos padrões regionais e globais. A adoção das diretrizes da OCDE, especialmente os padrões mínimos de BEPS e as exigências de documentação de preços de transferência, reflete o esforço do Congo em modernizar sua administração fiscal e promover a confiança internacional em seu sistema fiscal. Em 2023, o Congo se juntou formalmente à Estrutura Inclusiva da OCDE sobre BEPS, comprometendo-se a implementar os quatro padrões mínimos: combater práticas fiscais prejudiciais, prevenir abusos de tratados, melhorar relatórios país por país e aprimorar mecanismos de resolução de disputas (Organização para Cooperação e Desenvolvimento Econômico).
O cenário legal está se adaptando: o Congo promulgou regras de preços de transferência modeladas com base nos princípios da OCDE e está fortalecendo sua capacidade de aplicação da lei, como evidenciado pelas atualizações recentes no Código Tributário Geral e novas exigências para multinacionais fornecerem documentação detalhada de preços de transferência (Direction Générale des Impôts et des Domaines). A conformidade é aplicada por meio de auditorias e intercâmbio de informações com outras autoridades fiscais, aproveitando ferramentas digitais e canais de cooperação internacional.
Estatisticamente, essas reformas são cruciais: a receita tributária no Congo historicamente ficou abaixo de 15% do PIB, abaixo da média africana. A implementação das diretrizes da OCDE visa melhorar a conformidade e as receitas tributárias de atividades transfronteiriças, um passo vital, dado a dependência do Congo das indústrias extrativas e do investimento direto estrangeiro (Fundo Monetário Internacional).
Olhando para o futuro, o Congo enfrenta tanto oportunidades quanto desafios. A perspectiva para 2025 e além envolve o fortalecimento contínuo dos quadros legais, o desenvolvimento de capacidades para as autoridades fiscais e uma participação mais profunda em iniciativas de cooperação fiscal internacional. Espera-se que esses esforços melhorem a mobilização de receitas, reduzam os fluxos financeiros ilícitos e criem um ambiente de negócios mais previsível—fazendo das diretrizes fiscais da OCDE uma pedra angular da estratégia de modernização fiscal do Congo.
Contexto: OCDE e a Evolução da Política Fiscal do Congo
A influência da Organização para Cooperação e Desenvolvimento Econômico (OCDE) na política fiscal do Congo cresceu significativamente na última década, culminando em desenvolvimentos importantes à medida que se aproximam 2025. A iniciativa de Erosão da Base e Transferência de Lucros (BEPS) da OCDE, que estabelece padrões internacionais de tributação para combater a evasão fiscal por empresas multinacionais, impactou diretamente o quadro legislativo e regulatório do Congo. Em 2016, o Congo aderiu à Estrutura Inclusiva sobre BEPS, sinalizando seu compromisso em implementar os padrões mínimos da OCDE e alinhar-se às melhores práticas globais para transparência tributária e tributação justa das atividades de negócios transfronteiriços (OCDE).
Na prática, as reformas legislativas do Congo têm se concentrado em preços de transferência, relatórios país por país e intercâmbio de informações fiscais. A Lei de Finanças de 2023, com base em emendas anteriores, introduziu requisitos de documentação de preços de transferência mais rigorosos, refletindo as Diretrizes da OCDE. Os contribuintes agora são obrigados a manter uma documentação robusta que comprove que as transações intragrupo são realizadas a preços de mercado, uma adoção direta dos princípios da OCDE (Ministère des Finances et du Budget – Direction Générale des Impôts et des Domaines). Isso aumentou as obrigações de conformidade para as empresas multinacionais que operam no Congo, e a autoridade fiscal intensificou auditorias e aplicação em resposta.
O Congo também melhorou sua participação em cooperação fiscal internacional. O país assinou a Convenção Multilateral sobre Assistência Administrativa Mútua em Matéria Fiscal, permitindo o intercâmbio de informações com outras jurisdições e apoiando o combate à evasão fiscal (OCDE). Essas medidas são particularmente relevantes, pois o Congo busca diversificar a receita do governo em meio a flutuações nos preços das commodities.
Estatisticamente, a receita tributária do Congo como porcentagem do PIB permanece abaixo da média da África subsaariana, pairando em torno de 10% nos últimos anos (OCDE). O fortalecimento da capacidade tributária interna de acordo com as diretrizes da OCDE é visto como um caminho para aumentar essa proporção e apoiar o desenvolvimento econômico sustentável.
Olhando para 2025 e além, espera-se que o Congo continue a harmonizar suas leis fiscais com os padrões da OCDE, especialmente à medida que a digitalização e as transações transfronteiriças se expandem. A assistência técnica contínua da OCDE e de parceiros regionais provavelmente aumentará ainda mais a capacidade das autoridades fiscais. No entanto, a implementação e aplicação eficazes permanecem desafios, devido a limitações de recursos e à necessidade de uma educação mais ampla dos contribuintes. À medida que as reformas fiscais globais—como o Pilar Um e o Pilar Dois da Estrutura Inclusiva da OCDE/G20—avançam, o alinhamento e a adaptação interna do Congo serão cruciais tanto para a conformidade quanto para a mobilização de receitas.
Elementos Chave das Diretrizes Fiscais da OCDE de 2025
A implementação das diretrizes fiscais da OCDE no Congo assumiu nova importância à medida que o país alinha seu regime tributário com as melhores práticas globais e aprimora sua conformidade com padrões internacionais, particularmente aqueles promulgados pela Organização para Cooperação e Desenvolvimento Econômico (OCDE). Como parte da iniciativa mais ampla de Erosão da Base e Transferência de Lucros (BEPS), o Congo fez várias mudanças legislativas e administrativas para abordar a evasão fiscal, melhorar a transparência e atrair investimentos estrangeiros responsáveis.
Uma pedra angular das diretrizes fiscais da OCDE de 2025 é a ênfase nas regras de preços de transferência, que exigem que as empresas multinacionais (MNEs) operando no Congo documentem e justifiquem suas transações intragrupo. O Código Tributário Geral do Congo agora incorpora definições e métodos alinhados com a OCDE para determinar preços de mercado, com um foco particular em garantir que os lucros tributáveis sejam adequadamente atribuídos à jurisdição congolesa. Essas regras são aplicadas pela Direction Générale des Impôts (DGI), que aumentou sua atividade de auditoria e esforços de capacitação desde 2023, visando detectar e desencorajar estratégias agressivas de planejamento tributário.
Outro desenvolvimento importante é a implementação de obrigações de Relatório País por País (CbCR) para grupos multinacionais com receitas consolidadas acima de um determinado limite. A partir do ano fiscal de 2024, de acordo com as recomendações da OCDE, grupos qualificados devem divulgar anualmente informações financeiras e fiscais detalhadas por país à DGI. Isso melhora a transparência e permite que as autoridades fiscais avaliem melhor o risco e direcionem as auditorias. A DGI forneceu instruções específicas de portaria e prazos, e a não conformidade pode resultar em penalidades significativas, conforme prescrito pela legislação tributária congolesa (Direction Générale des Impôts).
Em termos de estatísticas, a DGI relatou um aumento significativo na receita tributária coletada de empresas multinacionais entre 2022 e 2024, atribuindo isso em parte à melhor conformidade e ao efeito dissuasório de novas regras alinhadas à OCDE. De acordo com dados oficiais, ajustes de preços de transferência representaram mais de 15% das avaliações de imposto corporativo em 2024, em comparação com menos de 5% em 2021 (Direction Générale des Impôts).
Olhando para o futuro, espera-se que o Congo fortaleça ainda mais sua administração fiscal adotando orientações adicionais da OCDE sobre a economia digital e participando do acordo de imposto mínimo global (Pilar Dois). O governo sinalizou sua intenção de atualizar a legislação interna em 2025 para acompanhar a evolução dos padrões da OCDE e se juntar a intercâmbios internacionais de informações fiscais. Essa trajetória sugere um foco sustentado na conformidade e na cooperação internacional, posicionando o Congo como um destino mais atraente e transparente para investimento estrangeiro, ao mesmo tempo em que protege sua base tributária.
Alinhamento da Regulamentação Congoleza com os Padrões da OCDE
A República do Congo intensificou seus esforços para alinhar as regulamentações fiscais nacionais com as diretrizes estabelecidas pela Organização para Cooperação e Desenvolvimento Econômico (OCDE), particularmente no contexto da Erosão da Base e Transferência de Lucros (BEPS) e preços de transferência. Em 2025, o Congo não é um membro da OCDE, mas participa da Estrutura Inclusiva sobre BEPS, comprometendo-se a implementar padrões mínimos e aumentar a transparência na tributação transfronteiriça.
Um marco legislativo significativo foi a promulgação da Lei de Finanças nº 2022-50, que introduziu regras abrangentes de preços de transferência na legislação fiscal congolesa. Essas disposições exigem que empresas multinacionais operando no Congo documentem transações entre empresas e justifiquem que os preços estão em conformidade com o princípio do valor de mercado, um padrão central da OCDE. A lei também confere à administração tributária congolesa poderes para ajustar lucros tributáveis se as regras de preços de transferência não forem respeitadas, refletindo diretamente as recomendações da OCDE (Direction Générale des Impôts et des Domaines).
Além disso, o Congo começou a implementar medidas relacionadas ao Intercâmbio Automático de Informações (AEOI) e ao Relatório País por País (CbCR), obrigando certos grupos multinacionais a divulgar a alocação de renda global e os pagamentos de impostos. Essas medidas visam combater a evasão fiscal e o planejamento tributário agressivo, prioridades fundamentais da OCDE (OCDE).
- Conformidade: Em 2025, as autoridades fiscais congolesas aumentaram as auditorias de empresas multinacionais, focando em preços de transferência e transações transfronteiriças. As empresas agora são obrigadas a manter documentação robusta de preços de transferência e a responder a inquéritos dentro dos prazos estabelecidos.
- Estatísticas: De acordo com a Direction Générale des Impôts et des Domaines, o número de auditorias de preços de transferência dobrou entre 2022 e 2024. As ações de aplicação inicial resultaram em ajustes totalizando mais de 10 bilhões de XAF em avaliações de impostos adicionais.
- Eventos: Em 2023 e 2024, vários workshops público-privados foram realizados para educar os contribuintes sobre novas obrigações de conformidade e o quadro da OCDE, com programas de treinamento contínuos programados até 2026.
Olhando para o futuro, o Congo visa expandir ainda mais seu alinhamento com os padrões da OCDE, refinando seus mecanismos de resolução de disputas fiscais e explorando a implementação das regras de imposto mínimo do Pilar Dois da OCDE. O governo sinalizou sua intenção de harmonizar a legislação local com as normas fiscais internacionais em evolução, promovendo maior confiança dos investidores enquanto protege a base tributária local (Ministère de l’Economie, des Finances et du Budget).
Desafios de Conformidade para Empresas Locais e Internacionais
A implementação das diretrizes fiscais da OCDE na República do Congo apresenta um cenário complexo tanto para empresas locais quanto internacionais, especialmente à medida que o país se alinha aos padrões internacionais sobre transparência tributária e combate à evasão fiscal. Nos últimos anos, o Congo tomou medidas para aderir ao quadro de Erosão da Base e Transferência de Lucros (BEPS) da OCDE, refletindo seus compromissos como membro da Estrutura Inclusiva sobre BEPS desde 2017. No entanto, a aplicação prática dessas diretrizes introduz uma série de desafios de conformidade.
- Desenvolvimentos Legislativos: O código tributário do Congo passou por várias emendas para incorporar as Ações BEPS, notavelmente em áreas como preços de transferência, relatórios país por país e intercâmbio de informações fiscais. A Lei de Finanças de 2023, por exemplo, introduziu requisitos de documentação aprimorados e penalidades mais rigorosas para não conformidade com as regras de preços de transferência. Essas medidas estão alinhadas com as recomendações da OCDE, mas criam novas cargas administrativas para as empresas que operam no Congo (Direction Générale des Impôts et des Domaines).
- Execução de Preços de Transferência: Subsidiárias locais de empresas multinacionais agora devem preparar arquivos detalhados de preços de transferência demonstrando transações a preço de mercado. A autoridade fiscal aumentou a atividade de auditoria, com foco em transações intragrupo transfronteiriças e na justificação de taxas de serviço, royalties e encargos de gestão. A falta de comparáveis locais e a natureza em evolução das regulamentações de preços de transferência congolesas muitas vezes resultam em incerteza e disputas.
- Intercâmbio de Informações: O Congo comprometeu-se a realizar o intercâmbio automático de informações fiscais sob os padrões da OCDE, exigindo maior transparência de instituições financeiras locais e internacionais. As empresas enfrentam pressões de conformidade para relatar a propriedade benéfica e pagamentos transfronteiriços, com penalidades significativas para divulgações imprecisas (Organização para Cooperação e Desenvolvimento Econômico).
- Estatísticas Chave: De acordo com o Ministério das Finanças, as auditorias fiscais relacionadas a preços de transferência e transações transfronteiriças aumentaram em mais de 30% entre 2022 e 2024, refletindo a intenção das autoridades de restringir a evasão fiscal e ampliar a base tributária (Ministère des Finances, du Budget et du Portefeuille Public).
- Perspectivas para 2025 e Além: À medida que a OCDE continua a atualizar suas diretrizes—como a Solução de Dois Pilares para o imposto mínimo global—espera-se que o Congo revise ainda mais sua legislação tributária. As empresas devem antecipar mudanças regulatórias constantes, maior escrutínio dos arranjos internacionais e a necessidade crescente de documentação robusta e programas de conformidade. As empresas locais, em particular, podem enfrentar desafios para se adaptar aos sofisticados padrões de relatórios e análises exigidos sob as normas da OCDE.
Em geral, embora o alinhamento do Congo com as diretrizes fiscais da OCDE fortaleça seu sistema fiscal e credibilidade internacional, também levanta desafios significativos de conformidade. Tanto empresas locais quanto internacionais devem investir em capacitação, consultoria fiscal e apoio jurídico para navegar no ambiente regulatório em evolução.
Tributação de Empresas Multinacionais: Novas Regras e Riscos
A tributação de empresas multinacionais (MNEs) na República do Congo está passando por uma transformação significativa, particularmente em alinhamento com as diretrizes da Organização para Cooperação e Desenvolvimento Econômico (OCDE). A partir de 2025, o arcabouço tributário do Congo é cada vez mais influenciado por padrões internacionais, especialmente aqueles estabelecidos no projeto de Erosão da Base e Transferência de Lucros (BEPS) da OCDE/G20. O governo reconheceu a importância de aderir às melhores práticas globais para combater a evasão fiscal e garantir a tributação justa das MNEs que operam dentro de suas fronteiras.
O Congo se tornou membro da Estrutura Inclusiva da OCDE sobre BEPS em 2021, comprometendo-se a implementar os quatro padrões mínimos: combater práticas fiscais prejudiciais, prevenir abusos de tratados, melhorar os relatórios país por país (CbCR) e aprimorar os procedimentos de acordo mútuo. Em resposta, a Direction Générale des Impôts et des Domaines (DGID) emitiu circulares e diretrizes para esclarecer as expectativas de conformidade para MNEs, especialmente em relação a preços de transferência e requisitos de documentação.
Mudanças legislativas importantes entraram em vigor no final de 2023, incorporando regras de preços de transferência que espelham os princípios da OCDE. MNEs com um faturamento consolidado anual superior a 5 bilhões de XAF agora são obrigadas a manter documentação detalhada de preços de transferência, incluindo um arquivo mestre e um arquivo local, em conformidade com a Ação 13 do BEPS da OCDE. A não conformidade pode resultar em penalidades e ajustes por parte das autoridades fiscais. Para fortalecer a aplicação, as auditorias fiscais tornaram-se mais frequentes e direcionadas, focando em setores como extração, telecomunicações e serviços financeiros, onde as MNEs estão presentes.
De acordo com a Direction Générale des Impôts et des Domaines, a introdução dessas regras já resultou em um aumento nos ajustes fiscais coletados de MNEs, com reavaliações de preços de transferência ultrapassando 20 bilhões de XAF em 2024. As autoridades também estão investindo em capacitação, apoiadas pela Iniciativa da África da OCDE, para detectar e desafiar melhor estratégias agressivas de planejamento tributário.
Olhando para 2025 e além, os riscos de conformidade para MNEs devem aumentar à medida que o Congo avança na plena implementação da solução de dois pilares da OCDE para abordar os desafios fiscais da digitalização. O governo está se preparando para adaptar a legislação interna para acomodar o Pilar Um (realocação do lucro para grandes MNEs) e o Pilar Dois (imposto mínimo global), com emendas preliminares previstas para o final de 2025. Esse cenário em evolução exigirá que os grupos multinacionais atualizem sua governança tributária e processos de documentação para mitigar riscos de reavaliação, dupla tributação e danos à reputação.
Em resumo, as empresas multinacionais que operam no Congo enfrentam um ambiente tributário cada vez mais complexo e vigilante, moldado pela rápida adoção das diretrizes da OCDE. A conformidade robusta e antecipada será essencial para navegar nas novas regras e minimizar a exposição a ações de aplicação.
Estatísticas Essenciais: Impacto na Receita Fiscal e no Clima de Investimento do Congo
A implementação das diretrizes fiscais da OCDE no Congo tornou-se cada vez mais significativa na formação da receita tributária e do panorama de investimento do país, particularmente à medida que os padrões internacionais para transparência e prevenção da erosão da base evoluem. Desde que se tornou membro do Fórum Global sobre Transparência e Troca de Informações para Fins Fiscais em 2015, o Congo tem alinhado progressivamente suas leis fiscais internas com as recomendações da OCDE, notadamente as do projeto de Erosão da Base e Transferência de Lucros (BEPS). As reformas-chave incluem a introdução de obrigações de relatório país por país para empresas multinacionais (MNEs) que operam no Congo e requisitos de documentação de preços de transferência mais rigorosos, ambos voltados para combater a transferência de lucros e a evasão fiscal.
De acordo com a Direction Générale des Impôts et des Domaines (DGID), a receita tributária como porcentagem do PIB cresceu modestamente ao longo dos últimos cinco anos, passando de aproximadamente 9,2% em 2019 para uma estimativa de 10,8% em 2024. Essa melhoria é atribuída em parte a medidas de conformidade aprimoradas e cooperação internacional em questões fiscais. A influência da OCDE é evidente na adoção, pelo Congo, do Padrão Comum de Relatórios (CRS) para o intercâmbio automático de informações de contas financeiras, o que fortaleceu a luta contra a evasão fiscal transfronteiriça e melhorou a detecção de ativos offshore não tributados.
Para o clima de investimento, os efeitos são sutis. Por um lado, o alinhamento com as diretrizes da OCDE melhorou a reputação do Congo entre investidores estrangeiros em busca de certeza regulatória e transparência. A OCDE relata que tais reformas geralmente contribuem para um ambiente tributário mais previsível, que é um fator-chave para empresas multinacionais que avaliam destinos de investimento. Por outro lado, alguns investidores expressam preocupações sobre o aumento dos custos de conformidade e das cargas administrativas, particularmente em setores como extração e telecomunicações, que estão sujeitos à maior supervisão.
Olhando para 2025 e além, espera-se que o Congo continue refinando seu arcabouço tributário em linha com os padrões da OCDE, incluindo uma maior digitalização da administração fiscal e aprimoramento dos mecanismos de resolução de disputas. A estratégia de médio prazo do governo, conforme delineado pelo Ministère des Finances et du Budget, visa elevar a receita tributária para pelo menos 12% do PIB até 2027, em parte por meio de um alinhamento contínuo com as práticas fiscais internacionais. Embora os desafios permaneçam—como a construção de capacidade dentro das autoridades fiscais e o tratamento das atividades do setor informal— as reformas guiadas pela OCDE estão posicionadas para desempenhar um papel central na formação das perspectivas fiscais e de investimento do Congo nos próximos anos.
Estudos de Caso: Primeiros Adotantes e Lições Aprendidas
A trajetória da República do Congo em alinhar-se às diretrizes fiscais da OCDE, particularmente em relação à Erosão da Base e Transferência de Lucros (BEPS) e preços de transferência, ilustra tanto as oportunidades quanto os desafios enfrentados por economias emergentes. A partir de 2025, o Congo deu passos incrementais rumo à adoção dos padrões tributários internacionais, mas ainda se encontra nas fases iniciais em comparação com jurisdições mais avançadas.
Em 2022, o Congo tornou-se membro da Estrutura Inclusiva da OCDE/G20 sobre BEPS, sinalizando sua intenção de implementar padrões mínimos em transparência fiscal, práticas fiscais prejudiciais e relatórios país por país (Organização para Cooperação e Desenvolvimento Econômico). Esse movimento foi impulsionado por pressões regionais dentro da Comunidade Econômica e Monetária da África Central (CEMAC) e pela necessidade de atrair investimentos estrangeiros ao oferecer um ambiente tributário previsível.
Um marco legislativo importante ocorreu em 2023 com a adoção da Lei nº 34-2023, que introduziu novos requisitos de documentação de preços de transferência para empresas multinacionais operando no Congo. A lei exige relatórios detalhados das transações entre partes relacionadas, incluindo análise funcional e documentação do arquivo local, alinhando-se de perto à Ação 13 da OCDE (Direction Générale des Impôts et des Domaines, République du Congo). A implementação inicial revelou melhorias na conformidade e dificuldades práticas. Por exemplo, várias empresas dos setores de petróleo e mineração começaram a apresentar documentação de preços de transferência, mas muitas subsidiárias locais relatam desafios em coletar dados adequados e interpretar as novas regulamentações.
As taxas de conformidade melhoraram modestamente: até o final de 2024, aproximadamente 60% dos grandes contribuintes haviam apresentado algum tipo de documentação de preços de transferência, um aumento em relação a menos de 30% em 2022 (Direction Générale des Impôts et des Domaines, République du Congo). No entanto, a autoridade fiscal enfrentou dificuldades com limitações de capacidade, incluindo o acesso limitado a softwares compatíveis com a OCDE e treinamento para auditores. Isso levou a avaliações atrasadas e aplicação inconsistente, conforme observado em relatórios administrativos recentes.
As lições aprendidas da experiência inicial de adoção do Congo incluem a importância da implementação faseada, educação contínua dos contribuintes e apoio técnico para as autoridades fiscais. O governo agora está colaborando com a OCDE e o Fórum de Administração Tributária da África para aprimorar o treinamento e desenvolver procedimentos de auditoria baseados em risco (Organização para Cooperação e Desenvolvimento Econômico). Olhando para 2025 e além, espera-se que o Congo refine seu arcabouço de preços de transferência e amplie o escopo do intercâmbio automático de informações, com o objetivo de alcançar 80% de conformidade entre grandes contribuintes até 2027. Essa trajetória destaca o compromisso do Congo com os padrões internacionais, enquanto ressalta os desafios únicos enfrentados por primeiros adotantes em contextos com restrições de recursos.
Perspectivas Futuras: Projeções para 2026–2030 e Além
A perspectiva futura para a implementação das diretrizes fiscais da OCDE na República do Congo (Congo-Brazzaville) entre 2026 e 2030 é moldada por esforços governamentais contínuos para alinhar as estruturas fiscais locais com padrões internacionais. Como participante membro da Estrutura Inclusiva sobre Erosão da Base e Transferência de Lucros (BEPS), o Congo se comprometeu a adotar as principais recomendações da OCDE, particularmente nas áreas de preços de transferência, medidas anti-abuso e transparência fiscal. Espera-se que os próximos cinco anos vejam um progresso gradual, mas substancial no cumprimento desses compromissos, com foco especial na reforma legislativa, construção de capacidade e maior aplicação de conformidade.
Em 2025, o Congo continua a atualizar seu código tributário para refletir as recomendações do Plano de Ação BEPS da OCDE, especialmente em relação à documentação de preços de transferência e intercâmbio de informações. A adoção, pelo governo, da Convenção Modelo da OCDE como referência para tratados bilaterais deve reduzir os riscos de dupla tributação e promover a confiança nos investimentos transfronteiriços. O Ministério das Finanças também está priorizando a implementação dos padrões mínimos da OCDE sobre práticas fiscais prejudiciais e o procedimento de acordo mútuo (MAP), conforme delineado no processo de revisão por pares da Estrutura Inclusiva (Organização para Cooperação e Desenvolvimento Econômico).
As taxas de conformidade devem aumentar à medida que o governo implemente plataformas de relatórios fiscais digitais e fortaleça a capacidade das autoridades fiscais por meio de treinamentos direcionados e cooperação internacional. Dados dos últimos anos mostram um aumento constante nas auditorias e ajustes de preços de transferência, com a Direction Générale des Impôts et des Domaines (DGID) relatando que os casos de preços de transferência mais que dobraram desde 2022. Espera-se que essas tendências continuem, com aumentos anuais na atividade de auditoria e na arrecadação de receita tributária como resultado direto das reformas alinhadas à OCDE (Direction Générale des Impôts et des Domaines).
Os principais desafios para o horizonte de 2026–2030 incluem garantir a aplicação eficaz das novas regulamentações, abordar as limitações de recursos dentro da administração tributária e equilibrar a necessidade de políticas favoráveis ao investimento com medidas robustas contra a evasão fiscal. A perspectiva é cautelosamente otimista: a assistência técnica contínua da OCDE e de órgãos regionais, como a Comissão Fiscal da CEMAC, é esperada para fortalecer a expertise local e apoiar a agenda de reformas do governo. Até 2030, o Congo visa estar totalmente em conformidade com as diretrizes fiscais centrais da OCDE, contribuindo para uma melhor mobilização de receitas, aumento da confiança dos investidores e maior alinhamento com os padrões globais de governança tributária (Organização para Cooperação e Desenvolvimento Econômico).
Recursos Oficiais: Onde Encontrar as Últimas Diretrizes e Atualizações do Governo
Manter-se informado sobre a aplicação e evolução das diretrizes fiscais da OCDE na República do Congo é essencial tanto para empresas locais quanto estrangeiras. À medida que o cenário global de transparência fiscal e medidas de combate à evasão se torna mais rigoroso, o Congo alinhou cada vez mais suas regulamentações com padrões internacionais, particularmente o quadro de Erosão da Base e Transferência de Lucros (BEPS) da OCDE/G20 e as regras relacionadas a preços de transferência. Acessar informações confiáveis e atualizadas é crítico para a conformidade e planejamento estratégico até 2025 e além.
- Ministério das Finanças e do Orçamento: A principal fonte de orientações fiscais oficiais, atualizações legislativas e avisos públicos no Congo é o Ministério das Finanças e do Orçamento. Este portal publica regularmente novas leis, decretos e circulares, incluindo atualizações sobre a adoção de práticas alinhadas à OCDE, obrigações de preços de transferência e reformas da administração tributária.
- Diretoria Geral de Impostos e Patrimônio do Estado (DGID): A DGID fornece detalhes operacionais sobre conformidade fiscal, requisitos de apresentação e orientações sobre documentação para preços de transferência. O site da DGID é o ponto de referência para formulários, prazos e pontos de contato para esclarecimentos relacionados aos padrões internacionais de tributação.
- Documentação Oficial da OCDE: A Organização para Cooperação e Desenvolvimento Econômico (OCDE) oferece recursos abrangentes sobre ações BEPS, diretrizes de preços de transferência e atualizações de implementação específicas de países. O progresso e os compromissos do Congo em implementar padrões mínimos (incluindo a Convenção Multilateral para Implementar Medidas Relacionadas a Tratados Fiscais para Prevenir a BEPS) podem ser acompanhados aqui.
- Plataforma Fiscal da ONU: Como o Congo também faz referência às diretrizes da ONU sobre tributação internacional, a Comissão de Especialistas da ONU sobre Cooperação Internacional em Assuntos Fiscais oferece recursos adicionais, especialmente sobre a interseção das orientações da OCDE e da ONU para países em desenvolvimento.
- Comunidade Econômica e Monetária da África Central (CEMAC): Como membro da CEMAC, a política fiscal do Congo é influenciada por diretrizes regionais. A Comissão da CEMAC publica medidas de harmonização e atualizações regionais, que podem impactar a transposição das diretrizes da OCDE em legislação local.
Nos próximos anos, esses recursos oficiais continuarão críticos para acompanhar a evolução da implementação das diretrizes da OCDE no Congo, assegurando que as empresas atendam aos requisitos de conformidade e aproveitem o suporte disponível para resolução de disputas ou processos de consultas fiscais.
Fontes & Referências
- Ministère des Finances et du Budget – Direction Générale des Impôts et des Domaines
- Ministère des Finances, du Budget et du Portefeuille Public
- United Nations Committee of Experts on International Cooperation in Tax Matters
- CEMAC Commission
