Sumário
- Resumo Executivo: A Lei Tributária da Rússia em uma Encruzilhada
- Principais Mudanças na Legislação Tributária Russa para 2025
- Imposto de Renda Pessoal e Taxas de Imposto sobre Sociedades: O que Há de Novo?
- IVA, Impostos de Consumo e Impostos Indiretos: Atualizações e Implicações
- Tratados Fiscais Internacionais e Conformidade Transfronteiriça
- Administração Tributária, Digitalização e Tendências de Fiscalização
- Requisitos de Conformidade para Empresas e Indivíduos
- Estatísticas Chave: Impacto da Receita e Projeções Econômicas
- Perspectivas de Especialistas: Riscos, Lacunas e Conselhos Estratégicos
- Perspectivas Futuras: O que Esperar da Política Tributária Russa até 2030
- Fontes e Referências
Resumo Executivo: A Lei Tributária da Rússia em uma Encruzilhada
A lei tributária da Rússia está entrando em um período de transformação significativa à medida que o país se adapta a pressões geopolíticas e econômicas contínuas. Em 2025, o governo russo implementará um pacote abrangente de reforma tributária, o maior desde o início dos anos 2000, visando aumentar as receitas do orçamento em meio a sanções e mudanças estruturais na economia. As principais mudanças legislativas visam tanto a tributação corporativa quanto pessoal, com novas medidas projetadas para ampliar a base tributária, restringir a conformidade e incentivar investimentos em setores estratégicos.
Um evento crucial é o aumento gradual nas taxas do imposto sobre o lucro das empresas programado para 2025, com a taxa padrão passando de 20% para 25% para grandes empresas, enquanto pequenas e médias empresas se beneficiam de taxas preferenciais para incentivar o empreendedorismo doméstico. Além disso, o governo está intensificando o controle de preços de transferência e os requisitos de relatório para combater a transferência de lucros e a erosão da base tributária entre empresas multinacionais que operam na Rússia. O Serviço Fiscal Federal (FTS) expandiu suas capacidades digitais, implementando análises avançadas e sistemas de auditoria impulsionados por IA, que devem aumentar significativamente a eficiência da arrecadação de impostos e reduzir as taxas de não conformidade (Serviço Fiscal Federal).
Para os indivíduos, o sistema de imposto de renda pessoal está se tornando mais progressivo. Em 2025, novos intervalos para indivíduos de alta renda estão sendo introduzidos, aumentando a taxa para rendimentos anuais que excedem RUB 5 milhões. Os impostos sobre a riqueza, particularmente sobre imóveis de luxo e bens móveis de alto valor, também estão sendo recalibrados para abordar a desigualdade e complementar as receitas fiscais (Ministério das Finanças da Federação Russa).
A conformidade continua sendo um foco central. O FTS relata que as taxas de conformidade tributária voluntária aumentaram para mais de 98% em 2024, atribuídas à adoção generalizada de caixas registradoras online, uso expandido de contas fiscais digitais e troca de dados em tempo real com instituições financeiras (Serviço Fiscal Federal). No entanto, as autoridades continuam a monitorar planejamentos fiscais agressivos e a aplicar medidas contra a evasão, incluindo a ampliação da fiscalização sobre empresas estrangeiras controladas e estruturas offshore.
Olhando para o futuro, a política tributária da Rússia provavelmente continuará a equilibrar a consolidação fiscal com incentivos para indústrias prioritárias, como tecnologia, energia e agricultura. Espera-se que o governo mantenha uma abordagem flexível, ajustando taxas e estratégias de fiscalização em resposta ao desempenho econômico doméstico e às sanções internacionais em evolução. Empresas e indivíduos devem antecipar mudanças regulatórias contínuas e um maior escrutínio, à medida que a legislação tributária permanece uma ferramenta central na estratégia econômica mais ampla da Rússia.
Principais Mudanças na Legislação Tributária Russa para 2025
Em 2025, a legislação tributária russa está passando por uma transformação significativa, impulsionada tanto por objetivos fiscais domésticos quanto pela adaptação às condições econômicas globais em evolução. Várias mudanças legislativas, emendas e medidas de conformidade foram introduzidas, com amplas implicações para indivíduos, empresas e investidores estrangeiros que operam na Rússia.
- Reformas do Imposto sobre a Renda das Empresas (CIT): A taxa do imposto sobre a renda das empresas, historicamente fixada em 20%, está sob revisão, com propostas para aumentar a parte federal para impulsionar as receitas do orçamento. Emendas em discussão no início de 2024 sugerem possíveis ajustes nas taxas efetivas a partir de 2025, visando particularmente setores com lucratividade acima da média. Além disso, as limitações sobre a dedutibilidade de certas despesas, como cobranças de serviços intra-grupo e royalties a afiliadas estrangeiras, estão sendo fortalecidas para conter a erosão da base tributária (Ministério das Finanças da Federação Russa).
- Ajustes no Imposto sobre Valor Agregado (IVA): A taxa padrão do IVA permanece em 20%, mas novas regras esclarecem a lista de suprimentos isentos e com zero imposto, especialmente para serviços digitais e exportações. Requisitos digitais de relatórios foram implementados, obrigando a emissão e submissão de faturas em tempo real por meio do portal fiscal nacional para grandes contribuintes a partir de 2025 (Serviço Fiscal Federal da Rússia).
- Desenvolvimentos do Imposto de Renda Pessoal (PIT): Em resposta a pressões fiscais, as estruturas progressivas de PIT continuam a evoluir. A taxa base de 13% ainda se aplica à maioria dos residentes, mas estão sendo considerados limites mais altos para as faixas de 15% e 18% para indivíduos de alta renda. Novas obrigações de reporte, especialmente para residentes com ativos estrangeiros, devem se tornar mais rigorosas em 2025, alinhando-se às prioridades de combate à evasão (Duma de Estado da Federação Russa).
- Tributação Internacional e Conformidade: A Rússia está intensificando a fiscalização sobre empresas controladas no exterior (CFCs) e expandindo o escopo das disposições reportáveis sob a legislação de combate à evasão. A lista de jurisdições “não cooperativas” para fins fiscais é revisada anualmente, e a partir de 2025, novos requisitos de divulgação para transações com entidades nessas jurisdições entram em vigor. O Ministério das Finanças também confirma a continuidade da conformidade com os padrões de transparência da OCDE, na medida compatível com os interesses nacionais (Ministério das Finanças da Federação Russa).
- Estatísticas Chave e Perspectivas: De acordo com o Serviço Fiscal Federal, as receitas fiscais aumentaram 12% ano a ano em 2024, com medidas de compliance digital citadas como um dos principais motores. Olhando para o futuro, as autoridades preveem um crescimento adicional da receita por meio da modernização, auditorias aprimoradas e fiscalização mais rigorosa, especialmente visando atividades de economia digital e transfronteiriças (Serviço Fiscal Federal da Rússia).
As reformas de 2025 sinalizam um esforço determinado para fortalecer as finanças do estado e modernizar a administração tributária, embora também aumentem os encargos de conformidade para contribuintes nacionais e internacionais. Espera-se que mais refinamentos legislativos ocorram à medida que o governo russo continua a se adaptar aos desafios fiscais internos e externos.
Imposto de Renda Pessoal e Taxas de Imposto sobre Sociedades: O que Há de Novo?
O panorama tributário da Rússia está passando por mudanças significativas em 2025, refletindo tanto prioridades fiscais quanto respostas às condições econômicas em evolução. Os principais impostos que impactam indivíduos e empresas—imposto de renda pessoal (PIT) e imposto sobre lucros das empresas—estão passando por ajustes notáveis.
Imposto de Renda Pessoal (PIT): A partir de 1º de janeiro de 2025, a Rússia mantém sua estrutura progressiva de PIT introduzida em 2021. Indivíduos que ganham até RUB 5 milhões por ano continuam a pagar uma taxa de 13%. No entanto, a renda que excede esse limite agora é tributada à uma taxa marginal mais alta de 15%, com conversas em andamento sobre uma possível maior diferenciação para rendas ultra-altas nos próximos ciclos orçamentários. Essa estrutura progressiva visa aumentar as receitas fiscais enquanto mantém a equidade social. Não residentes são geralmente tributados à uma taxa fixa de 30% sobre a renda de origem russa, embora exceções se apliquem a certas categorias de expatriados e especialistas altamente qualificados. As obrigações de cálculo, reporte e retenção permanecem responsabilidade do empregador, com declarações anuais exigidas para certas categorias de contribuintes. Essas disposições são confirmadas nas atualizações mais recentes do Serviço Fiscal Federal da Rússia.
Imposto sobre Lucros das Empresas: Para 2025, a taxa geral do imposto sobre lucros das empresas permanece em 20%, distribuída entre orçamentos federal (3%) e regional (17%). No entanto, o governo sinalizou um aumento potencial na parte federal, citando pressões orçamentárias e a necessidade de apoiar projetos nacionais. Certos setores—como empresas de TI e empresas residentes em zonas econômicas especiais—continuam a se beneficiar de taxas reduzidas, com algumas entidades de TI elegíveis para uma taxa de 0% até 2025 sob a legislação atual. O governo também está considerando a eliminação gradual de alguns incentivos regionais para harmonizar a base tributária e prevenir a concorrência fiscal agressiva entre regiões. Orientações detalhadas e taxas atualizadas são fornecidas pelo Ministério das Finanças da Federação Russa.
Conformidade e Fiscalização: A Rússia está intensificando as medidas de conformidade tributária, aproveitando relatórios digitais e cruzando dados de várias fontes. A introdução de caixas registradoras online e a obrigatoriedade da emissão de faturas digitais para a maioria dos contribuintes do IVA aumentaram a transparência e reduziram as possibilidades de evasão. Em 2025, espera-se uma maior integração do monitoramento tributário digital, com a submissão de dados em tempo real se tornando padrão para grandes e médias empresas. O Serviço Fiscal Federal da Rússia publica regularmente diretrizes de conformidade e implementa novos serviços digitais tanto para contribuintes pessoais quanto corporativos.
Perspectivas: À medida que avançamos para o final da década de 2020, esperam-se mais refinamentos nas taxas de impostos e nos requisitos de conformidade, com uma possível mudança em direção a uma tributação pessoal mais progressiva e incentivos corporativos direcionados. O foco do governo permanece na ampliação da base tributária, no aumento da transparência e no apoio a setores estratégicos enquanto equilibra as necessidades fiscais com o crescimento econômico.
IVA, Impostos de Consumo e Impostos Indiretos: Atualizações e Implicações
O cenário da tributação indireta na Rússia, abrangendo o Imposto sobre Valor Agregado (IVA), impostos de consumo e outros tributos relacionados, está passando por mudanças notáveis à medida que o país se aproxima de 2025. Esses ajustes são impulsionados por objetivos de consolidação fiscal, dinâmicas do comércio internacional em evolução e a contínua digitalização da administração tributária.
Desenvolvimentos do IVA: A taxa padrão do IVA na Rússia permanece em 20% a partir de 2024, após o aumento de 18% em 2019. Essa taxa se aplica à maioria dos bens e serviços, com exceções para categorias específicas, como certos produtos alimentícios, produtos para crianças e suprimentos médicos, que se beneficiam de taxas reduzidas ou zero. Atualizações legislativas recentes focaram em refinar a conformidade do IVA para serviços digitais transfronteiriços, alinhando-se às tendências globais para garantir a tributação dos participantes da economia digital. O governo russo continua a melhorar os sistemas de administração eletrônica do IVA, exigindo que as empresas submetam faturas eletrônicas detalhadas e declarações de IVA, simplificando assim a conformidade e reduzindo os riscos de fraude (Serviço Fiscal Federal da Rússia).
Ajustes no Imposto de Consumo: Os impostos de consumo na Rússia visam bens específicos, como tabaco, álcool e produtos petrolíferos. O governo anunciou aumentos programados nas taxas de consumo para 2025–2027, especialmente sobre produtos de tabaco e e-cigarros, como parte das iniciativas de saúde pública e arrecadação de receita. A estrutura do imposto de consumo é revisada periodicamente para fechar lacunas e melhorar a eficiência da arrecadação. Notavelmente, novas obrigações de consumo sobre bebidas açucaradas e produtos alternativos de nicotina estão em consideração, refletindo uma tendência mais ampla de tributação de bens com potenciais externalidades negativas (Ministério das Finanças da Federação Russa).
Tendências de Conformidade e Fiscalização: As autoridades fiscais da Rússia estão intensificando o uso de ferramentas digitais para a conformidade do imposto indireto, incluindo monitoramento de transações em tempo real e seleção de auditorias baseada em riscos. A adoção pela Serviço Fiscal Federal de análises de big data e troca eletrônica de documentos levou a um aumento notável na arrecadação de receita do IVA e do imposto de consumo. Em 2023, as receitas do IVA representaram aproximadamente 20% das receitas fiscais federais totais, sublinhando a importância dos impostos indiretos no sistema fiscal (Serviço Fiscal Federal da Rússia).
Perspectivas para 2025 e além: Olhando para o futuro, as empresas que operam na Rússia devem antecipar um contínuo refinamento das regulamentações de IVA e impostos de consumo, incluindo uma possível expansão dos bens tributáveis e requisitos de conformidade mais sofisticados. O compromisso das autoridades com a digitalização deve reduzir ainda mais as possibilidades de evasão fiscal e aumentar a transparência. As empresas são aconselhadas a investir em soluções robustas de tecnologia tributária e manter um conhecimento atualizado das obrigações fiscais indiretas em evolução para evitar penalidades e garantir operações eficientes (Serviço Fiscal Federal da Rússia).
Tratados Fiscais Internacionais e Conformidade Transfronteiriça
A abordagem da Rússia em relação aos tratados fiscais internacionais e à conformidade transfronteiriça passou por uma transformação significativa nos últimos anos, com implicações importantes para 2025 e o futuro próximo. A Federação Russa mantém uma ampla rede de Acordos de Evitação da Dupla Tributação (DTA) com mais de 80 países, baseados na Convenção Modelo da OCDE. No entanto, desenvolvimentos geopolíticos e prioridades fiscais em evolução levaram a Rússia a reavaliar e, em alguns casos, suspender ou renegociar tratados, notavelmente com jurisdições “inamistosas”. Em 2023, a Rússia anunciou a suspensão de determinadas disposições de tratados com países que impõem sanções, impactando as taxas de imposto de retenção sobre dividendos, juros e royalties (Ministério das Finanças da Federação Russa).
Os requisitos de conformidade transfronteiriça se intensificaram, particularmente em relação à preços de transferência e à troca de informações financeiras. As autoridades fiscais russas aplicam rigorosamente as regras de preços de transferência, exigindo documentação anual para transações controladas que excedem certos limites. Os contribuintes envolvidos em negócios transfronteiriços devem cumprir os requisitos de reporte país a país (CbCR), seguindo o compromisso da Rússia com o quadro da OCDE sobre Erosão da Base Tributária e Transferência de Lucros (BEPS) (Serviço Fiscal Federal da Rússia). O não cumprimento pode resultar em penalidades substanciais e maior escrutínio.
Residentes e empresas russas com contas bancárias ou ativos no exterior estão sujeitos a rigorosas regras de divulgação. O Serviço Fiscal Federal (FTS) participa da Troca Automática de Informações (AEOI) sob o Padrão Comum de Relatório (CRS), facilitando maior transparência e detecção de evasão fiscal offshore. Em 2024, a Rússia expandiu o escopo das instituições financeiras obrigadas a relatar, alinhando-se aos padrões globais de combate à lavagem de dinheiro (Banco Central da Federação Russa).
As estatísticas refletem a crescente importância da conformidade transfronteiriça: em 2023, as auditorias fiscais relacionadas a transações internacionais aumentaram em 15%, e as avaliações fiscais adicionais provenientes de ajustes de preços de transferência superaram 50 bilhões de rublos (Serviço Fiscal Federal da Rússia). Espera-se que as autoridades mantenham uma estratégia robusta de auditoria em 2025, focando em grandes grupos multinacionais, provedores de serviços digitais e empresas com estruturas internacionais complexas.
Olhando para o futuro, a perspectiva para o regime fiscal internacional da Rússia é moldada por revisões de tratados em andamento, obrigações de conformidade aprimoradas e a possível introdução de impostos sobre serviços digitais. As empresas que operam transfronteiras devem monitorar de perto os desenvolvimentos legislativos e garantir controles internos robustos para mitigar riscos de conformidade em um ambiente regulatório dinâmico.
Administração Tributária, Digitalização e Tendências de Fiscalização
Em 2025, a administração tributária da Rússia continua a passar por uma significativa transformação digital, visando melhorar a conformidade, reduzir a evasão e simplificar a interação com os contribuintes. O Serviço Fiscal Federal (Serviço Fiscal Federal da Rússia) está na vanguarda dessas reformas, aproveitando tecnologia da informação avançada de acordo com o programa estatal “Economia Digital da Federação Russa”. Os principais desenvolvimentos incluem a adoção generalizada de plataformas digitais para declarações fiscais, monitoramento em tempo real do IVA e integração de análises de big data para melhorar a avaliação de riscos e direcionamento de auditorias.
Uma mudança notável é o uso obrigatório de caixas registradoras eletrônicas, que transmitem dados transacionais diretamente para as autoridades fiscais, uma medida projetada para combater a movimentação econômica informal e aumentar a transparência no varejo e serviços. Até 2024, mais de 3 milhões de empresas já integraram esses dispositivos, e a expectativa é que a tendência continue e se expanda para novos setores em 2025. A iniciativa “Negócio Transparente”, também gerida pelo Serviço Fiscal Federal, concede aos contribuintes acesso a dados públicos sobre contrapartes, promovendo ainda mais a conformidade e a devida diligência.
Os serviços digitais transfronteiriços permanecem um foco principal, especialmente após a extensão das obrigações de IVA para fornecedores de serviços digitais estrangeiros sob a Lei Federal nº 335-FZ. Em 2023, as receitas tributárias de empresas de TI estrangeiras superaram RUB 80 bilhões, marcando um aumento substancial em relação aos anos anteriores. A expectativa é que a tendência de crescimento continue em 2025, à medida que a fiscalização se torna mais rigorosa e a cooperação internacional se expande por meio de acordos de troca de informações (Ministério das Finanças da Federação Russa).
As atividades de fiscalização tornaram-se mais direcionadas e baseadas em dados. Ferramentas automatizadas agora sinalizam discrepâncias em auto-relatos e declarações fiscais, resultando em uma redução nas inspeções in loco, mas taxas mais altas de detecção de não conformidade. De acordo com o relatório anual de 2023 do Serviço Fiscal Federal, o número de auditorias de campo diminuiu mais de 25% em cinco anos, enquanto as avaliações fiscais adicionais atingiram RUB 1,8 trilhões, refletindo a eficiência da supervisão digital.
Olhando para o futuro, as autoridades russas planejam uma maior integração de inteligência artificial e blockchain na administração tributária. Iniciativas legislativas em discussão propõem a obrigatoriedade da e-fatura para todas as transações B2B e a ampliação do processamento de dados fiscais em tempo real. Espera-se que essas medidas aumentem ainda mais as taxas de conformidade, otimizem a arrecadação de impostos e se adaptem à crescente economia digital. No entanto, as empresas são aconselhadas a monitorar de perto as atualizações regulatórias para permanecer em conformidade e aproveitar novas ferramentas digitais para a gestão de riscos tributários (Portal de Informação Jurídica Garant).
Requisitos de Conformidade para Empresas e Indivíduos
Em 2025, o cenário de conformidade tributária na Rússia continua a ser moldado pelas recentes emendas legislativas, digitalização em andamento e fiscalização intensificada. Tanto empresas quanto indivíduos enfrentam um ambiente regulatório complexo com obrigações em evolução e padrões de reporte mais rigorosos.
- Conformidade Corporativa: Entidades legais devem se registrar nas autoridades fiscais ao serem constituídas e atualizar os dados de registro conforme necessário. Os principais impostos incluem imposto sobre lucro (20%), imposto sobre valor agregado (IVA, taxa padrão 20%) e tributos regionais / locais. A apresentação eletrônica é obrigatória para a maioria dos impostos, com ciclos de reporte trimestrais e anuais. Desde 2023, grandes contribuintes são submetidos a um monitoramento tributário aprimorado, que exige o compartilhamento de dados em tempo real com o Serviço Fiscal Federal da Rússia (FTS).
- Preços de Transferência e Empresas Estrangeiras Controladas (CFC): Grupos multinacionais devem cumprir a documentação de preços de transferência e o reporte país a país. Residentes russos que controlam entidades estrangeiras devem divulgar CFCs e relatar os lucros relacionados ou enfrentar penalidades aumentadas e tributação imputada.
- Conformidade Individual: Residentes fiscais russos (que passam 183 ou mais dias na Rússia anualmente) são tributados sobre a renda mundial, enquanto não residentes são tributados apenas sobre a renda de origem russa. As taxas de imposto de renda pessoal (PIT) permanecem em 13% para a maioria dos residentes, com uma taxa marginal mais alta de 15% para rendimentos anuais que excedem RUB 5 milhões. Os indivíduos devem apresentar declarações anuais até 30 de abril e pagar qualquer imposto devido até 15 de julho.
- Digitalização e Transparência: O FTS avançou com ferramentas digitais para verificar dados, reduzindo a renda não declarada e detectando a evasão fiscal. O uso de caixas registradoras online e a expansão contínua do sistema “Meu Imposto” para autônomos simplificam a conformidade e os requisitos de reporte.
- Medidas Anti-Evasão e Fiscalização: O código tributário russo incorpora regras de combate à evasão fiscal, princípios de substância sobre forma e testes de propriedade benéfica. O FTS aumentou o escrutínio sobre transações transfronteiriças, pagamentos de dividendos e estruturas de propriedade indireta, visando fechar lacunas e prevenir a erosão da base tributária.
- Perspectivas: Nos próximos anos, espera-se que o governo digitalize ainda mais os processos de conformidade, amplie a troca de dados em tempo real com instituições financeiras e introduza novas ferramentas para auditorias baseadas em risco. As autoridades fiscais planejam focar em setores de alto risco e continuar reforçando o controle sobre o planejamento tributário internacional e os atores da economia digital.
Estatísticas chave do Serviço Fiscal Federal da Rússia indicam um aumento constante nas receitas tributárias e uma queda na renda não declarada, sublinhando a eficácia das reformas recentes. Empresas e indivíduos que operam na Rússia devem permanecer vigilantes e se adaptar prontamente às mudanças legislativas e administrativas para garantir a conformidade contínua.
Estatísticas Chave: Impacto da Receita e Projeções Econômicas
Desenvolvimentos recentes na legislação tributária russa tiveram um impacto significativo na receita do governo e nas projeções econômicas, à medida que o país se adapta a desafios geopolíticos e fiscais contínuos. Em 2023, as receitas tributárias representaram aproximadamente 70% do orçamento federal, com os impostos relacionados ao petróleo e gás representando quase 40% da base total de receitas, de acordo com o Ministério das Finanças da Federação Russa. As reformas na política tributária, particularmente aquelas que afetam o imposto sobre extração mineral (MET) e as taxas de exportação, foram centrais para a manutenção da estabilidade fiscal em meio a mercados de energia globais em mudança e sanções.
Para 2025, o governo russo projeta que as receitas totais de impostos federais atinjam 30,7 trilhões de rublos, continuando uma tendência de crescimento nominal apesar das pressões externas. Essa projeção baseia-se em medidas tributárias recentemente promulgadas, incluindo taxas aumentadas para empresas de alto lucro e a expansão dos sistemas de monitoramento tributário digital para melhorar a conformidade. O Serviço Fiscal Federal da Rússia relata um aumento anual constante na eficiência de arrecadação de impostos, com taxas de arrecadação para os principais impostos (IVA, imposto sobre lucro e imposto de renda pessoal) excedendo 98% em 2023, um aumento em relação a 96,5% em 2020.
As principais mudanças na legislação tributária que influenciam a receita incluem a eliminação gradual de certos incentivos fiscais para o setor de petróleo e gás, ajustes no IVA para serviços digitais e o endurecimento das regras de preços de transferência para empresas multinacionais. Essas medidas visam ampliar a base tributária e contrabalançar os efeitos das sanções internacionais e das políticas de substituição de importações.
As projeções econômicas para os próximos anos permanecem cautelosas. O Ministério do Desenvolvimento Econômico da Federação Russa prevê um crescimento do PIB de cerca de 2,3% em 2025, com a sustentabilidade fiscal dependendo fortemente da eficácia contínua das reformas na administração tributária. No entanto, os riscos potenciais incluem mais volatilidade nos mercados globais e o impacto interno das reformas legais em andamento.
- Receita tributária federal projetada para 2025: 30,7 trilhões de rublos
- Taxa de arrecadação tributária (2023): mais de 98% para os principais impostos
- Participação dos impostos relacionados ao petróleo e gás na receita federal: ~40%
- Previsão de crescimento do PIB (2025): 2,3%
Olhando para o futuro, o cenário da legislação tributária russa provavelmente verá uma digitalização contínua, controles de conformidade aprimorados e aumentos seletivos de taxas à medida que as autoridades buscam otimizar a receita e garantir a resiliência econômica. A eficácia dessas medidas será crucial para o planejamento fiscal até 2025 e além.
Perspectivas de Especialistas: Riscos, Lacunas e Conselhos Estratégicos
O panorama tributário russo em 2025 é caracterizado por um aumento do escrutínio regulatório, medidas de combate à evasão em evolução e uma crescente ênfase na digitalização—todos os quais apresentam novos riscos e oportunidades para os contribuintes. Especialistas destacam que o Serviço Fiscal Federal (Serviço Fiscal Federal da Rússia) intensificou seu foco em esquemas agressivos de planejamento tributário e estruturas transfronteiriças, aproveitando análises de dados sofisticadas e cooperação entre agências. Assim, os riscos de conformidade estão aumentando, particularmente em áreas propensas a abusos, como preços de transferência, empresas controladas no exterior (CFCs) e propriedade benéfica.
Uma área-chave de risco permanece a aplicação das regras anti-abuso, especialmente o princípio do “real destinatário da renda”. Os tribunais e autoridades fiscais russas estão cada vez mais analisando os benefícios dos tratados reivindicados pelos contribuintes, exigindo evidências substantivas de propriedade benéfica e presença econômica. Nos últimos anos, a negação de alívio de tratados devido à insuficiência de substância ou estruturas artificiais tornou-se mais comum, e essa tendência deve continuar até 2025 e além (Serviço Fiscal Federal da Rússia).
Lacunas que anteriormente eram exploradas—como o uso de jurisdições de baixa tributação e empresas holding intermediárias—estão se fechando, à medida que emendas ao Código Tributário e novos requisitos de divulgação entram em vigor. A troca automática de informações financeiras sob o Padrão Comum de Relatório (CRS) e regras de CFC reforçadas agora obrigam os contribuintes russos a relatar ativos e rendas estrangeiras com maior transparência (Ministério das Finanças da Federação Russa). As penalidades por não conformidade são substanciais e podem incluir a perda de ativos e responsabilidade criminal.
Estratégicamente, os especialistas recomendam que as empresas:
- Realizem auditorias fiscais regulares e avaliações de risco para identificar exposições, especialmente em operações transfronteiriças e transações intra-grupo.
- Mantenham documentação robusta para preços de transferência e propriedade benéfica para suportar auditorias potenciais.
- Revejam e atualizem estruturas corporativas para garantir conformidade com as evoluções das regras de combate à evasão e exigências de substância.
- Aproveitem ferramentas de reporte digital e cumpram com os novos padrões de e-documentação exigidos pelo Serviço Fiscal Federal da Rússia.
Olhando para o futuro, a perspectiva da legislação tributária russa é de maior fiscalização e redução das oportunidades de planejamento. Espera-se que as autoridades continuem a refinar a supervisão digital e a fortalecer a cooperação internacional, tornando a conformidade proativa e a estruturação transparente essenciais para mitigar riscos nos próximos anos.
Perspectivas Futuras: O que Esperar da Política Tributária Russa até 2030
Olhando para 2030, a política tributária da Rússia está prestes a continuar sua transformação à medida que o governo navega pela consolidação fiscal, modernização econômica e dinâmicas internacionais em evolução. As autoridades federais sinalizaram um compromisso de manter a estabilidade orçamentária enquanto atendem tanto as metas de desenvolvimento doméstico quanto as pressões externas, particularmente à luz das sanções contínuas e das mudanças nos padrões comerciais globais.
Um dos desenvolvimentos mais significativos é a reforma antecipada do sistema de imposto de renda pessoal (PIT). O presidente Vladimir Putin, em seu discurso em 2024, propôs uma escala de PIT mais progressiva para os de alta renda a partir de 2025, aumentando as taxas para rendimentos anuais acima de ₽2,4 milhões, com possíveis faixas adicionais para rendas muito altas. Essa medida visa aumentar os gastos sociais sem impor elevações de impostos em larga escala à população em geral (Presidente da Rússia). Simultaneamente, o governo está examinando formas de aprimorar o regime do imposto sobre lucros das empresas, equilibrando a necessidade de receita com incentivos para investimentos internos e substituição de importações (Ministério das Finanças da Federação Russa).
Em relação ao imposto sobre valor agregado (IVA), a taxa padrão permanece em 20%, mas há discussões em andamento sobre possíveis ajustamentos nas isenções e taxas reduzidas de IVA para setores estratégicos, particularmente aqueles ligados à inovação tecnológica e à segurança alimentar (Serviço Fiscal Federal (FTS) da Rússia). O FTS continua a expandir medidas de digitalização e conformidade, aproveitando análises avançadas e e-faturas para combater a evasão fiscal e melhorar a eficiência da arrecadação.
Tendências de conformidade incluem a expansão do fluxo de documentos eletrônicos obrigatórios, controles de preços de transferência mais rigorosos (especialmente para transações com entidades de jurisdições “inamistosas”) e um escrutínio aprimorado de financiamento intra-grupo e empresas controladas no exterior (CFCs). O FTS relatou um aumento constante na receita tributária por meio da supervisão digital, com as receitas totais de impostos atingindo ₽33 trilhões em 2023, um crescimento de 10% em relação ao ano anterior, em parte atribuído a essas medidas (Serviço Fiscal Federal (FTS) da Rússia).
- A relação tributária PIB da Rússia era de aproximadamente 19,8% em 2023, alinhada às médias da OCDE, com expectativas de crescimento moderado à medida que novas políticas entram em vigor.
- O foco regulatório se intensificará em transações transfronteiriças, movimentações de capital e disposições anti-evasão.
- Mais digitalização é prevista, incluindo maior uso de inteligência artificial para detectar fraudes e otimizar auditorias.
Em resumo, até 2030, a legislação tributária russa provavelmente verá maior progressividade no PIT, aumento das obrigações de conformidade e reformas digitais contínuas. A direção da política permanecerá pragmática, equilibrando necessidades fiscais com resiliência econômica e autonomia estratégica.
Fontes e Referências
