În Germania, înțelegerea impozitului pe moștenire și pe succesiune

Germania este una dintre cele mai mari și diversificate economii din lume. Germania este cunoscută pentru sectorul său industrial puternic, cum ar fi automobilele, ingineria și tehnologia, având în același timp o scenă culturală vibrantă și o semnificație istorică. Unul dintre cadrele legale cu care rezidenții și investitorii trebuie să se familiarizeze este sistemul de impozitare pe moștenire și impozitul pe succesiune.

Prezentarea impozitelor

În Germania, impozitul pe moștenire și impozitul pe succesiune (Erbschaftssteuer) este un impozit aplicat asupra transferului de bunuri de la persoanele decedate către beneficiarii lor. Indiferent dacă bunurile sunt proprietăți, numerar, acțiuni sau alte active, acest impozit se aplică. Obligația fiscală revine moștenitorilor, nu moștenirii în sine.

Clasificarea impozitelor și ratele impozitelor

Legea germană privind succesiunea clasifică beneficiarii în diferite niveluri pentru a determina sumele scutite de impozit și ratele impozitului aplicabile:

1. Nivel I: soți, copii, nepoți și părinți (în anumite condiții).
2. Nivel II: frați și surori, nepoți și nepoate, părinți vitregi, socri, gineri, foști soți.
3. Nivel III: toți ceilalți moștenitori, inclusiv persoanele fără legături de sânge și rude îndepărtate.

Ratele impozitului sunt progresive și depind de valoarea bunurilor moștenite și de nivelul fiscal al beneficiarului. Pentru beneficiarii de nivel I, ratele impozitului variază între 7% și 30%, iar pentru beneficiarii de nivel II, ratele impozitului variază între 15% și 43%. Pentru beneficiarii de nivel III, ratele impozitului variază între 30% și 50%.

Scutiri și sume scutite de impozit

Germania oferă mai multe sume scutite de impozit, care pot reduce semnificativ suma impozabilă:

– Soți: 500.000 de euro
– Copii: câte 400.000 de euro fiecare
– Nepoți: câte 200.000 de euro fiecare
– Părinți și bunici: câte 100.000 de euro fiecare
– Persoane fără legături de sânge: câte 20.000 de euro fiecare

Aceste sume scutite de impozit sunt actualizate la fiecare zece ani și pot fi utilizate ca instrumente strategice în planificarea succesiunii.

Considerații speciale pentru întreprinderi

Spiritul antreprenorial puternic din Germania include reglementări fiscale specifice aplicabile activelor de afaceri. Dacă persoana decedată este proprietarul unei afaceri, se pot oferi scutiri pentru a minimiza povara fiscală, asigurând astfel continuitatea afacerii. De exemplu, dacă moștenitorul menține afacerea timp de cel puțin cinci ani și păstrează nivelul salariilor constant, se poate scuti de impozitul pe moștenire pentru până la 85% din activele afacerii.

Wealth transfrontalier

Impozitul pe moștenire din Germania nu se limitează doar la activele interne. Activele globale ale rezidenților germani și ale celor nerezidenți pot fi, de asemenea, supuse reglementării. Pentru rezidenții germani (cei care petrec mai mult de șase luni pe an în Germania), activele lor globale vor fi supuse impozitului pe moștenire. Pentru nerezidenți, doar activele situate în Germania sunt impozitate.

Concluzie

Sistemul de impozitare pe moștenire și impozitul pe succesiune din Germania este complex și diversificat, reflectând atenția detaliată a țării în ceea ce privește afacerile legale și financiare. O înțelegere adecvată și o planificare strategică pot reduce semnificativ povara fiscală. Datorită sumelor scutite evidente și a reglementărilor specifice pentru continuitatea afacerilor, se recomandă rezidenților și investitorilor străini să consulte un consultant fiscal familiarizat cu legislația germană privind moștenirile pentru a face față eficient acestor complexități.