Înțelegerea impozitelor pe moștenire și succesiune în Filipine

财产和继承税一直是关注的话题，尤其是对那些在规划遗产或管理已故亲人财产的人来说。在菲律宾，这些税收是法律和财务领域的重要方面，影响着菲律宾家庭、企业所有者和外国投资者。本文深入探讨了菲律宾的财产和继承税具体内容，阐明了程序、税率和豁免，以帮助您应对这一复杂领域。

Impozitul pe proprietate în Filipine

Impozitul pe proprietate în Filipine se referă la impozitul perceput asupra dreptului de transfer al bunurilor de către moștenitorii legali și beneficiarii la moartea defunctului. Acesta este reglementat de Codul Fiscal Național (NIRC) și colectat de Biroul Național de Venituri din Filipine (BIR).

Înțelegerea proprietății

Proprietatea include toate bunurile, drepturile, datoriile și obligațiile lăsate de o persoană la moartea sa. Aceasta include bunuri imobiliare, cum ar fi terenuri și clădiri, precum și bunuri mobile, cum ar fi bijuterii, vehicule și investiții.

Cine plătește impozitul pe proprietate?

Impozitul pe proprietate este de obicei plătit de moștenire înainte ca bunurile să fie distribuite moștenitorilor. Executorul sau administratorul moștenirii este responsabil pentru depunerea declarației de impozit pe proprietate și asigurarea plății impozitului. În Filipine, impozitul pe proprietate trebuie declarat și plătit în termen de un an de la moartea defunctului pentru a evita penalitățile și dobânzile.

Ratele impozitului pe proprietate

Conform celei mai recente revizuiri a Legii de Reformă Fiscală Accelerată și Incluzivă (Legea TRAIN), rata impozitului pe proprietate în Filipine a fost simplificată la 6% din valoarea netă a moștenirii. Anterior, ratele erau progresive, variind de la 5% la 20%. Această schimbare are ca scop simplificarea calculului și încurajarea conformării.

Deduceri și scutiri

Sunt disponibile diverse deduceri pentru a reduce valoarea brută a moștenirii, ceea ce duce la o scădere a impozitului pe proprietate datorat. Deducerile principale includ:

– Deducerea standard: Permite deducerea unei sume fixe de 5.000.000 PHP din moștenire.
– Locuința familială: Valoarea locuinței familiale poate fi dedusă până la 10.000.000 PHP.
– Cheltuieli funerare: Cheltuielile funerare reale, dar nu mai mult de 5% din valoarea brută a moștenirii sau 200.000 PHP.
– Cheltuieli judiciare: Cheltuieli legate de soluționarea moștenirii, cum ar fi taxele de depunere la instanță și onorariile avocaților.
– Datorii asupra moștenirii: Datoriile și ipotecile neachitate la momentul decesului.

Impozitul pe moștenire

În Filipine, termenul „impozit pe moștenire” este adesea folosit interschimbabil cu impozitul pe proprietate, dar tehnic vorbind, acestea sunt diferite. Impozitul pe moștenire se referă la impozitul perceput asupra persoanelor care moștenesc bunuri, în timp ce impozitul pe proprietate este perceput asupra moștenirii înainte de distribuire. În prezent, Filipinele nu au un impozit pe moștenire separat. În schimb, se utilizează modelul impozitului pe proprietate.

Considerații internaționale

Străinii care dețin proprietăți sau desfășoară afaceri în Filipine trebuie, de asemenea, să plătească impozitul pe proprietate. Aceeași rată fixă de 6% se aplică străinilor nerezidenți, dar doar pentru proprietățile situate în Filipine.

Afaceri și planificare a moștenirii

Mulți proprietari de afaceri din Filipine se angajează în planificarea strategică a moștenirii pentru a reduce impactul impozitului pe proprietate. Strategiile comune includ:

– Crearea unui trust în viață: Gestionarea activelor și posibila evitarea unor impozite.
– Donații și cadouri: Cadourile pe viață către moștenitori pot reduce proprietatea impozabilă.
– Asigurări de viață: Beneficiarii asigurării de viață sunt, de obicei, scutiți de impozit în cadrul unei structuri adecvate.

Importanța conformării

Una dintre provocările importante cu care se confruntă moștenitorii și executorii este asigurarea conformării cu legislația fiscală. Biroul Național de Venituri din Filipine are cerințe stricte, neconformarea putând duce la penalități, dobânzi sau litigii legale. Prin urmare, se recomandă cu tărie solicitarea de asistență profesională de la un consultant fiscal sau un expert juridic.

Prin înțelegerea detaliilor impozitelor pe proprietate și pe moștenire din Filipine, persoanele pot fi mai bine pregătite pentru viitor, asigurându-se că moștenirea lor este păstrată și că persoanele dragi sunt bine îngrijite, evitând în același timp sarcini legale și financiare inutile.