Lacunele fiscale ascunse din Dominica: Informații șocante pentru 2025 și care sunt pașii următori

Cuprins

• Rezumat Executiv: Constatări Cheie privind Evaziunea Fiscală în Dominica
• Prezentare Generală a Legislației Fiscale și a Cadrelor Reglementare din Dominica (2025)
• Modificări Legislative Recente care Impactează Evaziunea Fiscală
• Scheme și Mecanisme Populare de Evaziune Fiscală Utilizate în Dominica
• Cerințe de Conformitate pentru Individuri și Corporații
• Aplicarea de către Guvern și Cazuri Legale Notabile
• Cooperare Internațională: OECD, CRS și FATF
• Statistici și Date Cheie: Venituri Fiscale, Evaziune și Tendințe de Evaziune
• Perspective de Viitor: Schimbări Prevăzute și Riscuri în 2025–2030
• Recomandări pentru Părțile Interesate: Navigarea în Peisajul Fiscal În Evoluție al Dominicăi
• Surse și Referințe

Rezumat Executiv: Constatări Cheie privind Evaziunea Fiscală în Dominica

Evaziunea fiscală în Dominica continuă să fie influențată de statutul țării ca centru financiar offshore, de modificările legislative recente și de o atenție internațională crescută. Începând cu 2025, Dominica a făcut progrese semnificative în actualizarea cadrelor sale legale și de reglementare pentru a se alinia standardelor mondiale în evoluție privind transparența fiscală și măsurile împotriva evaziunii.

• Cadru Legal: Dominica a implementat reforme cuprinzătoare în regimul său de Companii de Afaceri Internaționale (IBC), eliminând exonerările fiscale preferențiale pentru entitățile offshore, începând cu ianuarie 2019, și îmbunătățind ulterior prin amendamente. Aceste schimbări au fost în răspuns direct la cerințele impuse de Uniunea Europeană (UE) și de Organizația pentru Cooperare și Dezvoltare Economică (OECD) referitoare la practicile fiscale dăunătoare și regulile de substanță economică. OECD recunoaște eforturile continue ale Dominicăi de a se conforma obligațiilor de cadru inclusiv în cadrul erodării bazei fiscale și transferului de profituri (BEPS).
• Conformitate și Aplicare: Divizia de Venituri Interne din Dominica a adoptat due diligence îmbunătățită, proceduri de raportare și schimb de informații în cadrul Standardului Comun de Raportare (CRS) și al Legii de Conformitate Fiscală a Conturilor Externe (FATCA). În 2024, au fost introduse noi linii directoare de conformitate pentru a întări detectarea planificării fiscale agresive și a activităților de transfer de profit, în conformitate cu angajamentele regionale în cadrul Comunității Caraibiene (CARICOM) și cu standardele internaționale (Divizia de Venituri Interne din Dominica).
• Statistici Cheie: Deși datele cuprinzătoare privind amploarea evaziunii fiscale sunt limitate, Divizia de Venituri Interne a raportat o creștere de 15% a veniturilor fiscale din sectorul corporativ în 2023–2024, atribută parțial închiderii lacunelor fiscale și aplicării mai stricte. Numărul de entități internaționale de afaceri recent înregistrate s-a stabilizat după o scădere inițială post-reformă, sugerând o adaptare la noul mediu de reglementare.
• Perspective pentru 2025 și Beyond: Se preconizează că Dominica își va menține angajamentul față de conformitatea fiscală internațională, cu actualizări legislative continue și cooperare suplimentară cu OECD și alte organisme globale. Accentul va rămâne pe menținerea reputației sale ca jurisdicție transparentă, în timp ce va echilibra beneficiile economice ale sectorului său offshore. Se așteaptă măsuri suplimentare pentru a îmbunătăți capacitatea de administrare fiscală și digitalizarea, sporind atât conformitatea, cât și capacitatea țării de a descuraja schemele de evaziune fiscală abuzive.

În rezumat, în timp ce Dominica a fost asociată istoric cu evaziunea fiscală datorită serviciilor sale financiare offshore, reformele recente și eforturile de aplicare au redus semnificativ oportunitățile pentru evaziune agresivă, poziționând țara să îndeplinească așteptările internaționale până în 2025 și dincolo de aceasta.

Prezentare Generală a Legislației Fiscale și a Cadrelor Reglementare din Dominica (2025)

Legislația fiscală și cadrul de reglementare din Dominica au suferit actualizări semnificative în ultimii ani, pe măsură ce guvernul își intensifică eforturile de combatere a evaziunii fiscale și de aliniere la standardele internaționale de transparență fiscală. Divizia de Venituri Interne a Ministerului Finanțelor (IRD) este autoritatea principală responsabilă pentru administrarea, aplicarea și conformitatea fiscală în Dominica. Țara funcționează pe un sistem fiscal teritorial, în care doar venitul provenit din Dominica este, în general, supus impozitului pe venit corporativ sau personal; veniturile din surse externe sunt, de obicei, scutite atât pentru rezidenți, cât și pentru nerezidenți.

Legile fiscale cheie includ Legea privind Impozitul pe Venit (Cap. 67:01) și Legea privind Impozitul pe Valoare Adăugată (Nr. 7 din 2005), care definesc obligațiile fiscale, scutirile și sancțiunile pentru neconformitate. Rata impozitului pe venit corporativ în Dominica este stabilită la 25% pentru companiile rezidente, în timp ce persoanele fizice sunt impozitate la rate progresive de până la 35%. În mod notabil, țara nu are impozite pe câștigurile de capital, pe moștenire sau pe avere. Acest mediu fiscal favorabil a atras istoric companii internaționale de afaceri (IBC) și investitori care caută strategii de minimizare fiscală.

Totuși, ca răspuns la scrutinul internațional — în special din partea Organizației pentru Cooperare și Dezvoltare Economică (OECD) și a Grupului de Acțiune Financiară din Caraibe (CFATF) — Dominica a reformulat cadrul său legal pentru a închide lacunele care facilitează evaziunea fiscală. Amendamentele aduse Legii IBC în 2021 au restricționat tratamentul preferențial pentru entitățile offshore și au introdus cerințe de substanță pentru ca companiile să demonstreze activitate economică reală în Dominica. În plus, guvernul a îmbunătățit măsurile anti-spionaj financiar (AML) și combaterea finanțării terorismului (CFT), obligând instituțiile financiare să efectueze due diligence mai riguroasă sub supravegherea Unității de Servicii Financiare (FSU).

Dominica a devenit semnatar al Standardului Comun de Raportare (CRS) al OECD, angajându-se la schimbul automat al informațiilor financiare cu autoritățile fiscale din întreaga lume. Această măsură are ca scop descurajarea evaziunii fiscale offshore prin creșterea transparenței. Potrivit IRD, ratele de conformitate fiscală au crescut de la aproximativ 75% în 2022 la 82% în 2024, reflectând eficiența acestor reforme (Divizia de Venituri Interne a Ministerului Finanțelor).

Privind spre 2025 și dincolo de aceasta, se așteaptă ca Dominica să continue să își strângă cadrul de reglementare pentru a contracara schemele de evaziune fiscală în evoluție. Colaborarea continuă cu organisme regionale și internaționale va duce probabil la actualizări legislative suplimentare, obligații de conformitate sporite și monitorizare îmbunătățită. Companiile și persoanele care operează în sau prin Dominica trebuie să fie vigilente și să se adapteze la cerințele în schimbare pentru a evita măsurile punitive și riscurile reputaționale.

Modificări Legislative Recente care Impactează Evaziunea Fiscală

În ultimii ani, Dominica a întreprins reforme legislative notabile destinate limitării evaziunii fiscale și alinierei practicilor sale fiscale la standardele internaționale. Aceste eforturi s-au accelerat în urma scrutinului internațional din partea organizațiilor precum OECD și Uniunea Europeană, care au cerut o transparență mai mare și eradicarea regimurilor fiscale dăunătoare în jurisdicțiile din Caraibe.

Un pas semnificativ a fost adoptarea Legii (Amendament) pentru Impozitul pe Venit, 2022, care a intrat în vigoare la începutul anului 2023. Această legislație a extins definiția „companiei rezidente” și a introdus cerințe de substanță mai stricte pentru entitățile care beneficiază de tratamente fiscale preferențiale. Amendamentele au consolidat, de asemenea, prevederile anti-evaziune, împuternicind Divizia de Venituri Interne din Dominica să neglijeze sau să reîncadreze tranzacțiile considerate artificiale sau fără substanță economică.

În plus, Dominica a îmbunătățit cadrul de schimb de informații. În 2023, guvernul a ratificat Standardul Comun de Raportare al OECD, obligând instituțiile financiare locale să colecteze și să împărtășească informații despre titularii de conturi străine. Această măsură are rolul de a descuraja evaziunea fiscală transfrontalieră și de a susține conformitatea cu standardele globale de transparență.

Pe frontul corporativ, Legea privind Companiile de Afaceri Internaționale (IBC) și statutele conexe au fost amendate pentru a elimina regimurile de impozitare închise pentru entitățile offshore. Aceste modificări, care devin efective din ianuarie 2024, necesită ca IBC-urile să demonstreze activitate economică reală în Dominica, supunându-le obligațiilor fiscale similare cu cele ale companiilor de uscat. Unitatea de Servicii Financiare a emis orientări actualizate privind conformitatea, avertizând despre penalitățile administrative și posibila deregistrare a companiilor neconforme.

• Potrivit Diviziei de Venituri Interne din Dominica, veniturile fiscale din entitățile corporative au crescut cu 11% în anul fiscal 2023/24, atribuite parțial aplicării stricte a măsurilor anti-evaziune și îmbunătățirii mecanismelor de raportare.
• Până la mijlocul anului 2024, Unitatea de Servicii Financiare a raportat o reducere de 28% a numărului de companii de tip shell inactive, sugerând un impact timpuriu din regulile de substață și auditurile de registru.

Privind înainte la 2025 și dincolo de aceasta, Dominica se așteaptă să continue să își rafineze instrumentele anti-evaziune, cu reglementări suplimentare anticipate pentru a aborda provocările economiei digitale și pentru a se armoniza și mai mult cu standardele globale de impozitare minimă. Autoritățile de reglementare au semnalat o colaborare continuă cu partenerii internaționali pentru a se asigura că regimul fiscal al Dominicăi rămâne conform, transparent și rezistent la schemele de evaziune în evoluție.

Scheme și Mecanisme Populare de Evaziune Fiscală Utilizate în Dominica

Dominica și-a promovat mult timp imaginea ca o jurisdicție favorabilă pentru afaceri internaționale, în mare parte datorită politicii sale fiscale corporative și reglementărilor prietenoase pentru investitori. În 2025, mai multe mecanisme de evaziune fiscală rămân prevalente, utilizând cadrele legale care permit indivizilor și corporațiilor să își minimizeze obligațiile fiscale fără a contraveni legilor locale.

Un mecanism principal este utilizarea companiilor de afaceri internaționale (IBC). Sub Legea (Amendament) pentru Companiile de Afaceri Internaționale, IBC-urile sunt scutite de impozitul pe venitul corporativ local, impozitul pe câștigurile de capital și timbrele pe tranzacțiile efectuate în afara Dominicii. Această structură este deosebit de atractivă pentru investitorii nerezidenți care caută să protejeze venitul provenit din surse externe de impozitare în Dominica.

• Transfer de Profituri și Prețuri de Transfer: Entitățile multinacionale care operează prin IBC-urile din Dominica angajează adesea strategii de transfer de profituri. Prin manipularea tranzacțiilor intra-grup și a prețurilor de transfer, profiturile sunt alocate IBC-ului unde responsabilitatea fiscală este minimizată sau eliminată. Deși Dominica s-a angajat să implementeze măsuri conforme cu cadrul de erodare a bazei fiscale și transferului de profituri (BEPS) al OECD, aplicarea rămâne limitată. În 2025, Dominica continuă să dezvolte legislația sa privind prețurile de transfer, cu reglementări preliminare anticipate fiind revizuite de Organizația pentru Cooperare și Dezvoltare Economică.
• Utilizarea Administratorilor și Acționarilor Nominali: Regimul IBC permite utilizarea directorilor și acționarilor nominali, oferind confidențialitate pentru proprietarii beneficiari. Această caracteristică facilitează evaziunea fiscală prin obscurarea adevăratei proprietăți și, potențial, a reședinței fiscale a intereselor de control.
• Absenta impozitului pe reținere: Dominica nu percepe impozite pe reținere pentru dividende, dobânzi sau taxe de licență plătite de IBC-uri către nerezidenți. Acest lucru permite grupurilor internaționale să repatrieze profiturile fără a suporta obligații fiscale suplimentare în Dominica (Guvernul Dominica).
• Acorduri de Evitare a Dublei Impozitări (DTA): Deși Dominica are o rețea limitată de DTA-uri, puținele în vigoare pot fi folosite pentru a evita sau reduce impozitele pe reținere în țări terțe, sporind astfel atractivitatea jurisdicției pentru planificarea fiscală (Organizația pentru Cooperare și Dezvoltare Economică).

Ca răspuns la presiunea internațională, Dominica a adoptat legislația pentru a crește transparența, inclusiv Legea Unității de Servicii Financiare (FSU) și modificările aduse reglementărilor anti-spionaj financiar. Cu toate acestea, conformitatea și aplicarea rămân domenii în dezvoltare. Perspectivele pentru 2025 și dincolo de aceasta sugerează o strângere suplimentară a obligațiilor de raportare și măsuri incrementale către alinierea cu standardele globale de impozitare, deși schemele de evaziune fiscală care exploatează lacunele legale actuale sunt susceptibile să persiste pe termen scurt.

Cerințe de Conformitate pentru Individuri și Corporații

Evaziunea fiscală în Dominica este influențată de statutul țării ca centru financiar offshore și de cadrul său legislativ în evoluție. Atât persoanele fizice, cât și corporațiile care operează în sau prin Dominica trebuie să respecte legile fiscale interne, acordurile internaționale și măsurile de conformitate destinate să limiteze evaziunea fiscală și să se alinieze standardelor globale.

Dominica impune impozitul pe venit personal pentru rezidenți, cu o structură de rate progresive ce ajunge până la 35%. Corporațiile sunt supuse unei rate fixe de impozit pe venit corporativ de 25%. Cu toate acestea, țara a atras istoric entități internaționale prin regimul său de Companii de Afaceri Internaționale (IBC), care, până la reformele recente, permitea companiilor deținute de străini să se bucure de scutiri de impozit local pentru venitul provenit din surse externe. Ca răspuns la presiunea internațională — cel mai notabil din partea Uniunii Europene (UE) și a Organizației pentru Cooperare și Dezvoltare Economică (OECD) — Dominica a adoptat Legea (Amendament) pentru Companiile de Afaceri Internaționale, 2019 și a eliminat treptat tratamentul fiscal preferențial pentru noile IBC-uri până la 31 decembrie 2021.

Cerințele actuale de conformitate pentru atât indivizi, cât și corporații pun accent pe transparență și raportare corectă. Toți rezidenții și entitățile trebuie să depună declarații fiscale anuale la Divizia de Venituri Interne (IRD) și să mențină registre precise. IRD a adoptat proceduri stricte de Cunoașteți-Vă-Clientul (KYC) și Anti-Spionaj Financiar (AML), conform recomandărilor din partea Grupului de Acțiune Financiară (FATF). În plus, Dominica participă la Standardul Comun de Raportare (CRS) al OECD, solicitând instituțiilor financiare să raporteze despre activele și veniturile titularilor de conturi nerezidenți.

Nerespectarea poate duce la penalități substanțiale, inclusiv amenzi și posibila urmărire penală. De exemplu, IRD poate impune penalități de până la 10% din impozitul evaluat pentru depunerea târzie și până la 100% pentru cazurile care implică raportare intenționată subestimată sau activitate frauduloasă. În ultimii ani, IRD a crescut auditurile și cooperarea transfrontalieră pentru a descoperi scheme de evaziune fiscală, în special cele care implică companii de tip shell sau reprezentarea greșită a statutului de reședință.

Privind spre 2025 și dincolo de aceasta, Dominica se așteaptă să strângă și mai mult regimul său de conformitate fiscală pentru a evita includerea pe listele negre internaționale și a menține accesul la sistemele financiare globale. Guvernul și-a manifestat angajamentul de a actualiza legislația continuu, de a spori digitalizarea proceselor fiscale și de a îmbunătăți cooperarea cu autoritățile fiscale globale (Divizia de Venituri Interne). Această evoluție a mediului de reglementare subliniază importanța ca atât indivizii, cât și corporațiile să caute ghidare profesională și să mențină o conformitate riguroasă pentru a atenua riscurile asociate evaziunii fiscale.

Aplicarea de către Guvern și Cazuri Legale Notabile

Dominica s-a poziționat istoric ca o jurisdicție favorabilă pentru activitățile financiare internaționale, dar creșterea scrutinului global și standardele în evoluție au împins guvernul să își întărească aplicarea împotriva evaziunii fiscale în ultimii ani. În 2025, Dominica continuă să construiască asupra reformelor de reglementare și a eforturilor de aplicare care au început la sfârșitul anilor 2010, aliniind cadrele sale fiscale și de transparență corporativă la așteptările internaționale.

Unitatea de Servicii Financiare (FSU), autoritatea principală care supraveghează instituțiile financiare non-bancare, și-a intensificat programele de monitorizare și conformitate, vizând în mod special companiile offshore și corporațiile internaționale de afaceri (IBC). Planul strategic 2023–2025 al FSU subliniază inspecțiile îmbunătățite, obligațiile de raportare crescute și coordonarea mai strânsă cu autoritățile fiscale regionale și internaționale. Aceste măsuri au ca scop detectarea și descurajarea schemelor de evaziune fiscală agresive care exploatează lacunele dintre reglementările interne și cele externe.

Guvernul din Dominica a adoptat, de asemenea, amendamente la Legea privind Companiile de Afaceri Internaționale și a adoptat Legea privind Substanța Economică, solicitând anumitor entități să demonstreze activitate economică reală pe insulă. Aceste legi impun obligații de raportare anuală și împuternicesc Unitatea de Servicii Financiare din Dominica să efectueze audite și să emită penalități pentru neconformitate. În 2024, FSU a raportat public o creștere de 30% a auditurilor de conformitate ale IBC-urilor, rezultând în suspendarea sau revocarea a peste 110 licențe corporate suspectate că facilitează evaziunea fiscală sau că nu respectă cerințele de substanță (Unitatea de Servicii Financiare din Dominica).

• În 2023, Divizia de Venituri Interne a colaborat cu FSU pentru a investiga mai multe cazuri de înalt profil implicând presupuse manipulări ale transferurilor și nedezvăluirea proprietății benefice. Aceste investigații au dus la primele penalități ordonate de instanță conform noilor prevederi anti-evaziune ale Legii privind Impozitul pe Venit.
• Deciziile administrative recente au clarificat că utilizarea directorilor nominali sau a structurilor corporative stratificate fără substanță comercială reală constituie o încălcare a reglementărilor de substanță economică, expunând companiile la amenzi sau deregistrare.
• Participarea Dominicăi la Forumul Global al OECD privind transparența și schimbul de informații în scopuri fiscale a dus la o creștere a schimbului de informații cu jurisdicțiile partenere, sprijinind în continuare eforturile locale de aplicare (OECD).

Privind înainte, se așteaptă ca Dominica să continue să strângă regimul său de reglementare, guvernul angajându-se să revizuiască și să actualizeze prevederile anti-evaziune și să extindă resursele pentru aplicarea fiscală. Deși statisticile oficiale pentru 2025 sunt încă în așteptare, indicațiile timpurii sugerează o creștere constantă a cazurilor de evaziune fiscală detectate și a recuperării veniturilor asociate. Perspectivele pentru următorii câțiva ani sunt de vigilentă continuă, pe măsură ce Dominica își propune să îmbine atracția businessului internațional cu o conformitate și o aplicare robustă.

Cooperare Internațională: OECD, CRS și FATF

Dominica, ca o mică națiune insulară cu un sector internațional de servicii financiare, s-a confruntat cu un scrutin constant privind cadrele sale de evaziune fiscală și conformitatea cu standardele internaționale. În ultimii ani, Dominica a intensificat cooperarea cu organizații multilaterale majore, în special cu Organizația pentru Cooperare și Dezvoltare Economică (OECD), Grupul de Acțiune Financiară (FATF) și a implementat Standardul Comun de Raportare (CRS) pentru schimbul automat de informații fiscale.

În 2023 și 2024, Dominica a continuat să își alinieze cadrele legislative și de reglementare cu directivelor OECD privind erodarea bazei fiscale și transferul de profituri (BEPS) și transparența fiscală. Cadru inclusiv al OECD a solicitat Dominicăi să implementeze standarde minime pentru schimbul de informații, să revizuiască practicile fiscale dăunătoare și să se asigure că cerințele de substanță economică sunt respectate pentru entitățile implicate în afaceri internaționale. Guvernul a efectuat modificări semnificative la Legea privind Companiile de Afaceri Internaționale și statutele conexe, vizând lacunele istoric exploatate pentru evaziune fiscală și întărind cerințele privind substanța locală și raportarea OECD.

Dominica a adoptat, de asemenea, CRS, care impune instituțiilor financiare să colecteze și să raporteze informații despre conturile financiare deținute de nerezidenți. În 2024, Commonwealthul Dominica a început oficial primele sale schimburi CRS, împărtășind date cu jurisdicții partenere pentru a combate evaziunea și evaziunea fiscală transfrontalieră OECD. Această măsură a adus Dominica în aliniere cu peste 100 de jurisdicții care participă la schimbul automat de informații.

În ceea ce privește anti-spionajul financiar și combaterea finanțării terorismului (AML/CFT), Dominica rămâne supusă evaluărilor mutuale FATF. Ultima evaluare, efectuată în 2023, a notat progrese în reformele legislative și capacitatea instituțională. Cu toate acestea, FATF a identificat lacune persistente în aplicarea măsurilor AML/CFT, în special în ceea ce privește transparența proprietății benefice și monitorizarea sectoarelor non-financiare. Banca Centrală a Caraibelor de Est și Unitatea de Servicii Financiare din Dominica și-au stabilit priorități de remedii, cu asistență tehnică continuă și revizuiri de colegi programate pentru 2025 Grupul de Acțiune Financiară (FATF).

Privind spre 2025 și dincolo de aceasta, Dominica se confruntă cu o presiune tot mai mare pentru a menține conformitatea cu standardele OECD și FATF. Riscurile de neconformitate includ daune reputaționale și posibila includere pe listele negre internaționale, ceea ce ar putea îngreuna accesul la piețele financiare globale. Implicarea proactivă a guvernului în cooperarea internațională și reforma reglementărilor semnalează un angajament de a combate evaziunea fiscală, dar vigilența continuă și aplicarea vor fi esențiale pe măsură ce standardele globale evoluează.

Statistici și Date Cheie: Venituri Fiscale, Evaziune și Tendințe de Evaziune

Sistemul fiscal din Dominica a fost caracterizat de multă vreme prin venituri fiscale directe relativ reduse, o dependență de impozitele indirecte și o orientare puternică spre serviciile financiare offshore. În ultimii ani, mai ales începând cu 2025, guvernul a intensificat eforturile de abordare a evaziunii fiscale, aliniind cadrele sale la standardele globale și răspunzând presiunilor internaționale pentru o transparență mai mare.

• Compoziția Veniturilor Fiscale: Potrivit Ministerului Finanțelor, Dezvoltării Economice, Rezilienței Climatice și Securității Sociale, veniturile fiscale din Dominica au reprezentat aproximativ 22% din PIB în 2023, cu impozitele indirecte (în special TVA și taxe pe importuri) constituind majoritatea. Impozitul pe venit corporativ și impozitul pe venit personal constituie împreună mai puțin de 30% din totalul veniturilor fiscale, reflectând atât o bază fiscală îngustă, cât și influența practicilor din sectorul offshore.
• Prevalența Structurilor de Evaziune Fiscală: Proliferarea Companiilor de Afaceri Internaționale (IBC) în Dominica, facilitată de Legea privind Companiile de Afaceri Internaționale și reglementarea anterioară mai blândă, a oferit istoric oportunități pentru evaziune fiscală și planificare fiscală agresivă. Începând cu 2024, registrele oficiale au indicat că peste 12.000 de IBC-uri erau active, deși acest număr a scăzut ușor datorită cerințelor îmbunătățite de due diligence și raportare.
• Măsuri Legislative Recente: Ca răspuns la scrutinul internațional, Dominica a introdus reforme legislative cheie, cum ar fi Legea Cooperării Fiscale Internaționale (Substanța Economică) și modificările aduse Legii Companiilor, care au intrat în vigoare în 2023 și 2024. Aceste măsuri necesită ca entitățile implicate în activități relevante să demonstreze o substanță economică reală în cadrul Dominica și impun raportări mai riguroase către Divizia de Venituri Interne.
• Tendințe de Conformitate: Organizația pentru Cooperare și Dezvoltare Economică (OECD) listează Dominica ca având “progrese substanțiale” în alinierea la standardele minime privind Erodarea Bazei Fiscale și Transferul de Profituri (BEPS). Cu toate acestea, lacunele de conformitate rămân, estimările sugerând că până la 15% din veniturile fiscale corporative pot fi pierdute anual din cauza practicilor continue de evaziune, în special în sectoarele care valorifică structuri transfrontaliere.
• Perspective pentru 2025 și Dincolo de aceasta: Odată cu implementarea Standardului Comun de Raportare (CRS) și angajamentul continuu față de Grupul de Acțiune Financiară (FATF), Dominica se așteaptă să observe o creștere treptată a conformității fiscale și o restrângere a lacunelor de evaziune. Proiecțiile oficiale ale Ministerului Finanțelor anticipează o creștere modestă a veniturilor fiscale directe până în 2026, în condițiile unei aplicări eficiente și a cooperării internaționale.

În rezumat, în timp ce Dominica a făcut progrese în limitarea evaziunii fiscale prin reforme legale și cooperare internațională, vigilența continuă și întărirea aplicării vor fi cruciale pentru a traduce aceste măsuri în câștiguri de venituri tangibile în următorii câțiva ani.

Perspective de Viitor: Schimbări Prevăzute și Riscuri în 2025–2030

Privind înainte la 2025–2030, abordarea Dominicăi față de evaziunea fiscală este de așteptat să treacă prin schimbări semnificative, într-o mare măsură ca răspuns la standardele internaționale în evoluție și presiunea externă. Ca națiune insulară mică cu o economie parțial dependentă de serviciile financiare offshore și Programul său de Cetățenie prin Investiție, Dominica se confruntă cu un scrutin tot mai mare din partea organismelor globale privind transparența și măsurile anti-evaziune.

În 2024, Dominica a luat măsuri pentru a îmbunătăți conformitatea cu standardele stabilite de Organizația pentru Cooperare și Dezvoltare Economică (OECD) și Grupul de Acțiune Financiară (FATF), în special în ceea ce privește transparența proprietății benefice și schimbul de informații fiscale. Reformele legislative au inclus actualizări ale Legii privind Impozitul pe Venit și cerințe mai stricte de raportare pentru instituțiile financiare și companiile internaționale de afaceri (Guvernul Commonwealthului Dominica).

Începând cu 2025, se preconizează că Dominica va continua să își alinieze regimul fiscal la Cadrele Inclusive OECD/G20 privind BEPS (Erodarea Bazei Fiscale și Transferul de Profituri), care caută să minimizeze evaziunea fiscală de către întreprinderile multinaționale. Anii care urmează ar putea vedea introducerea de noi reguli antievaziune, cum ar fi legislația privind companiile străine controlate (CFC) și implementarea ratelor minime efective de impozitare conform inițiativelor globale de impozitare minimă ale OECD. Aceste schimbări sunt destinate să limiteze transferul de profituri și să se asigure că atât entitățile locale, cât și cele internaționale plătesc o parte echitabilă a impozitului în Dominica.

Riscurile pentru Dominica se învârt în mare parte în jurul expunerii reputaționale și a impactului economic. Dacă jurisdicția nu reușește să îndeplinească așteptările internaționale, există posibilitatea de a fi listată ca non-cooperantă de către Uniunea Europeană sau OECD, ceea ce ar putea avea ca rezultat sancțiuni sau restricții de acces la sistemele financiare globale (Consiliul Uniunii Europene). Pe de altă parte, cerințele fiscale mai stricte de conformitate ar putea reduce atractivitatea Dominicăi ca destinație offshore, afectând potențial veniturile guvernului din încorporarea companiilor și din sectorul migrației investitorilor.

Statisticile cheie nu sunt întotdeauna făcute publice, dar începând cu 2023, Dominica a raportat o creștere constantă a veniturilor fiscale, atribuită parțial îmbunătățirilor în materie de conformitate și acordurilor de schimb de informații (Ministerul Finanțelor, Dominica). Cu toate acestea, efectul complet al reformelor internaționale va apărea în următorii cinci ani, cu monitorizare continuă din partea organismelor precum Forumului Global pentru transparență și schimbul de informații în scopuri fiscale.

În rezumat, se preconizează că perioada 2025–2030 va însemna că Dominica va strânge regimul său anti-evaziune, echilibrând alinierea cu standardele globale cu necesitatea de a-și susține sectorul de servicii financiare. Adaptarea și conformitatea proactivă vor fi critice pentru a atenua riscurile și a menține stabilitatea economică.

Recomandări pentru Părțile Interesate: Navigarea în Peisajul Fiscal În Evoluție al Dominicăi

Pe măsură ce Dominica își modernizează regimul fiscal pentru a se alinia la standardele internaționale și a combate evaziunea fiscală, părțile interesate — de la afaceri multinaționale la consilieri locali — trebuie să se adapteze proactiv la peisajul în evoluție. Următoarele recomandări sunt concepute pentru a sprijini conformitatea, a minimiza riscurile și a încuraja operațiunile sustenabile în acest nou mediu.

• Rămâneți Informați cu Privire la Schimbările Legislative: Dominica a făcut pași semnificativi pentru a întări cadrul său fiscal, inclusiv modificări ale Legii privind Impozitul pe Venit și implementarea măsurilor anti-evaziune în răspuns la presiunea externă din partea organizațiilor precum OECD și UE. Părțile interesate ar trebui să monitorizeze îndeaproape actualizările de la Divizia de Venituri Interne a Ministerului Finanțelor și de la Organizația Statelor Caraibiene de Est pentru a fi conștienți de obligațiile de conformitate pe măsură ce acestea evoluează.
• Îmbunătățiți Due Diligence și Documentația: Scrutinul crescut al tranzacțiilor transfrontaliere, prețurilor de transfer și proprietății benefice a făcut ca o documentație robustă și transparentă să devină critică. Afacerile ar trebui să revizuiască periodic controalele interne și să se asigure că documentația îndeplinește standardele stabilite de Organizația pentru Cooperare și Dezvoltare Economică și aplicate local.
• Angajați în Planificare Fiscală Proactivă: În timp ce minimizarea legală a impozitelor rămâne permisă, schemele agresive de evaziune fiscală pot declanșa acum Reguli Generale Anti-Evaziune (GAAR) sau prevederi specifice anti-evaziune. Consultarea cu profesioniști locali în domeniul legal și fiscal care sunt la curent cu statutele și orientările furnizate de Divizia de Venituri Interne este esențială pentru a asigura conformitatea strategiilor.
• Participați la Inițiative de Declarație Voluntară: Guvernul oferă periodic amnistii fiscale și programe de auto-dezvăluire pentru a încuraja regularizarea neconformităților anterioare. Aceste inițiative, publicate pe site-ul Diviziei de Venituri Interne a Ministerului Finanțelor, pot atenua penalitățile și dobânzile, prezentând o oportunitate pentru contribuabili de a rezolva problemele vechi.
• Monitorizați Eforturile de Cooperare Internațională: Dominica colaborează activ cu organisme globale pe schimbul de informații fiscale și conformitatea cu Standardul Comun de Raportare (CRS). Entitățile cu operațiuni transfrontaliere ar trebui să se asigure că sistemele lor de conformitate pot susține schimbul automat de informații și răspund prompt solicitărilor din partea autorităților fiscale străine. Ghidul privind aceste cerințe este disponibil de la Divizia de Venituri Interne și OECD.

În rezumat, perspectivele pentru evaziunea fiscală în Dominica indică o reglementare în creștere, transparență și cooperare internațională în următorii câțiva ani. Părțile interesate care investesc în conformitate, caută ghidare la timp și se adaptează la schimbările reglementărilor vor fi cele mai bine poziționate pentru a naviga responsabil și sustenabil în peisajul fiscal în schimbare al Dominicăi.

Surse și Referințe

• Divizia de Venituri Interne din Dominica
• Grupul de Acțiune Financiară din Caraibe (CFATF)
• Legea (Amendament) pentru Companiile de Afaceri Internaționale
• Legea (Amendament) pentru Companiile de Afaceri Internaționale, 2019
• Divizia de Venituri Interne
• Ministerul Finanțelor, Dezvoltării Economice, Rezilienței Climatice și Securității Sociale
• Forum Global pentru transparență și schimbul de informații fiscale
• Organizația Statelor Caraibiene de Est