Legea Fiscală din Bangladesh 2025: Reformele Șocante și Marile Lacune Expuse

Cuprins

• Rezumat executiv: Peisajul legislației fiscale din Bangladesh 2025
• Autorități de reglementare cheie și cadru legislativ
• Schimbări majore ale legislației fiscale implementate în 2025
• Impozitarea corporativă: Reguli noi și provocări de conformitate
• Impozitul pe venit personal: Ajustări și implicații
• Incentive fiscale, scutiri și reglementări specifice industriei
• Conformitatea fiscală: Obligații de raportare, penalizări și audite
• Impozitarea digitală și comerțul electronic: Reguli emergente
• Prezentare statistică: Tendințe de venituri și date despre contribuabili (Sursă: nbr.gov.bd)
• Perspective viitoare: Reformele prevăzute și recomandările strategice (2025–2030)
• Sursa & Referințe

Rezumat executiv: Peisajul legislației fiscale din Bangladesh 2025

Peisajul legislativ fiscal din Bangladesh se află într-o transformare semnificativă, pe măsură ce țara caută să-și modernizeze sistemul fiscal, să-și extindă baza de impozitare și să se alinieze la cele mai bune practici internaționale. La începutul anului 2025, guvernul se concentrează pe îmbunătățirea conformității, digitizarea administrației fiscale și creșterea atât a veniturilor din impozite directe, cât și indirecte pentru a susține obiectivele de dezvoltare națională.

Cadrele legislative primare pentru impozitare în Bangladesh constau în Ordonanța privind impozitul pe venitul, 1984, Legea privind taxa pe valoarea adăugată și datoria suplimentară, 2012 și Legea finanțelor, care este actualizată anual. Legea finanțelor 2024 a introdus modificări notabile, inclusiv ajustări ale treptelor impozitului pe venit personal, raționalizarea ratelor impozitelor corporative și extinderea cerințelor pentru depunerea digitală a impozitelor. Aceste modificări vizează îmbunătățirea transparenței și reducerea evaziunii fiscale printr-o aplicare mai strictă și digitizare. Consiliul Național de Venituri (National Board of Revenue – NBR) continuă să implementeze aceste reforme prin actualizări de politică și dezvoltarea capacității.

Conformitatea fiscală rămâne o provocare centrală. Conform celor mai recente date, raportul dintre impozitele și PIB-ul Bangladesh-ului este de aproximativ 8,1%, printre cele mai scăzute din Asia Meridională, semnalând o economie informală mare și o capacitate de extindere a rețelei fiscale (Consiliul Național de Venituri). NBR valorifică tehnologia, cum ar fi Sistemul Integrat de Administrare Fiscală (ITAS), pentru a facilita depunerea electronică, plată electronică și servicii online pentru contribuabili, cu scopul de a înregistra 10 milioane de contribuabili până în 2025. Guvernul își intensifică, de asemenea, auditurile și introduce evaluări bazate pe risc pentru a îmbunătăți conformitatea voluntară și a detecta subraportarea.

Evenimentele cheie care conturează peisajul legislației fiscale din 2025 includ implementarea sistemelor de colectare digitală a TVA-ului, creșterea cooperării fiscale transfrontaliere și implementarea în curs a Feronțiunii Unice Naționale pentru vama. Introducerea unei taxe pe servicii digitale pentru a acoperi afacerile digitale non-rezidente este în discuții, reflectând tendințele globale în impozitarea economiei digitale. În plus, guvernul lucrează pentru semnarea mai multor acorduri de evitare a dublei impozitări pentru a facilita investițiile externe (Ministerul Finanțelor).

Privind în viitor, politica fiscală a Bangladesh-ului este așteptată să încurajeze și mai mult automatizarea, analiza datelor și educația contribuabililor. Accentul va rămâne pe creșterea raportului dintre impozite și PIB-ul la peste 10% până în 2027, îmbunătățirea ușurinței de conformitate și alinierea la măsurile globale împotriva evitării impozitelor. Se așteaptă ca reformele continue să asigure un sistem fiscal mai robust, echitabil și transparent, susținând ambiția Bangladesh-ului de a atinge statutul de țară cu venituri medii superioare până în 2031.

Autorități de reglementare cheie și cadru legislativ

Cadrele legislative fiscale din Bangladesh sunt guvernate și administrate în principal de mai multe organisme statutare, cu Consiliul Național de Venituri (NBR) în frunte. NBR, care funcționează sub Ministerul Finanțelor, este autoritatea supremă responsabilă pentru formularea politicii fiscale, administrarea și aplicarea impozitelor directe și indirecte în Bangladesh. Domeniul său de competență include impozitul pe venit, taxa pe valoarea adăugată (TVA), datoriile vamale și accizele, așa cum este definit în statutele fiscale principale ale țării.

Instrumentele legislative principale care compun cadrul statutărilor pentru legislația fiscală din Bangladesh sunt:

• Ordonanța privind impozitul pe venitul, 1984 (așa cum a fost modificată): Acest statut formează baza administrării impozitelor directe și este actualizat periodic prin legi financiare anuale. Cele mai recente modificări semnificative, cum ar fi cele introduse în Legea Finanțelor 2024, au digitalizat și mai mult procesele de depunere a impozitelor și au ajustat ratele și pragurile impozitelor pentru anii de evaluare 2024-2025 (Consiliul Național de Venituri).
• Legea privind taxa pe valoarea adăugată și datoria suplimentară, 2012: Această lege reglementează impunerea și administrarea TVA-ului și a datoriilor suplimentare, cu NBR supraveghind implementarea acesteia. Reformele din 2019 au introdus un sistem online integrat de TVA, iar directivele recente continuă să sublinieze depunerea electronică și raportarea în timp real (Consiliul Național de Venituri).
• Actul Vamal, 1969: Administrat de Secția Vamală a NBR, această lege reglementează datoriile și procedurile de import/export. Modificările până în 2024 au aliniat procedurile vamale la standardele Organizației Mondiale a Comerțului (OMC) și au îmbunătățit evaluările bazate pe risc (Consiliul Național de Venituri).

Supravegherea și judecarea disputelor fiscale sunt gestionate de tribunale specializate, cum ar fi Tribunalul de Apel Fiscal și, în unele cazuri, Divizia Înaltei Curți a Curții Supreme din Bangladesh (Curtea Supremă din Bangladesh). Ministerul Finanțelor formulează, de asemenea, politici fiscale mai largi, în timp ce Banca Bangladesh are un rol în monitorizarea conformității fiscale legate de schimburile externe și măsurile împotriva spălării banilor (Banca Bangladesh).

Aplicarea conformității s-a intensificat în ultimii ani, cu identificarea electronică a contribuabililor, mandate de depunere electronică și automatizarea auditurilor fiscale. Până în 2024, mai mult de 8 milioane de contribuabili sunt înregistrați sub NBR, cu o continuare prognozată pe măsură ce infrastructura digitală se extinde (Consiliul Național de Venituri). Previziunile pentru 2025 și anii următori includ o integrare suplimentară a instrumentelor digitale, creșterea scrutinului tranzacțiilor transfrontaliere și reformele în curs pentru a extinde baza de impozitare și a îmbunătăți conformitatea voluntară.

Schimbări majore ale legislației fiscale implementate în 2025

În 2025, Bangladesh a implementat mai multe schimbări semnificative în legislația sa fiscală, continuând să se concentreze pe mobilizarea veniturilor, digitalizare și extinderea bazei de impozitare. Consiliul Național de Venituri (NBR) a introdus aceste schimbări prin Legea Finanțelor 2025, care a intrat în vigoare pe 1 iulie 2025, aliniindu-se cu noul an fiscal. Modificările reflectă angajamentul guvernului de a susține mobilizarea resurselor interne în conformitate cu absolvirea țării din statutul de țară cu cele mai puține dezvoltări (LDC) și aspirațiile pentru statut de țară cu venituri medii superioare până în 2031.

• Rate și Praguri Revizuite pentru Impozitul pe Venit: Legea Finanțelor 2025 a ajustat treptele și pragurile impozitului pe venit personal. Limita de venituri scutite de impozit a fost crescută la BDT 350,000 pentru contribuabilii individuali, de la BDT 300,000, reflectând presiunea inflaționistă și creșterea costului vieții. Ratele impozitelor corporative au rămas în mare parte neschimbate, dar anumite stimulente au fost introduse pentru sectoarele de producție și exportatori pentru a stimula investițiile.
• Reforma TVA: Într-o încercare de a simplifica conformitatea și a lărgi rețeaua fiscală, pragul de scutire TVA pentru micile afaceri a fost crescut la o cifră de afaceri anuală de BDT 8 milioane. NBR a extins, de asemenea, lista bunurilor și serviciilor scutite de TVA, în special pentru mărfuri esențiale și servicii de educație digitală, pentru a atenua impactul inflației asupra gospodăriilor cu venituri mici și medii.
• Digitalizare și Depunerea Electronică: Construind pe inițiativele din anii anteriori, NBR a făcut depunerea electronică a declarațiilor fiscale obligatorie pentru companii și persoane fizice cu venituri anuale care depășesc BDT 500,000. Introducerea unui portal revizuit de plată a impozitelor online are ca scop reducerea timpului de conformare și îmbunătățirea transparenței, cu sprijin tehnic și programe de educație pentru contribuabili desfășurate la nivel național.
• Ajustări pentru Impozitul pe Retenție: Domeniul de aplicare al impozitului pe retenție a fost extins, vizând în special plățile către contractori, freelanceri și furnizori de servicii digitale. Această mișcare este concepută pentru a capta venituri din segmentele în creștere ale economiei gig și digitale.
• Inițiative de Mediu și Taxe Verzi: Conform angajamentelor de mediu ale țării, a fost introdus un nou impozit pe mediu pentru industriile cu emisii de carbon ridicate. NBR a oferit credite fiscale și rate reduse pentru companiile care investesc în energie regenerabilă și practici sustenabile.

Conform datelor provizorii, încasările din impozite în primul trimestru al anului fiscal 2025-26 au crescut cu aproximativ 12% comparativ cu anul anterior, reflectând impactul timpuriu al acestor reforme (Consiliul Național de Venituri). Pe măsură ce Bangladesh continuă să-și extindă baza de impozitare și să-și modernizeze administrația, se așteaptă reforme suplimentare în următorii ani, axate pe automatizare, servicii pentru contribuabili și stimulente specifice sectoarelor pentru a menține impulsul în privința creșterii veniturilor și conformității.

Impozitarea corporativă: Reguli noi și provocări de conformitate

Impozitarea corporativă în Bangladesh continuă să evolueze ca răspuns la prioritățile economice interne și tendințele globale. Consiliul Național de Venituri (NBR), în calitate de principală autoritate fiscală, a introdus mai multe reguli noi în anii recenti, cu implicații semnificative pentru contribuabilii corporativi în 2025 și după.

Bugetul pentru anul fiscal 2024-25 a adus modificări notabile în regimul de impozitare corporativă. Rata standard a impozitului pe veniturile corporative rămâne la 27,5% pentru companiile ne-listate, în timp ce companiile listate beneficiază de o rată mai mică de 20%. Cu toate acestea, companiile care nu desfășoară tranzacții printr-un cont bancar sunt supuse unei rate mai mari de 30%, reflectând o presiune continuă pentru formalizare și digitizare în raportarea financiară. Este demn de remarcat faptul că guvernul a introdus cerințe de conformitate mai stricte în jurul deducerii impozitului la sursă (TDS) și plăților anticipate de impozit, cu penalizări intensificate pentru întârziere sau neconformitate (Consiliul Național de Venituri).

O dezvoltare majoră este extinderea administrației fiscale digitale. NBR a implementat un sistem de depunere electronică pentru impozitele corporative, care a devenit obligatoriu pentru toate companiile în 2024. Acest lucru are ca scop simplificarea conformității, reducerea birocrației și minimizarea corupției. În plus, înregistrarea pentru TVA, depunerea declarațiilor și procesele de plată s-au mutat predominant online, aliniindu-se la viziunea guvernului „Bangladesh Digital” (Consiliul Național de Venituri).

Reformele din 2025 abordează, de asemenea, prețurile de transfer. NBR și-a actualizat reglementările privind prețurile de transfer pentru a se alinia mai bine cu cadrul OECD, cerând companiilor multinaționale să mențină documentația detaliată și să depună un raport anual privind prețurile de transfer. Aceasta este menită să reducă eroziunea bazei fiscale și transferul profiturilor (BEPS), ceea ce a fost o provocare în trecut (Consiliul Național de Venituri).

Statisticile recente indică o creștere constantă a numărului de contribuabili corporativi înregistrați, NBR raportând peste 60,000 de companii înregistrate în 2024. Încercările de colectare a impozitelor din sectorul corporate au contribuit cu aproximativ 35% din veniturile totale din impozite directe, demonstrând rolul lor critic în finanțele naționale (Consiliul Național de Venituri).

Privind în viitor, se așteaptă ca aplicarea să se intensifice. NBR a anunțat planuri pentru o integrare mai mare a datelor cu alte agenții guvernamentale și monitorizarea în timp real a marilor contribuabili. Companiile ar trebui să se aștepte la audite mai frecvente și să se concentreze pe conformitatea digitală. Previziunile sugerează o modernizare continuă, dar și o complexitate și un scrutin crescut, făcând gestionarea robustă a impozitelor interne esențială pentru corporatiile din Bangladesh în anii ce urmează.

Impozitul pe venitul personal: Ajustări și implicații

În anul fiscal 2025, regimul impozitului pe venit personal din Bangladesh continuă să evolueze, reflectând atât ambiția guvernului de a îmbunătăți mobilizarea resurselor interne, cât și angajamentul său pentru creștere echitabilă. Legea Finanțelor 2024 a introdus mai multe ajustări ale ratelor impozitului pe venit personal, pragurilor și cerințelor de conformitate, care sunt acum în vigoare pentru anul de evaluare 2024-2025.

Modificările cheie includ o creștere a pragului scutit de impozit pentru contribuabilii individuali. Pentru anul de evaluare 2024-2025, limita de scutire de bază a fost crescută la BDT 350,000 de la BDT 300,000, oferind ușurare celor cu venituri mici și medii. Pentru femei, pensionarii (cu vârsta de 65 de ani sau mai mult) și persoanele cu handicap, limita de scutire este mai mare, reflectând o abordare progresivă. Ratele pentru veniturile care depășesc pragul au rămas în mare parte neschimbate, variind între 10% și 25% pentru indivizi, cu o rată marginală maximă aplicabilă veniturilor care depășesc BDT 16,000,000 (Consiliul Național de Venituri).

Conformitatea a fost un accent particular. Legea Finanțelor 2024 impune depunerea digitală a declarațiilor de impozit pe venit pentru toți contribuabilii eligibili, având ca scop lărgirea bazei de impozitare și reducerea evaziunii. Cei care nu depun acum se confruntă cu penalizări mai stricte și acces limitat la servicii bancare și guvernamentale. În plus, cerința pentru Numerele de Identificare a Contribuabililor (TIN) a fost extinsă pentru a include mai multe tranzacții, cum ar fi achizițiile de proprietăți de mare valoare și investițiile, crescând trasabilitatea și conformitatea (Consiliul Național de Venituri).

Conform Consiliului Național de Venituri, în anul fiscal 2022-2023, numărul de contribuabili individuali înregistrați a crescut la peste 8 milioane, dar doar aproximativ 3,5 milioane au depus declarații, indicând o lacună persistentă în conformitate. Cu inițiativele de digitalizare și măsurile de întărire a aplicării la loc, guvernul își propune să reducă semnificativ această lacună până în 2025-2027.

Privind în viitor, strategia guvernului pe termen mediu pune accent pe digitalizarea suplimentară, simplificarea codului fiscal și lărgirea bazei de impozitare. Propunerile aflate în discuție includ introducerea declarațiilor fiscale preumplute, creșterea integrării cu datele financiare și campanii de conștientizare targetate. Aceste reforme sunt așteptate să sporească conformitatea voluntară și să crească raportul dintre impozite și PIB, care actualmente se află în jurul valorii de 8,2%—una dintre cele mai scăzute din Asia de Sud (Consiliul Național de Venituri).

În rezumat, legislația fiscală pe venit personal din Bangladesh în 2025 se caracterizează printr-o ușurare incrementală pentru grupurile cu venituri mai mici, măsuri extinse de conformitate digitală și o orientare politică puternică spre lărgirea bazei de contribuabili și îmbunătățirea eficienței colectării impozitelor în anii următori.

Incentive fiscale, scutiri și reglementări specifice industriei

Cadrele legislative fiscale din Bangladesh pentru 2025 continuă să pună accent pe stimulente fiscale și scutiri ca instrumente strategice pentru creșterea economică, diversificarea industrială și investiții directe străine. Ordonanța privind impozitul pe venit, 1984, și Legea Finanțelor, care este actualizată anual, servesc ca instrumente legislative primare pentru aceste dispoziții. Cea mai recentă Lege a Finanțelor (2024-2025) reflectă mai multe stimulente în curs și noi destinate sectoarelor prioritare, industriilor orientate spre export și tehnologiilor emergente.

• Sectoare Orientate Spre Export și Zone Economice Speciale (SEZ): Scutirile fiscale pentru întreprinderile care operează în Zonele de Procesare a Exporturilor (EPZ) și SEZ rămân un element central al climatului investițional din Bangladesh. Acestea includ concedii fiscale corporative în etape—de obicei între 5 și 10 ani—în funcție de zonă și sector. De exemplu, companiile din Parcurile Hi-Tech pot accesa concedii fiscale de până la 10 ani, cu beneficii suplimentare pentru serviciile IT și exporturile de software (Autoritatea de Dezvoltare a Investițiilor din Bangladesh).
• Producție și Infrastructură: Sectorul producției continuă să beneficieze de rate reduse ale impozitelor și de amortizare accelerată. Întreprinderile industriale nou înființate beneficiază de concedii fiscale de 5-10 ani, cu stimulente suplimentare pentru sectoare precum prelucrarea agro, energia regenerabilă și dezvoltarea infrastructurii. Guvernul a extins, de asemenea, scutirile de datoriile vamale și reducerile TVA pentru importul de echipamente de capital și materii prime pentru sectoarele cheie de producție (Consiliul Național de Venituri).
• IMM-uri și Industrii Verzi: Întreprinderile Mici și Mijlocii (IMM-uri), în special cele din afara zonelor metropolitane, sunt eligibile pentru rate reduse ale impozitelor și anumite scutiri de TVA. Industriile verzi, inclusiv cele implicate în energie regenerabilă sau producția sustenabilă, primesc credite fiscale speciale și amortizare accelerată pentru a încuraja practicile de afaceri sustenabile (Consiliul Național de Venituri).
• ICT și Startups: Scutirea fiscală pentru venitul derivat din servicii IT și IT-enabled a fost extinsă până în 2027, reflectând ambiția Bangladesh-ului de a deveni un hub regional de ICT. Startups în acest sector beneficiază, de asemenea, de cerințe de conformitate reduse și scutiri de TVA, promovând inovația și antreprenoriatul (Autoritatea de Dezvoltare a Investițiilor din Bangladesh).
• Conformitate și Previziuni: Pentru a asigura conformitatea cu aceste regimuri de stimulente, Consiliul Național de Venituri (NBR) a strâns cerințele de raportare și eligibilitate, inclusiv documentație mai robustă și audite periodice. Pentru 2025 și anii următori, perspectiva anticipează o îmbunătățire suplimentară a stimulentelor specifice sectorului, în special ca răspuns la tendințele economice globale, obiectivele de schimbări climatice și absolvirea iminentă a Bangladesh-ului din statutul de țară LDC (Consiliul Național de Venituri).

Statisticile cheie indică faptul că stimulentele fiscale au contribuit la o creștere substanțială a investițiilor directe străine (FDI) și a veniturilor din exporturi în ultimii cinci ani, NBR raportând o creștere constantă a investițiilor scutite de impozit și o lărgire a participării industriei. Privind înainte, se așteaptă ca factorii de decizie să recalibreze stimulentele pentru a echilibra sustenabilitatea fiscală cu competitivitatea, în special pe măsură ce preferințele comerciale internaționale evoluează după absolvirea statutului LDC.

Conformitatea fiscală: Obligații de raportare, penalizări și audite

Conformitatea fiscală în Bangladesh este guvernată în principal de Ordonanța privind impozitul pe venit, 1984 și Legea privind taxa pe valoarea adăugată și datoria suplimentară, 2012, ambele administrate de Consiliul Național de Venituri (NBR). În 2025, cerințele de conformitate rămân riguroase, cu digitalizarea continuă și reformele de aplicare care conturează peisajul fiscal.

• Obligații de raportare: Toate persoanele fizice și entitățile care îndeplinesc pragurile de venituri trebuie să depună declarații fiscale anuale, de obicei până la 30 septembrie pentru persoanele fizice și până în a 15-a zi a celei de-a șaptea luni de după încheierea anului fiscal pentru companii. Afacerile înregistrate pentru TVA trebuie să depună declarații lunare până la 15 ale lunii următoare. Declarațiile trebuie depuse electronic prin portalul e-TIN și e-Return, așa cum este impus de politicile de transformare digitală ale NBR.
• Documentație și Reținere: Entitățile trebuie să mențină înregistrări cuprinzătoare timp de șapte ani, inclusiv documente sursă și planuri de susținere. Agenții de reținere sunt obligați să deducă și să depună impozitele la sursă pentru plăți precum salariile, dobânzile și taxele contractorilor, fiind depuse lunar declarații prin portalul NBR.
• Penalizări: Nerespectarea atrage penalizări semnificative. Nefurnizarea declarațiilor poate duce la amenzi de până la BDT 5,000 pentru persoanele fizice și BDT 10,000 pentru companii, plus o penalizare zilnică adițională pentru încălcările continue. Raportarea inexactă sau subplata impozitelor atrage penalizări de până la 50% din lacuna fiscală, iar în cazurile de evaziune deliberată, pot apărea acuzații și închisoare (Ordonanța privind impozitul pe venit, 1984).
• Audite: NBR selectează contribuabilii pentru audit utilizând evaluarea riscurilor și eșantionarea aleatorie. Auditele pot viza discrepanțele în veniturile raportate, conformitatea TVA sau tranzacții suspecte. Contribuabilii sunt obligați să coopereze pe deplin, iar obstrucția sau necooperarea poate atrage penalizări suplimentare și evaluarea impozitelor pe baza celei mai bune judecăți.
• Statisticile Cheie: Pentru anul fiscal 2023-24, Bangladesh a înregistrat peste 9.5 milioane de contribuabili înregistrați, dar cei care au depus declarații active erau aproximativ 3.5 milioane (Consiliul Național de Venituri). NBR continuă eforturile pentru a extinde baza de impozitare și a reduce neconformitatea, cu audite și automatizare crescută.
• Previziuni 2025 și mai departe: Se așteaptă ca conformitatea fiscală să se strângă și mai mult pe măsură ce NBR își îmbunătățește analitica și monitorizarea electronică. Guvernul și-a stabilit ținte ambițioase de venituri pentru FY2025-26, punând accent pe aplicarea mai strictă, reducerea evaziunii fiscale și promovarea conformității voluntare prin educația contribuabililor și serviciile digitale.

Impozitarea digitală și comerțul electronic: Reguli emergente

Creșterea rapidă a economiei digitale din Bangladesh și a sectorului comerțului electronic a determinat dezvoltări majore în legislația fiscală, în special în domeniul impozitării digitale. Guvernul a recunoscut nevoia de a moderniza cadrele fiscale pentru a captura veniturile din serviciile digitale transfrontaliere și din activitatea e-commerce în creștere. În anul fiscal 2024-2025, Ministerul Finanțelor a introdus mai multe amendamente vizând sectorul digital prin bugetul național și actualizări ale statutele fiscale existente.

O schimbare esențială implică extinderea obligațiilor de TVA (taxa pe valoarea adăugată) către furnizorii de servicii digitale non-residente. În virtutea Legii privind taxa pe valoarea adăugată și datoria suplimentară, 2012, așa cum a fost amendată, toate platformele digitale străine care furnizează servicii (cum ar fi publicitatea online, streaming-ul și cloud computing) către consumatorii din Bangladesh sunt acum obligate să se înregistreze pentru TVA la Consiliul Național de Venituri (NBR). NBR a emis clarificări în 2023-2024 pentru a simplifica înregistrarea și conformitatea la distanță a TVA pentru entitățile din străinătate, având ca scop stoparea pierderilor de venituri și crearea unui mediu concurențial echitabil pentru furnizorii locali.

Pentru operatorii de comerț electronic interni, mediul fiscal a devenit din ce în ce mai reglementat. NBR impune utilizarea facturării digitale integrate și raportării tranzacțiilor în timp real, facilitând o mai bună trasabilitate și minimizarea evaziunii fiscale. Platformele de comerț electronic trebuie acum să colecteze și să plătească TVA în numele vânzătorilor pentru anumite bunuri și servicii, așa cum este detaliat în ordinele reglementare statutare recente și circularele NBR. În plus, conformitatea cu impozitul pe venit s-a întărit, Ordonanța privind impozitul pe venit, 1984 fiind obligată să rețină impozitul la sursă pentru plățile către furnizori și freelanceri.

Statisticile cheie demonstrează impactul acestor măsuri. Conform Consiliului Național de Venituri, încasările din TVA din sectorul digital au crescut cu peste 40% între 2022 și 2024, iar numărul de contribuabili înregistrați din sectorul e-commerce și servicii digitale s-a dublat. Deși ratele de conformitate s-au îmbunătățit, provocările rămân în aplicarea TVA-ului transfrontalier și combaterea entităților neconforme care operează fără prezență locală.

Privind spre 2025 și dincolo de aceasta, se așteaptă ca Bangladesh-ul să își rafineze și mai mult regulile fiscale digitale, introducând posibil mai multe ghiduri detaliate pentru facilitatorii pieței și extinderea dispozițiilor privind impozitul pe reținere digital. Guvernul plănuiește de asemenea să întărească cooperarea internațională în domeniul schimbului de informații fiscale, aliniind măsurile la tendințele globale stabilite de Cadru Inclusiv al OECD pentru BEPS. Pe măsură ce digitalizarea se accelerează, actualizările continue ale legislației fiscale vor fi esențiale pentru a asigura mobilizarea eficientă a veniturilor și conformitatea în peisajul digital în continuă evoluție din Bangladesh.

Prezentare statistică: Tendințe de venituri și date despre contribuabili (Sursă: nbr.gov.bd)

Peisajul fiscal din Bangladesh a suferit transformări semnificative în ultimii ani, cu guvernul concentrându-se pe lărgirea bazei de impozitare, îmbunătățirea conformității și creșterea colectării veniturilor. Conform Consiliului Național de Venituri (NBR), autoritatea principală pentru administrarea fiscală, colectarea veniturilor totale din impozite a arătat o tendință constantă de creștere. În anul fiscal 2022-23, NBR a raportat o colectare totală a veniturilor de aproximativ BDT 3.45 trilion, în creștere față de BDT 3.01 trilion în anul precedent, reflectând o rată de creștere anuală de aproximativ 14.6%. Această creștere se datorează îmbunătățirilor în implementarea politicilor, eforturilor de digitalizare și măsurilor stricte de aplicare.

Baza de contribuabili din Bangladesh s-a extins, deși gradual. Datele oficiale indică faptul că, la mijlocul anului 2024, numărul de contribuabili înregistrați a ajuns la aproape 8,7 milioane, o creștere semnificativă față de anii anteriori. Cu toate acestea, numărul real de indivizi și entități care depun declarații de impozit pe venit rămâne mai mic, iar NBR raportează aproximativ 3,8 milioane de declarații depuse în anul fiscal 2022-23. Eforturile de a depăși această lacună au inclus cerințe obligatorii pentru Numerele de Identificare a Contribuabililor (TIN) pentru diferite tranzacții și campanii crescute de conștientizare publică.

Pe sectoare, TVA-ul rămâne cel mai mare contributor, reprezentând aproximativ 38% din veniturile fiscale totale, urmat de impozitul pe venit (36%) și datoriile vamale (26%). Guvernul a introdus mai multe platforme online pentru a simplifica depunerea declarațiilor pentru TVA și impozitul pe venit, contribuind la creșterea conformității și transparenței. De exemplu, implementarea Sistemului Integrat de Administrare a TVA-ului (IVAS) și portalul de e-filing pentru declarațiile de impozit pe venit au făcut conformitatea fiscală mai accesibilă pentru atât persoanele fizice, cât și pentru afaceri.

Privind în viitor, ținta guvernului pentru veniturile fiscale este stabilită la BDT 4.10 trilion, reflectând o agendă ambițioasă pentru a întări capacitatea fiscală. Strategiile cheie includ lărgirea rețelei fiscale, modernizarea administrației fiscale prin automatizare și reducerea evaziunii fiscale. NBR își propune să crească numărul de contribuabili activi la peste 10 milioane până în 2027, valorificând analiza de date și schimbul de informații între agenții.

În ciuda acestor progrese, provocările rămân, cum ar fi un raport relativ scăzut între impozite și PIB (fluctuând în jurul valorii de 8-9%), care este sub media din Asia de Sud. Abordarea evitării impozitelor, conformitatea sectorului informal și eficiența administrativă vor fi cruciale pentru atingerea obiectivelor de venituri și susținerea traiectoriei de dezvoltare economică a Bangladesh-ului în anii următori.

Pentru cele mai actuale statistici și actualizări de politică, consultați Consiliul Național de Venituri.

Perspective viitoare: Reformele prevăzute și recomandările strategice (2025–2030)

Bangladesh se pregătește pentru schimbări semnificative în cadrul său legislativ fiscal ca parte a strategiei sale mai largi de a atinge statutul de țară cu venituri medii superioare până în 2031. Guvernul a identificat mobilizarea veniturilor ca un pilon critic pentru creșterea economică durabilă, dezvoltarea infrastructurii și extinderea bunăstării sociale. Începând cu 2025, raportul dintre impozite și PIB rămâne sub 10%, printre cele mai scăzute din Asia de Sud, provocând apeluri urgente pentru reformă și modernizarea politicii fiscale și a administrației fiscale (Consiliul Național de Venituri).

Reformele viitoare, așa cum sunt conturate în documentele de politică și declarațiile Ministerului Finanțelor, sunt așteptate să se concentreze pe mai multe domenii cheie:

• Expansiunea Bazei de Impozitare: Guvernul și-a propus să aducă mai multe persoane și afaceri, în special din sectorul informal, în rețeaua de impozitare. Inițiativele digitale, cum ar fi înregistrarea e-TIN și e-filing, sunt probabil să fie îmbunătățite și mai mult pentru a facilita conformitatea și a reduce evaziunea.
• Reforma Taxei pe Valoarea Adăugată (TVA): Consiliul Național de Venituri a semnalat eforturi continue de a implementa complet sistemul automatizat de TVA, crescând eficiența și transparența. Ajustările ratelor și pragurilor la TVA pot fi considerate pentru a echilibra nevoile de venituri cu competitivitatea economică.
• Actualizări ale Politicii de Impozitare Directă: Se anticipează revizuiri ale structurilor impozitului pe venit personal și corporativ, cu un accent pe raționalizarea ratelor impozitelor, închiderea breșelor și alinierea la standardele regionale. Stimulentele pentru sectoare precum tehnologia, industriile orientate spre export și energia verde pot fi revizuite pentru a atrage investiții.
• Consolidarea Administrației Fiscale: Se așteaptă ca investiția în construirea capacității, analiza datelor și auditurile bazate pe risc să fie prioritizate. Introducerea unor platforme digitale avansate pentru colectarea și monitorizarea impozitelor va ajuta la reducerea proceselor manuale și a corupției.
• Conformitatea Fiscală Internațională: Bangladesh probabil va îmbunătăți reglementările privind prețurile de transfer și va adopta măsuri conforme cu standardele internaționale pentru a aborda eroziunea bazei fiscale și transferul profiturilor (BEPS), în conformitate cu angajamentele sale față de OECD.

Recomandările strategice pentru părți interesate includ angajamente proactive cu privire la evoluțiile din peisajul reglementărilor, investiții în sisteme robuste de conformitate fiscală și participarea în consultări publice. Afacerile ar trebui să monitorizeze evoluțiile din partea Consiliului Național de Venituri și să solicite îndrumare din partea profesioniștilor în fiscalitate recunoscuți pentru a naviga complexitățile anticipate.

În rezumat, reformele fiscale din Bangladesh pentru perioada 2025-2030 sunt așteptate să fie cuprinzătoare, punând accent pe transformarea digitală, eficiența administrativă și lărgirea bazei de impozitare. Implementarea cu succes va fi crucială pentru sustenabilitatea fiscală și avansarea economică continuă (Ministerul Finanțelor).

Sursa & Referințe

• Curtea Supremă din Bangladesh
• Banca Bangladesh
• Autoritatea de Dezvoltare a Investițiilor din Bangladesh
• portalul e-TIN și e-Return