Revoluția fiscală din Haiti 2025–2029: Ce trebuie să pregătească acum fiecare afacere și cetățean

Cuprins

• Rezumat Executiv: Schimbări Cheie în Fiscalitate în Haiti (2025–2029)
• Prezentare Generală a Sistemului Fiscal din Haiti: Structura și Autoritățile
• Reforme Fiscale Recente și Actualizări Legislative
• Impozitul pe Venituri Personale: Rate, Deductions și Conformitate
• Impozitarea Corporativă: Rate Noi, Reguli de Depunere și Stimule
• TVA și Impozite Indirecte: Ce se Schimbă pentru Importatori și Retaileri
• Conformitatea Fiscală: Digitalizare, Aplicare și Penalizări
• Statistici Cheie: Venituri, Evaziune și Tendințe de Colectare
• Acorduri Internaționale și Probleme Fiscale Transfrontaliere
• Perspective Viitoare: Schimbări Prevăzute și Recomandări Strategice
• Surse și Referințe

Rezumat Executiv: Schimbări Cheie în Fiscalitate în Haiti (2025–2029)

Sistemul fiscal din Haiti este supus unor reforme semnificative, pe măsură ce guvernul caută să modernizeze administrația fiscală, să îmbunătățească conformitatea și să lărgească baza impozitabilă pentru un dezvoltare durabilă între 2025 și 2029. Ministerul Economiei și Finanțelor din Haiti (MEF) a prioritizat aceste reforme pentru a aborda deficitele cronice de venituri și pentru a respecta angajamentele față de partenerii internaționali. Acest rezumat executiv subliniază schimbările fiscale cheie, actualizările legislative recente, inițiativele de conformitate și perspectivele pentru următorii ani.

• Actualizări Legislative (2025): Legea Bugetului pentru 2025 introduce brackete fiscale revizuite pentru indivizi și entități legale, punând accent pe impozitarea progresivă și reducerea scutirilor. De asemenea, legea extinde regimul de taxă pe valoarea adăugată (TVA) pentru a acoperi o gamă mai largă de bunuri și servicii, având ca scop abordarea gap-urilor anterioare în impozitarea indirectă (Ministère de l’Économie et des Finances).
• Impozitarea Corporativă: Rata standard a impozitului pe profit comercial rămâne la 30%, dar noile dispoziții anti-evaziune vizează prețurile de transfer și tranzacțiile transfrontaliere. Se implementează cerințe stricte de documentație pentru a asigura conformitatea, în special pentru întreprinderile multinaționale (Ministère de l’Économie et des Finances).
• Impozite Indirecte: TVA-ul, stabilit la 10%, se aplică acum la mai multe categorii de consumatori. Accizele pe alcool, tutun și combustibili au fost revizuite în sus pentru a crește veniturile guvernamentale și a se alinia normelor regionale (Ministère de l’Économie et des Finances).
• Administrația Fiscală și Conformitatea: Direcția Generală a Impozitelor (DGI) va lansa o platformă digitală de depunere și plată a impozitelor până la mijlocul anului 2025, având ca scop reducerea evaziunii și eficientizarea serviciilor pentru contribuabili. Se preconizează îmbunătățirea abilităților de audit și a capacităților de corelare a datelor pentru a spori ratele de conformitate, care au fost istoric sub 60% pentru afaceri (Direction Générale des Impôts).
• Statistici Cheie (2025): Veniturile fiscale ca procent din PIB sunt estimate să crească de la 10,5% în 2024 la 12% în 2025, cu un obiectiv pe termen mediu de a atinge 15% până în 2029. Guvernul se așteaptă ca aceste schimbări să genereze o venituri suplimentare de 1,5 miliarde de gourde anual (Ministère de l’Économie et des Finances).
• Perspective (2025–2029): Se anticipează continuarea reformelor, inclusiv introducerea facturării electronice, extinderea educației contribuabililor și reducerea activității din sectorul informal. Guvernul își propune să îmbunătățească capacitatea instituțională și să alinieze sistemul fiscal din Haiti la standardele internaționale pentru a stimula investițiile și creșterea inclusivă.

Aceste schimbări reflectă angajamentul Haiti de a-și moderniza regimul fiscal și de a spori sustenabilitatea fiscală în fața provocărilor economice și sociale.

Prezentare Generală a Sistemului Fiscal din Haiti: Structura și Autoritățile

Sistemul fiscal din Haiti funcționează sub autoritatea Ministerului Economiei și Finanțelor, care supraveghează politica, administrarea și colectarea veniturilor. Organizația principală responsabilă pentru administrarea și aplicarea legilor fiscale este Direcția Generală a Impozitelor (DGI), care gestionează impozitele directe și indirecte la nivel național.

Structura fiscală actuală se bazează în principal pe Codul Fiscal General (“Code Général des Impôts”), revizuit ultima dată în 2005, dar supus actualizărilor anuale prin legi fiscale și bugetul național. Principalele categorii de impozitare din Haiti includ:

• Impozitul pe Profit Corporativ: Aplicat pe profiturile nete ale entităților legale la o rată standard de 30%.
• Impozitul pe Venituri Personale: Ratele progresive se aplică indivizilor, variind între 10% și 30%.
• Taxa pe Valoarea Adăugată (TVA): Numită “Taxe sur le Chiffre d’Affaires (TCA)”, această taxă indirectă este în general stabilită la 10% pe vânzarea de bunuri și servicii.
• Duties vamale și taxe pe consum: Administrate de Administrația Generală a Vămilor pe importuri și anumite bunuri.
• Alte Impozite: Inclusiv impozitul pe proprietate (Impôt Foncier), impozitele pe salarii și diverse taxe pe timbru.

Sistemul fiscal haitian este centralizat, aproape toate tipurile de impozite semnificative fiind colectate la nivel național. Municipiile au autoritate limitată, majoritatea referindu-se la taxe locale și impozite minore. DGI este responsabilă pentru înregistrarea fiscală, evaluare, colectare și aplicare, precum și pentru emiterea numerelor de identificare fiscală (NIF) și procesarea declarațiilor fiscale.

Conformitatea a fost istoric o provocare, cu ratele impozitului față de PIB printre cele mai scăzute din Caraibe. Conform celor mai recente date oficiale, veniturile fiscale ale Haiti au reprezentat mai puțin de 12% din PIB, o cifră pe care guvernul își propune să o crească prin digitalizare, măsuri anti-evaziune și modernizarea sistemelor DGI Ministerului Economiei și Finanțelor. Strategia fiscală actuală a guvernului, conturată în cadrul bugetar 2023–2025, prioritizează lărgirea bazei impozabile, simplificarea procedurilor și îmbunătățirea serviciilor pentru contribuabili.

Privind spre 2025 și dincolo de aceasta, se așteaptă ca reformele să se concentreze pe digitalizarea depunerii impozitelor, întărirea aplicării și îmbunătățirea transparenței. DGI a anunțat proiecte continue pentru servicii fiscale electronice și integrarea datelor cu vama pentru a îmbunătăți conformitatea și mobilizarea veniturilor Direcția Generală a Impozitelor. Aceste eforturi sunt cruciale pe măsură ce Haiti caută să stabilească finanțele publice și să finanțeze servicii esențiale în fața provocărilor economice și sociale persistente.

Reforme Fiscale Recente și Actualizări Legislative

În ultimii ani, Haiti a întreprins mai multe reforme fiscale menite să modernizeze cadrul său fiscal, să crească veniturile interne și să abordeze problemele de lungă durată privind conformitatea fiscală scăzută. Pentru 2025 și viitorul apropiat, guvernul continuă să se confrunte cu provocări în lărgirea bazei impozabile, îmbunătățirea eficienței colectării și stimularea activităților economice formale.

Una dintre actualizările legislative centrale este implementarea în curs a „Codului Fiscal General” (General Tax Code), care a fost adoptat pentru a înlocui reglementările fiscale mai vechi și fragmentate. Codul oferă definiții mai clare ale obligațiilor fiscale pentru indivizi și corporații, extinde domeniul de activitate impozabilă și întărește penalizările pentru neconformitate. Reformele cheie includ brackete fiscale actualizate, un cadru mai robust pentru taxa pe valoarea adăugată (TVA) și eforturi de reducere a scutirilor care anterior erodau baza impozabilă. Codul Fiscal General stabilește, de asemenea, proceduri mai stricte pentru audituri fiscale și rezolvarea disputelor, având ca scop sporirea transparenței și încrederea contribuabililor Ministerul Economiei și Finanțelor.

În perioada fiscală 2024-2025, Ministerul Economiei și Finanțelor a lansat măsuri noi pentru a crește înregistrarea fiscală în rândul afacerilor și profesiilor, inclusiv platforme digitale pentru depunerea și plata impozitelor. Aceste inițiative au scopul de a contracara raportul scăzut impozit-pe-PIB al Haitiei, care s-a situat în jur de 13% — semnificativ sub media regională pentru America Latină și Caraibe. Creșterea acestui raport rămâne un obiectiv politic cheie, având în vedere că mobilizarea resurselor interne este esențială pentru finanțarea serviciilor publice și a infrastructurii Ministerul Economiei și Finanțelor.

Pentru a îmbunătăți conformitatea, Direcția Generală a Impozitelor (DGI) a întărit aplicarea prin creșterea numărului de audituri și colaborând cu alte agenții guvernamentale pentru a identifica contribuabilii neregistrați. DGI a prioritizat, de asemenea, reducerea amprentei sectorului informal, care rămâne un impediment major în colectarea impozitelor. Programele recente au vizat impozitul pe proprietate reală, dările vamale și sistemul TVA, având ca scop închiderea breșelor și reducerea evaziunii Direcția Generală a Impozitelor.

Privind înainte, perspectivele pentru reforma fiscală în Haiti includ continuarea digitalizării administrației fiscale, înăsprirea suplimentară a aplicării și eventuale revizuiri ale ratelor de impozit corporativ și de impozit pe venit personal. Totuși, progresul va depinde de stabilitatea politică și de capacitatea instituțiilor de a implementa reformele eficient. Angajamentul guvernului față de aceste reforme este reflectat în consultările continue cu părțile interesate și propunerile legislative aflate în examinare pentru 2025 și anii următori Ministerul Economiei și Finanțelor.

Impozitul pe Venituri Personale: Rate, Deductions și Conformitate

Impozitul pe veniturile personale în Haiti este guvernat în principal de Codul Fiscal General (Code Général des Impôts). Pentru anul fiscal 2025, Haiti menține un regim fiscal progresiv pentru indivizi, cu rate variind între 10% și 30% în funcție de bracketele anuale de venit. Programul fiscal cel mai recent este următorul:

• 10% pentru venitul impozabil anual de până la 60,000 gourde haitiene (HTG)
• 15% pentru venitul impozabil anual între 60,001 și 150,000 HTG
• 25% pentru venitul impozabil anual între 150,001 și 500,000 HTG
• 30% pentru venitul impozabil anual peste 500,000 HTG

Venitul impozabil include salarii, onorarii profesionale și alte forme de compensație, minus deducerile permise. Deducerile cheie includ contribuțiile la asigurările sociale, anumite cheltuieli educaționale și o alocație standard pentru întreținători. Ministerul Economiei și Finanțelor publică actualizări anuale pentru aceste praguri și deduceri.

Angajatorii sunt obligați să rețină impozitul pe venituri personale la sursă în cadrul sistemului Pay-As-You-Earn (PAYE) și să-l vireze monthly către Direcția Generală a Impozitelor (DGI). Persoanele fizice cu activități independente și cei care au surse de venit suplimentare trebuie să depună anual declarații fiscale, în general cu termen limită până pe 31 martie a fiecărui an. Neconformitatea poate duce la penalizări, dobânzi penalizatoare sau audituri din partea DGI.

Anii recenți au înregistrat o intensificare a eforturilor de aplicare și a digitalizării administrației fiscale. DGI a extins serviciile online, permițând depunerea și plata electronică, ceea ce se așteaptă să îmbunătățească ratele de conformitate și transparența. Totuși, provocările persistă: conform estimărilor din 2024, raportul impozit-pe-PIB al Haitiei este estimat sub 13%, acesta fiind unul dintre cele mai scăzute din regiunea Caraibelor, reflectând atât informalitatea structurală, cât și constrângerile administrative (Direcția Generală a Impozitelor).

Privind înainte la 2025 și dincolo de aceasta, autoritățile fiscale din Haiti își propun reforme pentru a lărgi baza impozabilă și a întări conformitatea, inclusiv educarea sporită a contribuabililor și aplicarea mai strictă a cerințelor de depunere. Există, de asemenea, discuții continue despre ajustarea bracketele și deducerile fiscale pentru a ține cont de inflație și volatilitatea economică. Aceste măsuri au scopul de a îmbunătăți mobilizarea veniturilor și de a susține investițiile publice.

Impozitarea Corporativă: Rate Noi, Reguli de Depunere și Stimule

Cadrele de impozitare corporativă din Haiti continuă să evolueze, pe măsură ce guvernul caută să lărgească baza impozabilă, să crească veniturile publice și să stimuleze activitatea economică în condițiile unor provocări fiscale continue. Pentru anul fiscal 2025, rata principală a impozitului pe profit corporativ (CIT) rămâne la 30%, aplicabilă atât companiilor rezidente, cât și celor nerezidente care obțin venituri din surse haitiane. Actualizările legale și declarațiile bugetare indică lipsa unor planuri imediate de reducere a acestei rate, având în vedere că consolidarea fiscală rămâne o prioritate pentru autorități (Ministère de l’Économie et des Finances).

Toate companiile înregistrate în Haiti sunt obligate să depună declarații fiscale anuale la Direcția Generală a Impozitelor (DGI) până pe 31 martie pentru anul fiscal precedent. Declarațiile trebuie să fie însoțite de declarații financiare de susținere, iar companiile sunt responsabile pentru plățile fiscale anticipate în timpul anului, cu ajustările finale datorate la data depunerii. DGI a intensificat eforturile de transformare digitală, lansând opțiuni de depunere electronică și sisteme de plăți digitale pentru a îmbunătăți conformitatea și a eficientiza administrația, cu noi îmbunătățiri așteptându-se până în 2026 (Direcția Generală a Impozitelor).

În mod notabil, Haiti menține un sistem de stimulente sectoriale conceput pentru a atrage investiții și a spori creșterea economică. Codul Investițiilor prevede scutiri fiscale de până la 15 ani pentru proiectele eligibile din sectoare prioritare, cum ar fi agricultura, turismul, producția și energia regenerabilă. Scutiri suplimentare pot fi aplicabile pentru taxele vamale, impozitele locale și anumite obligații fiscale pentru proiectele aprobate, sub rezerva respectării cerințelor de conformitate și raportare în curs (Centre de Facilitation des Investissements).

Regulile de prețuri de transfer rămân subdezvoltate, dar DGI a semnalat intenția sa de a moderniza cerințele de documentație și de a îmbunătăți capacitatea de auditare a tranzacțiilor între părți afiliate, în conformitate cu standardele internaționale. Guvernul ia în considerare, de asemenea, măsuri pentru a combate evaziunea fiscală, inclusiv reguli actualizate privind capitalizarea subțire și dispoziții anti-evaziune, anticipate pentru introducerea treptată în următorii câțiva ani (Ministère de l’Économie et des Finances).

Statisticile oficiale indică faptul că ratele de conformitate pentru impozitul pe profit corporativ se îmbunătățesc treptat, deși economia informală limitează în continuare baza fiscală generală. Banca Mondială și alți parteneri de dezvoltare susțin reformele administrației fiscale din Haiti, care se așteaptă să crească mobilizarea veniturilor și să stimuleze creșterea sectorului formal până în 2027 (Direcția Generală a Impozitelor). Afacerile care își desfășoară activitatea în Haiti ar trebui să urmărească atent actualizările regulatorii, deoarece este probabil ca alte modificări ale ratelor, stimulentelor și mecanismelor de aplicare să aibă loc în anii următori.

TVA și Impozite Indirecte: Ce se Schimbă pentru Importatori și Retaileri

Regimul de TVA din Haiti și alte impozite indirecte au fost subiectul mai multor discuții politice, deoarece guvernul caută să îmbunătățească veniturile fiscale și să modernizeze sistemul său fiscal în conformitate cu standardele internaționale. Principala taxă indirectă este Taxa pe Valoarea Adăugată (TCA), care funcționează similar cu TVA și este guvernată de Codul Fiscal General. Începând cu 2025, TCA este impusă la o rată standard de 10% pe vânzarea de bunuri, prestarea de servicii şi importuri, cu o rată redusă de 1,5% pentru anumite produse alimentare esențiale și inputuri agricole (Ministère de l’Économie et des Finances).

Pentru importatori, TCA este colectată la vamă la intrarea bunurilor pe teritoriul haitian, în plus față de dările vamale și alte taxe. Retailerii, pe de altă parte, sunt obligați să perceapă TCA la punctul de vânzare și să vireze sumele colectate autorităților fiscale lunar. Direcția Generală a Impozitelor (DGI) aplică conformitatea, cu o atenție crescută așteptată în 2025 pe măsură ce sistemele digitale și capacitățile de audit sunt extinse (Direcția Generală a Impozitelor).

• Dezvoltări Recente: La sfârșitul anului 2023, guvernul a anunțat o Strategia Națională de Reformă Fiscală, semnalând intențiile de a crește colectarea TCA prin lărgirea bazei impozabile și reducerea scutirilor. Consultările publice sunt în curs pentru a crește rata standard sau a armoniza ratele sectoriale, deși nu a fost adoptată încă nicio majorare oficială pentru 2025. Autoritățile vizează, de asemenea, îmbunătățirea sistemelor de depunere electronică și plată pentru a simplifica conformitatea pentru retaileri și importatori.
• Cerințe de Conformitate: Toate afacerile care depășesc pragul anual de cifră de afaceri stabilit de DGI (în prezent 2 milioane gourde) trebuie să se înregistreze pentru TCA, să mențină facturare conformă și să depună declarații regulate. Neconformitatea poate duce la penalizări, audituri sau suspendarea licenței de afaceri. Importatorii trebuie să asigure o declarație și plată corespunzătoare la vamă, cu chitanțele TCA necesare pentru a desfășura bunuri.
• Statistici Cheie: Impozitele indirecte, conduse de TCA, au reprezentat aproximativ 40% din veniturile fiscale interne ale Haitiei în 2023. Bugetul guvernului din 2025 anticipa o creștere de 12% a colectării TCA, în principal din aplicarea strictă și extinderea acoperirii pentru comerțul digital și informal (Banque de la République d’Haïti).

Perspectiva pentru importatori și retaileri este una de obligații sporite de conformitate și o monitorizare mai atentă. Deși nu au fost confirmate modificări imediate ale ratelor TCA pentru 2025, reformele în curs ar putea remodela peisajul impozitelor indirecte în următorii câțiva ani, cu ajustări potențiale ale ratelor și o aplicare mai strictă la orizont. Afacerile ar trebui să monitorizeze atent evenimentele și să asigure controale interne robuste pentru a respecta obligațiile în evoluție.

Conformitatea Fiscală: Digitalizare, Aplicare și Penalizări

Conformitatea fiscală în Haiti este supusă unei transformări treptate, deoarece autoritățile caută să modernizeze administrația fiscală, să întărească aplicarea și să îmbunătățească transparența fiscală generală. Ministerul Economiei și Finanțelor (MEF) și agenția sa fiscală, Direcția Generală a Impozitelor (DGI), se află în fruntea acestor inițiative, motivate de necesitatea de a spori mobilizarea veniturilor interne într-un context macroeconomic dificil.

Una dintre cele mai semnificative dezvoltări recente este digitalizarea progresivă a proceselor de conformitate fiscală. DGI a extins platforma sa online de depunere și plată a impozitelor, e-Tax, permițând contribuabililor — în special corporațiilor și profesioniștilor — să declare și să plătească mai multe tipuri de impozite electronic. Acest sistem, inițial pilotat pentru contribuabili mari, este extins treptat către o bază mai largă, cu guvernul vizând o acoperire națională completă în următorii câțiva ani. Platforma digitală are scopul de a reduce povara conformității, de a spori transparența și de a minimiza oportunitățile de corupție.

Eforturile de aplicare s-au intensificat, de asemenea. DGI a anunțat campanii regulate pentru a identifica contribuabilii neconformi și pentru a încuraja regularizarea voluntară. Aceste campanii sunt sprijinite prin verificări suplimentare între declarațiile fiscale și datele altor agenții guvernamentale. DGI colaborează, de asemenea, cu Administrația Generală a Vămilor pentru a monitoriza activitățile de import-export, asigurându-se că declarațiile vamale și de impozit pe venit sunt consistente. Pentru 2025, prioritățile în aplicare includ construcțiile, comerțul cu amănuntul și serviciile profesionale — sectoare identificate ca fiind predispuse la subraportare.

Penalizările pentru neconformitate rămân semnificative. Conform Codului Fiscal General al Haitiei, depunerea sau plata întârziată poate duce la amenzi cuprinse între 5% și 25% din impozitul neachitat, cu taxe de dobândă suplimentară zilnică. În cazuri de evaziune fiscală sau fraudă, se pot aplica urmăriri penale și sancțiuni suplimentare. DGI publică în mod regulat liste cu contribuabilii deficitar pentru a spori conformitatea printr-o strategie de rușinare publică.

În ciuda acestor reforme, Haiti se confruntă în continuare cu provocări majore: raportul impozit-pe-PIB rămâne sub 13%, semnificativ mai mic decât media regională, iar informalitatea este răspândită. Privind în viitor, strategia guvernului pentru 2025 și anii următori este de a investi în infrastructura digitală, de a extinde educația contribuabililor și de a întări și mai mult aplicarea — având ca scop creșterea treptată a ratelor de conformitate și consolidarea veniturilor publice în sprijinul priorităților sociale și de dezvoltare (Direcția Generală a Impozitelor).

Statistici Cheie: Venituri, Evaziune și Tendințe de Colectare

Sistemul fiscal din Haiti se caracterizează prin provocări persistente în mobilizarea veniturilor, rate ridicate de evaziune și performanțe variabile în colectare. Pentru anul fiscal 2022-2023, veniturile interne au reprezentat aproximativ 9,7% din PIB, una dintre cele mai scăzute rate din regiunea Americii Latine și Caraibelor. Această cifră rămâne bine sub media regională, care se află în jur de 22% din PIB. Veniturile fiscale din Haiti provin în principal din impozitele indirecte — dările vamale și taxa pe valoarea adăugată (TVA) — impozitele directe, cum ar fi impozitul pe venit și impozitele corporative contribuind mult mai puțin la baza totală a veniturilor.

Ministerul Economiei și Finanțelor a raportat că dările vamale au reprezentat singure peste 55% din totalul încasărilor fiscale în 2023, reflectând dependența țării de impozitarea la frontieră în loc de colectarea internă. TVA-ul, introdus la o rată standard de 10%, este o sursă cheie de finanțare guvernamentală, dar conformitatea rămâne o provocare din cauza capacității limitate de aplicare și a unui sector informal mare.

Evaziunea fiscală este un obstacol major în calea colectării eficiente a veniturilor. Potrivit Ministerului Economiei și Finanțelor, estimările din anii recenți sugerează că peste 60% din veniturile fiscale potențiale sunt pierdute din cauza evaziunii și evitării. Economia informală, care cuprinde mai mult de jumătate din activitatea economică totală a Haitiei, agravează suplimentar problema, deoarece multe afaceri și indivizi operează în afara rețelei fiscale formale.

Ratele de colectare au arătat o îmbunătățire modestă în urma implementării serviciilor fiscale digitalizate și a campaniilor țintite de conformitate desfășurate de Direcția Generală a Impozitelor. Eforturile din 2022 includ extinderea platformelor de depunere electronică, modernizarea admin

istrației vamale și audituri mai stricte pentru contribuabili mari. Totuși, instabilitatea politică persistentă și preocupările legate de securitate continuă să submineze eforturile de colectare și să descurajeze conformitatea voluntară.

Privind înainte la 2025 și dincolo de aceasta, guvernul a semnalat intenția sa de a lărgi baza impozabilă și de a întări aplicarea. Consultările publice privind posibilele reforme — inclusiv ajustările la TVA, regimurile de impozit pe proprietate, și măsurile anti-evaziune — sunt în curs. Perspectivele rămân prudent optimiste: dacă condițiile de securitate se stabilizează și reformele sunt implementate, Haiti ar putea vedea îmbunătățiri treptate în raporturile veniturilor față de PIB și ratele de evaziune reduse în următorii câțiva ani. Cu toate acestea, provocările structurale și administrative semnificative trebuie depășite pentru a obține progrese durabile în colectarea impozitelor.

Acorduri Internaționale și Probleme Fiscale Transfrontaliere

Cadrele Haitiene pentru acorduri internaționale și probleme fiscale transfrontaliere rămân subdezvoltate în comparație cu standardele globale, dar au arătat progrese incrementale în ultimii ani. Începând cu 2025, Haiti nu este semnatar al Convenției Multilaterale a OCDE pentru implementarea măsurilor legate de tratatele fiscale pentru a preveni eroziunea bazei impozabile și transferul de profituri (BEPS), nici nu este parte a Convenției privind Asistența Administrativă Mutuală în Probleme Fiscale. Țara menține o rețea limitată de tratate bilaterale fiscale, având doar câteva acorduri în vigoare, axate în principal pe evitarea dublei impuneri cu țări din Caraibe și America Latină.

Eforturile de modernizare a sistemului fiscal din Haiti au fost susținute de organizații internaționale precum Fondul Monetar Internațional (FMI) și Centrul Inter-American pentru Administrații Fiscale (CIAT). Asistența tehnică s-a axat pe dezvoltarea capacității autorității fiscale haitiene, Ministerul Economiei și Finanțelor, în special în domeniile prețurilor de transfer, impozitării transfrontaliere și schimbului de informații. Totuși, progresele în adoptarea unor reglementări cuprinzătoare privind prețurile de transfer sau cadrelor pentru schimbul automat de informații fiscale au fost lente.

În 2025, conformarea la standardele fiscale internaționale rămâne o provocare. Haiti nu participă în prezent la Standardul Comun de Raportare (CRS) sau la regimul FATCA (Legea pentru Conformitatea Fiscală privind Conturile Străine), ceea ce limitează capacitatea țării de a schimba informații despre contribuabili cu autoritățile fiscale străine. Această lacună a făcut ca aplicarea fiscală transfrontalieră și prevenirea evaziunii fiscale să fie mai dificile și a lăsat Haiti pe marginea eforturilor globale de creștere a transparenței fiscale.

Tranzacțiile comerciale transfrontaliere sunt supuse impozitelor interne, inclusiv unui impozit pe profit corporativ de 30% și unei taxe pe reținere de 10% pentru plățile efectuate către nerezidenți, cu excepția cazului în care este redus printr-o dispoziție specifică a unui tratat. În absența unor tratate cuprinzătoare, entitățile străine pot face față dublei impuneri asupra veniturilor provenite din surse haitiene. Ministerul Economiei și Finanțelor oferă orientări în aceste privințe, dar lipsa unei rețele robuste de tratate duce adesea la incertitudine pentru întreprinderile multinaționale care operează în Haiti.

Privind înainte, se așteaptă ca Haiti să continue reformele treptate, ghidate de parteneri internaționali, pentru a îmbunătăți conformarea fiscală transfrontalieră și a urmări noi tratate fiscale. Cu toate acestea, având în vedere provocările persistente în guvernare și capacitatea administrativă, progresele semnificative în alinierea la standardele fiscale internaționale sunt susceptibile de a rămâne lente în următorii câțiva ani. Colaborarea continuă cu organizații precum Fondul Monetar Internațional și CIAT va fi esențială pentru construirea infrastructurii legale și tehnice necesare pentru a îmbunătăți participarea Haitiei în sistemul fiscal global.

Perspective Viitoare: Schimbări Prevăzute și Recomandări Strategice

În 2025 și anii următori, peisajul fiscal din Haiti este proiectat să sufere reforme incrementală menite să întărească mobilizarea veniturilor, să îmbunătățească conformitatea și să modernizeze administrația fiscală. Guvernul, sub o presiune continuă din partea deficitului fiscal și a partenerilor internaționali, este așteptat să intensifice eforturile de lărgire a bazei impozabile și de abordare a subcolectării cronice. Începând cu 2024, veniturile fiscale s-au menținut la aproximativ 13% din PIB — o cifră considerabil mai mică decât mediile regionale — ceea ce determină o concentrare reînnoită asupra îmbunătățirilor atât de politici, cât și administrative (Ministerul Economiei și Finanțelor).

Inițiativele legislative recente includ propuneri de revizuire a Codului Fiscal General, cu scopul de a simplifica structurile fiscale, de a reduce scutirile și de a îmbunătăți claritatea pentru contribuabili. Bugetul Haitiei pentru 2023–2024 a introdus măsuri precum ajustări ale ratelor TVA, majorarea accizelor pentru anumite bunuri selectate și întărirea mecanismelor de aplicare care vizează atât afacerile, cât și persoanele cu venituri mari (Direcția Generală a Impozitelor). Aceste măsuri sunt așteptate să continue în 2025, cu autoritățile semnalând intenția de a automatiza și mai mult colectarea impozitelor și de a extinde sistemele de depunere digitală, reducând astfel evaziunea și asigurând o conformitate mai rapidă.

Conformitatea rămâne o provocare cheie. Potrivit surselor oficiale, mai puțin de 30% dintre afacerile înregistrate și o fracție mult mai mică dintre contribuabilii individuali depun sau plătesc impozite regulat. Pentru a aborda acest lucru, Direcția Generală a Impozitelor (DGI) a anunțat lansarea treptată a unui portal online pentru contribuabili, începând din zone metropolitane și extinzându-se treptat la nivel național între 2025 și 2027. Inițiativa este concepută pentru a facilita înregistrarea, depunerea și plățile, în timp ce crește transparența și reduce oportunitățile de corupție (Direcția Generală a Impozitelor).

Privind înainte, recomandările strategice pentru contribuabili includ adaptarea timpurie la instrumentele de conformitate digitale, angajarea proactivă cu cerințele legislative noi și consultarea la timp cu profesioniști fiscali pentru a naviga reforma în curs. Pentru factorii de decizie, prioritizarea dezvoltării capacității în cadrul administrației fiscale, întărirea educației contribuabililor și îmbunătățirea cadrelor anti-evaziune vor fi esențiale.

• Evenimente: Se așteaptă reforme bugetare continue, digitalizarea administrației fiscale și actualizări legislative până în 2026.
• Lege: Amendamente anticipate la Codul Fiscal General și reglementări stricte de aplicare.
• Conformitate: Expansie treptată a depunerii electronice; accent pe reducerea neconformității în sectorul informal.
• Statistici cheie: Veniturile fiscale se află la ~13% din PIB, rata de conformitate a afacerilor este <30%, obiective de adoptare digitală în curs.
• Perspective: Modernizare progresivă; îmbunătățiri lente, dar constante în conformitate, eficiență și colectarea veniturilor prin transformarea digitală și reformele legale.

Surse și Referințe

• Ministère de l’Économie et des Finances
• Direction Générale des Impôts
• Direction Générale des Impôts (DGI)
• Centre de Facilitation des Investissements
• Banque de la République d’Haïti
• CIAT