Şoc fiscal în Uganda 2025: Reguli noi, schimbări mari și cum să eviți greșelile costisitoare

Cuprins

• Rezumat executiv: Peisajul fiscal al Ugandei în 2025
• Autorități fiscale cheie și resurse oficiale
• Tipuri majore de impozite: Venit, TVA, Impozit pe societăți și altele
• Actualizări legislative fiscale 2025: Schimbări cruciale și termene limită
• Cerinte de conformitate: Depunere, plată și executare
• Statistici critice: Tendințe în venituri și impact economic
• Incentive fiscale și scutiri: Oportunități pentru afaceri și indivizi
• Provocări și controverse: Capcane comune și dispute
• Perspective viitoare: Propuneri de politică fiscală și reforme așteptate (2025–2030)
• Resurse oficiale și suport: Unde să obții ajutor și să rămâi informat
• Surse și Referințe

Rezumat executiv: Peisajul fiscal al Ugandei în 2025

Peisajul fiscal al Ugandei în 2025 este caracterizat prin reforme continue menite să lărgească baza de impozitare, să îmbunătățească conformitatea și să sporească mobilizarea veniturilor pentru a susține obiectivele de dezvoltare națională. Guvernul, prin Autoritatea Fiscală a Ugandei (URA), continuă să implementeze strategii pentru a combate evaziunea fiscală, a extinde serviciile fiscale digitale și a eficientiza procesele de administrare fiscală. În Bugetul Național 2024/2025, mobilizarea veniturilor interne rămâne o prioritate, cu veniturile fiscale estimate să finanțeze aproximativ 60% din totalul cheltuielilor guvernamentale, reflectând o continuare a schimbării de la dependența de donatori (Ministerul Finanțelor, Planificării și Dezvoltării Economice).

Modificările legislative recente includ amendamente la Legea Impozitului pe Venit, Legea Taxei pe Valoarea Adăugată (TVA) și Legea Impozitelor pe Accize. În mod notabil, Legea Finanțelor 2024/2025 a introdus ajustări la cotele impozitului pe venit personal și corporativ, îmbunătățiri în administrarea TVA-ului și noi impozite pe accize pentru bunuri digitale și de lux. Cota standard a TVA-ului rămâne la 18%, iar cota de impozit pe venit corporativ este menținută la 30% pentru companiile rezidente (Autoritatea Fiscală a Ugandei).

Conformitatea fiscală este un punct central, cu URA intensificând măsurile de executare, în special în sectorul informal și în rândul afacerilor digitale. Implementarea Soluției Electronice de Recepte Fiscale și Facturare (EFRIS) pentru contribuabilii înregistrați la TVA continuă să se extindă, sprijinind monitorizarea în timp real și reducând sub-declararea vânzărilor. În plus, programul Stampilelor Digitale a fost extins pentru a acoperi mai multe produse, curmând comerțul ilicit și sporind conformitatea (Autoritatea Fiscală a Ugandei).

Statistici cheie evidențiază o tendință în creștere a colectării veniturilor: în anul fiscal 2022/2023, colectările interne de impozite au crescut cu 16,4%, ajungând la 23,13 trilion UGX. URA își propune să crească veniturile totale fiscale la 29,67 trilion UGX în 2024/2025, fiind impulsionată atât de schimbările Politice, cât și de îmbunătățirea administrării fiscale (Autoritatea Fiscală a Ugandei). În ciuda acestor progrese, rămân provocări, inclusiv o bază de impozitare restrânsă (raportul impozitului la PIB de aproximativ 13,5%), informalitatea răspândită și evaziunea fiscală.

Privind spre viitor, perspectiva fiscală a Ugandei pentru următorii câțiva ani este modelată de digitalizarea continuă, reformele legislative și eforturile de armonizare regională în cadrul Comunității Est Africane. Autoritățile sunt așteptate să continue să întărească politica fiscală și măsurile de conformitate pentru a atinge obiectivele ambițioase de mobilizare a veniturilor interne, a investi în servicii publice și a obține sustenabilitate fiscală (Ministerul Finanțelor, Planificării și Dezvoltării Economice).

Autorități fiscale cheie și resurse oficiale

Sistemul fiscal al Ugandei este administrat și supravegheat în principal de Autoritatea Fiscală a Ugandei (URA), o instituție de stat înființată conform Legii Autorității Fiscale a Ugandei, Cap 196. URA este responsabilă de evaluarea, colectarea și executarea impozitelor guvernamentale centrale, precum și de educația contribuabililor și promovarea conformității voluntare. Ministerul Finanțelor, Planificării și Dezvoltării Economice (MoFPED) joacă un rol esențial în formularea politicii fiscale și în planificarea fiscală, asigurând alinierea cu obiectivele bugetare naționale și țintele macroeconomice.

• Autoritatea Fiscală a Ugandei (URA): URA administrează impozitele majore, inclusiv impozitul pe venit, taxa pe valoarea adăugată (TVA), impozitul pe accize, taxa pe vamă și impozitele reținute la sursă. De asemenea, conduce campanii de conformitate, audite și inițiative fiscale digitale, cum ar fi Sistemul Electronic de Recepte Fiscale și Facturare (EFRIS) și Stampile Digitale (DTS). Planul Strategic 2020/21–2024/25 al URA subliniază transformarea digitală, lărgirea bazei de impozitare și combaterea comerțului ilicit. Ghidurile pentru contribuabili, formularele, ratele și serviciile online sunt disponibile pe site-ul Autorității Fiscale a Ugandei.
• Ministerul Finanțelor, Planificării și Dezvoltării Economice (MoFPED): MoFPED este responsabil pentru dezvoltarea politicii fiscale, redactarea legislației fiscale și prezentarea proiectelor de lege financiare anuale Parlamentului. Ministerul publică bugete naționale, amendamente fiscale și strategii de venit pe termen mediu, toate disponibile prin portalul Ministerului Finanțelor, Planificării și Dezvoltării Economice.
• Parlamentul Ugandei: Parlamentul adoptă legislația fiscală, dezbate propunerile de politică fiscală și supraveghează gestionarea fiscală a guvernului. Site-ul Parlamentului Ugandei oferă acces la Actele Finanței adoptate, proiecte de lege și dezbateri legate de taxe.
• Puterea Judecătorească: Instanțele ugandeze, în special Tribunalul de Apel Fiscal (TAT) și Înalta Curte, soluționează disputele fiscale dintre contribuabili și URA. Tribunalul de Apel Fiscal oferă decizii și resurse pentru rezolvarea disputelor.
• Resurse Juridice Oficiale: Institutul de Informații Juridice din Uganda (ULII) găzduiește textul complet al statutelor fiscale, reglementărilor și deciziilor judecătorești, oferind îndrumări autoritative asupra cadrului legal.

Pentru 2025 și anii următori, Uganda continuă să modernizeze administrarea fiscală și să-și extindă infrastructura digitală, având ca scop îmbunătățirea conformității, închiderea lacunelor de venituri și sprijinirea dezvoltării durabile. Toate actualizările, reglementările noi și cerințele de conformitate sunt publicate regulat prin aceste canale oficiale.

Tipuri majore de impozite: Venit, TVA, Impozit pe Societăți și Altele

Regimul fiscal al Ugandei este reglementat de mai multe statute cheie, cu tipuri majore de impozite, inclusiv impozitul pe venit, taxa pe valoarea adăugată (TVA), impozitul pe venit corporativ, impozitul pe accize și impozitele vamale. Autoritatea Fiscală a Ugandei (URA) este principalul organism responsabil pentru colectarea și executarea impozitelor.

• Impozitul pe venit: Tanto indivizii cât și corporațiile sunt supuși impozitului pe venit conform Legii Impozitului pe Venit Cap 340. Pentru indivizi, ratele impozitului sunt progressive, ajungând până la 40% pentru rezidenți, având o limită pentru veniturile scutite de impozit. Venitul din muncă, venitul din afaceri și venitul din chirii sunt toate impozabile. Ne-rezidenții suportă un impozit de 10% pe veniturile provenite din Uganda.
• Impozitul pe venit corporativ: Companiile rezidente sunt impozitate la o rată standard de 30% pe venitul global. Filialele companiilor străine sunt de asemenea impozitate la 30% pe venitul provenit din Uganda. Regimuri speciale se aplică pentru micile afaceri (impozit prezumtiv) și anumite sectoare precum mineritul și petrolul, cu rate definite în legislația specifică sectorului (Autoritatea Fiscală a Ugandei).
• Taxa pe Valoarea Adăugată (TVA): Legea TVA impune o taxă standard de 18% pe majoritatea bunurilor și serviciilor furnizate în Uganda și pe importuri. Unele bunuri și servicii rămân scutite sau cu rată zero, adesea în sectoarele agriculturii, educației și sănătății (Autoritatea Fiscală a Ugandei).
• Impozitul pe accize: Impozitele pe accize sunt impuse asupra bunurilor și serviciilor selectate, inclusiv alcool, tutun, combustibili și telecomunicații. Ratele și sfera de aplicare sunt evaluate anual în bugetul național (Ministerul Finanțelor, Planificării și Dezvoltării Economice).
• Impozitele vamale: Ca membru al Comunității Est Africane (EAC), Uganda aplică Tariful Comun Extern al EAC asupra importurilor din afara blocului, cu rate ce variază de obicei între 0% și 35% în funcție de clasificarea produselor (Autoritatea Fiscală a Ugandei).

Conformitatea fiscală a fost o preocupare pentru autorități, URA introducând stampile fiscale digitale, dispozitive fiscale electronice și depuneri online pentru a spori colectarea și transparența. În FY2023/24, colectările totale de impozite au depășit 25 trilion UGX, cu TVA și PAYE (impozitul pe salarii) printre cei mai mari contribuabili. Perspectivele pentru 2025 și dincolo de aceasta includ o digitalizare suplimentară, o expansiune a bazei de impozitare și amendamente legislative pentru a închide lacunele, în conformitate cu strategia de mobilizare a veniturilor interne a Ugandei (Autoritatea Fiscală a Ugandei).

Actualizări legislative fiscale 2025: Schimbări cruciale și termene limită

Peisajul fiscal al Ugandei în 2025 este caracterizat prin ajustări legislative semnificative și o continuare a eforturilor către îmbunătățirea conformității și a mobilizării veniturilor. Cadru legal principal rămâne Legea Impozitului pe Venit, Legea Taxei pe Valoarea Adăugată (TVA) și Legea Codului Procedurilor Fiscale, toate administrate de Autoritatea Fiscală a Ugandei (URA). Pentru anul fiscal 2024/2025, Parlamentul a adoptat mai multe amendamente, pe care contribuabilii și afacerile trebuie să le respecte pentru a asigura conformitatea și a evita penalizările.

• Impozitul pe venit: Legea de modificare a impozitului pe venit, 2024 a introdus modificări care devin efective de la 1 iulie 2024. Notabil, plafonul pentru impozitul prezumtiv asupra micilor afaceri a fost revizuit, extinzând sfera de afaceri eligibile pentru conformitate fiscală simplificată. În plus, a fost introdus un impozit reținut de 10% asupra plăților pentru furnizori agricoli pentru a lărgi baza de impozitare (Autoritatea Fiscală a Ugandei).
• Taxa pe Valoarea Adăugată (TVA): Amendamentele din Legea de modificare a TVA, 2024 afectează lista bunurilor și serviciilor scutite și cu rată zero, având un impact asupra sectorului agricol, educației și sănătății. Plafonul de înregistrare TVA rămâne la 150 milioane UGX venit anual, însă cerințele de conformitate au fost înăsprite, inclusiv utilizarea obligatorie a Sistemului Electronic de Recepte Fiscale și Facturare (EFRIS) pentru toți contribuabilii înregistrați la TVA (Autoritatea Fiscală a Ugandei).
• Impozitul pe accize: Legea de modificare a impozitului pe accize, 2024 a revizuit ratele asupra mai multor produse, inclusiv băuturi răcoritoare, băuturi alcoolice și telecomunicații, cu scopul de a spori veniturile și de a se alinia cu eforturile de armonizare a politicilor regionale (Ministerul Finanțelor, Planificării și Dezvoltării Economice).
• Administrația fiscală: URA a intensificat măsurile de digitalizare în 2025, solicitând depunerea și plata electronică pentru toate tipurile de impozite majore, și desfășurând analize pentru a identifica non-conformitatea. Data limită pentru declarațiile fiscale anuale pentru persoane fizice și companii rămâne 30 iunie a fiecărui an, cu depunerile lunare de TVA și PAYE datorate pe 15 ale lunii următoare (Autoritatea Fiscală a Ugandei).

Statisticile cheie ale URA indică un obiectiv de venituri proiectat de 32,39 trilion UGX pentru FY2024/25, în creștere de la 29,67 trilion UGX în anul anterior. Perspectiva pe termen mediu a guvernului implică lărgirea bazei de impozitare, îmbunătățirea conformității digitale și reducerea dependenței de datoria externă. Contribuabilii sunt îndemnați să monitorizeze îndeaproape viitoarele amendamente și să respecte strict termenele de depunere pentru a evita penalizările și dobânzile considerabile (Ministerul Finanțelor, Planificării și Dezvoltării Economice).

Cerinte de conformitate: Depunere, plată și executare

Regimul de conformitate fiscală din Uganda este reglementat în principal de Legea Impozitului pe Venit (Cap 340), Legea Taxei pe Valoarea Adăugată și Legea Codului Procedurilor Fiscale, 2014. Autoritatea Fiscală a Ugandei (URA) administrează legile fiscale, supraveghează conformitatea și aplică penalități pentru non-conformitate. Începând cu 2025, guvernul continuă să se concentreze pe extinderea bazei de impozitare și pe îmbunătățirea conformității prin digitalizare și execuție mai strictă.

• Cerințe de depunere:
  Contribuabilii sunt obligați să se înregistreze pentru un Număr de Identificare a Contribuabililor (TIN), să depună declarații fiscale anuale și, acolo unde este cazul, declarații lunare ale TVA. Companiile și indivizii trebuie să depună electronic prin portalul e-tax de la Autoritatea Fiscală a Ugandei. Data limită statutory pentru depunerea declarațiilor de impozit pe venit este, în general, 30 iunie, după sfârșitul anului fiscal, cu declarațiile de TVA datorate în a 15-a zi a lunii următoare.
• Proceduri de plată:
  Plățile fiscale—inclusiv plata pe venit (PAYE), impozit pe venit corporativ, impozit reținut la sursă și TVA—se efectuează prin intermediul băncilor comerciale autorizate sau electronic prin platforma de plată URA. Chitanțele sunt furnizate digital, iar dovada plății trebuie păstrată pentru scopuri de audit. Impozitele restante atrag dobânzi și penalități așa cum este stipulat de lege.
• Executare și audituri:
  URA a intensificat executarea prin audite bazate pe risc, potrivirea datelor și informații de la terți. În 2025, Autoritatea continuă să folosească instrumente digitale precum Soluția Electronică de Recepte Fiscale și Facturare (EFRIS) pentru a monitoriza tranzacțiile și a curma evaziunea fiscală (Autoritatea Fiscală a Ugandei). Non-conformitatea duce la penalități administrative, dobânzi pe impozitele restante și, în cazuri severe, la urmărire penală.
• Statistici și tendințe cheie:
  Pentru anul fiscal 2023/24, URA a raportat o colectare de venituri fiscale de 23,7 trilion UGX, reflectând o creștere de 16% în termen de un an și o rată de conformitate de aproximativ 86% în rândul contribuabililor înregistrați (Autoritatea Fiscală a Ugandei). Perspectivele pentru 2025 și dincolo de aceasta includ o integrare suplimentară a instrumentelor de conformitate digitale și campanii de conștientizare publică pentru a spori conformitatea voluntară.

Privind în viitor, cadrul de conformitate fiscală din Uganda este așteptat să devină din ce în ce mai automatizat, cu un suport mai bun pentru contribuabili și o executare mai robustă. Planul strategic al URA pentru 2024–2029 subliniază modernizarea, transparența și lărgirea bazei de impozitare pentru a îmbunătăți durabilitatea fiscală (Autoritatea Fiscală a Ugandei).

Statistici critice: Tendințe în venituri și impact economic

Sistemul fiscal din Uganda rămâne un pilon central al finanțelor publice, reflectând atât provocările, cât și oportunitățile inerente într-o economie în dezvoltare. Performanța veniturilor fiscale în ultimii ani a arătat o creștere constantă, totuși raportul impozitului la PIB rămâne sub mediile regionale, având implicații importante pentru sustenabilitatea fiscală și dezvoltarea economică.

Conform celor mai recente date publicate de Autoritatea Fiscală a Ugandei, colectarea veniturilor interne pentru anul fiscal 2023/24 a atins 25,2 trilion UGX, reprezentând o creștere nominală de 15% comparativ cu anul precedent. Totuși, raportul impozitului pe PIB s-a situat la aproximativ 13,5% în 2024, încă în urma mediei pentru Africa Subsahariană, care se apropie de 16%. Această lacună subliniază provocările structurale continue în lărgirea bazei de impozitare și îmbunătățirea conformității.

Sursele cheie ale veniturilor fiscale din Uganda includ TVA, impozitele pe venit (corporativ și personal) și impozitele pe accize. TVA rămâne un contributor principal, reprezentând aproximativ 32% din totalul colectărilor, urmat de Pay-As-You-Earn (PAYE) și impozitul pe venit corporativ. Veniturile non-fiscale, inclusiv taxe și licențe guvernamentale, sunt prognozate să crească modest, dar rămân o porțiune mai mică din venitul total (Ministerul Finanțelor, Planificării și Dezvoltării Economice).

Reformele legislative recente au vizat îmbunătățirea conformității și digitalizarea proceselor fiscale. Implementarea Soluției Electronice de Recepte Fiscale și Facturare (EFRIS), începută în 2021 și extinsă până în 2024/25, se așteaptă să reducă evaziunea TVA și să îmbunătățească monitorizarea în timp real a tranzacțiilor. În plus, amendamentele la Legea Impozitului pe Venit și introducerea unei taxe pe serviciile digitale reflectă angajamentul guvernului de a se adapta la un peisaj economic în schimbare (Autoritatea Fiscală a Ugandei).

În ciuda acestor măsuri, provocările rămân. Sectorul informal, estimat a constitui peste 50% din activitatea economică, scapă în mare parte de rețeaua fiscală. Nivelurile de conformitate, deși îmbunătățite, sunt împiedicate de blocajele administrative și de educația limitată a contribuabililor. Ministerul Finanțelor, Planificării și Dezvoltării Economice prognozează că, cu reforme susținute, raportul impozitului la PIB ar putea ajunge la 15% până în 2026. Acest lucru ar spori semnificativ capacitatea guvernului de a finanța servicii publice și infrastructură, susținând aspirațiile Ugandei de a obține statutul de țară cu venituri medii.

În rezumat, tendințele veniturilor fiscale din Uganda arată o moment pozitiv, impulsionat de reforme de politică și adoptarea tehnologică. îndeplinirea obiectivelor viitoare va necesita aprofundarea conformității, lărgirea bazei de impozitare și investiții continue în modernizarea administrării fiscale.

Incentive fiscale și scutiri: Oportunități pentru afaceri și indivizi

Uganda continuă să-și rafineze cadrele de stimulente fiscale și scutiri ca un mijloc de a stimula creșterea economică, de a atrage investiții străine directe (FDI) și de a susține întreprinderile interne. Începând cu 2025, abordarea guvernului față de stimulentele fiscale este ghidată atât de strategia fiscală, cât și de necesitatea de a echilibra generarea de venituri cu competitivitatea economică. Autoritatea Fiscală a Ugandei (URA) este responsabilă pentru administrarea stimulentelor fiscale și asigurarea conformității cu peisajul reglementar în continuă schimbare.

Incentivele cheie pentru afaceri sunt în principal încorporate în Legea Impozitului pe Venit (Cap 340) și în Legea Taxei pe Valoarea Adăugată (Cap 349). Provizii notabile includ scutiri pentru venitul obținut din agro-prelucrare, activități orientate spre export și investiții în sectoare specifice precum producția, energia și tehnologiile informației și comunicațiilor (TIC). De exemplu, afacerile care investesc cel puțin 10 milioane USD (străine) sau 1 milion USD (interne) în noi întreprinderi industriale în afara Kampala beneficiază de o vacanță fiscală pe venit de zece ani, cu condiția să îndeplinească pragurile de angajare și de aprovizionare locală. În plus, se acordă deduceri de capital—ce variază între 50% și 75%—pentru cheltuielile eligibile în sectoare prioritare, în special pentru investițiile în utilaje și echipamente.

Indivizii beneficiază de scutiri precum plafonul pentru venitul impozabil, care în 2025 se ridică la 2.820.000 UGX anual, și deduceri acceptabile pentru contribuțiile la fonduri de pensionare aprobate. În plus, cei care cumpără prima dată o locuință și proprietarii de mici afaceri cu un venit anual sub 150 milioane UGX pot accesa regimuri fiscale simplificate sau scutiri parțiale sub sistemul de impozitare prezumtivă (Legea Impozitului pe Venit).

În 2025, guvernul ugandez a menținut o abordare prudentă față de noi vacanțe fiscale și scutiri, urmând recomandările de a minimiza pierderile de venituri și de a asigura că stimulentele sunt strâns legate de beneficii economice demonstrabile. Ministerul Finanțelor, Planificării și Dezvoltării Economice revizuiește în mod regulat impactul stimulentelor și a semnalat reforme în curs de desfășurare menite să îmbunătățească transparența, targetarea și monitorizarea post-stimulente (Ministerul Finanțelor, Planificării și Dezvoltării Economice). Conformitatea este întărită prin cerința ca toți beneficiarii să se înregistreze la URA și să depună declarații anuale detaliind activitățile lor eligibile.

Statisticile arată că stimulentele fiscale au contribuit la creșterea investițiilor în producție și agro-prelucrare, cu fluxuri FDI atingând peste 1,3 miliarde USD în 2023 și prognozate să crească modest până în 2025. Cu toate acestea, guvernul rămâne vigilent împotriva erodării bazei de impozitare și transferului de profituri. Perspectivele pentru 2025 și dincolo de aceasta includ raționalizarea stimulentelor către sectoare cu efecte de multiplicare ridicate și introducerea instrumentelor de conformitate digitale pentru a simplifica accesul și a curma abuzurile (Autoritatea Fiscală a Ugandei).

Provocări și controverse: Capcane comune și dispute

Regimul fiscal al Ugandei în 2025 continuă să se confrunte cu provocări semnificative și controverse, cu conformitatea, administrarea și soluționarea disputelor rămânând probleme centrale. Țara depinde în mare măsură de mobilizarea veniturilor interne, dar afacerile și indivizii se confruntă adesea cu legi fiscale complexe, modificări frecvente și uneori aplicarea inconsistentă. Autoritatea Fiscală a Ugandei (URA) a introdus sisteme digitale pentru a eficientiza colectarea impozitelor și a combate evaziunea, totuși ratele de conformitate rămân sub ținte, raportul impozitului la PIB stagnând sub media Africii Subsahariene.

O provocare persistentă este sectorul informal, care constituie peste 40% din economie. Multe mici întreprinderi funcționează în afara rețelei fiscale formale, ceea ce face dificilă executarea și transferă povara fiscală asupra unei baze mai restrânse de contribuabili înregistrați. Eforturile de lărgire a bazei de impozitare, cum ar fi stampilele fiscale digitale și facturarea electronică, au stârnit controverse legate de costurile de conformitate crescute și dificultățile tehnice pentru micile afaceri (Autoritatea Fiscală a Ugandei).

Disputele fiscale au crescut de asemenea, cu URA raportând un număr tot mai mare de cazuri în fața Tribunalului de Apel Fiscal. Disputele comune implică evaluări TVA, prețuri de transfer și interpretarea scutirilor din cadrul Legii Impozitului pe Venit. Cazuri de înaltă clasă au evidențiat ambiguitățile din lege și aplicarea inconsistentă de către ofițerii fiscali. Ca răspuns, guvernul a lansat campanii de educație fiscală și a publicat note de practică noi, însă mulți contribuabili continuă să menționeze lipsa de claritate și previzibilitate în administrarea fiscală (Tribunalul de Apel Fiscal).

O altă controversă în jurul căreia s-au concentrat atenția este modificările frecvente ale legislației fiscale în timpul ciclurilor bugetare anuale. În 2024, Parlamentul a introdus noi taxe pe serviciile digitale și a crescut impozitele pe accize pentru anumite bunuri, provocând reacții negative din partea industriilor afectate. Criticii susțin că aceste modificări, uneori adoptate cu o consultare minimă a părților interesate, creează incertitudine și împiedică planificarea pe termen lung a afacerilor (Parlamentul Ugandei).

Privind spre 2025 și dincolo de aceasta, guvernul își propune să digitalizeze și mai mult procesele fiscale și să îmbunătățească auditurile bazate pe risc. Totuși, dacă politica fiscală nu este simplificată și aplicarea nu devine mai consistentă, Uganda este susceptibilă să continue să se confrunte cu provocări în lărgirea conformității și reducerea disputelor. Implicarea părților interesate, îmbunătățirea serviciilor pentru contribuabili și prevederile legale mai clare rămân vitale pentru abordarea acestor capcane persistente în peisajul fiscal al Ugandei.

Perspective viitoare: Propuneri de politică fiscală și reforme așteptate (2025–2030)

Peisajul fiscal al Ugandei este pregătit pentru reforme semnificative între 2025 și 2030 pe măsură ce guvernul caută să întărească mobilizarea veniturilor interne, să lărgească baza de impozitare și să îmbunătățească conformitatea. Obiectivul principal este de a alinia politica fiscală cu Viziunea 2040 a țării și Planul Național de Dezvoltare III, punând accent pe creșterea economică durabilă și reducerea dependenței de împrumuturile externe.

În ultimii ani, guvernul ugandez a prioritizat mobilizarea resurselor interne ca un pilon central al strategiei sale fiscale. Ministerul Finanțelor, Planificării și Dezvoltării Economice a semnalat în 2024 că sunt probabile noi creșteri fiscale și măsuri fiscale în anul fiscal 2025/26, vizând atât impozitele directe, cât și pe cele indirecte. Aceasta se aliniază cu angajamentul Ugandei de a-și crește raportul impozitului pe PIB, care actualmente se ridică la aproximativ 13%—sub media din Africa Subsahariană de 16–18% (Autoritatea Fiscală a Ugandei).

Propunerile cheie de politică fiscală aflate în analiză pentru perioada 2025–2030 includ:

• Lărgirea bazei de impozitare: Eforturile se vor intensifica pentru a înregistra și a aduce afacerile din sectorul informal în rețeaua fiscală. Aceasta include utilizarea îmbunătățită a instrumentelor digitale pentru identificarea și înregistrarea contribuabililor.
• Digitalizarea fiscală: Autoritatea Fiscală a Ugandei (URA) se așteaptă să extindă serviciile e-tax, să crească monitorizarea în timp real (facturarea electronică, stampile digitale) și să implementeze măsuri de conformitate bazate pe date pentru a reduce evaziunea.
• Revizuirea politicilor TVA și Accize: Guvernul revizuiește scutirile și structura Taxei pe Valoarea Adăugată (TVA), visând să raționalizeze stimulentele și să lărgească baza TVA-ului. Impozitele pe accize pentru serviciile digitale, alcool și tutun ar putea de asemenea fi ajustate.
• Impozite ecologice și verzi: În conformitate cu tendințele globale, se explorează noi taxe de mediu pentru a sprijini reziliența climatică și dezvoltarea durabilă.

Aceste reforme se ancorează în discursul bugetar al Ugandei pentru 2024/25 și în recentele declarații publice ale URA. Guvernul intenționează de asemenea să întărească administrarea fiscală prin dezvoltarea capacității, audituri bazate pe risc și educația îmbunătățită a contribuabililor.

Privind înainte, perspectiva dintre 2025 și 2030 este pentru un sistem fiscal modernizat, inclusiv și eficient. Dacă vor fi implementate eficient, aceste reforme ar putea îmbunătăți raportul impozitului pe PIB al Ugandei către mediile regionale, îmbunătăți livrarea serviciilor publice și susține durabilitatea fiscală (Autoritatea Fiscală a Ugandei).

Resurse oficiale și suport: Unde să obții ajutor și să rămâi informat

Navigarea complexităților sistemului fiscal din Uganda necesită acces la resurse precise și actualizate. Pe măsură ce politicile fiscale și cerințele de conformitate evoluează în 2025 și dincolo de aceasta, atât afacerile, cât și indivizii sunt încurajați să se bazeze pe canalele oficiale pentru a asigura conformitatea și a maximiza beneficiile potențiale.

• Autoritatea Fiscală a Ugandei (URA): Autoritatea Fiscală a Ugandei este principalul organism guvernamental responsabil de colectarea, administrarea și executarea impozitelor în Uganda. Website-ul oficial al URA oferă ghiduri complete, legi fiscale, formulare descărcabile, portaluri de plată online și actualizări privind modificările esențiale ale ratelor și procedurilor fiscale. Serviciile lor electronice permit înregistrarea pentru Numere de Identificare a Contribuabilor (TIN), depunerea declarațiilor și efectuarea plăților de impozite integral online.
• Ministerul Finanțelor, Planificării și Dezvoltării Economice: Ministerul Finanțelor, Planificării și Dezvoltării Economice publică documente anuale de buget național, declarații de politică fiscală și instrumente statutare care conturează direcția politicii fiscale—incluzând propunerile de amendamente la legile fiscale pentru fiecare an financiar. Aceste resurse sunt cruciale pentru înțelegerea contextului mai larg al mediului fiscal din Uganda.
• Resurse legale și legea fiscală: Pentru referința la cele mai recente statute fiscale, inclusiv Legea Impozitului pe Venit, Legea Taxei pe Valoarea Adăugată și Legea Impozitelor pe Accize, Institutul de Informații Juridice din Uganda oferă acces gratuit la texte legislative actualizate, reglementări și deciziile cheie ale instanțelor legate de problemele fiscale.
• Educația și suportul contribuabililor: URA organizează regulat seminarii de educație fiscală, ateliere și programe de implicare pentru a ajuta contribuabilii să își înțeleagă drepturile și obligațiile. Detaliile și programul pot fi găsite pe website-ul Autorității Fiscale a Ugandei. În plus, URA operează un centru de asistență pentru clienți și o linie de asistență gratuită (0800-117-000) pentru suport direct.
• Asociații profesionale: Organizațiile profesionale recunoscute cum ar fi Institutul Contabililor Autorizați din Uganda (ICPAU) oferă formare, dezvoltare profesională continuă și îndrumări asupra celor mai bune practici în conformitatea fiscală și interpretarea legilor fiscale în evoluție.

Menținerea informării prin aceste resurse oficiale este esențială pe măsură ce Uganda continuă să modernizeze administrarea fiscală și să introducă reforme menite să lărgească baza de impozitare, să digitizeze conformitatea și să îmbunătățească transparența pentru anul fiscal 2025 și dincolo de acesta.

Surse și Referințe

• Autoritatea Fiscală a Ugandei
• Parlamentul Ugandei
• Tribunalul de Apel Fiscal
• Institutul de Informații Juridice din Uganda (ULII)
• Institutul de Informații Juridice din Uganda
• Institutul Contabililor Autorizați din Uganda