Șocurile fiscale din Albania în 2025: Ce se schimbă și cum ar putea afecta portofelul tău

Cuprins

• Sumar Executiv: Schimbări Cheie în Domeniul Impozitelor în Albania pentru 2025
• Prezentarea sistemului de impozitare al Albaniei și a autorităților de reglementare
• Impozitul pe Venit Personal: Rate, Praguri și Deductii
• Impozitarea Corporativă: Actualizări și Cerințe de Conformitate
• Impozitul pe Valoarea Adăugată (TVA) și Impozitele Indirecte Explicate
• Conformitatea Fiscală: Declarații, Termene și Penalizări
• Modificări Recente: Sumarul Reformei Fiscale 2024–2025
• Statistici Cheie: Venituri, Colecții și Date despre Contribuabili
• Proiecții Viitoare: Tendințe în Politica Fiscală și Proiecții până în 2030
• Resurse și Ghid Oficial (Sursa: tatime.gov.al)
• Surse și Referințe

Sumar Executiv: Schimbări Cheie în Domeniul Impozitelor în Albania pentru 2025

În 2025, peisajul fiscal al Albaniei este caracterizat de reforme continue menite să armonizeze legislația internă cu standardele Uniunii Europene (UE), să îmbunătățească conformitatea fiscală și să consolideze stabilitatea fiscală. Guvernul albanez își menține angajamentul față de modernizarea impozitelor în conformitate cu ambițiile de aderare la UE ale țării.

• Impozitul pe Venit Corporativ (IVC): Rata standard a IVC rămâne la 15%. Totuși, ca parte a eforturilor sale de consolidare fiscală, guvernul a menținut rata IVC mai mică de 5% pentru anumite afaceri mici cu o cifră de afaceri anuală între 8 milioane ALL și 14 milioane ALL, o măsură confirmată pentru 2025. Afacerile cu o cifră de afaceri sub 8 milioane ALL rămân scutite de IVC, sprijinind dezvoltarea microîntreprinderilor (Direcția Generală a Impozitelor).
• Impozitul pe Venit Personal (IVP): Structura progresivă a IVP rămâne în vigoare pentru 2025, cu un prag de scutire de impozit de 40.000 ALL pe lună (~375 EUR), iar ratele marginale variază de la 13% la 23%. Guvernul a semnalat că va continua să revizuiască periodic pragurile pentru a face față presiunilor inflaționiste (Ministerul Finanțelor și Economiei).
• Impozitul pe Valoarea Adăugată (TVA): Rata standard a TVA rămâne la 20%, cu rate reduse (6% și 10%) aplicabile anumitor sectoare, inclusiv cazare, publicare și inputuri agricole. Pragul de înregistrare pentru TVA este de 10 milioane ALL, iar digitalizarea raportării pentru TVA este acum obligatorie pentru toate afacerile, sporind transparența și conformitatea (Direcția Generală a Impozitelor).
• Facturarea Electronică: Implementarea completă a sistemului de facturare electronică, care este în vigoare din 2021, continuă să reprezinte un fundament al inițiativelor de conformitate. În 2025, guvernul intensifică aplicarea legislației, în special în sectoarele cu risc ridicat, pentru a reduce economia informală (Direcția Generală a Impozitelor).
• Anti-Evitarea și Prețurile de Transfer: Albania se angajează să întărească regulile anti-evitare, cu reglementări actualizate privind prețurile de transfer și cerințele de documentare aliniate la liniile directoare OECD. Contribuabilii implicați în tranzacții transfrontaliere sunt sub o atenție sporită și trebuie să asigure conformitate solidă (Ministerul Finanțelor și Economiei).

Privind înainte, regimul fiscal din Albania pentru 2025 reflectă un cadru stabil, cu un accent pe digitalizare, transparență și convergență graduală cu normele UE. Perspectivele pentru următorii câțiva ani sugerează că reformele în curs se vor concentra pe reducerea suplimentară a informalității, lărgirea bazei fiscale și rafinarea proceselor de administrare fiscală pentru a sprijini creșterea economică și obiectivele de integrare în UE (Ministerul Finanțelor și Economiei).

Prezentarea sistemului de impozitare al Albaniei și a autorităților de reglementare

Sistemul de impozitare al Albaniei este structurat pentru a sprijini dezvoltarea economică și alinierea la standardele Uniunii Europene, pe măsură ce țara continuă procesul de aderare la UE. Cadrele fiscale sunt reglementate în principal prin Legea privind Impozitul pe Venit, Legea privind Impozitul pe Valoarea Adăugată (TVA) și Legea privind Impozitele Locale. Ministerul Finanțelor și Economiei este autoritatea centrală responsabilă pentru politica fiscală, în timp ce administrarea și aplicarea legislației fiscale sunt gestionate de Direcția Generală a Impozitelor și de Direcția Generală a Vămilor.

Impozitele de bază în Albania sunt:

• Impozitul pe Venit Corporativ (IVC): Rata standard este de 15%, cu o rată redusă de 5% pentru afacerile mici cu o cifră de afaceri anuală de până la 14 milioane ALL. Anumite industrii, cum ar fi agricultura și IT, pot beneficia de asemenea de rate preferențiale.
• Impozitul pe Venit Personal (IVP): Venitul este impozitat la rate progresive, variind de la 0% la 23%, în funcție de pragurile de venit. Venitul din dividende este supus unui impozit pe retenție de 15%.
• Impozitul pe Valoarea Adăugată (TVA): Rata standard a TVA este de 20%, cu o rată redusă de 6% aplicabilă anumitor sectoare, cum ar fi turismul și publicarea.
• Contribuții pentru Securitate Socială: Atât angajatorii, cât și angajații sunt obligați să facă contribuții, cu rate stabilite de guvern și supuse actualizărilor anuale.
• Impozite Locale: Municipalitățile impun impozite pe proprietate, activități comerciale mici și impactul asupra infrastructurii, conform orientărilor naționale.

Anul 2023 a adus eforturi semnificative pentru a crește conformitatea fiscală și a digitaliza administrarea fiscală. Albania a implementat un sistem național de facturare electronică pentru a combate informalitatea și a îmbunătăți colectarea TVA. Direcția Generală a Impozitelor a intensificat acțiunile de aplicare, inclusiv monitorizarea în timp real a tranzacțiilor și programelor extinse de educație fiscală. Ca rezultat, veniturile fiscale au crescut cu 10,2% în 2023, atingând 563,5 miliarde ALL (Ministerul Finanțelor și Economiei).

Privind înainte la 2025 și anii următori, se așteaptă ca Albania să continue reformele menite să lărgească baza fiscală, să îmbunătățească conformitatea și să se alinieze și mai bine la directivele UE. Schimbările propuse includ ajustări ale scutirilor la TVA, cooperare sporită transfrontalieră pe teme fiscale și transformarea digitală continuă a proceselor fiscale. Strategia fiscală a guvernului pentru 2025-2027 prognozează creșteri graduale ale veniturilor fiscale ca procent din PIB, vizând 27,6% până în 2027 (Ministerul Finanțelor și Economiei). Aceste reforme sunt cruciale pe măsură ce Albania se pregătește pentru o integrare mai profundă cu piețele europene și caută să încurajeze un climat de investiții mai competitiv.

Impozitul pe Venit Personal: Rate, Praguri și Deductii

În 2025, regimul impozitului pe venit personal (IVP) din Albania continuă să funcționeze pe baza unui sistem progresiv, care a fost reformats semnificativ în 2023. Structura de bază a IVP este reglementată de Legea nr. 8438, „Privind Impozitul pe Venit”, astfel cum a fost modificată, și de instrucțiunile sale de reglementare ulterioare. Impozitul se aplică persoanelor rezidente pe venitul lor global și persoanelor nerezidente pe venitul generat în Albania.

• Rate și Praguri (2025): Sistemul de IVP din Albania folosește trei praguri progressive:
  • Venit anual impozabil de până la 200.000 ALL: 0% (exempt)
  • 200.001 ALL până la 2.400.000 ALL: 13% pe suma ce depășește 200.000 ALL
  • Peste 2.400.000 ALL: 23% pe suma ce depășește 2.400.000 ALL, plus 286.000 ALL (care este 13% din 2.200.000 ALL)

  Aceste praguri au fost stabilite ca parte a reformelor din 2023 și se așteaptă să rămână stabile până în 2025, conform strategiei fiscale pe termen mediu a guvernului.

• Deductii și Alocații: Deductiile standard sunt limitate în sistemul IVP din Albania. Venitul din muncă este, în general, impozitat după ce au fost deduse contribuțiile sociale și de sănătate. Nu există alocații personale universale, însă anumite categorii—cum ar fi veteranii de război și persoanele cu handicap—pot solicita anumite scutiri. Contribuțiile la asigurările sociale și de sănătate obligatorii sunt deductibile din salariul brut înainte de calcularea IVP.
• Conformitate și Declarație: Pentru cei mai mulți angajați, IVP este reținut la sursă de către angajatori, care sunt obligați să se înregistreze, să rețină și să plătească impozitele lunar autorităților fiscale. Persoanele auto-angajate și cei cu alte surse de venit trebuie să depună declarații anuale, de obicei până la sfârșitul lunii martie a anului următor. Direcția Generală a Impozitelor a implementat sisteme de depunere și plată online pentru a simplifica conformitatea și a minimiza erorile.
• Statistici Cheie și Perspective: Veniturile din IVP au reprezentat aproximativ 2,7% din PIB în 2023, cu o creștere de la an la an generată de îmbunătățirea conformității și inițiativele de digitalizare. Strategia Ministerului Finanțelor vizează îmbunătățirea eficienței colectării și lărgirea bazei fiscale prin întărirea aplicării și extinderea raportării digitale. Nu se anticipează modificări semnificative ale ratelor sau pragurilor IVP până în 2027, cu excepția unor evoluții economice neprevăzute.

Pentru detalii autoritare și texte legislative, consultați Direcția Generală a Impozitelor și Ministerul Finanțelor și Economiei. Amendamentele legislative și instrucțiunile oficiale sunt publicate direct de aceste instituții.

Impozitarea Corporativă: Actualizări și Cerințe de Conformitate

Impozitarea corporativă în Albania continuă să evolueze pe măsură ce guvernul urmărește modernizarea fiscală și alinierea la standardele Uniunii Europene. Începând cu 2025, legea principală care reglementează impozitarea corporativă rămâne Legea nr. 8438, datată 28.12.1998, „Privind Impozitul pe Venit”, astfel cum a fost modificată, cu modificări recente menite să extindă baza fiscală și să îmbunătățească conformitatea. Rata standard a impozitului pe venit corporativ (IVC) este stabilită la 15% pentru afacerile cu o cifră de afaceri anuală care depășește 14 milioane ALL, în timp ce afacerile mici cu o cifră de afaceri de până la 14 milioane ALL beneficiază de o rată redusă de 5%. Microîntreprinderile cu o cifră de afaceri sub 10 milioane ALL rămân scutite de IVC, o măsură extinsă până în 2025 pentru a promova antreprenoriatul și recuperarea economică post-pandemie (Direcția Generală a Impozitelor).

Cerințele cheie de conformitate pentru contribuabilii corporativi includ înregistrarea la timp la autoritățile fiscale, depunerea regulată a declarațiilor fiscale lunare și anuale și respectarea regulilor de prețuri de transfer pentru tranzacțiile între părți afiliate. În 2023, Albania a actualizat legislația privind prețurile de transfer pentru a se alinia la liniile directoare OECD, solicitând companiilor implicate în tranzacții intra-grup transfrontaliere să mențină documentația contemporană și să depună un Dosar Local în termen de 30 de zile la cererea autorității fiscale (Direcția Generală a Impozitelor).

În anii recenți, eforturile de aplicare au fost intensificate, cu Direcția Generală a Impozitelor crescând frecvența auditurilor și a verificărilor electronice. Introducerea sistemului de facturare electronică (fiskalizimi), devenit obligatoriu pentru toate afacerile din 2021, a îmbunătățit semnificativ monitorizarea tranzacțiilor și conformitatea fiscală. Acest sistem rămâne central în strategia guvernului de combatere a evaziunii fiscale din 2025, permițând raportarea în timp real a tranzacțiilor și reducând subraportarea (Direcția Generală a Impozitelor).

Datele statistice din 2024 indică faptul că veniturile din impozitul pe venit corporativ au reprezentat aproximativ 16% din totalul colectărilor fiscale, reflectând o creștere constantă a ratelor de conformitate și formalizarea sectorului de afaceri. Guvernul și-a stabilit obiective de a crește și mai mult conformitatea voluntară, prin educația contribuabililor, servicii digitale și audituri bazate pe risc (Ministerul Finanțelor și Economiei).

Privind înainte, perspectivele pentru impozitarea corporativă în Albania implică continuarea digitalizării, aplicarea mai strictă a prețurilor de transfer și armonizarea treptată cu directivele fiscale ale UE. Se preconizează ajustări legislative pentru a aborda modelele emergente de afaceri digitale și pentru a întări dispozițiile împotriva abuzului, sprijinind aspirațiile Albaniei pentru aderarea la UE și un mediu fiscal mai robust.

Impozitul pe Valoarea Adăugată (TVA) și Impozitele Indirecte Explicate

Impozitul pe Valoarea Adăugată (TVA) rămâne un pilon central al sistemului de impozitare indirectă din Albania în 2025, cu baza legală oferită de Legea nr. 92/2014 „Privind Impozitul pe Valoarea Adăugată în Republica Albania”, astfel cum a fost modificată. Rata standard a TVA este de 20%, care se aplică majorității bunurilor și serviciilor furnizate în țară. Anumite sectoare și tranzacții beneficiază de rate reduse sau scutiri; în mod notabil, produsele farmaceutice și anumite servicii de sănătate sunt supuse unei rate reduse a TVA de 10%, în timp ce serviciile financiare și exporturile sunt scutite de TVA în conformitate cu practica internațională (Direcția Generală a Impozitelor).

În anii recenti, Albania a inițiat mai multe reforme pentru a alinia regimul său de TVA la directivele Uniunii Europene, ca parte a eforturilor mai ample de armonizare și în anticiparea unei eventuale aderări la UE. Amendamentele care vor intra în vigoare până în 2025 s-au concentrat pe restrângerea scutirilor la TVA, lărgirea bazei fiscale și îmbunătățirea facturării electronice. Implementarea „fiskalizimi” (sistemul de facturare și monitorizare electronică) impune raportarea în timp real a tranzacțiilor către autoritățile fiscale, sporind transparența și reducând riscurile de evaziune. Toate afacerile, indiferent de dimensiune, trebuie să se conformeze, existând sancțiuni semnificative pentru neconformitate (Direcția Generală a Impozitelor).

Alte impozite indirecte remarcabile includ accizele pentru produse precum tutun, alcool și petrol, precum și taxe vamale aplicate importurilor din afara țărilor UE și CEFTA (Acordul Central European de Comerț Liber). Impozitele de mediu, cum ar fi impozitul pe carbon și taxele de înregistrare a vehiculelor, devin, de asemenea, din ce în ce mai importante, pe măsură ce Albania caută să îndeplinească obiectivele climatice (Ministerul Finanțelor și Economiei).

Datele statistice pentru 2023–2024 indică faptul că TVA rămâne cea mai mare sursă unică de venituri fiscale, reprezentând peste 40% din totalul colectărilor fiscale. Ratele de conformitate au crescut, datorită digitalizării și educației sporite a contribuabililor. Cu toate acestea, provocările persistă, în special în ceea ce privește economia informală și conformitatea în rândul microîntreprinderilor (Direcția Generală a Impozitelor).

Privind înainte la 2025 și dincolo de aceasta, perspectiva pentru TVA și impozitele indirecte în Albania este influențată de reformele digitale în curs, armonizarea treptată cu standardele UE și eforturile continue de lărgire a bazei fiscale. Autoritățile sunt așteptate să refineze în continuare sistemul TVA, să îmbunătățească serviciile pentru contribuabili și să intensifice activitățile de aplicare, cu scopul de a mobiliza mai multe venituri și de a crea un mediu fiscal mai echitabil și mai transparent.

Conformitatea Fiscală: Declarații, Termene și Penalizări

În 2025, conformitatea fiscală pentru persoane fizice și firme în Albania este reglementată de prevederile relevante ale codului fiscal albanez, care stabilește cerințele pentru depunere, termene și penalizări. Direcția Generală a Impozitelor (Drejtoria e Përgjithshme e Tatimeve) este autoritatea principală responsabilă pentru administrarea și aplicarea legislației fiscale.

Pentru firme, declarațiile impozitului pe venit corporativ trebuie depuse anual, termenul limită fiind de obicei 31 martie a anului următor perioadei fiscale. Pentru contribuabilii individuali, declarațiile impozitului pe venit personal sunt datorate până pe 30 aprilie. Declarațiile pentru impozitul pe valoarea adăugată (TVA) sunt, în general, necesare lunar, cu termenul limită la 14 zile după luna următoare, deși contribuabilii mai mici pot depune declarații trimestriale. Contribuțiile la asigurările sociale și cele de sănătate trebuie declarate și plătite lunar, nu mai târziu de 20 de zile după luna următoare. Toate depunerile se fac electronic prin intermediul sistemului de depunere electronic operat de Direcția Generală a Impozitelor.

Neconformitatea cu obligațiile de depunere sau plată duce la penalizări administrative. Pentru depunerea întârziată a declarațiilor fiscale, penalizarea este de obicei de 10.000 ALL pentru persoane fizice și 50.000 ALL pentru persoane juridice. Plata întârziată a obligațiilor fiscale atrage o penalizare de 0,06% pentru fiecare zi de întârziere, pe lângă dobânzile de întârziere, conform Legii Albanese privind Procedurile Fiscale. În cazuri de evaziune fiscală, penalizările pot fi semnificativ mai mari, inclusiv până la dublul sumei impozitului neplătit și, în cazuri severe, urmărire penală.

Anul 2025 și anii următori vor aduce o concentrare pe digitalizare și o supraveghere mai mare. Implementarea sistemului de facturare electronică, obligatorie pentru majoritatea afacerilor, urmărește să îmbunătățească conformitatea și să reducă economia informală. În 2025 și după, autoritatea fiscală albaneză este așteptată să întărească și mai mult auditurile bazate pe risc și verificările electronice pentru a asigura depuneri la timp și precise.

Statisticile cheie de la Drejtoria e Përgjithshme e Tatimeve indică faptul că ratele de conformitate fiscală au crescut treptat, cu declarațiile electronice reprezentând acum peste 95% din toate declarațiile. Cu toate acestea, provocările rămân în anumite sectoare cu un grad ridicat de informalitate. Perspectivele pentru anii definiți includ continuarea investițiilor în administrarea fiscală digitală și armonizarea cu standardele UE, mai ales pe măsură ce Albania își avansează procesul de aderare la UE.

În general, cadrul de conformitate fiscală din Albania evoluează spre o eficiență mai mare și o aplicare mai strictă, cu inițiative digitale și alinierea internațională în prim-planul reformelor viitoare.

Modificări Recente: Sumarul Reformei Fiscale 2024–2025

Albania a întreprins reforme fiscale semnificative în timpul anului 2024 și în 2025, reflectând angajamentul său față de modernizarea fiscală, apropierea de UE și competitivitatea economică. Cea mai notabilă dezvoltare legislativă este revizuirea cuprinzătoare a codului fiscal, care a intrat în vigoare la începutul anului 2024, continuând cu modificări suplimentare în 2025.

• Impozitul pe Venit Personal (IVP): Începând cu ianuarie 2024, Albania a reintrodus un regim de impozitare progresiv pentru venitul personal, cu rate variind de la 0% pentru veniturile anuale de până la 40.000 ALL, 13% pentru veniturile între 40.001 și 200.000 ALL, și 23% pentru veniturile peste 200.000 ALL. Aceasta a înlocuit sistemul anterior de impozitare pe un singur nivel și are scopul de a îmbunătăți echitatea și de a crește veniturile statului. Guvernul a anunțat că aceste benzi și rate vor rămâne stabile cel puțin până în 2025 (Direcția Generală a Impozitelor).
• Impozitul pe Venit Corporativ (IVC): În 2024, rata impozitului pe venit corporativ a rămas la 15%, dar pragul pentru afacerile mici eligibile pentru tratament preferențial (inclusiv o rată de 0% a IVC) a fost revizuit în jos la 8 milioane ALL cifră de afaceri anuală, captând mai multe afaceri în rețeaua standard de IVC. Această mișcare este menită să lărgească baza fiscală și să se alinieze standardelor regionale (Direcția Generală a Impozitelor).
• Impozitul pe Valoarea Adăugată (TVA): Rata standard a TVA continuă să fie de 20%. Totuși, în 2025, lista bunurilor și serviciilor scutite a fost restrânsă, guvernul având ca scop reducerea distorsiunilor și creșterea eficienței colectării TVA. Notabil, scutirile pentru anumite servicii agricole și turistice au fost parțial reduse (Ministerul Finanțelor și Economiei).
• Conformitatea Fiscală și Digitalizarea: O piatră de temelie a reformei este utilizarea obligatorie a platformei de facturare electronică pentru toate afacerile, înregistrată pe deplin din ianuarie 2024. Aceasta îmbunătățește transparența și se așteaptă să reducă semnificativ informalitatea, o provocare de lungă durată în sistemul fiscal din Albania (Direcția Generală a Impozitelor).
• Statistici Cheie și Perspective: Venitul fiscal ca parte din PIB a crescut de la 26,8% în 2022 la o estimare de 27,9% în 2024. Guvernul prognozează o creștere suplimentară a conformității și colecțiilor până în 2025, susținută de digitalizare și aplicarea mai strictă. Reformele în curs sunt strâns aliniate cu agenda de integrare a Albaniei în UE, sugerând o armonizare suplimentară în anii următori (Ministerul Finanțelor și Economiei).

În concluzie, amendamentele fiscale din Albania pentru 2024–2025 pun accent pe impozitarea progresivă, conformitatea digitală și lărgirea bazei fiscale, stabilind astfel cadrul pentru o continuare a consolidării fiscale și a aliniamentului la standardele europene.

Statistici Cheie: Venituri, Colecții și Date despre Contribuabili

Peisajul fiscal al Albaniei în 2025 reflectă atât eforturile de reformă în curs, cât și provocările de a crește conformitatea fiscală și de a lărgi baza fiscală. Direcția Generală a Impozitelor (Drejtoria e Përgjithshme e Tatimeve) este responsabilă pentru administrarea și colectarea impozitelor naționale, inclusiv impozitul pe venitul personal, impozitul pe venitul corporativ, impozitul pe valoarea adăugată (TVA) și contribuțiile la asigurările sociale.

Conform datelor preliminare pentru 2024 și proiecțiilor pentru 2025, veniturile fiscale sunt așteptate să continue să crească. În 2023, veniturile fiscale totale au atins aproximativ 13,3% din PIB, guvernul vizând o creștere la 13,6% în 2025 ca parte a strategiei sale de consolidare fiscală. Acest lucru este susținut de măsuri menite să reducă informalitatea și să întărească aplicarea, cum ar fi sistemele de facturare electronică și serviciile îmbunătățite pentru contribuabili.

• Impozitul pe Venit Personal: Sistemul de impozitare progresiv al impozitului pe venitul personal continuă să se aplice, cu rate variind de la 0% la 23% în funcție de pragurile de venit. Numărul contribuabililor individuali înregistrați a depășit 700.000 până la sfârșitul anului 2024, reflectând creșterea angajărilor formale.
• Impozitul pe Venit Corporativ: Rata standard a impozitului pe venitul corporativ rămâne la 15%, cu rate reduse pentru afacerile mici. Colecțiile din impozitul pe venit corporativ au reprezentat aproximativ 17% din totalul veniturilor fiscale în 2024.
• Impozitul pe Valoarea Adăugată (TVA): TVA este o sursă majoră de venituri, cu o rată standard de 20%. În 2024, colectările din TVA au constituit aproximativ 37% din totalul veniturilor fiscale, cu conformitatea crescută datorită facturării electronice obligatorii și activităților extinse de audit.
• Contribuțiile la Securitatea Socială: Contribuțiile sunt împărtășite între angajatori și angajați, cu acoperirea extinzându-se constant. Numărul de contribuabili activi a crescut cu 4% an de an în 2024.

Baza de contribuabili din Albania se diversifică, cu numărul entităților legale înregistrate depășind 180.000 în 2024. Inițiativele de digitalizare, inclusiv Portalul de Servicii pentru Contribuabili Electronici, au facilitat înregistrarea și depunerea, contribuind la reducerea economiei informale. Guvernul își propune să crească în continuare raportul impozite-PIB pentru a se alinia la colegii din regiune și a asigura sustenabilitatea fiscală.

Privind înainte, perspectivele pentru 2025 și anii următori implică continuarea eforturilor de îmbunătățire a administrării fiscale, de creștere a conformității și de modernizare a sistemelor fiscale. Ajustările legislative—cum ar fi scutiri suplimentare la TVA pentru bunuri esențiale și ajustări potențiale ale impozitării corporative pentru IMM-uri—sunt în discuție. Aceste măsuri sunt așteptate să sprijine creșterea veniturilor în timp ce favorizează un mediu fiscal mai echitabil și eficient.

Pentru statistici detaliate și actualizate, consultați resursele oficiale ale Direcției Generale a Impozitelor și Ministerului Finanțelor și Economiei.

Proiecții Viitoare: Tendințe în Politica Fiscală și Proiecții până în 2030

Peisajul politic al impozitelor din Albania este pregătit pentru o evoluție semnificativă pe măsură ce țara se aliniază la standardele Uniunii Europene (UE) și răspunde priorităților economice interne pe parcursul restului anilor 2020. Guvernul albanez a pus accent pe reformele fiscale ca un pilon pentru promovarea creșterii economice, încurajarea formalizării și îmbunătățirea conformității. Se pot identifica dezvoltări cheie și tendințe de perspectivă atât în mișcările legislative, cât și în strategiile fiscale proiectate.

În 2025, Albania operează un regim de impozitare pe venit personal (IVP) progresiv, cu rate variind de la 0% la 23%, și menține o rată standard a impozitului pe venit corporativ (IVC) de 15% pentru cele mai multe afaceri. Anumite afaceri mici—cele cu o cifră de afaceri anuală sub 14 milioane ALL—continuă să beneficieze de rate preferențiale sau de zero IVC, deși guvernul a semnalat o intenție graduală de a elimina regimurile speciale pentru a lărgi baza fiscală și a reduce distorsiunile în competiție. Rata standard a impozitului pe valoarea adăugată (TVA) rămâne la 20%, cu rate reduse și scutiri pentru bunuri și servicii selectate, în mod notabil în sectoarele turismului și agriculturii Direcția Generală a Impozitelor.

Anul 2022 a adus o intensificare a eforturilor de îmbunătățire a conformității fiscale. Aceasta include o agendă digitalizată robustă, cum ar fi mandatul de facturare electronică pentru toate afacerile și extinderea serviciilor fiscale online. Aceste măsuri sunt concepute pentru a reduce informalitatea, a crește transparența și a impulsiona colectarea veniturilor. Rezultatele timpurii indică o îmbunătățire a conformității TVA și o restrângere graduală a diferenței fiscale, deși provocările persistă, în especial în sectorul informal și în rândul microîntreprinderilor Direcția Generală a Impozitelor.

Privind înainte la 2030, se preconizează că mai multe tendințe politice cheie vor modela mediul fiscal din Albania:

• Alinierea la directivele UE: Ca parte a procesului său de aderare la UE, Albania se așteaptă să armonizeze mai multe din legile sale fiscale cu standardele UE, în special în domeniul TVA, accizelor și măsurilor anti-evitare Ministerul pentru Europe și Afaceri Externe.
• Lărgirea bazei fiscale: Guvernul a semnalat o reducere treptată a scutirilor și ratelor preferențiale, având ca scop un sistem fiscal mai simplu și mai echitabil.
• Transformarea digitală: Extinderea continuă a instrumentelor de administrare fiscală digitale, inclusiv analiza datelor și raportarea în timp real, va fi esențială pentru strategiile de conformitate și aplicare.
• Focus pe justiție și investiții: Reformele viitoare vor lua în considerare echilibrul între atragerea de investiții—cum ar fi prin stimulente targetate—și asigurarea unui impozit progresiv și echitabil pentru a finanța nevoile sociale și infrastructurale în creștere.

Dacă aceste politici sunt implementate eficient, Albania este preconizată să experimenteze o creștere graduală a veniturilor fiscale ca procent din PIB și o conformitate îmbunătățită, poziționând astfel țara pentru o sănătate fiscală durabilă și o integrare mai lină cu piețele europene până în 2030.

Resurse și Ghid Oficial (Sursa: tatime.gov.al)

Pentru contribuabili și afaceri care își desfasoară activitatea în Albania, rămânerea la curent cu resursele fiscale oficiale și ghidul este esențial pentru conformitate și planificare strategică. Direcția Generală a Impozitelor (Drejtoria e Përgjithshme e Tatimeve, DPT) este autoritatea centrală responsabilă pentru administrarea, colectarea și aplicarea impozitelor naționale și locale. Website-ul lor servește ca sursă definitivă pentru legi, reglementări, formulare și linii directrice procedurale actualizate în 2025.

• Cadru Legal și Dezvoltări Recente:
  DPT publică periodic textele complete și modificările legislației fiscale din Albania, inclusiv Legea privind Impozitul pe Venit, Legea privind Impozitul pe Valoarea Adăugată, Legea privind Impozitele Locale și actele normative legate. Notabil, în răspuns la obiectivele politicii fiscale și alinierea cu UE, amendamentele din anii recenți s-au concentrat pe digitalizarea proceselor fiscale, raportarea sporită pentru tranzacțiile transfrontaliere și măsuri mai stricte anti-evaziune.
• Servicii Electronice și Instrumente de Conformitate:
  Începând din 2023, DPT și-a extins portalul de servicii electronice, oferind depunerea online obligatorie pentru TVA, IVC și declarațiile de venit personal. Platforma include, de asemenea, verificarea în timp real a facturilor, capacități de plată online și urmărirea statutului de conformitate. Aceste instrumente digitale sunt deosebit de importante în 2025, pe măsură ce Albania trece către e-facturarea completă și fiscalizarea în timp real pentru majoritatea contribuabililor.
• Educația și Ghidul Contribuabilor:
  DPT emite ghiduri cuprinzătoare, inclusiv broșuri explicative, calendare fiscale, instrucțiuni specifice pe sectoare și tutoriale video. În 2025, agenția continuă să ofere seminarii web regulate și sesiuni de întrebări și răspunsuri live pentru a sprijini atât contribuabilii rezidenți, cât și pe cei străini în înțelegerea obligațiilor și a schimbărilor legislative recente.
• Statistici Cheie și Tendințe:
  Raportele anuale ale DPT oferă date autoritare privind veniturile fiscale, ratele de conformitate, contribuțiile sectoriale și rezultatele auditului. Conform celui mai recent raport anual, venitul fiscal ca parte din PIB a arătat o creștere constantă, reflectând eforturile intensificate de colectare și lărgirea bazei fiscale.
• Perspectivă:
  Liniile directoare oficiale de la DPT indică continuarea modernizării administrației fiscale până în 2025 și dincolo, cu priorități precum digitalizarea suplimentară, audituri bazate pe risc și armonizarea cu standardele fiscale ale UE, mai ales în anticiparea procesului de aderare a Albaniei la UE.

Pentru informații autoritare și actuale, contribuabilii sunt sfătuiți să consulte periodic website-ul Direcției Generale a Impozitelor. Această resursă rămâne canalul principal pentru actualizări oficiale, suport pentru conformitate și comunicații directe cu autoritatea fiscală albaneză.

Surse și Referințe

• Direcția Generală a Impozitelor
• Ministerul Finanțelor și Economiei
• Direcția Generală a Vămilor
• Ministerul Finanțelor și Economiei
• Ministerul pentru Europe și Afaceri Externe