Impozitele pe proprietăți imobiliare din Malawi în 2025: Schimbări surprinzătoare în pregătire? Descoperiți ce trebuie să știe investitorii acum

Cuprins

• Introducere: De ce sunt importante impozitele pe proprietăți în Malawi
• Legile fiscale cheie și autoritățile: Cadru legal 2025
• Tipuri de impozite pe proprietăți: Proprietate, transfer și venit din închiriere
• Ratele impozitelor și metodele de calcul: Ce veți plăti de fapt
• Schimbări legislative recente și actualizări pentru 2025
• Cerințe de conformitate și raportare pentru proprietari și investitori
• Excepții fiscale, stimulente și cazuri speciale
• Aplicarea, penalizările și soluționarea disputelor
• Tendințe statistice: venituri, colectări și impact asupra pieței (2020–2025)
• Perspective viitoare: Reformele prognozate și strategiile investitorilor până în 2030
• Sursă și referințe

Introducere: De ce sunt importante impozitele pe proprietăți în Malawi

Impozitele pe proprietăți reprezintă o componentă crucială a peisajului fiscal din Malawi, susținând atât veniturile guvernamentale naționale, cât și locale, și jucând un rol esențial în dezvoltarea urbană, furnizarea de servicii publice și reglementarea economică. Începând din 2025, urbanizarea rapidă a Malawi—estimată în prezent la o rată anuală de peste 4,2%—a crescut importanța unei impozitări eficiente a proprietăților, în special în centrele urbane precum Lilongwe, Blantyre și Mzuzu. Impozitele pe proprietăți, taxele pe tranzacții și impozitele pe venituri din închirieri sunt printre principalele instrumente prin care guvernul mobilizează resurse pentru infrastructură, servicii sociale și inițiative de gestionare a terenurilor.

Baza legală pentru impozitarea proprietăților în Malawi este stabilită prin Legea privind guvernele locale, care obligă consiliile locale să impună taxe pe proprietăți proprietarilor și ocupanților de imobile din jurisdicțiile lor. Complementează acest lucru, Legea privind terenurile și Legea privind impozitele pe timbru stabilesc evaluarea dreptului de proprietate, impozitele pe transfer și mecanismele de colectare pentru tranzacțiile imobiliare. Autoritatea Fiscală din Malawi (MRA) și consiliile locale sunt principalele agenții responsabile pentru administrarea și aplicarea conformității.

Respectarea obligațiilor fiscale pe proprietăți nu este doar o cerință legală, ci și esențială pentru promovarea unei creșteri urbane durabile și asigurarea accesului echitabil la servicii publice. În ultimii ani, guvernul a intensificat exercițiile de evaluare a proprietăților și a digitalizat registrele de terenuri pentru a îmbunătăți eficiența colectării impozitelor și a reduce evaziunea. Conform Autorității Fiscale din Malawi, colectările legate de impozitele pe proprietate au crescut constant, contribuind semnificativ la bugetele consiliilor orășenești—Consiliul Orășenesc Blantyre, de exemplu, a obținut peste 36% din veniturile locale din impozitele pe proprietăți în 2024.

Privind spre 2025 și dincolo de aceasta, impozitele pe proprietăți se așteaptă să devină și mai semnificative pe măsură ce Malawi urmărește obiectivele sale din Viziunea Malawi 2063 în ceea ce privește modernizarea urbană, dezvoltarea locuințelor și autosuficiența fiscală pentru guvernele locale. Revizuirile legislative în curs și reformele—cum ar fi digitalizarea registrelor de evaluare și extinderea propusă a categoriilor de proprietăți impozabile—reflectă un angajament de întărire a cadrului fiscal pe proprietăți. O conformitate eficientă, structuri legale robuste și evaluări transparente vor fi esențiale pentru a asigura că impozitele pe proprietăți continuă să conducă dezvoltarea durabilă și bunăstarea publică în Malawi în următorii ani.

Legile fiscale cheie și autoritățile: Cadru legal 2025

Regimul fiscal pe proprietăți din Malawi este influențat de mai multe statute cheie și administrat de autorități naționale și locale. Începând din 2025, cadrul legal principal care reglementează impozitele pe proprietăți include Legea privind guvernele locale, Legea privind terenurile și Legea privind impozitarea. Aceste legi determină evaluarea, colectarea și aplicarea impozitelor pe teren și proprietate, asigurând fluxul de venituri pentru sprijinirea infrastructurii publice și a serviciilor.

• Impozitele pe proprietăți (Legea privind guvernele locale): În conformitate cu Legea privind guvernele locale, consiliile locale sunt împuternicite să impună taxe pe proprietăți pentru imobilele situate în jurisdicțiile lor. Aceste taxe sunt evaluate pe baza evaluărilor periodice efectuate de autoritățile locale. Taxele reprezintă o sursă semnificativă de venit pentru consiliile urbane și municipale, finanțând facilități și servicii locale (Ministerul Guvernelor Locale, Unității și Culturii).
• Impoziții legate de terenuri (Legea privind terenurile și chiria pe terenuri): Legea privind terenurile reglementează deținerea și închirierea terenurilor în Malawi, distingând între terenurile private, publice și cele tradiționale. Deținătorii de terenuri cu chirie—comune pentru imobilele comerciale—sunt obligați să plătească o chirie anuală guvernului, Ministerul Terenurilor fiind responsabil pentru administrare și supravegherea conformității.
• Impozitul pe câștigurile de capital (Legea privind impozitarea): Legea privind impozitarea impune impozit pe câștigurile de capital asupra profiturilor rezultate din vânzarea sau transferul de proprietăți imobiliare, atât de către persoane fizice, cât și de către entități corporate. Rata și mecanismele de conformitate sunt administrate de Autoritatea Fiscală din Malawi. În ultimii ani, s-au intensificat controlul pentru a îmbunătăți conformitatea și a reduce evaziunea fiscală.
• Impozitul pe timbru: Transferurile de proprietăți imobiliare sunt supuse impozitului pe timbru, care este de asemenea gestionat de Autoritatea Fiscală din Malawi. Impozitul trebuie plătit pentru diverse documente legale legate de tranzacțiile imobiliare și trebuie să fie achitat înaintea înregistrării proprietății.

În 2025, Malawi se așteaptă să continue să întărească administrația fiscală, valorificând registrele îmbunătățite ale proprietăților și sistemele digitale pentru a îmbunătăți conformitatea și a extinde baza impozitelor. Există reforme în curs pentru a simplifica procesul de titlu de proprietate și evaluare, având ca scop reducerea disputelor și creșterea transparenței (Ministerul Terenurilor). Aceste eforturi reflectă o împingere mai largă pentru a mobiliza veniturile interne și a sprijini dezvoltarea urbană durabilă în anii următori.

Tipuri de impozite pe proprietăți: Proprietate, transfer și venit din închiriere

Regimul fiscal pe proprietăți din Malawi cuprinde mai multe componente cheie: impozite pe proprietăți (cunoscut și sub numele de taxe pe teren sau taxe municipale), taxe pe transferuri (impozit pe timbru și impozit pe câștigurile de capital) și impozite pe veniturile din închiriere. Aceste impozite sunt reglementate de legislația națională și sunt administrate de autoritățile guvernamentale centrale și locale, asigurând conformitatea și mobilizarea veniturilor pentru serviciile publice.

• Impozitele pe proprietăți (Taxe municipale/Taxe pe terenuri): Guvernele locale din Malawi impun taxe anuale pe proprietate pentru imobilele situate în jurisdicțiile consiliilor urbane, municipale și orășenești. Aceste taxe sunt evaluate pe baza valorii proprietății, așa cum este determinat de registrele de evaluare periodice pregătite de consiliile locale. Din 2025, ratele variază de obicei între 0,5% și 1% din valoarea evaluată, iar plata este necesară pentru proprietarii de imobile atât rezidențiale, cât și comerciale. Nerespectarea poate conduce la penalizări sau acțiuni legale, conform legii privind guvernele locale și regulamentelor respective ale consiliilor.
• Impozitele pe transfer (Impozit pe timbru și câștiguri de capital): La transferul unei proprietăți imobile, de obicei, cumpărătorul este responsabil să plătească impozitul pe timbru, care este impus la o rată de 1,5% din valoarea de transfer sau valoarea de piață, oricare dintre acestea fiind mai mare. În plus, câștigurile de capital realizate din vânzarea proprietăților imobiliare sunt supuse impozitării sub Autoritatea Fiscală din Malawi (MRA). Din 2025, impozitul pe câștigurile de capital este de 30% pentru companii și este integrat în schedulurile impozitului pe venit pentru persoane fizice. Excepții pot fi aplicate în anumite condiții, cum ar fi transferurile între soți sau ca parte a moștenirii (Autoritatea Fiscală din Malawi).
• Impozitul pe venitul din închiriere: Venitul din închiriere este impozabil ca parte a veniturilor totale ale unei persoane sau entități. Proprietarii trebuie să declare veniturile brute din închirieri, din care pot fi deduse cheltuielile admise (precum reparațiile și taxele de gestionare a proprietății). Pentru persoane fizice, venitul din închiriere este impozitat conform ratelor progresive ale impozitului pe venit, în timp ce companiile includ câștigurile din închirieri în venitul impozabil corporativ. MRA a intensificat eforturile de conformitate, cerând proprietarilor să declare anual venitul din închiriere și impunând penalizări pentru subraportare (Autoritatea Fiscală din Malawi).

Privind spre 2025 și dincolo de aceasta, se așteaptă ca guvernul să îmbunătățească administrația fiscală digitală și sistemele de evaluare a proprietăților pentru a îmbunătăți conformitatea și a extinde baza impozitelor pe proprietăți. Tendințele de urbanizare și dezvoltare imobiliară sunt susceptibile de a crește importanța acestor fluxuri fiscale atât pentru bugetele locale, cât și pentru cele naționale, cu reforme care vizează închiderea golurilor de conformitate și creșterea transparenței.

Ratele impozitelor și metodele de calcul: Ce veți plăti de fapt

În Malawi, impozitele pe proprietăți sunt reglementate în principal de Legea privind guvernele locale și administrate de autoritățile locale. Principalul impozit este taxa pe proprietate (cunoscută sub denumirea de „taxe municipale” sau „impozite pe proprietăți”), care se aplică atât proprietăților rezidențiale, cât și celor comerciale situate în zonele urbane desemnate. Ratele impozitelor și metodele de calcul pot diferi în funcție de oraș sau district, dar cadrul rămâne consistent pe întreg teritoriul țării.

Pentru anul fiscal 2024/2025, impozitele pe proprietăți sunt calculate ca un procent din „valoarea impozabilă” a proprietății—valoarea de închiriere pe piața deschisă așa cum este determinată de registrele de evaluare periodice pregătite și actualizate de consiliile locale. În marile centre urbane precum Lilongwe, Blantyre și Mzuzu, ratele variază de obicei între 0,5% și 2% din valoarea impozabilă anual pentru proprietățile rezidențiale și până la 3% pentru proprietățile comerciale. De exemplu, Consiliul Orășenesc Lilongwe specifică ratele anuale pe proprietate pe baza ultimei liste de evaluare, cu procentajul real stabilit în fiecare an în bugetul orașului.

Procesul începe cu o notificare de evaluare, după care proprietarii de imobile au dreptul să conteste dacă nu sunt de acord cu valoarea evaluată. Odată ce este finalizată, ratele sunt facturate anual sau semi-anual. Plățile sunt de obicei datorate în termen de 30–60 de zile de la facturare. Plățile întârziate atrag dobândă și penalizări statutare, iar nerespectarea persistentă poate duce la acțiuni legale sau, în cazuri extreme, la sechestrul proprietății de către consiliu.

Conformitatea reprezintă o provocare constantă, consiliile urbane raportând rate de colectare de 60–75% începând din 2023. Guvernul Malawi lucrează activ pentru a îmbunătăți conformitatea prin intermediul platformelor digitale de plată, sistemelor de evaluare îmbunătățite și campaniilor de conștientizare publică (Ministerul Guvernelor Locale, Unității și Culturii). În mod notabil, guvernul testează reforme pentru a standardiza ciclurile de evaluare și a revizui practicile de stabilire a ratelor pentru a asigura corectitudinea și a spori veniturile municipale.

Privind spre 2025 și dincolo de aceasta, părțile interesate anticipează ajustări ascendente ale ratelor pentru a aborda inflația și a finanța infrastructura urbană. Există, de asemenea, propuneri pentru a introduce reevaluări mai frecvente ale proprietăților și pentru a extinde rețeaua de impozite pe proprietăți în zonele periurbane și selectate rurale, așa cum este evidențiat în Declarația bugetară națională pentru 2024/2025. Aceste schimbări ar putea determina obligații anuale mai mari pentru proprietarii de imobile, dar sunt destinate să întărească capacitatea guvernului local și să îmbunătățească serviciile urbane în conformitate cu agenda de descentralizare a Malawi.

Schimbări legislative recente și actualizări pentru 2025

În ultimii ani, Malawi a întreprins mai multe reforme legislative care afectează impozitarea proprietăților, cu dezvoltări notabile accelerându-se în 2025. Cadru legal principal rămâne Legea privind terenurile 2016 și Legea privind impozitul pe transferul proprietății, ambele continuând să contureze peisajul fiscal pentru tranzacțiile de terenuri și proprietăți. Principalele impozite care afectează proprietățile sunt chiria pe teren, impozitele municipale (impozitele pe proprietăți) și impozitul pe transferul proprietății, fiecare fiind administrată în conformitate cu statute specifice și aplicată de Autoritatea Fiscală din Malawi și consiliile locale.

• Modificări bugetare naționale pentru 2024/2025: Bugetul național pentru 2024/2025, anunțat în februarie 2024, nu a modificat semnificativ ratele impozitelor pe proprietate, dar a subliniat îmbunătățirea conformității și digitalizarea registrelor de proprietăți, semnalând o dorință de a mobiliza mai mult venituri din imobiliare în anii următori. Aceasta include desfășurarea continuă a sistemelor de informații digitale despre terenuri pentru a îmbunătăți evaluarea și colectarea chiriei pe terenuri și a impozitelor municipale (Ministerul Finanțelor și Afacerilor Economice).
• Impozitul pe transferul proprietății: Impozitul pe transferul proprietății rămâne la 3% din valoarea transferului, aplicabil pentru vânzarea sau transferul de terenuri sau clădiri. Guvernul a clarificat recent liniile directoare de aplicare pentru a preveni subevaluarea și a asigura că impozitul este plătit înainte de înregistrarea transferurilor de proprietate (Autoritatea Fiscală din Malawi).
• Chiria pe teren și impozitele municipale: Chiria pe teren este percepută pe terenurile închiriate pe baza valorii evaluate, iar impozitele municipale sunt plătibile consiliilor locale. Anunțurile recente ale guvernului local au indicat actualizări ale registrelor de evaluare și creșteri ale ratelor în zonele urbane majore, reflectând eforturile de a alinia colectarea veniturilor cu creșterea valorilor proprietăților (Consiliul Orășenesc Lilongwe).
• Inițiative de conformitate: În 2024 și în 2025, guvernul a intensificat aplicarea, introducând penalizări pentru plățile întârziate și lansând campanii pentru a înregistra terenurile fără titlu. Autoritatea Fiscală din Malawi a îmbunătățit, de asemenea, educația contribuabililor și a implementat platforme de plată electronică pentru a facilita conformitatea (Autoritatea Fiscală din Malawi).
• Perspective: În următorii câțiva ani, Malawi se așteaptă să digitalizeze mai departe registrele de terenuri și să întărească mecanismele de audit pentru a stimula conformitatea față de impozitul pe proprietăți. Creșterea urbanizării și a tranzacțiilor imobiliare sunt prognozate să extindă baza impozitelor pe proprietăți, făcând impozitele pe proprietăți un flux de venituri din ce în ce mai important pentru atât guvernul central, cât și pe cel local.

În concluzie, în timp ce ratele statutare au rămas stabile, 2025 marchează o perioadă de intensificare a aplicării, transformării digitale și reformei administrative în regimul de impozitare pe proprietăți din Malawi.

Cerințe de conformitate și raportare pentru proprietari și investitori

Respectarea reglementărilor fiscale pe proprietăți în Malawi este o responsabilitate esențială atât pentru proprietarii de imobile, cât și pentru investitori. Principalele forme de impozitare pe proprietăți includ impozitele pe proprietate impuse de autoritățile locale și impozitul pe câștigurile de capital la vânzări. În ultimii ani, Autoritatea Fiscală din Malawi (MRA) și consiliile locale au întărit monitorizarea conformității pentru a crește mobilizarea veniturilor interne.

Pentru 2025, proprietarii de imobile din zonele urbane și rurale desemnate trebuie să plătească anual impozitele pe proprietate către consiliile respective ale orașelor, municipiilor sau districtelor. Taxele sunt evaluate pe baza valorii proprietății, așa cum este determinată de evaluările periodice efectuate conform Legii Evaluării (Cap. 58:03). Consiliile sunt împuternicite să emită notificări de plată, să colecteze plăți și să impună penalizări pentru plățile întârziate sau nerespectarea. Proprietarii de imobile sunt obligați să actualizeze registrele de proprietate la consiliu după achiziție sau transfer, asigurându-se că facturile fiscale sunt adresate părții corecte.

La nivel național, câștigurile de capital realizate din vânzarea sau transferul de proprietăți imobile sunt supuse impozitării conform Legii privind impozitul pe venit (Cap. 41:01). Rata standard este de 30% pentru companii și 15% pentru persoane fizice pe câștigurile nete. Contribuabilii trebuie să declare astfel de câștiguri în declarațiile lor fiscale anuale, susținute de dovezi documentare ale costurilor de achiziție și ale veniturilor din vânzare. Autoritatea Fiscală din Malawi a crescut controlul tranzacțiilor imobiliare pentru a preveni subevaluarea valorilor și a asigura o remitere corectă a impozitului.

Investitorii, inclusiv cetățenii străini, trebuie să respecte cerințe suplimentare atunci când achiziționează, închiriază sau dispun de proprietăți. Toate tranzacțiile de teren trebuie să fie înregistrate la Ministerul Terenurilor, iar impozitul pe timbru necesar (de obicei 1,5% din considerație sau valoarea de piață) trebuie să fie plătit înainte de transferul titlului. Ambele părți trebuie să obțină certificate de clemență fiscală de la Autoritatea Fiscală din Malawi pentru a finaliza transferurile de proprietate.

Măsurile recente de aplicare includ întărirea auditurilor, partajarea de date între Autoritatea Fiscală din Malawi și consiliile locale și digitalizarea registrelor de proprietăți. Nerespectarea poate duce la amenzi, evaluări suplimentare sau chiar la confiscarea proprietății în cazuri extreme. Pe măsură ce Malawi caută să-și lărgească baza de impozitare și să-și îmbunătățească sustenabilitatea fiscală, se așteaptă ca aplicarea mai strictă și, posibil, ratele mai mari să devină normă în anii următori, făcând conformitatea diligentă din ce în ce mai critică pentru părțile interesate din domeniul imobiliar.

Excepții fiscale, stimulente și cazuri speciale

Excepțiile fiscale, stimulentele și cazurile speciale constituie o parte crucială a peisajului fiscal din Malawi, în special pe măsură ce guvernul caută să stimuleze investițiile, să promoveze locuințele accesibile și să susțină dezvoltarea socio-economică. Începând din 2025, cadrul pentru aceste dispoziții este stabilit în principal în Legea privind impozitarea și Legea privind impozitele pe proprietăți, 2017, împreună cu politicile sectoriale care vizează investițiile și dezvoltarea urbană.

• Excepții pentru proprietățile de beneficii publice și pentru proprietățile guvernamentale: Proprietățile deținute de guvern, misiuni diplomatice sau utilizate exclusiv în beneficiul public (precum școli, spitale sau instituții religioase) sunt, în general, exceptate de la impozitele pe proprietate și de la anumite impozite pe tranzacții. Legea privind impozitele pe proprietăți stipulează aceste excepții și criteriile de eligibilitate.
• Stimulente pentru investiții și dezvoltare: Guvernul continuă să ofere stimulente țintite pentru investitorii din domeniul imobiliar și sectoare conexe. Conform Legii privind promovarea investițiilor și exporturilor, investitorii calificați—în special cei care dezvoltă parcuri industriale, hoteluri sau locuințe la scară mare—pot beneficia de excepții sau reduceri ale impozitelor și taxelor legate de terenuri. Autoritatea Fiscală din Malawi anunță, de asemenea, periodic concedii fiscale sau rate reduse pentru investițiile prioritare.
• Locuințe accesibile și sociale: În conformitate cu Politica Națională a Locuințelor din Malawi, guvernul explorează stimulente suplimentare pentru dezvoltatorii de locuințe accesibile, cum ar fi reduceri la taxele de înregistrare și impozitele pe tranzacții. Deși aceste stimulente nu sunt încă codificate ca lege permanentă, excepțiile pilot au fost extinse până în 2024 și sunt în revizuire pentru continuare sau extindere în ciclul bugetar pentru 2025 (Ministerul Finanțelor și Afacerilor Economice).
• Zone Economice Speciale (ZES): Proprietățile situate în interiorul ZES desemnate pot beneficia de tratamente fiscale preferențiale, inclusiv excepții de la anumite impozite legate de terenuri și procese de aprobat simplificate. Centrul pentru Investiții și Comerț din Malawi supraveghează implementarea politicii ZES și criteriile de eligibilitate.
• Conformitate și verificare: Beneficiarii excepțiilor sau stimulentelor trebuie să respecte cerințe stricte de raportare și utilizare. Autoritățile locale și Autoritatea Fiscală din Malawi efectuează audite regulate pentru a asigura continuarea eligibilității, iar utilizarea abuzivă poate duce la evaluări retroactive ale impozitului și penalizări.

Privind în viitor, guvernul a semnalat intenția de a revizui și a simplifica stimulentele fiscale pentru a îmbunătăți transparența și a asigura alinerea cu obiectivele de dezvoltare. Pe măsură ce sectorul imobiliar crește, în special în centrele urbane, se așteaptă ca decidenții să rafineze cadrele de excepție pentru a viza beneficii economice și sociale reale, în timp ce se va strânge monitorizarea conformității.

Aplicarea, penalizările și soluționarea disputelor

Aplicarea obligațiilor fiscale pe proprietăți în Malawi este responsabilitatea atât a autorităților guvernamentale locale, cât și a Autorității Fiscale din Malawi (MRA). Impozitele pe proprietăți—în principal impuse de consiliile orășenești, municipale și orășenești—sunt reglementate de Legea privind guvernele locale și regulamentele adiacente. MRA supraveghează conformitatea impozitului pe câștigurile de capital și a impozitului pe venitul din închiriere în conformitate cu Legea privind impozitul pe venit.

• Mecanisme de aplicare: Autoritățile locale efectuează evaluări periodice ale proprietăților și emit notificări de evaluare către proprietarii de imobile. Nerespectarea impozitelor pe proprietăți conduce la notificări de plată, consiliul având puterea de a impune penalizări, de a sechestrasa proprietatea sau, în ultimă instanță, de a scoate la licitație proprietatea pentru a recupera datoriile. Pentru impozitele federale (de exemplu, venitul din închiriere, câștigurile de capital), MRA utilizează audite, revizuiri de birou și informații de la terți pentru a detecta nerespectarea.
• Penalizări: Nerespectarea termenului de plată a impozitelor pe proprietate atrage, de obicei, o suprataxă lunară (în general 5–10% din suma restantă). În conformitate cu Legea privind impozitul pe venit, nerespectarea termenului de depunere sau plată a impozitelor datorate poate atrage penalizări de până la 20% din impozitul datorat și dobândă pentru suma restantă. Debitorii persistenți pot fi persecutați penal, iar proprietatea poate fi confiscată.
• Soluționarea disputelor: Contribuabilii care contestă evaluările sau acțiunile de aplicare pot depune obiecții la autoritatea emitentă. Pentru impozitele pe proprietăți, obiecțiile trebuie să fie depuse la consiliul relevant în termenii statutari; cazurile nerezolvate pot fi escaladate la tribunalele de evaluare locală. Pentru impozitele guvernamentale centrale, disputele sunt abordate mai întâi prin revizuire administrativă cu MRA, iar dacă acestea nu sunt rezolvate, sunt escaladate la Divizia Fiscală a Curții Superioare în conformitate cu Legea privind impozitarea.
• Dezvoltări recente și perspective (2025 și dincolo): Guvernul urmărește digitalizarea pentru a îmbunătăți aplicarea și transparența, așa cum se reflectă în inițiativele de impozitare electronică ale MRA. Reformele în curs vizează întărirea eficienței colectării și reducerea golurilor de conformitate, concentrându-se pe imobilele urbane și veniturile din închiriere ca fluxuri esențiale de venit în planurile fiscale pentru 2025–2027 (Autoritatea Fiscală din Malawi). Se preconizează o aplicare din ce în ce mai riguroasă, cu penalizări îmbunătățite și mecanisme de soluționare a disputelor simplificate.

Tendințe statistice: venituri, colectări și impact asupra pieței (2020–2025)

Între 2020 și 2025, impozitele pe proprietăți au jucat un rol din ce în ce mai semnificativ în strategia de mobilizare a veniturilor interne a Malawi, în special pe măsură ce guvernul caută să-și lărgească baza de impozitare și să reducă dependența de finanțarea externă. Principalele impozite pe proprietăți din Malawi includ impozitele pe proprietăți (impozitele municipale), impozitul pe câștigurile de capital pentru vânzările de proprietăți și impozitul pe timbru pentru tranzacțiile de proprietăți.

Conform Autorității Fiscale din Malawi, veniturile fiscale din proprietăți au arătat o tendință constantă de creștere în ultimii cinci ani. Colectările agregate din impozitele pe proprietăți (incluzând câștigurile de capital și impozitul pe timbru) au crescut de la aproximativ MWK 10,2 miliarde în anul fiscal 2019/2020 la aproximativ MWK 14,7 miliarde în 2023/2024, reflectând o rată medie anuală de creștere de aproximativ 10%. Această creștere a fost determinată de eforturile sporite de aplicare, reevaluările proprietăților în marile centre urbane și implementarea sistemelor digitale de colectare a impozitelor.

Municipiile, în special în Lilongwe, Blantyre și Mzuzu, au intensificat eforturile de actualizare a registrelor de proprietăți și de îmbunătățire a conformității. Conform Consiliului Orășenesc Lilongwe, colectările impozitelor pe proprietăți în capitală au crescut cu peste 15% între 2021 și 2024, în urma unei evaluări cuprinzătoare și adoptării facturării electronice. Tendințe similare au fost raportate de alte consilii urbane, sprijinite de asistența tehnică continuă din partea Ministerului Guvernelor Locale, Unității și Culturii.

• Impozitul pe câștigurile de capital: Legea privind impozitul pe venit stabilește rata impozitului pe câștigurile de capital la 30% pentru companii și 20% pentru persoane fizice pe câștigurile din vânzarea proprietăților imobiliare. Colectările din acest segment de impozit au crescut cu aproximativ 8% pe an, conform raportărilor Autorității Fiscale din Malawi.
• Impozitul pe timbru: Impozitul pe timbru pentru transferurile imobiliare, reglementat de Ministerul Justiției, rămâne o importantă sursă de venit, cu rate variind de la 1,5% la 2% în funcție de valoarea proprietății.

În ciuda acestor tendințe pozitive, provocările de conformitate persistă, în special în așezările informale și în zonele periurbane, unde subraportarea și registrele de proprietate învechite limitează potențialul de venituri. Perspectivele pentru 2025 și dincolo de aceasta sunt optimiste cu prudență, cu reforme planificate incluzând înregistrarea digitală a terenurilor la nivel național și îmbunătățirea schimbului de date între agenții, așteptându-se să îmbunătățească în continuare colectările și transparența. Declarațiile politice pentru anul fiscal 2024/2025 ale guvernului indică o creștere țintită de 12% a colectărilor din impozitele pe proprietate, reflectând prioritizarea continuă a impozitelor pe proprietăți în cadrul fiscal al Malawi (Ministerul Finanțelor și Afacerilor Economice).

Perspective viitoare: Reformele prognozate și strategiile investitorilor până în 2030

Pe măsură ce Malawi continuă să-și modernizeze cadrul fiscal, peisajul impozitării proprietății este pe cale de a evolua semnificativ până în 2030. Guvernul, recunoscând rolul strategic al impozitării proprietății în generarea de venituri și planificarea urbană, a semnalat intenții de reformare și întărire a mecanismelor de conformitate. Istoric, consiliile locale s-au confruntat cu dificultăți în administrarea și colectarea impozitelor pe proprietăți, ceea ce a dus la ineficiențe și pierderi de venituri. Cu toate acestea, dezvoltările recente indică un efort concertat către digitalizare și centralizare a sistemului fiscal.

În 2023 și 2024, Autoritatea Fiscală din Malawi (MRA) a crescut concentrarea pe conformitatea față de impozitul pe proprietăți, în special în centrele urbane precum Lilongwe și Blantyre. Introducerea unui Sistem Integrat de Administrare Fiscală (ITAS) și inițiativele de digitalizare în curs sunt așteptate să îmbunătățească traseele de audit, să extindă baza de contribuabili și să faciliteze evaluarea precisă a proprietăților în scopuri fiscale până în 2025 și dincolo. MRA a colaborat, de asemenea, îndeaproape cu consiliile locale pentru a îmbunătăți registrele de evaluare a proprietăților și a actualiza registrele cadastrale, care sunt fundamentale pentru impozitarea eficientă a proprietăților (Autoritatea Fiscală din Malawi).

Se așteaptă reforme legislative, inclusiv modificări ale Legii privind impozitul pe proprietate și Legii privind impozitarea, pentru a clarifica baza evaluărilor proprietăților și a întări aplicarea. Ministerul Terenurilor pledează, de asemenea, pentru un proces de înregistrare a terenurilor simplificat, având ca scop reducerea tranzacțiilor informale și asigurarea că toate proprietățile impozitabile sunt incluse în sistem (Ministerul Terenurilor). Aceste reforme sunt așteptate să crească ratele de conformitate pentru impozitele pe proprietăți, care în mod istoric au fost sub 30% în mai multe municipalități.

Pentru investitori, mediu de reglementare în evoluție prezintă atât provocări, cât și oportunități. Creșterea transparenței și predictibilității în impozitarea proprietății va îmbunătăți diligența în cercetare pentru investitorii interni și externi. Cu toate acestea, standardele mai ridicate de conformitate și aplicarea mai riguroasă ar putea însemna costuri mai mari pentru proprietarii de imobile și dezvoltatori. Abordările strategice pot include implicări timpurii cu autoritățile locale, regularizarea proactivă a titlurilor de proprietate și utilizarea serviciilor profesionale de consultanță fiscală familiarizate cu statutele malawiene și procedurile consiliilor locale (Institutul Contabililor Autorizați din Malawi).

Privind spre 2030, regimul de impozitare pe proprietăți din Malawi este așteptat să fie mai robust, integrat digital și aliniat la cele mai bune practici internaționale. Reformele continue vor stimula probabil o încredere mai mare în investitori, sprijinind în același timp dezvoltarea urbană durabilă și îmbunătățirea serviciilor municipale.

Sursă și referințe

• Legea privind guvernele locale
• Legea privind impozitele pe timbru
• Viziunea Malawi 2063
• Ministerul Terenurilor
• Legea privind guvernele locale
• Divizia Fiscală a Curții Superioare
• Institutul Contabililor Autorizați din Malawi