在德国了解遗产和继承税 Понимание налога на наследство и наследование в Германии

Германия является одной из крупнейших и самых разнообразных экономик в мире. Германия известна своими мощными промышленными секторами, такими как автомобилестроение, инженерия и технологии, а также богатой культурной сценой и историческим значением. Одной из правовых основ, с которой должны быть знакомы жители и инвесторы, является система налога на наследство и налог на наследование.

Обзор налогообложения

В Германии налог на наследство и налог на наследование (Erbschaftssteuer) взимаются с богатства, передаваемого от умерших лиц их наследникам. Этот налог применяется независимо от того, является ли богатство недвижимостью, наличными, акциями или другим имуществом. Налоговое обязательство ложится на наследников, а не на само наследство.

Классификация и ставки налога

Наследственное право Германии классифицирует наследников на разные категории для определения необлагаемых сумм и применимых налоговых ставок:

1. Категория I: супруги, дети, внуки и родители (при определенных условиях).
2. Категория II: братья и сестры, племянники и племянницы, отчимы и мачехи, тесть и свекровь, бывшие супруги.
3. Категория III: все остальные наследники, включая дальних родственников и неродственников.

Ставки налога постепенно увеличиваются и зависят от стоимости наследуемого имущества и налоговой категории наследника. Для наследников категории I ставка налога составляет от 7% до 30%, для категории II — от 15% до 43%. Для наследников категории III ставка налога варьируется от 30% до 50%.

Льготы и необлагаемые суммы

В Германии предусмотрены несколько необлагаемых сумм, которые могут значительно снизить налогооблагаемую базу:

— Супруги: 500 000 евро
— Дети: по 400 000 евро на человека
— Внуки: по 200 000 евро на человека
— Родители и бабушки/дедушки: по 100 000 евро на человека
— Неродственники: по 20 000 евро на человека

Эти необлагаемые суммы обновляются каждые десять лет и могут служить стратегическим инструментом для планирования наследства.

Особые условия для бизнеса

Сильный предпринимательский дух Германии включает в себя определенные налоговые положения, касающиеся бизнес-активов. Если умерший был владельцем бизнеса, могут быть предоставлены льготы для минимизации налогового бремени и обеспечения продолжения бизнеса. Например, если наследник сохраняет бизнес как минимум на пять лет и удерживает уровень зарплат на прежнем уровне, он может быть освобожден от уплаты налога на наследство на 85% бизнес-активов.

Трансграничное богатство

Налог на наследство в Германии не ограничивается только внутренними активами. Глобальные активы как резидентов Германии, так и нерезидентов могут подпадать под регулирование. Для резидентов Германии (которые проводят в стране более шести месяцев в году) их глобальные активы подлежат налогообложению. Для нерезидентов налогообложению подлежат только активы, находящиеся в Германии.

Заключение

Система налога на наследство и налог на наследование в Германии сложна и разнообразна, отражая тщательный подход страны к правовым и финансовым вопросам. Правильное понимание и стратегическое планирование могут значительно снизить налоговое бремя. Учитывая явные льготы и конкретные положения для продолжения бизнеса, рекомендуется жителям и иностранным инвесторам консультироваться с налоговыми консультантами, знакомыми с германским наследственным правом, для эффективного преодоления этих сложностей.