Содержание
- Исполнительное резюме: ключевые выводы на 2025 год и далее
- Обзор налоговой системы и правовой структуры Мозамбика
- Основные виды налогов и механизмы их сбора
- Ключевые игроки: государственные органы и их роли
- Прогнозы налоговых поступлений на 2025 год: движущие силы и барьеры
- Проблемы соблюдения и недавние регуляторные реформы
- Технологические инновации и инициативы цифровизации
- Секторный анализ: какие отрасли лидируют по налоговым поступлениям?
- Международное сотрудничество и участие доноров
- Перспективы: стратегические рекомендации на 2025–2030 годы
- Источники и литература
Исполнительное резюме: ключевые выводы на 2025 год и далее
Налоговая система Мозамбика в 2025 году формируется в условиях продолжающихся реформ, цифровизации и усилий по расширению налоговой базы в ответ на финансовые давления и экономические амбиции. Государство, через Autoridade Tributária de Moçambique (АТ), усилило меры по повышению мобилизации доходов, нацелившись как на формальный, так и на неформальный сектора. В 2024 году в Мозамбике были запущены улучшенные электронные системы подачи и оплаты налогов, направленные на снижение бремени соблюдения и повышение прозрачности. Ожидается, что эти системы достигнут зрелости к 2025 году, при этом АТ придает приоритет образованию налогоплательщиков и принуждению к соблюдению, чтобы повысить добровольное соблюдение.
Недавние законодательные изменения, включая обновления режима налога на добавленную стоимость (НДС) и корректировки налога на прибыль, были реализованы для приведения в соответствие с региональными стандартами и укрепления доходных потоков. Государственный бюджет на 2025 год, одобренный Assembleia da República, ставит амбициозные цели по налоговым доходам, отражая приверженность правительства фискальной консолидации и устойчивому развитию. В 2023 году налоговые поступления достигли примерно 22% от ВВП, а прогнозы на 2025 год предполагают умеренное увеличение, обусловленное усилением мер соблюдения и продолжающимся восстановлением экономики (Autoridade Tributária de Moçambique).
- Соблюдение и принуждение: АТ усилило аудиты и расширило рамки своих налоговых проверок, особенно в высокорисковых секторах, таких как природные ресурсы и телекоммуникации. Штрафы за несоблюдение были пересмотрены, и наблюдается большая координация с судебными органами для борьбы с налоговым уклонением и мошенничеством (Procuradoria-Geral da República).
- Цифровизация: Платформы электронного декларирования и электронной оплаты, внедренные на национальном уровне, должны охватить 90% крупных и средних налогоплательщиков к 2025 году. Эти цифровые системы нацелены на минимизацию утечек и облегчение мониторинга налоговых потоков в режиме реального времени (Autoridade Tributária de Moçambique).
- Перспективы: С учетом того, что сектор СПГ Мозамбика переходит в стадии производства и продолжаются инвестиции в инфраструктуру, прогнозируется рост налоговых поступлений. Стратегия правительства включает дальнейшую формализацию неформального сектора и улучшение международного налогового сотрудничества, особенно в вопросах трансфертного ценообразования и эрозии базы.
В целом, налоговая база Мозамбика для 2025 года и далее будет отличаться модернизацией, более строгим надзором и расширением налоговой сети для поддержки фискальной стабильности и финансирования приоритетов развития. Успешная реализация этих реформ будет иметь ключевое значение для удовлетворения бюджетных потребностей и поддержки инклюзивного роста.
Обзор налоговой системы и правовой структуры Мозамбика
Налоговая система Мозамбика управляется централизованной правовой основой, находящейся под контролем Autoridade Tributária de Moçambique (АТ), под надзором Министерства экономики и финансов. Система основывается на комбинации прямых и косвенных налогов, включая налог на прибыль (Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Colectivas, IRPC), налог на доходы физических лиц (Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares, IRPS), налог на добавленную стоимость (Imposto sobre o Valor Acrescentado, IVA), таможенные пошлины и специфические налоги на consumo.
В последние годы были проведены значительные реформы, направленные на повышение эффективности сбора налогов и расширение налоговой базы. Государство придает приоритет цифровизации налогового администрирования и процедур Соблюдения. Запуск и продолжающееся расширение электронной налоговой портала (e-tributação) позволили осуществлять онлайн-декларирование и оплату различных налоговых категорий, нацеленных на повышение прозрачности и снижение возможностей для уклонения. Кроме того, Мозамбик стремится согласовать свои налоговые законы с международными стандартами, особенно в области эрозии базы и перемещения прибыли (BEPS) и внедрения регуляций о трансфертном ценообразовании.
Правовая база для сбора налогов основана на Código do Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Colectivas (Налоговый кодекс о прибыль), Código do Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares (Налоговый кодекс о доходах физических лиц) и Código do IVA (Налоговый кодекс о НДС), а также на специфических законах в различных секторах. Эти законы периодически обновляются для решения возникающих экономических реалий и для поддержания фискальной устойчивости.
На 2025 год правительство Мозамбика продолжает придавать приоритет мобилизации доходов для удовлетворения бюджетных потребностей и финансирования государственных инвестиций. Согласно Autoridade Tributária de Moçambique, налоговые доходы в 2023 году составили примерно 24% от ВВП, а прогнозы указывают на постепенный рост с ужесточением мер соблюдения и расширением формального сектора. Таможенные поступления остаются значительными, особенно из-за стратегических торговых коридоров Мозамбика и добывающих отраслей.
Соблюдение остается проблемой, особенно среди малых и неформальных предприятий. В ответ государство усиливает образовательные программы для налогоплательщиков и расширяет упрощённый налоговый режим (Imposto Simplificado para Pequenos Contribuintes, ISPC), чтобы поощрять добровольное соблюдение. Расширенные возможности для аудита, мониторинг на основе рисков и обмен данными между ведомствами также внедряются.
Смотре на будущее, перспективы для сбора налогов в Мозамбике зависят от дальнейшей цифровой трансформации, строгого применения налоговых законов и успешной интеграции неформального сектора в налоговую сеть. Ожидается, что продолжающиеся реформы и наращивание потенциала укрепят результаты налоговых поступлений и фискальную резистентность до 2025 года и далее.
Основные виды налогов и механизмы их сбора
Система сбора налогов в Мозамбике устраивается в основном Autoridade Tributária de Moçambique под контролем Министерства экономики и финансов. Основные виды налогов включают налог на прибыль (Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Colectivas, IRPC), налог на доходы физических лиц (Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares, IRPS), налог на добавленную стоимость (Imposto sobre o Valor Acrescentado, IVA), таможенные пошлины и различные специфические сборы в секторах.
- Налог на прибыль (IRPC): Стандартная ставка остается на уровне 32% на 2025 год, с более низкими ставками для сельского хозяйства и некоторых инвестиционных проектов. Сбор осуществляется главным образом через ежегодные декларации, авансовые платежи и механизмы удержания, установленные Налоговым органом.
- Налог на доходы физических лиц (IRPS): Физические лица подлежат прогрессивным ставкам до 32%. Доход от занятости подлежит удержанию у источника, в то время как самозанятые обязаны подавать годовые отчеты. Работодатели и финансовые учреждения играют ключевую роль в соблюдении, перечисляя удержанные суммы.
- Налог на добавленную стоимость (IVA): Общая ставка НДС составляет 17%. Предприятия с годовым оборотом свыше 2,5 миллиона метикалов обязаны зарегистрироваться. Сбор основывается на ежемесячных декларациях и платежах, подаваемых в электронном виде через официальный портал. Возвраты НДС остаются проблемой, особенно для экспортеров, хотя проводятся реформы, чтобы упростить процесс.
- Таможенные пошлины и акцизы: Таможенный режим регулируется Таможенным кодексом и администрируется на пограничных пунктах. Акцизные сборы взимаются с топлива, табака, спиртных напитков и предметов роскоши, ставки и процессы сбора устанавливаются Налоговым органом.
Недавние юридические реформы сосредоточены на цифровизации и расширении налоговой базы. Внедрение системы e-Tax (Sistema e-Tax) расширило онлайн-декларирование и оплату, что должно повысить соблюдение и снизить административные заторы. В 2023 году налоговые поступления составили примерно 23% от ВВП, при продолжающихся усилиях по увеличению этого соотношения в соответствии с рекомендациями МВФ (Ministério da Economia e Finanças).
Смотре на 2025 год и далее, правительство Мозамбика ставит перед собой цель улучшить соблюдение, бороться с налоговым уклонением и модернизировать механизмы сбора. Ожидаются законодательные изменения, особенно в отношении налогообложения цифровой экономики и секторов добычи и углеводородов, отражая развивающийся экономический ландшафт Мозамбика. Укрепленное соблюдение, улучшенное образование налогоплательщиков и продолжающиеся инвестиции в цифровые системы поддерживают перспективы более мощного и эффективного сбора налогов в следующие годы.
Ключевые игроки: государственные органы и их роли
В 2025 году сбор налогов в Мозамбике в основном контролируется сетью государственных органов, каждый из которых имеет свои уникальные полномочия, способствующие национальной фискальной стабильности и экономическому развитию. Центральным учреждением, отвечающим за налоговое администрирование, является Autoridade Tributária de Moçambique (АТ), созданная в соответствии с Законом № 1/2006. АТ работает под надзором Министерства экономики и финансов и отвечает за оценку, сбор и принуждение налогов как на национальном, так и на местном уровнях.
Autoridade Tributária de Moçambique управляет ключевыми налогами, включая налог на добавленную стоимость (НДС), налог на прибыль (IRPC), налог на доходы физических лиц (IRPS) и таможенные пошлины. Она также контролирует реализацию налоговой политики, регистрацию налогоплательщиков, аудит и мероприятия по соблюдению. АТ в последние годы придает приоритет цифровизации и модернизации, а также ведет проекты по улучшению систем электронного декларирования и оплаты, чтобы увеличить добровольное соблюдение и снизить затраты на сбор через платформу e-Tax (“e-Tributação”).
Министерство экономики и финансов отвечает за установление общей фискальной политики, предложение налогового законодательства и координацию с АТ по стратегическим налоговым реформам. Министерство также играет ключевую роль в ежегодной подготовке Государственного бюджета, прогнозировании налоговых доходов и гарантировании того, что сборы соответствуют национальным приоритетам развития.
- Таможенные службы: Внутри АТ таможня Мозамбика (Alfândegas de Moçambique) управляет таможенными пошлинами и пограничными налогами, играя важную роль в налогообложении международной торговли и борьбы с контрабандой и нелегальными финансовыми потоками.
- Провинциальные и местные налоговые органы: Подразделения АТ на субнациональном уровне сотрудничают с муниципальными правительствами для сбора некоторых местных налогов, таких как налоги на имущество, сборы с рынков и лицензионные сборы, что способствует децентрализованному фискальному управлению.
Ключевые тенденции на 2025 год и последние годы включают дальнейшее расширение базы налогоплательщиков, улучшение мониторинга соблюдения и больший акцент на цифровых платформах для борьбы с уклонением и повышения эффективности. Ожидаются законодательные реформы, особенно в отношении трансфертного ценообразования и налоговых льгот, чтобы соответствовать международным стандартам и способствовать иностранным инвестициям (Autoridade Tributária de Moçambique). Эффективность этих органов в согласовании своих ролей будет иметь важное значение для достижения налоговых целей Мозамбика и поддержки восстановления и роста экономики.
Прогнозы налоговых поступлений на 2025 год: движущие силы и барьеры
В 2025 году налоговая система Мозамбика ожидается, что она будет развиваться под воздействием законодательных реформ, экономических тенденций и административной модернизации. Согласно Закону о государственном бюджете на 2024 год, правительство придает приоритет мобилизации внутренних ресурсов для финансирования ключевых секторов, с ожидаемым увеличением налоговых поступлений в доле ВВП. Autoridade Tributária de Moçambique (АТ) стремится дальше повысить соблюдение через комбинацию цифровизации, образовательных программ для налогоплательщиков и более строгих мер контроля.
Ключевыми движущими силами роста налоговых поступлений в 2025 году будут ожидаемый запуск операций проекта сжиженного природного газа (СПГ), который расширит корпоративную налоговую базу и увеличит поступления от таможенных пошлин и НДС от связанных импорта и экспорта. Стратегические поправки в Кодекс о НДС и закон о акцизах, внедренные в конце 2023 года, должны обеспечить более высокие доходы от потребительских налогов и улучшить соблюдение НДС. Более того, продолжающееся внедрение электронных фискальных устройств (EFD) и систем электронных счетов должно снизить утечки в неформальном секторе и укрепить аудиторские следы, как это предусмотрено цифровой трансформационной повесткой АТ (Autoridade Tributária de Moçambique).
Тем не менее, существует несколько барьеров, которые могут ограничить рост доходов. Устойчивая неформальность, особенно среди малых и средних предприятий, продолжает сдерживать налоговую базу, несмотря на недавние стимулы к формализации. Внесенные в 2024 году поправки в Общий налоговый кодекс ввели более строгие штрафы за несоблюдение, но административные возможности для обеспечения соблюдения этих условий остаются проблемой, особенно вне крупных городов. Кроме того, колебания мировых цен на сырьевые товары и возможные задержки в сроках проектов с ресурсами могут ослабить ожидаемые налоговые поступления и роялти от добывающих отраслей.
Статистически АТ сообщила о налоговых поступлениях, эквивалентных примерно 21% от ВВП в 2023 году, с амбициями достичь 23% к 2025 году, что соответствует целям, установленным в среднесрочной фискальной рамке правительства (Ministério da Economia e Finanças). Прямые налоги (налог на прибыль и налог на доходы физических лиц) составили почти 40% от общих сборов, в то время как НДС и таможенные пошлины составили основную часть косвенных налоговых поступлений.
Смотре на будущее, прогноз на 2025 год и далее с осторожным оптимизмом. У efforts aimed at expanding the tax net, modernizing collection systems, and leveraging expected revenue from the resource sector are likely to drive moderate growth in tax revenues. However, realizing these gains will require sustained investment in tax administration, ongoing legal reforms, and measures to address informality and compliance gaps.
Проблемы соблюдения и недавние регуляторные реформы
Налоговая система Мозамбика претерпела значительные реформы в последние годы, направленные на решение постоянных проблем соблюдения и улучшение мобилизации внутренних ресурсов. Основным органом, ответственным за налоговое администрирование, является Autoridade Tributária de Moçambique (АТ), который внедрил ряд регуляторных мер для повышения эффективности и уровня соблюдения.
Один из основных вызовов соблюдения в Мозамбике остается большой неформальный сектор, который, по оценкам, составляет более 60% экономики. Это подрывает налоговую базу и усложняет усилия по обеспечению соблюдения, особенно в таких секторах, как розничная торговля, сельское хозяйство и малые услуги. Кроме того, существуют продолжающиеся проблемы с уклонением от уплаты налогов, ограниченным образованием налогоплательщиков и ограниченными возможностями внутри налогового администрирования. Эти проблемы способствовали исторически низким коэффициентам налога к ВВП, которые в 2023 году составляли около 19%, ниже среднего показателя по странам Субсахарской Африки.
В ответ на эти проблемы Мозамбик принял несколько регуляторных реформ за последние два года. В 2023 году правительство ввело новый Imposto sobre o Valor Acrescentado (IVA) Кодекс, скорректировав ставки НДС и уточнив категории освобождений с целью упрощения соблюдения и уменьшения мошенничества. Кроме того, система электронного декларирования и оплаты (e-Tax), впервые запущенная в 2021 году, была расширена и теперь охватывает более широкий круг налогоплательщиков, включая малые и средние предприятия, в попытке повысить добровольное соблюдение и прозрачность.
Кроме того, Закон о государственном бюджете на 2024 год ввел более строгие штрафы за несоблюдение, включая более высокие штрафы за позднюю подачу и неуплату, и усилил требование к крупным налогоплательщикам представлять проверенные финансовые отчеты. АТ также усилило аудиторские действия и образовательные кампании по налогоплательщикам, особенно нацелившись на высокорисковые секторы и городские центры. Эти реформы направлены на предотвращение уклонения и развитие культуры соблюдения.
Статистические данные от Autoridade Tributária de Moçambique показывают скромное улучшение в сборе налоговых поступлений в 2024 году, с увеличением на 8% по сравнению с прошлым годом. Правительство прогнозирует дальнейший рост в 2025 году, ожидая увеличение доходов от повышения соблюдения НДС и расширенных цифровых налоговых услуг.
Скорее всего, перспективы сбора налогов в Мозамбике остаются осторожно оптимистичными. Стратегия АТ на 2025-2027 годы сосредоточена на дальнейшей цифровизации, расширении регистра налогоплательщиков и повышении межведомственного сотрудничества для борьбы с незаконными финансовыми потоками. Хотя системные проблемы продолжают существовать, особенно в интеграции неформального сектора, продолжающиеся регуляторные реформы и усилия по модернизации должны постепенно повысить уровень соблюдения и укрепить фискальную ситуацию в стране.
Технологические инновации и инициативы цифровизации
В последние годы Мозамбик ускорил принятие технологических инноваций и инициатив цифровизации для повышения эффективности сбора налогов и соблюдения. Autoridade Tributária de Moçambique (АТ), налоговый орган страны, выделила цифровую трансформацию как основополагающий элемент своей стратегии модернизации, с несколькими ключевыми проектами и реформами, развивающимися до 2025 года и далее.
Одним из значительных изменений является расширение и модернизация Интегрированной системы налогового администрирования (SIGTAS), которая автоматизирует регистрацию налогоплательщиков, декларирование, оценку и процессы платежей. С 2024 года SIGTAS внедряется по всей стране с целью достижения полного охвата и улучшенной совместимости с другими государственными базами данных к 2025 году. Эта система позволяет осуществлять электронное декларирование (e-filing) для налогов на корпоративные и личные доходы, что снижает административные нагрузки и риск ручных ошибок. АТ сообщает, что уровень использования электронных деклараций постоянно растет, с более чем 70% крупных налогоплательщиков, сейчас подающих декларации в электронном виде, и ожидается, что эта цифра увеличится к 2026 году (Autoridade Tributária de Moçambique).
Еще одной важной инициативой является запуск программы электронных фискальных устройств (EFD) для соблюдения НДС. EFD — обязательные для квалифицированных предприятий — автоматически фиксируют торговые операции и передают данные в режиме реального времени в АТ, значительно сокращая уклонение от НДС и недооценку доходов. В 2025 году АТ планирует расширить требования к EFD на дополнительные категории предприятий и регионы, в соответствии с положительным воздействием на соблюдение, наблюдаемым с момента их первоначального внедрения. Первые результаты показывают увеличение поступлений от НДС до 15% от секторов, покрытых EFD (Autoridade Tributária de Moçambique).
Мозамбик также тестирует цифровые платежные платформы и мобильные решения для налоговых платежей, чтобы повысить доступность и удобство, особенно для малых бизнесов и налогоплательщиков в сельских районах. Ожидается, что эти цифровые каналы сократят обращение с наличными, упростят сборы и поддержат учет платежей в режиме реального времени.
Смотре на будущее, правительство обязалось к дальнейшим инвестициям в цифровую инфраструктуру и кибербезопасность для поддержки цифровизации налогообложения. Стратегический план АТ на 2024–2027 годы выделяет анализ рисков на основе искусственного интеллекта (AI) и сегментацию налогоплательщиков как новые приоритеты, стремящейся оптимизировать выбор аудитории и адаптировать услуги для налогоплательщиков (Autoridade Tributária de Moçambique).
Эти технологические инновации, ожидаются, что они увеличат налоговые поступления, улучшат соблюдение и сформируют культуру добровольной уплаты налогов в Мозамбике, направляя страну к более мощному и прозрачному фискальному управлению в 2025 году и далее.
Секторный анализ: какие отрасли лидируют по налоговым поступлениям?
В Мозамбике налоговые сборы в значительной степени зависят от вкладов ключевых экономических секторов, таких как добыча, углеводороды, телекоммуникации и банковское дело, которые выделяются как первоисточники государственных доходов. С приближением 2025 года эти отрасли продолжают формировать фискальный ландшафт как через прямое налогообложение, так и через косвенные взносы, такие как налог на добавленную стоимость (НДС) и налоги на удержание.
Добывающий сектор, особенно уголь и природный газ, остается доминирующим вкладчиком в налоговые поступления. Крупные проекты, осуществляемые международными консорциумами, такие как разработки СПГ в Кабо-Делгадо, приводят к значительным поступлениям от налога на прибыль, соглашений о разделе продукции и налога на прирост капитала от трансакций. Согласно Autoridade Tributária de Moçambique, добывающие отрасли составили почти 33% от общей суммы налоговых поступлений в 2023 году, этот показатель ожидается, что вырастет, когда новые фазы производства газа будут запущены в 2025 году.
Сектор банковского и финансового обслуживания является еще одним критически важным игроком. С быстро растущим рынком и увеличенной регуляторной надзорностью банки вносят значительные пожертвования через корпоративные налоги и недавно введенный гербовый сбор на финансовые транзакции. Banco de Moçambique сообщает о стабильном росте доходности сектора, что переводится в более высокие эффективные налоговые платежи в последние годы.
Телекоммуникационные компании, возглавляемые крупными операторами, такими как Vodacom и Movitel, также представляют собой жизненно важный источник доходов. Облагаясь как корпоративным налогом, так и специфическими внебюджетными взносами, телекоммуникационные компании стабильно занимают место среди пяти крупнейших налогоплательщиков страны. Instituto Nacional das Comunicações de Moçambique связывает этот тренд с продолжающимся расширением мобильных и широкополосных услуг, что способствует росту как дохода, так и налогооблагаемых прибылей.
Сельское хозяйство, традиционно являющееся крупнейшим работодателем Мозамбика, вносит меньший вклад в прямые налоги из-за широкого использования освобождений и преобладания мелкого фермерства. Тем не менее, коммерческие агробизнесы все больше обременяются НДС, таможенными пошлинами и корпоративными налогами, поскольку правительство стремится расширить налоговую базу.
В дальнейшем правительство заявило о своем намерении улучшить соблюдение налогов и прозрачность в секторах. Внедрение нового Кодекса о НДС (вступающего в силу в 2024 году) и систем цифрового налогового администрирования ожидается, что улучшит эффективность сборов, особенно в секторах со сложными цепочками поставок. Официальные цели, изложенные Министерством экономики и финансов, проектируют, что налоговые поступления достигнут 22% от ВВП к 2026 году, продолжая опираться на добывающее, финансовое и телекоммуникационное секторы как основных вкладчиков.
Международное сотрудничество и участие доноров
Международное сотрудничество и участие доноров остаются основополагающими для поддержки усилий Мозамбика по укреплению сбора налогов, особенно в условиях необходимости расширения своей фискальной способности в соответствии со среднесрочными стратегиями развития. Правительство Мозамбика, через Autoridade Tributária de Moçambique (АТ), продолжает активно сотрудничать с международными организациями и двусторонними донорами для модернизации своего налогового администрирования, повышения соблюдения и борьбы с уклонением от уплаты налогов.
Краеугольным камнем этого сотрудничества является взаимодействие Мозамбика с Международным валютным фондом (МВФ), который с 2022 года предоставляет техническую помощь в рамках программы расширенного кредитования (ECF). Ключевые реформы, поддерживаемые МВФ, включают цифровизацию налоговых процессов, внедрение систем электронного декларирования и меры по расширению налоговой базы. Обзор МВФ за 2024 год отмечает ощутимый прогресс в мобилизации налоговых доходов, с ростом налоговых поступлений до примерно 15% от ВВП в 2023 году, по сравнению с 13,5% в 2021 году, но также подчеркивает продолжающиеся проблемы в соблюдении и принуждении.
Всемирный банк также является важным партнером, предоставляющим как финансовую, так и техническую поддержку. Его текущие проекты сосредоточены на улучшении управления государственными финансами, прозрачности и потенциала АТ. В 2023–2025 годах программа Всемирного банка по результатам в области государственного финансового управления продолжала помогать АТ в укреплении аудиторских механизмов и стратегий соблюдения на основании оценки рисков, направленных на снижение утечек, связанных с налогами, и повышение уровней добровольного соблюдения.
Европейский Союз (ЕС) также играл важную роль, направляя бюджетную поддержку и специализированную техническую помощь налоговым органам Мозамбика. В рамках Многосторонней индикативной программы на 2021–2027 годы ЕС подчеркивает мобилизацию внутренних доходов как ключевую опору устойчивого развития, с инициативами, специально нацеленными на администрирование НДС и трансграничное налоговое сотрудничество (Делегация Европейского Союза в Мозамбике).
Кроме того, Мозамбик участвует в региональных инициативе под эгидой Сообщества по развитию южной Африки (SADC) и Африканского форума налогового администрирования, способствуя обмену знаниями и гармонизации налоговых практик.
Смотре на 2025 год и далее, международные партнеры, вероятно, будут поддерживать или расширять свое участие, в зависимости от прогресса Мозамбика в области управления и прозрачности. Оngoing donor support is likely to prioritize digitalization, capacity building, and measures to tackle the informal sector, all crucial for raising tax collection ratios towards regional benchmarks.
Перспективы: стратегические рекомендации на 2025–2030 годы
Налоговая система Мозамбика сталкивается с постоянными проблемами и значительными возможностями в период 2025–2030 годов. В последние годы наблюдается устойчивый прогресс в реформировании налогового законодательства и административной модернизации, однако остаются преграды, такие как крупный неформальный сектор, ограниченная налоговая база и проблемы соблюдения. В ближайшие годы стратегические рекомендации должны сосредоточиться на улучшении мобилизации доходов, поддержке экономического роста и обеспечении фискальной устойчивости.
- Укрепление цифровизации и потенциала налогового администрирования: Autoridade Tributária de Moçambique (АТ) предприняла шаги для цифровизации налоговых процессов, включая внедрение систем электронного декларирования и оплаты. Расширение этих инициатив — таких как текущая платформа e-Tax и цифровая регистрация налогоплательщиков — снизит затраты на соблюдение, повысит прозрачность и сократит уклонение. Инвестиции в наращивание потенциала для налоговых органов, особенно в области анализа данных и аудита на основе рисков, остаются ключевыми (Autoridade Tributária de Moçambique).
- Расширение налоговой базы: Коэффициент налога к ВВП Мозамбика колебался вокруг 20%, что отражает как недавние успехи, так и необходимость дальнейшего расширения (Международный валютный фонд). Политические реформы должны нацеливаться на сектора с низким уровнем соблюдения, включая неформальную экономику и добывающие отрасли. Упрощенные налоговые режимы и целевые стимулы могут поощрять формализацию, в то время как жесткое применение законов и меры аудита будут препятствовать уклонению.
- Увеличение соблюдения и общественной осведомленности: Низкое добровольное соблюдение, часто из-за ограниченного образования налогоплательщиков и воспринимаемой сложности, продолжает подрывать сборы. АТ должно активизировать общественное взаимодействие, образовательные программы для налогоплательщиков и использование предварительно заполненных деклараций для малых налогоплательщиков. Упрощение разрешения споров и улучшение качества обслуживания также могут способствовать более согласованной налоговой культуре (Autoridade Tributária de Moçambique).
- Обновление политической и правовой базы: Продолжение согласования с международными налоговыми стандартами — такими как действия OECD по эрозии базы и перемещению прибыли (BEPS) и модернизация ключевых налоговых законов, включая НДС и налог на прибыль, поможет Мозамбика оставаться привлекательным для инвесторов, защищая при этом доходы. Законодательные обновления также должны касаться налогов на цифровую экономику и трансфертного ценообразования (OECD).
- Использование доходов от добывающих отраслей: С учетом предусмотренных крупных проектов по СПГ эффективные механизмы мониторинга и налогообложения доходов от добывающих отраслей имеют важное значение. Прозрачное управление доходами и отделение налогов, связанных с ресурсами, поможет стабилизировать государственные финансы и поддерживать цели развития (Autoridade Tributária de Moçambique).
Ставя приоритеты на эти стратегические действия, Мозамбик сможет повысить эффективность и результативность налогового сбора, закладывая основы для устойчивого фискального будущего в 2025–2030 годах.
Источники и литература
- Assembleia da República
- Instituto Nacional das Comunicações de Moçambique
- World Bank
- Delegation of the European Union to Mozambique
- Southern African Development Community (SADC)
