Содержание
- Исполнительное резюме: Налогообложение в Папуа — Новой Гвинее (2025–2030)
- Текущая налоговая структура: обзор подоходного налога, корпоративного налога и налога на товары и услуги (GST)
- Ключевые налоговые реформы на 2025 год: новые законы и регуляции
- Кто что платит: налоговые ставки для физических и юридических лиц
- Основы соблюдения: подача, отчетность и штрафы
- Международное налогообложение: правила трансакций через границу и соглашения об избежании двойного налогообложения
- Обзор сектора: налогообложение в горнодобывающей, нефтегазовой и ресурсной отраслях
- Цифровая экономика и налогообложение: предстоящие рамки
- Статистика и анализ доходов: показатели сбора и экономическое воздействие
- Будущий прогноз: ожидания, правительственные инициативы и дорожная карта реформ
- Источники и ссылки
Исполнительное резюме: Налогообложение в Папуа — Новой Гвинее (2025–2030)
Налоговый ландшафт Папуа — Новой Гвинеи ожидает значительные изменения в период с 2025 по 2030 год, что связано с продолжающимися законодательными реформами, усилением мер соблюдения и растущим упором на доходы от сектора ресурсов. Среднесрочная стратегия доходов правительства (MTRS) продолжает определять налоговую политику, сосредотачиваясь на расширении налоговой базы, увеличении прозрачности и модернизации управления. Ключевыми событиями стали введение Закона о налоговом администрировании 2022 года, который упрощает налоговые процедуры, усиливает полномочия по обеспечению соблюдения и стремится улучшить соблюдение налогоплательщиками. Это законодательство консолидирует ранее существовавшие положения и соответствует международным лучшим практикам, обозначая переход к цифровизации и риск-ориентированным аудитам.
Ставки подоходного и корпоративного налога остаются ключевыми для государственного дохода. На 2025 год ставка корпоративного налога составляет 30% для резидентных компаний, в то время как физические лица сталкиваются с прогрессивными ставками до 42%. Сектор ресурсов подвержен более высоким ставкам: компании, занимающиеся горнодобывающей деятельностью и нефтедобычей, облагаются налогом в 30% и 45% соответственно. Налог на товары и услуги (GST) остается на уровне 10%, продолжаются обсуждения по расширению его охвата и эффективности. Последние реформы направлены на сокращение исключений и укрепление сбора, особенно в экстрактивной отрасли, поскольку государство стремится получить большую выгоду от природных ресурсов.
Налоговое соблюдение является центральной проблемой. Налоговая служба (IRC) увеличила количество аудитов и внедрила электронные системы подачи и оплаты, чтобы бороться с уклонением от налогов и повысить добровольное соблюдение. Ожидается, что эти инициативы постепенно расширят налоговую базу, особенно среди малых и средних предприятий. По последним данным, уровень налогового соблюдения немного улучшился, однако неформальный сектор по-прежнему создает значительный разрыв в общем сборе доходов. Продолжающееся развитие потенциала IRC и цифровая трансформация, как ожидается, приведут к дальнейшим улучшениям соблюдения в течение следующих пяти лет.
Ключевые статистические данные подчеркивают важность налоговой реформы. Налоговые доходы составили примерно 14–16% ВВП в последние годы, с прогнозами, стремящимися к 18% к 2030 году. Обязательства правительства по фискальной консолидации и устойчивости долга зависят от этих улучшений. Прогнозы на 2025–2030 годы с осторожным оптимизмом: хотя цены на товары и глобальный спрос будут влиять на доходы от сектора ресурсов, устойчивые реформы, цифровизация и строгое соблюдение ожидается для повышения мобильности местных ресурсов. Налоговая система Папуа — Новой Гвинеи, вероятно, будет демонстрировать постепенные, но значимые успехи, способствуя макроэкономической стабильности и достижению целей развития.
- Налоговая служба
- Министерство финансов
- Закон о налоговом администрировании 2022 года
- Среднесрочная стратегия доходов
Текущая налоговая структура: обзор подоходного налога, корпоративного налога и налога на товары и услуги (GST)
Налоговая структура Папуа — Новой Гвинеи в 2025 году характеризуется прогрессивным режимом подоходного налога, корпоративным подоходным налогом и налогом на товары и услуги (GST). Система управляется Налоговой службой (IRC) под руководством Министерства финансов.
Подоходный налог в Папуа — Новой Гвинее облагается лиц, резидентов и нерезидентов с доходом, полученным в ПНГ. Ставки являются прогрессивными, с порогами и диапазонами, которые периодически корректируются. На 2025 год резиденты сталкиваются с предельными ставками, варьирующимися от 0% для годовых доходов менее 12,500 PGK до 42% для доходов свыше 250,000 PGK. Нерезиденты облагаются налогом по единой ставке 22% с первой кины дохода. Значительные недавние реформы были направлены на упрощение соблюдения и улучшение эффективности сбора в соответствии со Среднесрочной стратегией доходов правительства (Налоговая служба).
Корпоративный подоходный налог применяется к компаниям, работающим в ПНГ. Общая ставка для резидентных компаний в 2025 году остается на уровне 30%, а некоторые сектора, такие как добыча полезных ископаемых, нефти и газа, подлежат специальным ставкам или фискальным режимам. Нерезидентные компании облагаются налогом по ставке 48% на свои доходы, полученные в ПНГ. IRC продолжает обеспечивать соблюдение правил трансфертного ценообразования и положений о предотвращении уклонения от уплаты налогов, что особенно актуально для многонациональных корпораций в экстрактивных отраслях. Правительство заявило о намерении продолжать уделять внимание соблюдению и эрозии базы налогообложения в краткосрочной перспективе (Налоговая служба).
Налог на товары и услуги (GST) установлен на стандартной ставке 10% и применяется к большинству товаров и услуг, поставляемых в ПНГ. Компании с годовым оборотом свыше 250,000 PGK обязаны зарегистрироваться для уплаты GST. Налоговая служба недавно цифровизировала ключевые процессы GST, включая электронную подачу и электронные платежи, чтобы увеличить соблюдение и уменьшить административные нагрузки. Продолжающиеся реформы направлены на расширение охвата GST и сокращение утечек (Налоговая служба).
По состоянию на 2025 год налоговые поступления составляют критическую часть бюджета ПНГ, составляя более 70% от общих поступлений правительства. Власти стремятся к дальнейшей модернизации, включая расширение цифровых налоговых услуг, улучшение образования налогоплательщиков и целевые аудиты. Ожидается, что экономика будет умеренно расти до 2027 года, налоговая политика продолжит развиваться, балансируя между необходимостью увеличения доходов и поддержкой инвестиций и экономической диверсификации (Министерство финансов).
Ключевые налоговые реформы на 2025 год: новые законы и регуляции
Папуа — Новая Гвинея (PNG) переживает значительные налоговые реформы в 2025 году, отражающие продолжающиеся усилия правительства по модернизации своей налоговой системы, улучшению соблюдения и стимулированию экономического роста. Налоговый год 2025 года отмечен несколькими законодательными изменениями, обновлениями норм и инициативами по цифровизации, которые влияют как на физических, так и на юридических лиц.
Ключевые реформы на 2025 год сосредоточены вокруг реализации Закона о налоговом администрировании 2022 года, который начал свою поэтапную реализацию в конце 2022 года и продолжает формировать налоговый ландшафт. Этот закон упрощает налоговое администрирование, усиливает обеспечение соблюдения и вводит меры по борьбе с уклонением от уплаты налогов и улучшению сбора доходов. Налоговая служба (IRC) сделала приоритетом полную цифровизацию налоговых процессов, и теперь большинство сущностей обязаны подавать электронные налоговые декларации и производить электронные платежи. Платформа e-Tax IRC, запущенная в 2023 году, будет основным каналом для подачи налоговых деклараций по подоходному налогу, GST и налогам на зарплату и заработную плату в 2025 году.
Значительное изменение на 2025 год — это введение обновленных ставок корпоративного налога и новых положений о предотвращении уклонения от уплаты налогов. Стандартная ставка корпоративного налога остается на уровне 30%, но новые правила ужесточают правила трансфертного ценообразования и нацелены на эрозию базы налогообложения и перемещение прибылей (BEPS), более близко согласуя систему ПНГ с международными стандартами. Налоговая служба выпустила новые рекомендации по требованиям к документации для связанных сторон и увеличила штрафы за несоблюдение.
Для физических лиц порог для подоходного налога остается неизменным на уровне 12,500 PGK в год, но налоговая служба заявила о повышении аудиторской активности и сопоставлении данных для обеспечения точности отчетности и удержания налогов работодателями. Ставка налога на товары и услуги (GST) сохраняется на уровне 10%, с расширенными проверками соблюдения и жестким контролем за незарегистрированными компаниями. Кампании по соблюдению налоговой службы привели к увеличению регистрации и подачи деклараций, а общие налоговые поступления достигли рекордных 14.3 миллиарда PGK в 2023 году и предполагается дальнейший рост в 2025 году (Налоговая служба).
- Регистрация налогоплательщиков: Все предприятия должны получить Идентификационный номер налогоплательщика (TIN) и поддерживать актуальные данные на портале IRC.
- Изменения в удерживающем налоге: Введены новые требования к удержанию для подрядчиков и поставщиков услуг, с более строгими штрафами за неуплату.
- Секторальный фокус: Налогообложение сектора ресурсов, особенно для добывающей и нефтяной промышленности, находится на рассмотрении с ожидаемыми поправками к режимам изоляции и роялти после консультаций (Министерство финансов).
Прогноз на 2025 год и последующие годы: увеличение соблюдения, цифровизация и согласование с глобальными налоговыми практиками. Правительство ПНГ привержено укреплению своей фискальной позиции, с вероятными дальнейшими реформами, запланированными в рамках Среднесрочной стратегии доходов на 2023–2027 годы (Министерство финансов).
Кто что платит: налоговые ставки для физических и юридических лиц
Налоговая система Папуа — Новой Гвинеи на 2025 год по-прежнему регулируется в первую очередь Законом о подоходном налоге 1959 года и последующими поправками, с надзором Налоговой службы Папуа — Новой Гвинеи. Налогообложение разделяется между физическими лицами, корпорациями и отраслевыми соглашениями, особенно в экстрактивных отраслях.
- Подоходный налог для физических лиц: За налоговый год 2025 резиденты подвергаются налогообложению по прогрессивной шкале. Первые 12,500 PGK годового дохода не облагаются налогом. Далее ставки начинаются с 22% для дохода, превышающего 12,500 PGK, и достигают верхней предельной ставки в 42% для дохода, превышающего 250,000 PGK. Нерезиденты облагаются налогом по единой ставке 22% с первой кины дохода, без необлагаемого порога. Льготные выплаты подлежат налогообложению, и получатели зарплаты обязаны уплачивать предварительно удерживаемый налог (PAYE) через работодателей. Эти ставки и правила подтверждены в самых последних расписаниях, опубликованных Налоговой службой Папуа — Новой Гвинеи.
- Корпоративный подоходный налог: Резидентные компании сталкиваются со стандартной ставкой корпоративного налога 30%. Нерезидентные компании облагаются налогом по ставке 48%. Специальные ставки применяются к определенным секторам — горнодобывающие и нефтяные компании часто сталкиваются с различными ставками (обычно от 30% до 50%) в зависимости от соглашений по проектам и типа ресурса. Прибыль филиалов нерезидентных компаний подлежит дополнительному налогу на прибыль филиалов в размере 17%. Налоговая служба Папуа — Новой Гвинеи предоставляет официальные таблицы и правила для конкретных секторов.
- Другие налоги: Налог на добавленную стоимость (VAT), известный в стране как налог на товары и услуги (GST), остается на уровне 10% и взимается с поставок большинства товаров и услуг. Дивиденды, проценты и роялти, выплачиваемые нерезидентам, обычно облагаются удерживаемыми налогами по ставкам 15%, с учетом соглашений об освобождении, если это применимо. Эти данные подтверждаются Налоговой службой Папуа — Новой Гвинеи.
- Соблюдение и обеспечение соблюдения: Работодатели должны регистрироваться и уплачивать PAYE и GST. Компании подают годовые отчеты, за несвоевременную уплату или несоблюдение предусмотрены штрафы. Налоговая служба Папуа — Новой Гвинеи усилила требования к цифровой подаче и продолжает модернизировать обеспечение соблюдения.
- Перспективы на 2025 год и далее: Правительство заявило о продолжающихся реформах, направленных на улучшение соблюдения, расширение налоговой базы и улучшение цифрового налогового администрирования. Ожидается, что модернизация продолжится, и IRC нацеливается на повышение соотношения налога к ВВП и лучшую интеграцию с системами таможенного контроля и финансовой разведки.
Основы соблюдения: подача, отчетность и штрафы
Соблюдение налоговых обязательств в Папуа — Новой Гвинее (PNG) регулируется в первую очередь Законом о подоходном налоге 1959 года и осуществляется Налоговой службой (IRC). На 2025 год налоговая система охватывает подоходный налог, корпоративный налог, налог на товары и услуги (GST) и различные другие сборы. Понимание требований к подаче, стандартов отчетности и связанных штрафов является очень важным как для резидентов, так и для предприятий, работающих в ПНГ.
- Дедлайны подачи и отчетности: Для физических лиц годовые налоговые декларации должны подаваться до 30 июня года, следующего за отчетным годом. Компании обычно обязаны подавать свои отчеты до 30 апреля, хотя в некоторых случаях можно запросить продление. Работодатели должны подавать ежемесячные отчеты по налогам на зарплату и заработную плату (SWT) до 7 числа следующего месяца, а налоговые декларации по GST должны подаваться до 21 числа месяца, следующего за окончанием каждого налогового периода (Налоговая служба).
- Электронная подача: Налоговая служба усовершенствовала свое налоговое администрирование с введением Онлайн-портала налогоплательщиков, доступного через платформу myIRC. На 2025 год подавать большинство основных налогов — включая корпоративный подоходный налог, GST и SWT — требуется онлайн. Этот переход к цифровым технологиям ставит цель улучшить уровень соблюдения, упростить процесс и снизить количество ошибок (Налоговая служба).
- Ключевые статистические данные по соблюдению: В своем ежегодном отчете за 2023 год Налоговая служба отметила постоянный рост электронных подач, при этом более 70% корпоративных налогоплательщиков теперь используют систему myIRC. Сбор налоговых доходов достиг 13.1 миллиарда PGK в 2023 году, уровень соблюдения, особенно по GST и SWT, улучшался год от года (Налоговая служба).
- Штрафы и обеспечение соблюдения: Несвоевременная подача отчетов или уплата налогов может привести к значительным штрафам. За несвоевременную подачу отчетов обычно взимается штраф в размере 500 PGK в месяц для компаний и 250 PGK в месяц для физических лиц. Процент на просроченные налоги составляет 20% в год, начисляется ежемесячно. Налоговая служба также имеет право арестовывать банковские счета, вводить запреты на поездки и возбуждать уголовные дела по серьезным нарушениям налогового законодательства (Налоговая служба).
- Будущий прогноз: В будущем правительство ПНГ планирует дальнейшую цифровизацию и усиление контроля. Ожидается, что налоговая служба расширит свою деятельность по сопоставлению данных и укрепит сотрудничество с финансовыми учреждениями для выявления несоблюдения. Также ожидаются законодательные изменения, призванные упростить процесс соблюдения и расширить налоговую базу, что поддержит фискальную устойчивость в ближайшие годы (Налоговая служба).
Международное налогообложение: правила трансакций через границу и соглашения об избежании двойного налогообложения
Папуа — Новая Гвинея (PNG) управляет режимом подоходного налога, который в основном основан на источнике, что означает, что доход, полученный из источников внутри ПНГ, обычно облагается налогом, независимо от резидентства налогоплательщика. Однако правила трансакций через границу, трансфертное ценообразование и соглашения об избежании двойного налогообложения (DTA) становятся все более актуальными, поскольку ПНГ стремится модернизировать свою налоговую систему и привлечь иностранные инвестиции.
В 2024 году ПНГ приняла поправки к своему Закону о подоходном налоге, чтобы усилить правила налогообложения нерезидентов и прояснить режим трансакций через границу. Нерезиденты подлежат удерживаемым налогам на дивиденды (17%), проценты (15%) и роялти (10%), если только соответствующий DTA не предусматривает более низкие ставки. Эти ставки применяются Налоговой службой, которая отвечает за соблюдение налогового законодательства и администрирование.
Существенным событием последних лет является приверженность ПНГ международной налоговой реформе, особенно в рамках инициативы ОЭСР по эрозии налогообложения и перемещению прибыли (BEPS). ПНГ внедрила правила трансфертного ценообразования, требующие, чтобы трансакции с связанными сторонами проводились по рыночным ценам. Налогоплательщики, участвующие в международной деятельности, обязаны подготавливать и поддерживать соответствующую документацию по трансфертному ценообразованию, чтобы избежать штрафов, в соответствии со стандартами, рекомендованными Налоговой службой.
Соглашения о двойном налогообложении играют важную роль в международном налоговом ландшафте ПНГ. В настоящее время ПНГ ратифицировала соглашения DTA с Австралией, Канадой, Китаем, Фиджи, Германией, Индонезией, Малайзией, Сингапуром и Соединенным Королевством. Эти соглашения предназначены для предотвращения двойного налогообложения и предлагают механизмы для разрешения споров, обмена информацией и согласования процедур. Например, DTA между ПНГ и Австралией предоставляет освобождение от двойного налогообложения как для резидентов ПНГ, так и для Австралии и устанавливает пониженные ставки удерживаемого налога на трансакции через границу (Австралийская налоговая служба).
С учетом прогнозов на 2025 год и далее ПНГ придает приоритет переговорам о дополнительных соглашениях DTA, особенно с ключевыми региональными партнерами. Правительство также заявило о намерении дополнительно согласовать свои правила трансфертного ценообразования и меры по предотвращению уклонения от уплаты налогов с международными лучшими практиками в рамках своей более широкой стратегии по повышению налоговой прозрачности и соблюдения. Налоговая служба и Министерство финансов активно участвуют в общественных консультациях по этим реформам.
По состоянию на последние опубликованные данные международные налоговые доходы — в основном от ресурсных проектов и трансакций через границу — остаются значительным вкладом в общую налоговую базу ПНГ. Однако сохраняются проблемы с соблюдением, особенно в секторах, связанных со сложными многонациональными операциями. Ожидается, что проводимые реформы улучшат контроль, минимизируют уклонение от налогообложения и создадут более предсказуемую среду для трансакций через границу в ближайшие годы.
Обзор сектора: налогообложение в горнодобывающей, нефтегазовой и ресурсной отраслях
Экстрактивный сектор — особенно горнодобывающая, нефтяная и газовая отрасли — остается центральным для экономики Папуа — Новой Гвинеи (PNG) и является основным фокусом налоговой системы страны. В 2025 году правительство продолжает свои усилия по балансировке привлечения иностранных инвестиций и обеспечению справедливого дохода для национального развития. Сектор регулируется специализированными налоговыми соглашениями, включая роялти, налог на дополнительные прибыли и специальные соглашения по проектам.
Налоговая служба (IRC) Папуа — Новой Гвинеи управляет налогообложением операций в сфере горнодобычи и нефтедобычи в соответствии с Законом о подоходном налоге, а также отраслевыми нормами. Корпоративный подоходный налог для ресурсных проектов составляет 30%, хотя некоторые унаследованные проекты функционируют по другим ставкам из-за соглашений о стабильности. Роялти, как правило, взимаются в размере 2% от чистой выручки за плавление для горнодобывающей деятельности и 2% от стоимости устья для нефтяной продукции, выплачиваются государству, а в некоторых случаях распределяются между землевладельцами и местными властями.
Ключевым событием в последние годы стало пересмотр и внесение изменений в законы о налогах на ресурсы. В отчете Налоговой службы за 2022 год отмечается, что администрация повышает соблюдение через системы цифровой подачи и целевые проверки, стремясь закрыть разрывы в трансфертном ценообразовании и изоляции прибылей проектов. Правительство также инициировало пересмотр и стандартизацию определенных фискальных условий для новых проектов, что приводит к сокращению использования произвольных налоговых каникул и исключений.
Статистические данные показывают, что налоги на ресурсы и роялти составили более 4 миллиардов PGK доходов правительства в 2022 году, что составляет примерно 25% от общих поступлений, и ожидается дальнейший рост по мере того, как новые проекты, такие как Papa LNG и Wafi-Golpu, начинают производство в ближайшие годы (Министерство финансов). Среднесрочная фискальная стратегия правительства (2023–2027) определяет цели по увеличению налогового вклада сектора и улучшению прозрачности, частично за счет присоединения к Инициативе по прозрачности в экстрактивных отраслях.
Взглянув вперед в 2025 год и далее, ПНГ ожидает внедрение более строгих правил трансфертного ценообразования и возможно введение налога на ренту ресурсов для захвата неоспоримых прибылей от высоких цен на товары. Давление на соблюдение возрастет с увеличением контроля за многонациональными операторами и расширением обмена информацией с международными налоговыми органами. Эволюция подхода государства направлена на обеспечение устойчивого налогообложения ресурсов, фискальной стабильности и справедливого распределения выгод с затронутыми сообществами.
Цифровая экономика и налогообложение: предстоящие рамки
Папуа — Новая Гвинея (PNG) находится в процессе значительной трансформации своей налоговой структуры, чтобы справиться с вызовами и возможностями, которые представляют цифровая экономика. С глобальным расширением цифровых услуг, электронной коммерции и трансакций через границу, правительство ПНГ осознало необходимость модернизации своих налоговых законов для защиты доходов, обеспечения справедливости и содействия соблюдению как среди отечественных, так и международных цифровых компаний.
В 2023 и 2024 годах Налоговая служба (IRC) начала общественные консультации и выпустила дискуссионные документы о налогообложении цифровой экономики. В них были освещены проблемы, связанные с перемещением прибыли, эрозией налоговой базы от многонациональных цифровых платформ и отсутствием механизмов для налогообложения нерезидентных юридических лиц, получающих значительный доход от потребителей ПНГ. IRC также признала рекомендации ОЭСР/Группы 20 по инициативе по эрозии налоговой базы и перемещению прибыли (BEPS), в которой участвует ПНГ, особенно в отношении Первого столпа (права на налогообложение прибылей многонациональных предприятий) и Второго столпа (глобальный минимальный налог).
К середине 2024 года правительство заявило о своем намерении ввести налог на цифровые услуги (DST), нацеленный на доходы, полученные крупными цифровыми компаниями, которые имеют значительное экономическое присутствие в ПНГ, даже без физического присутствия. Предлагаемые характеристики, как изложено в консультациях IRC, включают порог годовых валовых доходов (вероятно, между 5 миллионами и 10 миллионами PGK) и охват услуг, таких как онлайн-реклама, торговые онлайн-площадки, стриминг и цифровые платформы посредничества. Ожидается, что окончательное законодательство и технические детали будут представлены в парламент в конце 2024 или начале 2025 года, с намерением внедрения в течение 2025 финансового года.
Эти изменения являются частью более широкой стратегии модернизации, которая включает укрепление электронных систем налогового администрирования, улучшение регистрации налогоплательщиков для цифровых операторов и согласование местного законодательства с международными налоговыми стандартами. Налоговая служба также усиливает свои возможности по проведению аудита и обмену информации через участие в рамках ОЭСР и региональных форумах.
- Соблюдение: Цифровые компании — как местные, так и иностранные — будут обязаны регистрироваться в IRC, подавать налоговые декларации по налогу на цифровые услуги и уплачивать налоги в электронном виде. IRC планирует внедрить новые платформы для электронного налога, чтобы упростить соблюдение и улучшить мониторинг.
- Ключевые данные: Цифровая экономика, хотя и занимает небольшую долю от общего ВВП ПНГ, прогнозируется к росту на 10–15% ежегодно в 2025–2027 годах, увеличивая необходимость эффективной налоговой политики (Налоговая служба).
- Перспектива: Ожидается, что предстоящие рамки расширят налоговую базу, улучшат сбор доходов и обеспечат равные условия для традиционных и цифровых компаний. Заинтересованные стороны ожидают дальнейших руководств и переходных мер для облегчения бремени соблюдения, особенно для малых и средних предприятий.
В заключение, 2025 год станет ключевым, поскольку ПНГ перейдет к реализации комплексного режима налогообложения цифровой экономики, согласовывая свою налоговую систему с развивающимися международными стандартами и внутренними экономическими реальностями.
Статистика и анализ доходов: показатели сбора и экономическое воздействие
Показатели сбора налогов в Папуа — Новой Гвинее продемонстрировали значительные достижения в последние годы, формируя фискальную стабильность и способности правительства к публичным инвестициям. Налоговая служба (IRC) является центральным органом, ответственным за налоговое администрирование и сбор доходов. В своем отчете за 2023 год IRC сообщила о совокупном сборе доходов в размере 14.1 миллиарда PGK, что является рекордным показателем на тот момент, отражая увеличение инициатив по соблюдению и расширению налоговой базы. Эта цифра соответствовала примерно 19% от оцененного ВВП и в основном состояла из подоходного налога с физических лиц, корпоративного налога и налога на товары и услуги (GST) Налоговая служба.
Смотря в будущее на 2025 год, IRC нацелилась на дальнейшее увеличение сборов налоговых доходов до 15.5 миллиарда PGK в соответствии с национальными бюджетными прогнозами и более широким экономическим восстановлением после пандемии. Национальный бюджет на 2024 бухгалтером, выпущенный Министерством финансов, прогнозирует, что налоговые доходы останутся основным источником финансирования правительства, составляя более 80% от общего объема государственных доходов. Правительство также ожидает умеренного роста доходов от ненефтяных налогов по мере вступления в силу новых мер соблюдения и восстановление экономической активности, особенно в не ресурсном секторе Министерство финансов.
- Подоходный налог: Продолжает оставаться крупнейшим источником государственных доходов, составляя около 39% от общего объема налоговых сборов в 2023 году. Количество зарегистрированных налогоплательщиков также увеличилось, что отражает усилия по формализации занятости и улучшению соблюдения зарплат.
- Корпоративный налог: Составлял около 26% от налоговых поступлений в 2023 году, при этом горнодобывающая и нефтяная отрасли оставались ключевыми вкладчиками. Тем не менее, правительство дало сигнал о намерении пересмотреть налоговые стимулы в определенных секторах, чтобы обеспечить равные вклады от ресурсных проектов.
- GST: Эффективность сбора улучшилась с запуском онлайн-системы налогообложения IRC, с доходами от GST, достигшими 2.8 миллиардов PGK в 2023 году. Эту тенденцию ожидается продолжить в 2025 году, поскольку системы цифрового соблюдения будут развиваться.
Несмотря на эти достижения, Папуа — Новая Гвинея сталкивается с постоянными вызовами в расширении своей налоговой базы, борьбе с неформальностью и устранении пробелов в соблюдении, особенно среди малых и средних предприятий. Среднесрочная стратегия доходов IRC на 2023-2027 годы определяет амбициозную программу по расширению налоговой базы, цифровизации налогового администрирования и усилению выполнения задач Налоговая служба.
Экономическое воздействие повышения сбора налогов ожидается положительным, так как более высокие публичные доходы поддерживают инфраструктуру, здравоохранение и образование. Однако прогноз будет зависеть от устойчивого роста экономики, последовательности политики и дальнейшего прогресса в реформах налогообложения, поскольку Папуа — Новая Гвинея перейдет через 2025 год и далее.
Будущий прогноз: ожидания, правительственные инициативы и дорожная карта реформ
Будущее налогообложения в Папуа — Новой Гвинее (PNG) формируется амбициозной программой реформ, правительственными инициативами по расширению налоговой базы и продолжающимися усилиями по укреплению соблюдения и администрирования. Поскольку страна стремится повысить экономическую устойчивость и улучшить фискальную устойчивость, налоговая политика остается центральной частью ее стратегии развития.
Следуя рекомендациям Комитета по налоговому обзору и собственным Среднесрочной фискальной стратегии 2023-2027, ПНГ привержена модернизации своей налоговой системы. Основное внимание в 2025 году и в последующие годы будет сосредоточено на повышении мобилизации доходов, упрощении налоговой системы и улучшении соблюдения требований. Основные инициативы, находящиеся в разработке, включают поэтапную реализацию Стандартной интегрированной системы налогового администрирования (SIGTAS), которая призвана цифровизировать и автоматизировать налоговые процессы, повысив эффективность и прозрачность в Налоговой службе.
Недавние изменения в законодательстве включали обновления порогов подоходного налога, изменения в режиме налога на товары и услуги (GST) и внедрение новых мер для борьбы с уклонением от уплаты налогов и эрозией базы налогообложения. Национальный бюджет на 2024 год устанавливает целевой уровень доходов на уровне 18.2 миллиарда PGK, из которых налоговые доходы, как ожидается, составят примерно 78% (Министерство финансов). Правительство также готовится к введению налога на прирост капитала, законодательная основа которого была заложена в последние годы, и полное выполнение намечено на 2025 год.
- Продолжение перехода на электронную подачу заявлений и цифровые налоговые платежи, нацеливаясь на почти универсальное покрытие до 2026 года.
- Расширение образования налогоплательщиков для повышения добровольного соблюдения и уменьшения административных нагрузок.
- Укрепление возможностей по аудиту и выполнению, особенно в экстрактивных отраслях и неформальном секторе.
- Изучение возможности введения налогов на экологическую повестку и цифровую экономику, в рамках исследовательских работ, проводимых Налоговой службой и Министерство финансов.
Смотря вперед, ПНГ сталкивается с такими проблемами, как узкая налоговая база, высокая степень неформальности и ограничения административной мощности. Однако дорожная карта реформ правительства и международная техническая поддержка — особенно со стороны Международного валютного фонда — ожидается, что приведут к постепенным улучшениям. Если реформы будут реализованы в соответствии с планом, соотношение налога к ВВП может вырасти с текущих 13.5% до целевого уровня 15% к 2027 году, увеличивая фискальное пространство для инфраструктуры и социальных расходов (Министерство финансов).
Источники и ссылки
