Оглавление
- Обзор налоговой системы Мали в 2025 году
- Ключевые налоговые реформы, введенные в 2025 году
- Текущие налоговые ставки: физические и юридические лица
- Важные требования к соблюдению и сроки
- Процедуры подачи налоговых деклараций и цифровые инновации
- Основные проблемы: уклонение от уплаты налогов, принуждение и прозрачность
- Секторальное налогообложение: горнодобывающая промышленность, сельское хозяйство и торговля
- Международные налоговые соглашения и трансграничные последствия
- Статистический обзор: тенденции доходов и экономическое влияние
- Будущий обзор: прогнозируемые изменения налоговой политики до 2030 года
- Источники и ссылки
Обзор налоговой системы Мали в 2025 году
Налоговая система Мали в 2025 году продолжает формироваться как внутренними реформами, так и региональными усилиями по гармонизации, особенно в рамках Западноафриканского экономического и денежного Союза (WAEMU). Основными источниками государственного дохода являются прямые и косвенные налоги, включая налог на прибыль предприятий, подоходный налог с физических лиц, налог на добавленную стоимость (НДС) и различные таможенные пошлины. Министерство экономики и финансов контролирует налоговую политику и сбор, при этом Главное управление налогов (DGI) является основным налоговым органом.
Стандартная ставка налога на прибыль предприятий (CIT) остается на уровне 30%, в то время как подоходный налог для физических лиц имеет прогрессивную систему, варьирующуюся от 3% до 40% в зависимости от уровней дохода. Ставка НДС составляет 18%, при этом определенные базовые товары и услуги либо подлежат нулевой ставке, либо освобождены от налога для поддержки домохозяйств с низким доходом. В 2024 году правительство внедрило новые меры по расширению налоговой базы, включая улучшенные требования к цифровой отчетности и ужесточение контроля за налоговыми идентификационными номерами для предприятий и физических лиц. Эти изменения направлены на улучшение соблюдения и соответствие региональным фискальным стандартам, установленным WAEMU (Ministère de l’Economie et des Finances).
Соблюдение налоговых обязательств остается значительной проблемой: согласно оценкам, соотношение налогов к ВВП Мали составляет около 15%, что ниже эталонного значения WAEMU в 20%. Чтобы справиться с этой проблемой, власти поставили приоритет на модернизацию налогового администрирования, инвестиции в цифровую инфраструктуру и активизацию кампаний по обучению налогоплательщиков. На 2025 год электронная подача и системы платежей становятся обязательными для средних и крупных предприятий, в то время как малые предприятия постепенно интегрируются в цифровую систему (Direction Générale des Impôts).
Недавние юридические изменения включают пересмотр Общего налогового кодекса в 2023 году, который ввел правила по борьбе с уклонением от уплаты налогов, уточнил обязательства по трансфертному ценообразованию и обновил режимы штрафов за позднюю подачу или уклонение от уплаты налогов. Правительство продолжает вести переговоры о налоговых соглашениях для предотвращения двойного налогообложения и стимулирования прямых иностранных инвестиций. Таможенные пошлины и акцизные налоги, особенно на топливо и табак, остаются важными источниками дохода, при этом продолжаются усилия по борьбе с контрабандой и неформальной торговлей на границах.
Смотрю вперед на 2025 и позднее, налоговая политика Мали, как ожидается, сосредоточится на дальнейшей цифровизации, упрощении освобождений и улучшении обслуживания налогоплательщиков для повышения добровольного соблюдения. Среднесрочная стратегия правительства нацелена на постепенное увеличение соотношения налогов к ВВП, сбалансируя мобилизацию доходов с необходимостью содействовать экономическому восстановлению и поддерживать социальную стабильность (Ministère de l’Economie et des Finances).
Ключевые налоговые реформы, введенные в 2025 году
Мали начала значительные налоговые реформы в 2025 году, что отражает ее приверженность повышению внутренней мобилизации доходов и соответствию международным стандартам. Основные цели правительства включают расширение налоговой базы, улучшение соблюдения и содействие более прозрачным и эффективным налоговым администрациям.
Центральной реформой на 2025 год является внедрение обновлений в Общий налоговый кодекс, который вступил в силу в начале года. Эти изменения сосредоточены на рационализации налоговых ставок, упрощении процедур и интеграции цифровых решений для подачи налоговых деклараций и платежей. Главное управление налогов (DGI) расширило портал электронных услуг, позволяя онлайн-подачу и оплату налога на добавленную стоимость (НДС), налога на прибыль предприятий и подоходного налога, что направлено на снижение налоговой нагрузки и борьбу с уклонением от уплаты налогов (Direction Générale des Impôts).
Для бизнеса реформы 2025 года ввели корректировки в режим налога на прибыль предприятий. Стандартная ставка налога на прибыль предприятий остается на уровне 30%, но новые стимулы нацелены на приоритетные сектора, такие как сельское хозяйство, возобновляемая энергия и производство. Квалификационные инвестиции в этих областях получают налоговые кредиты и ускоренные графики амортизации, что является частью более широкой стратегии Мали по диверсификации экономики и привлечению иностранных инвестиций (Ministère de l’Économie et des Finances).
Администрирование НДС также было реформировано. Порог регистрации по НДС повышен, чтобы лучше учитывать средние и крупные предприятия, при этом больше микропредприятий освобождается от обязательств по соблюдению правил. В то же время процесс возмещения НДС был оптимизирован, сокращая сроки возврата и улучшая ликвидность для экспортёров.
Что касается подоходного налога, Мали скорректировала налоговые группы с учетом инфляции и повышения стоимости жизни. Реформы вводят улучшенные вычеты на иждивенцев и образовательные расходы, предоставляя облегчение домохозяйствам с низким и средним доходом.
Меры принуждения также были усилены. DGI получила расширенные полномочия для проведения аудита и увеличила ресурсы для обучения и поддержки налогоплательщиков. Штрафы за несоблюдение были уточнены и, в некоторых случаях, ужесточены, что сигнализирует о жесткой позиции против уклонения от уплаты налогов. Реформы тесно связаны с обязательствами в рамках программы, поддерживаемой МВФ (Banque Centrale des États de l’Afrique de l’Ouest).
Смотрю в будущее, перспектива налоговой системы Мали — это дальнейшая модернизация и цифровизация. Правительство объявило о планах по дальнейшему использованию технологий для риск-ориентированных аудитов и расширения возможностей самообслуживания налогоплательщиков с целью повышения соотношения налогов к ВВП и обеспечения устойчивых государственных финансов в ближайшие годы.
Текущие налоговые ставки: физические и юридические лица
По состоянию на 2025 год налоговая система Мали для физических и юридических лиц регулируется в первую очередь Общим налоговым кодексом (“Code Général des Impôts”), который периодически пересматривается в соответствии с фискальными стратегиями и экономическими перспективами. Налоговая система включает различные прямые и косвенные налоги, соблюдение которых контролируется Dirección Générale des Impôts (DGI) под руководством Министерства экономики и финансов.
Подоходный налог
Резиденты Мали подлежат подоходному налогу (“Impôt sur le Revenu des Personnes Physiques” или IRPP) на свой мировой доход, тогда как нерезиденты облагаются налогом только на доход, полученный в Мали. IRPP рассчитывается с использованием прогрессивной системы ставок:
- До XOF 500,000: 0%
- XOF 500,001 до XOF 1,000,000: 10%
- XOF 1,000,001 до XOF 2,000,000: 15%
- XOF 2,000,001 до XOF 4,000,000: 20%
- Свыше XOF 4,000,000: 30%
Дополнительные социальные взносы и специфические удерживающие налоги могут применяться к определенным видам дохода (таким как дивиденды, проценты и определенные профессиональные гонорары) по ставкам от 10% до 18%. Правительство сохранило эти ставки в рамках Закона о финансах на 2024 год, внося лишь незначительные изменения в пороги и освобождения, сосредоточив внимание на административном упрощении и цифровизации процессов подачи налоговых деклараций (Direction Générale des Impôts).
Налогообложение предприятий
Компании в Мали подлежат налогу на прибыль (“Impôt sur les Sociétés” или IS) по стандартной ставке 30%. Горнодобывающие компании, действующие по специфическим инвестиционным кодексам, могут облагаться сокращенными или согласованными ставками. Малые и средние предприятия (МСП) могут выбрать упрощенный налоговый режим (“régime du réel simplifié”), который позволяет применять упрощенное налогообложение при определенных порогах выручки. Филиалы иностранных компаний облагаются налогом по тем же ставкам, что и резидентные предприятия.
- Минимальный фиксированный налог (Impôt Minimum Forfaitaire): XOF 300,000 в год для компаний независимо от прибыли.
- Удерживающий налог на услуги, предоставляемые нерезидентами: 18% на выплаты за границу.
Налог на добавленную стоимость (НДС)
НДС взимается по стандартной ставке 18% на товары и услуги, некоторые базовые продукты и экспорт подлежат нулевой ставке. Регистрация по НДС обязательна для бизнеса с годовым оборотом свыше XOF 50 миллионов (Direction Générale des Impôts).
Перспективы и соблюдение
Ожидается, что правительство продолжит модернизировать налоговое администрирование через электронную подачу и цифровые платежные платформы, стремясь увеличить соблюдение правил. Бюджетный план на 2025 год прогнозирует умеренный рост налоговых доходов благодаря улучшению соблюдения и экономическому восстановлению, как указано Министерством экономики и финансов. Ожидается, что налоговые ставки останутся стабильными, с возможными целевыми стимулами для поддержки МСП и ключевых секторов.
Важные требования к соблюдению и сроки
Налоговая среда Мали регулируется в первую очередь Общим налоговым кодексом (Code Général des Impôts) и контролируется Direction Générale des Impôts. Налоговый год в Мали совпадает с календарным годом, начиная с 1 января и заканчивая 31 декабря. На 2025 год и последующие годы как предприятия, так и физические лица должны соблюдать несколько обязательных налоговых обязательств, включая регистрацию, подачу, платежи и требования к документации.
- Налог на прибыль предприятий (Impôt sur les Sociétés): Все резидентные компании и постоянные представительства иностранных предприятий обязаны подавать ежегодные налоговые декларации. Срок подачи декларации обычно до 31 марта года, следующего за налоговым годом (Direction Générale des Impôts). Авансовые налоговые платежи часто подлежат уплате в течение года, обычно в квартальных частях.
- Подоходный налог (Impôt sur le Revenu des Personnes Physiques): Работодатели обязаны удерживать подоходный налог на зарплаты и перечислять его каждый месяц. Годовые декларации по подоходному налогу (где это требуется) должны быть поданы до 31 марта следующего года (Direction Générale des Impôts).
- Налог на добавленную стоимость (TVA): Субъекты, подпадающие под НДС, должны подавать периодические декларации по НДС, чаще всего на ежемесячной основе. Декларации и платежи по НДС должны быть произведены до 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом (Direction Générale des Impôts).
- Другие налоги: Существуют дополнительные требования к соблюдению для налога на бизнес лицензии (patente), налогов на имущество и различных специфических сборов. Сроки выполнения этих обязательств варьируются, но многие являются годовыми с конечными сроками в первом квартале (Direction Générale des Impôts).
- Документация и ведение записей: Налогоплательщики обязаны хранить поддерживающую документацию (счета-фактуры, записи о заработной плате, контракты и т. д.) не менее десяти лет, как указано налоговыми властями, чтобы облегчить аудиты или проверки.
Недавние реформы акцентировали внимание на электронных системах подачи и платежей для улучшения соблюдения и эффективности. На 2025 и последующие годы правительство продолжает усиливать цифровые платформы для подачи налоговых деклараций и платежей, вводя обязательства для определенных категорий налогоплательщиков использовать онлайн-портал (Direction Générale des Impôts). Штрафы за позднюю подачу, недоплату или несоблюдение остаются значительными, подчеркивая важность своевременного и точного выполнения всех налоговых обязательств. Регулярные обновления и рекомендации по соблюдению публикуются налоговыми органами, и налогоплательщикам рекомендуется регулярно обращаться к этим ресурсам.
Процедуры подачи налоговых деклараций и цифровые инновации
В 2025 году налоговое администрирование Мали продолжает внедрять значительные реформы, чтобы модернизировать процедуры подачи налоговых деклараций и способствовать цифровым инновациям. Главное управление налогов (Direction Générale des Impôts) акцентировало внимание на цифровизации налоговых услуг для повышения соблюдения, прозрачности и эффективности. Этот переход соответствует более широкой программе Мали по реформе управления государственными финансами (PREFIP), направленной на укрепление фискального управления и сбора налогов.
Основные процедуры подачи налоговых деклараций в Мали требуют от физических и юридических лиц регистрации в налоговых органах и получения налогового идентификационного номера (NIF). Налогоплательщики должны подавать ежегодные декларации по подоходному налогу до 31 марта каждого года за предыдущий финансовый период. Декларации по корпоративным налогам, включая «Impôt sur les Sociétés» (IS), также должны быть поданы до этой даты. Субъекты, зарегистрированные по НДС, обязаны подавать ежемесячные декларации, а платежи должны быть произведены до 15 числа следующего месяца. Несоблюдение может привести к наложению штрафов и начислению процентов, которые строго соблюдаются с момента принятия пересмотренного Общего налогового кодекса в 2022 году (Direction Générale des Impôts — Общий налоговый кодекс).
Существенным достижением в последние годы стало внедрение платформы «e-Impôt», которая упрощает электронную регистрацию, подачу и оплату налогов. По состоянию на 2025 год уровень внедрения цифровой подачи превысил 60% среди средних и крупных предприятий, в то время как продолжаются усилия по расширению доступа для малых предприятий и отдельных налогоплательщиков. Портал e-Impôt позволяет налогоплательщикам подавать декларации, загружать квитанции об оплате и удаленно общаться с налоговыми сотрудниками, снижая административные нагрузки и возможности для коррупции. Платформа поддерживается продолжающимися инициативами по повышению квалификации как налоговых чиновников, так и налогоплательщиков, как задокументировано в недавних ежегодных отчетах (Direction Générale des Impôts — Rapport Annuel 2023).
Смотрю вперед, правительство Мали планирует дальнейшую интеграцию цифровых решений, включая мониторинг налоговых счетов в реальном времени и мобильные платежные опции, чтобы улучшить качество обслуживания и повысить добровольное соблюдение. Законодательные инициативы находятся на рассмотрении для обязательной электронной подачи для большего числа категорий налогоплательщиков и упрощения аудиторских процессов с использованием аналитических данных. Ожидается, что эти инновации поддержат цель Мали по увеличению соотношения налогов к ВВП с текущих 14,5% до как минимум 17% к 2027 году, в соответствии с эталонными показателями Западноафриканского экономического и денежного Союза (WAEMU) (Ministère de l’Economie et des Finances).
Основные проблемы: уклонение от уплаты налогов, принуждение и прозрачность
Мали сталкивается с постоянными проблемами в области уклонения от уплаты налогов, принуждения и прозрачности, которые продолжают влиять на мобилизацию внутренних доходов на 2025 год. Неформальный сектор, представляющий более 60% экономической активности, по-прежнему остается в значительной степени вне налоговой сети, что приводит к значительным потерям доходов и усложняет возможность государства финансировать общественные услуги. Министерство экономики и финансов Мали определило уклонение от уплаты налогов и избежание налогообложения — особенно среди средних и крупных предприятий — как основное препятствие для фискальной способности.
Законодательные реформы в последние годы были направлены на усиление налогового соблюдения. Пересмотр Общего налогового кодекса в 2023 году увеличил штрафы за несоблюдение и ввел новые обязательства по отчетности для корпоративных налогоплательщиков. Несмотря на эти меры, принуждение затруднено из-за ограниченных административных ресурсов, устаревшей IT-инфраструктуры и коррупционных рисков в некоторых налоговых офисах. Главное управление налогов (DGI) внедряет программу цифровизации, включая поэтапное внедрение онлайн-деклараций и электронных платежей, с планами расширять охват для большего числа налогоплательщиков в 2025 году.
Проблема прозрачности остается актуальной. Мали является членом Инициативы по прозрачности в сфере добывающей промышленности (EITI), и недавние отчеты EITI выделили улучшения в раскрытии информации о доходах, особенно в горнодобывающем секторе. Однако непрозрачные налоговые освобождения, дискреционные стимулы и пробелы в информации о бенефициарной собственности продолжают затруднять определение истинной налоговой базы и подрывать общественное доверие. Комитет руководителей EITI Мали призвал к полной публикации контрактов на освоение месторождений и всесторонней отчетности о всех налоговых доходах к 2026 году.
Ключевые статистические данные иллюстрируют объем проблемы: согласно Министерству экономики и финансов, соотношение налогов к ВВП в Мали остается ниже 15%, что значительно ниже 20%, рекомендованного Африканским союзом для устойчивого развития. DGI сообщила о порядке соблюдения налогового законодательства на уровне примерно 57% в 2024 году, с существенными различиями между секторами и регионами.
Смотрю вперед, фискальная стратегия Мали на 2025-2027 годы придает приоритет модернизации налогового администрирования, расширению образовательной деятельности для налогоплательщиков и международному сотрудничеству по обмену информацией. Правительство намерено увеличить соотношение налогов к ВВП как минимум на два процентных пункта к 2027 году. Однако успех будет зависеть от постоянных инвестиций в возможности принуждения, минимизации дискреции в налоговом администрировании и создания большей прозрачности в фискальных операциях.
Секторальное налогообложение: горнодобывающая промышленность, сельское хозяйство и торговля
Секторальное налогообложение Мали, особенно в горнодобывающей промышленности, сельском хозяйстве и торговле, является важной частью фискального ландшафта страны. Горнодобывающая промышленность, которая в основном основана на золоте, подлежит специальному налоговому режиму, направленному на балансировку государственного дохода и конкурентоспособности сектора. Горный кодекс 2019 года, который остается в действии до 2025 года, ввел значительные обновления. Горнодобывающие компании подлежат налогу на прибыль предприятий (IS) по ставке 30%, роялти на золото (3%–6% в зависимости от объема производства) и ряду платежей за разрешения и местных налогов. Кроме того, правительство оставляет 10% безвозмездных долей участия во всех новых горных проектах с возможностью приобретения до 20% акций в значительных проектах. Эти юридические положения контролируются Главное управление налогов и Direction Générale des Douanes.
Соблюдение налоговых норм в горнодобывающем секторе находится под пристальным вниманием, с продолжающимися реформами, направленными на увеличение прозрачности и сбора доходов. Мали остается членом Инициативы по прозрачности в сфере добывающей промышленности (EITI), и правительство обязалось публиковать контракты и регулярные отчеты о доходах, что, как ожидается, повысит соблюдение и доверие инвесторов в ближайшие несколько лет (EITI).
Сельское хозяйство, которое поддерживает большинство населения Мали, получает ряд налоговых стимулов и освобождений. Сельскохозяйственные расходы и оборудование обычно подлежат нулевой ставке или освобождению от налога на добавленную стоимость (НДС), а определенные инвестиции в агробизнес пользуются понижением таможенных пошлин и налоговыми каникулами в рамках Инвестиционного кодекса. Главное управление налогов предоставляет подробные списки подходящих товаров и требований по соблюдению норм. Несмотря на то, что неформальная деятельность остается распространенной, правительство продолжает настаивать на формализации и улучшении сбора налогов через цифровизацию и взаимодействие.
Налогообложение торговли в Мали формируется в соответствии с ее членством в Западноафриканском экономическом и денежном Союзе (WAEMU) и Экономическом сообществе стран Западной Африки (ECOWAS). Страна применяет Общую внешнюю тарифную систему WAEMU (CET), которая стандартизирует таможенные пошлины среди государств-членов. НДС взимается по стандартной ставке 18% на большинство товаров и услуг, с пониженными ставками или освобождениями для жизненно важных товаров. Таможенные процедуры модернизируются для упрощения процессов на границе и повышения соблюдения, что подтверждается обновлением систем и продолжающимися процедурными реформами со стороны Direction Générale des Douanes.
Смотря в 2025 год и далее, ожидается, что секторное налоговое регулирование Мали будет развиваться в ответ на фискальные давления, региональную интеграцию и требования прозрачности. Горнодобывающий сектор может столкнуться с дальнейшими изменениями ставок роялти или правил участия в капитале, в то время как сельское хозяйство и торговля могут извлечь выгоду из расширенных стимулов и инструментов цифрового соблюдения. Текущие реформы нацелены на расширение налоговой базы, улучшение прозрачности и содействие устойчивому росту сектора.
Международные налоговые соглашения и трансграничные последствия
Подход Мали к международным налоговым соглашениям и трансграничному налогообложению формируется ее приверженностью к мобилизации доходов и соблюдению изменяющихся мировых стандартов на фоне растущей трансграничной экономической активности. По состоянию на 2025 год Мали является членом Западноафриканского экономического и денежного Союза (WAEMU), который гармонизирует определенные налоговые политики среди государств-членов, и Экономического сообщества стран Западной Африки (ECOWAS), который влияет на региональное сотрудничество в области налогообложения и выравнивание тарифов.
Мали подписала ограниченное число двусторонних соглашений о двойном налогообложении (DTA), в частности с Францией, Сенегалом и странами Западноафриканского экономического и денежного Союза (WAEMU). Эти соглашения направлены на избежание двойного налогообложения доходов и предоставляют механизмы для разрешения споров, обмена информацией и взаимопомощи в сборе налогов. Обычно они также указывают пониженные ставки удерживающего налога на дивиденды, проценты и роялти, выплачиваемые резидентам стран-соглашений. Налоговые соглашения Мали доступны для ознакомления через Главное управление налогов.
Трансграничные последствия для предприятий, работающих в Мали, в первую очередь регулируются Общим налоговым кодексом, который включает международные правила трансфертного ценообразования и требует продаж по ценам, соответствующим рыночным условиям для сделок между связанными сторонами. Налоговая администрация усилила контроль за соблюдением норм трансфертного ценообразования, требуя документации и обоснования для сделок между компаниями, особенно для дочерних компаний транснациональных групп. Главное управление налогов выпустило рекомендации по требованиям к документации и штрафам за несоблюдение, что соответствует более широким усилиям по соблюдению стандартов ОЭСР по борьбе с размыванием налоговой базы и перемещением прибыли (BEPS), несмотря на то, что Мали не является членом ОЭСР.
Что касается трансграничного НДС, Мали применяет НДС на услуги, потребляемые на ее территории, включая те, которые предоставляются нерезидентами. Иностранные компании, предоставляющие цифровые или консультационные услуги клиентам в Мали, могут быть обязаны зарегистрироваться по НДС, в зависимости от характера и частоты сделок. Таможенные пошлины и акцизные налоги продолжают соответствовать Общему внешнему тарифу WAEMU, что облегчает внутрирегиональную торговлю, но налагает стандартные ставки на товары, импортируемые из-за пределов региона (Direction Générale des Douanes).
Смотря вперед в 2025 год и далее, ожидается, что Мали продолжит усиливать международное налоговое сотрудничество, особенно в таких областях, как обмен информацией и меры против уклонения от уплаты налогов. Правительство дало понять о своем намерении вести переговоры о дополнительных DTA и увеличивать возможности трансграничного принуждения, учитывая постоянные давления на увеличение мобилизации внутренних доходов и соблюдение международных стандартов. Налогоплательщикам, занимающимся трансграничной деятельностью, рекомендуется следить за законодательными обновлениями и поддерживать надлежащую документацию для обеспечения соблюдения в этой меняющейся среде (Ministère de l’Économie et des Finances).
Статистический обзор: тенденции доходов и экономическое влияние
Налоговая система Мали играет ключевую роль в финансировании общественных услуг и поддержке экономического развития. По состоянию на 2025 год налоговые доходы продолжают оставаться важной частью государственного дохода, несмотря на устойчивые проблемы с эффективностью сбора и соблюдением. Министерство экономики и финансов Мали сообщило, что налоговые доходы составили примерно 14,2% от ВВП в 2024 году, с прогнозами постепенного роста в ближайшие годы, в зависимости от стабильности и улучшения налогового администрирования.
Основными источниками налоговых доходов страны являются налог на добавленную стоимость (НДС), налог на прибыль предприятий, подоходный налог и таможенные пошлины. НДС остается самым значительным источником доходов, составляя более 40% от общего объема налоговых поступлений. Особо стоит отметить, что правительство внедрило меры по расширению налоговой базы и сокращению неформальной экономики, такие как цифровая подача налоговых деклараций и системы платежей через Главное управление налогов. Эти меры направлены на улучшение соблюдения и решение исторически больших проблем неформального сектора, который, по оценкам, составляет более 50% экономической деятельности.
Несмотря на эти усилия, соотношение налогов к ВВП в Мали остается ниже целевого уровня в 20% для Западноафриканского экономического и денежного Союза (WAEMU). Этот разрыв обусловлен такими факторами, как ограниченные административные ресурсы, широкая неформальная экономика и сложности с обеспечением соблюдения, особенно в удаленных регионах. Национальное собрание Мали недавно рассмотрело законодательные изменения, направленные на модернизацию налоговых законов и увеличение штрафов за уклонение от уплаты налогов. В 2023 и 2024 годах Мали усилило аудиторские действия и укрепило сотрудничество с таможенными органами для борьбы с контрабандой и занижением цен на границах.
Смотря вперед на 2025 год и далее, фискальная политика правительства нацелена на повышение внутренней мобилизации ресурсов для поддержки инфраструктуры, образования и здравоохранения. Национальная бюджетная рамка на 2025-2027 годы, представленная Министерством экономики и финансов Мали, прогнозирует постепенное увеличение налоговых доходов с целью достичь соотношения налогов к ВВП в 15% к 2027 году. Достижение этого результата будет зависеть от продолжающихся реформ, инвестиций в технологии налогового администрирования и усилий по формализации экономики. Тенденция налоговых доходов также будет зависеть от макроэкономической стабильности Мали, внешних факторов и продолжающихся проблем с безопасностью.
Будущий обзор: прогнозируемые изменения налоговой политики до 2030 года
Смотря вперед к 2030 году, налоговый ландшафт Мали готов к постепенной трансформации, формируемой внутренними фискальными потребностями и внешними давлениями на модернизацию. Правительство, в сотрудничестве с международными партнерами, ожидается, будет продолжать реформы, направленные на повышение мобилизации налоговых доходов, увеличение прозрачности и расширение налоговой базы. Эти инициативы соответствуют обязательствам Мали в рамках программы Международного валютного фонда (IMF) и рамок ОЭСР по борьбе с размыванием налоговой базы и перемещением прибыли (BEPS), которые подчеркивают важность улучшения сбора налогов и борьбы с уклонением.
Ключевые изменения в политике, ожидаемые к 2030 году, включают:
- Цифровизация налогов: Следуя стратегическому плану 2022-2025 Главного управления налогов (DGI), ожидается, что Мали ускорит цифровизацию налогового администрирования. Это включает в себя расширение систем электронной подачи и платежей, укрепление электронной идентификации налогоплательщиков и внедрение современных аналитических данных для выявления несоблюдения. Эти шаги направлены на сокращение большого неформального сектора и улучшение добровольного соблюдения.
- Расширение налоговой базы: С учетом того, что соотношение налогов к ВВП колебалось около 14,5% в 2023 году, значительно ниже эталонного уровня в 20% для WAEMU, Мали необходимо расширить свою налоговую базу. Вероятные меры могут включать постепенное сокращение налоговых освобождений, приведение большего числа неформальных предприятий в легальный сектор и пересмотр секторальных стимулов, особенно в горнодобывающей и телекоммуникационной сферах (Ministère de l’Economie et des Finances).
- Корректировки косвенных налогов: Ожидается, что правительство согласует ставки налога на добавленную стоимость (НДС) и акцизные сборы с региональными стандартами. Дискуссии продолжаются в рамках Западноафриканского экономического и денежного Союза (WAEMU/UEMOA) по гармонизации косвенного налогообложения, что может привести к изменениям ставок НДС и расширению охвата облагаемых акцизами товаров.
- Сосредоточение на добывающей индустрии: Зависящая от золотых экспортах, горнодобывающая отрасль остается объектом стремления по увеличению сбора доходов. Ожидаются пересмотры горного кодекса и роялти в соответствии с международными передовыми стандартами и реакцией на колебания цен на товары.
- Международное сотрудничество: Ожидается, что Мали усилит обмен информацией и принуждение против трансграничного уклонения от уплаты налогов в соответствии с указаниями ОЭСР и WAEMU.
Реализация этих реформ сталкивается с трудностями, включая политическую нестабильность, ограничения ресурсов и сохраняющуюся неформальность. Тем не менее, направление ясно: налоговая система Мали ожидается, станет более цифровой, прозрачной и соответствующей как региональным, так и глобальным стандартам до 2030 года, поддерживая финансовую устойчивость и экономическое развитие.
Источники и ссылки
