Налоги Уганды в 2025–2029 годах: Удивительные изменения, которые вы не можете пропустить

Содержание

• Исполнительное резюме: ключевые выводы для 2025–2029 годов
• Налоговая система Уганды: законы, власти и текущая структура
• Основные виды налогов в Уганде: налог на доходы, НДС, корпоративные налоги и таможенные пошлины
• Недавние реформы и изменения в политике 2025 года: что нового?
• Требования к соблюдению: регистрация, подача и штрафы
• Ключевые статистические данные: доходы, тенденции, ставки и экономическое влияние
• Секторные налоги: сельское хозяйство, нефть и газ, МСП и цифровая экономика
• Международное налогообложение: международные соглашения и правила ценообразования при трансфере
• Будущее: ожидаемые реформы и стратегические возможности (2025–2029)
• Официальные ресурсы: где найти последние налоговые законы и рекомендации (ura.go.ug)
• Источники и ссылки

Исполнительное резюме: ключевые выводы для 2025–2029 годов

Налоговая система Уганды на 2025–2029 годы характеризуется продолжающимися реформами, направленными на расширение налоговой базы, улучшение соблюдения норм и поддержку экономического роста в соответствии с Видением 2040 и Национальным планом развития III. Власти Уганды по доходам (URA) продолжают внедрять инициативы по цифровизации и автоматизации, чтобы повысить эффективность налогового администрирования и сократить утечки. Ключевые налоговые законы остаются основанными на Законе о налоге на доходы (Cap. 340), Законе о НДС (Cap. 349) и Законе о акцизах (2014 года), при этом периодические изменения отражают приоритеты правительства.

• Эффективность доходов и прогнозы: На финансовый год 2024/25 правительство ставит цель собрать 32,4 трлн угандийских франков местных доходов, по сравнению с 29,6 трлн в 2023/24, что отражает стремление финансировать 77% национального бюджета за счет внутренних источников. Ожидается, что соотношение налогов к ВВП достигнет 15,7% к 2025 году, с дальнейшими постепенными увеличениями, предвиденными до 2029 года по мере улучшения соблюдения норм (Власти Уганды по доходам).
• Правовые и политические изменения: Изменения, вступающие в силу с июля 2024 года, вводят изменения в налоговые освобождения по НДС, налогообложение цифровых услуг и акцизные пошлины на алкоголь, табак и телекоммуникации. Ожидается, что правительство продолжит Fine-tune налоговую политику в соответствии с внутренними и международными бизнес-тенденциями, включая необходимость регулирования электронной коммерции (Министерство финансов, планирования и экономического развития).
• Соблюдение и принуждение: URA усилила использование электронных фискальных устройств (EFD), системы цифровых налоговых марок и интеграцию портала e-Tax для подачи налоговых деклараций и платежей в режиме реального времени. Штрафы за просрочку или несоответствие увеличились, с продолжением образовательной работы с платильщиками налогов для поддержки добровольного соблюдения норм (Власти Уганды по доходам).
• Международное налогообложение и трансфертное ценообразование: Уганда продолжает укреплять правила трансфертного ценообразования и обмена информацией между странами в соответствии со стандартами ОЭСР и региональными обязательствами в рамках Восточноафриканского сообщества. Ожидается, что это улучшит мониторинг многонациональных компаний и адресует проблемы эрозии налогооблагаемой базы и перемещения прибыли (Власти Уганды по доходам).
• Перспектива: В 2025–2029 годах налоговая система Уганды станет более устойчивой, цифровой и согласованной с международными лучшими практиками. Постоянные проблемы включают необходимость решения неформальности и обеспечения справедливого налогообложения, но ожидаются реформы, которые расширят налоговую базу, улучшат эффективность и увеличат мобилизацию доходов для устойчивого развития.

Налоговая система Уганды: законы, власти и текущая структура

Налоговая система Уганды регулируется сочетанием статей, правил и административных органов, при этом основная ответственность за налоговое администрирование возложена на Власти Уганды по доходам (URA). Правовые основы налоговой системы Уганды закреплены в нескольких ключевых актах, включая Закон о налоге на доходы (Cap 340), Закон о НДС (Cap 349), Закон о акцизах, и Закон о налоговых процедурах, которые периодически изменяются в соответствии с целями фискальной политики и региональными обязательствами.

На финансовый год 2025 правительство Уганды реализует амбициозную программу мобилизации внутренних доходов. Налоговая структура включает прямые налоги — такие как налог на индивидуальные и корпоративные доходы, налог на источники доходов, и налог на аренду — и косвенные налоги, включая НДС с установленной ставкой 18%, акцизные пошлины и импортные пошлины. URA продолжает улучшать цифровое администрирование налогов, запуская такие инициативы, как Электронное решение для выставления фискальных квитанций и счетов (EFRIS), направленное на повышение соблюдения норм среди предприятий и улучшение отслеживания доходов в режиме реального времени.

Недавние изменения в законодательстве отражают стремление правительства к эффективности и расширению налоговой базы. Поправки в бюджет 2024/2025 включают изменения в налоговых порогах, новые акцизные товары и изменения в налоговых освобождениях по НДС для оптимизации сбора доходов и сокращения утечек. URA также усиливает принуждение к использованию обязательных Идентификационных номеров налогоплательщиков (TIN) для бизнес-транзакций и укрепляет правила трансфертного ценообразования для борьбы с эрозией налоговой базы и перемещением прибыли, особенно среди многонациональных компаний (Власти Уганды по доходам).

Соблюдение норм остается одним из главных приоритетов, при этом URA сообщает о повышении соотношения налогов к ВВП — примерно 14,2% в FY2023/24, с целью правительства достичь 16% к 2026 году (Министерство финансов, планирования и экономического развития). Уведомления URA продолжают активизировать кампании по образованию налогоплательщиков, цифровые налоговые платформы и проверки на основе рисков, чтобы минимизировать уклонение от уплаты налогов и содействовать добровольному соблюдению норм.

Смотря в будущее, налоговая перспектива Уганды формируется как внутренними, так и региональными условиями в соответствии с протоколами Восточноафриканского сообщества (EAC). Правительство стремится расширить налоговую сеть, особенно в неформальном секторе, и дополнительно цифровизировать процессы сбора налогов. Ожидаемые результаты включают улучшение эффективности сбора доходов, устойчивое публичное финансирование и более тесное соответствие международным стандартам налогообложения.

Основные виды налогов в Уганде: налог на доходы, НДС, корпоративные налоги и таможенные пошлины

Налоговая система Уганды в основном управляется Властями Уганды по доходам (URA) под надзором Министерства финансов, планирования и экономического развития. По мере того как Уганда движется к своим фискальным целям на 2025 год, структура и администрирование основных видов налогов — налога на доходы, НДС, корпоративного налога и таможенных пошлин — подвергаются текущим реформам и улучшению соблюдения норм.

• Налог на доходы: Налог на доходы Уганды регулируется Законом о налоге на доходы Cap 340. Персональный налог на доходы налагается по прогрессивной шкале, с налогообложением резидентов от 10% до 40% в зависимости от годовых налоговых категорий. Порог для налогообложения и ставки периодически пересматриваются в ежегодных финансовых актах, отражая инфляцию и изменения в политике. На 2025 год URA продолжает акцентировать внимание на цифровом администрировании налогов и расширенной регистрации налогоплательщиков для увеличения соблюдения норм и сбора доходов.
• Налог на добавленную стоимость (НДС): В Уганде НДС применяется по стандартной ставке 18% на большинство товаров и услуг, с некоторыми освобождениями и нулевыми ставками, как указано в Законе о НДС Cap 349. Порог для обязательной регистрации по НДС остается на уровне 150 млн угандийских франков годового оборота. URA увеличила применение электронных счетов и цифрового мониторинга транзакций для улучшения соблюдения норм и снижения уклонения от уплаты налогов.
• Корпоративный налог: Резидентные компании подлежат стандартной ставке налога на прибыль в размере 30%, как указано в Законе о налоге на доходы. Специальные ставки применяются к горнодобывающей, нефтяной отрасли и малым предприятиям в рамках определенных схем стимулов. Правительство пересматривает налоговые стимулы, чтобы обеспечить соответствие целям мобилизации доходов и стимулирования инвестиций.
• Таможенные пошлины: Таможенные пошлины регулируются Законом о таможенном управлении Восточноафриканского сообщества, при этом Уганда применяет Общую внешнюю тарифную ставку (CET) на импортируемые товары. Ставки, как правило, варьируются от 0% (для основных товаров) до 35% (для готовой продукции). Текущие усилия по региональной гармонизации должны упростить таможенные процедуры и повысить соблюдение норм трансакций по всем границам в 2025 году и позже.

В перспективе 2025 года Уганда сосредотачивается на расширении своей налоговой базы, цифровизации налоговых процессов и ужесточении контроля, чтобы достичь среднесрочных целевых показателей по доходам. Стратегический план URA направлен на увеличение соотношения налогов к ВВП, которое в последние годы составляло около 13%, с целью превысить 16% к концу десятилетия. Повышение уровня образования налогоплательщиков и упрощение процедур соблюдения правил остаются в центре повестки налоговой политики Уганды (Власти Уганды по доходам).

Недавние реформы и изменения в политике 2025 года: что нового?

Уганда провела ряд значительных налоговых реформ за последние годы, с несколькими ключевыми изменениями, либо уже реализованными в 2024 году, либо запланированными на 2025 год. Эти реформы направлены на расширение налоговой базы, улучшение соблюдения норм и увеличение мобилизации внутренних доходов для поддержки амбициозных правительственных расходов и целей развития.

Одной из самых значительных реформ является внедрение Электронного решения для выставления фискальных квитанций и счетов (EFRIS), которое стало обязательным для зарегистрированных по НДС компаний с июля 2024 года. EFRIS требует от компаний электронного выставления и передачи счетов и квитанций в URA в режиме реального времени. Эта мера направлена на сокращение недообъявления продаж, повышение прозрачности и улучшение эффективности сбора НДС. Несоответствие сопровождается значительными штрафами, что сигнализирует о более строгом контроле в 2025 году Власти Уганды по доходам.

В бюджете на 2024/2025 годы были приняты несколько поправок в Закон о налоге на доходы, Закон о НДС и Закон об акцизах для увеличения доходов. Ключевые моменты включают увеличение акцизных пошлин на алкогольные напитки, табак и некоторые телекоммуникационные услуги, а также расширение определений доходов, подлежащих налогообложению. Правительство также сократило налоговые освобождения, особенно в таких секторах, как сельское хозяйство и производство, с целью снижения утечек доходов и обеспечения справедливого налогообложения Министерство финансов, планирования и экономического развития.

Соблюдение норм остается проблемой, URA сообщает о соотношении налогов к ВВП примерно 13% в 2023/24 годах, что ниже среднего уровня по Восточноафриканскому сообществу (EAC). Тем не менее, URA реализовала меры по усилению контроля, включая улучшенное образование налогоплательщиков, расширенное использование цифровых платформ для подачи и платежей, а также увеличенные проверки. Власти также ориентируются на неформальный сектор, который составляет значительную часть экономики Уганды, через упрощенные налоговые режимы и презумptive налоги Власти Уганды по доходам.

Смотрючи в будущее, среднесрочная стратегия доходов правительства (2021/22–2025/26) ставит целью увеличить соотношение налогов к ВВП до как минимум 16% к 2026 году. Приоритеты на 2025 год включают дальнейшую цифровизацию налогового администрирования, пересмотр налоговых стимулов для обеспечения соотношения цены и качества, и последующие реформы для приведения в соответствие с усилиями гармонизации EAC. По мере подготовки Уганды к всеобщим выборам в 2026 году, поддержание общественного доверия через прозрачные налоговые политики и эффективное предоставление услуг будет иметь решающее значение для соблюдения норм и повышения производительности налогообложения Министерство финансов, планирования и экономического развития.

Требования к соблюдению: регистрация, подача и штрафы

Налоговая система Уганды управляется в основном Властями Уганды по доходам (URA) и формируется такими законами, как Закон о налоге на доходы (Cap 340), Закон о НДС (Cap 349) и Закон о налоговых процедурах, 2014 года. Эти законы детализируют требования к налогообложению, регистрации, подаче и штрафам, с продолжающимися реформами, направленными на улучшение соблюдения норм и цифровизации для налогового года 2025 и далее.

• Требования к регистрации: Все физические лица, компании, партнерства, трасты и ассоциации, имеющие налогооблагаемый доход или занимающиеся бизнесом, должны зарегистрироваться для получения Идентификационного номера налогоплательщика (TIN) через онлайн-портал URA. Регистрация обязательна до начала бизнес-деятельности, подачи заявок на лицензии или участия в государственных закупках. Нерезидентные организации с доходами, получаемыми в Уганде, или имеющие постоянное представительство также должны зарегистрироваться. Недавние обновления акцентируют внимание на упрощенной электронной регистрации для улучшения процесса регистрации налогоплательщиков и целостности данных (Власти Уганды по доходам).
• Обязанности по подаче: Зарегистрированные налогоплательщики обязаны подавать годовые налоговые декларации по налогу на доходы до 30 июня, следующего за окончанием налогового года (который совпадает с финансовым годом для большинства предприятий). Декларации по НДС должны подаваться ежемесячно до 15 числа следующего месяца. Обязанности по налогу у источника, PAYE и другие косвенные налоговые обязательства имеют собственные месячные или транзакционные сроки. Все подачи должны осуществляться в электронном виде через платформу e-Services URA, которая продолжает улучшаться в 2025 году для снижения количества ошибок при подаче и улучшения доступа (Власти Уганды по доходам).
• Штрафы за несоблюдение норм: Штрафы за позднюю регистрацию, неподачу или позднюю подачу значительны. Например, за позднюю подачу налоговых деклараций по налогу на доходы налагается штраф в размере 2% от налога, подлежащего уплате за каждый месяц, тогда как за позднюю подачу НДС налагается штраф в размере 200 000 угандийских франков для компаний или 100 000 угандийских франков для физических лиц за каждый месяц. Невыполнение регистрации по TIN или уплаты налогов может повлечь начисление дополнительных процентов, уголовное преследование или предписание о закрытии бизнеса. URA продолжает активно проводить контроль соблюдения правил, используя анализ данных и информацию третьих лиц для выявления случаев несоответствия (Власти Уганды по доходам).

Ожидается, что в Уганде требования по соблюдению норм станут более строгими, с увеличением цифрового мониторинга и автоматизации. Прогноз на 2025 год включает дальнейшую интеграцию государственных систем, повышение уровня образования налогоплательщиков и ужесточение контроля, поскольку правительство стремится расширить налоговую базу и улучшить мобилизацию доходов в соответствии с приоритетами национального развития (Министерство финансов, планирования и экономического развития).

Ключевые статистические данные: доходы, тенденции, ставки и экономическое влияние

Налоговая система Уганды является критически важным столпом государственного дохода, обеспечивая публичные расходы и экономическое развитие. В финансовом году 2023/2024 власти Уганды по доходам (URA) сообщили о чистом сборе доходов в размере 25,2 трлн угандийских франков, превысив целевые показатели и продемонстрировав тенденцию к росту внутренней мобилизации ресурсов. Общее соотношение налогов к ВВП составило примерно 13,9%, что остается ниже среднего показателя по странам субсахарской Африки, но показывает стабильное улучшение благодаря расширению контроля и соблюдения норм (Власти Уганды по доходам).

Налоговая система Уганды регулируется в основном Законом о налоге на доходы (Cap. 340), Законом о НДС (Cap. 349), Законом об акцизах (2014 года) и Законом о налоговых процедурах (2014 года). Для финансового года 2024/2025 ключевые налоговые ставки следующие:

• Корпоративный налог на прибыль: 30% для резидентных компаний
• Персональный налог на доходы: прогрессивный, варьирующийся от 10% до 40% для физических лиц (Власти Уганды по доходам)
• НДС: стандартная ставка 18%, с определенными освобождениями и нулевыми ставками
• Акцизные пошлины: различные ставки на такие товары, как топливо, алкоголь и телекоммуникации

Недавние изменения в политике были сосредоточены на расширении налоговой базы, цифровизации налогового администрирования и усилении усилий по соблюдению норм. Применение URA электронных фискальных устройств и расширение программы цифровых налоговых марок способствовали улучшению соблюдения норм по НДС и снижению недообъявления. В 2025 году правительство ставит цель дополнительно увеличить внутренние доходы, усиливая контроль и нацеливаясь на неформальный сектор, который продолжает оставаться значительным вызовом для эффективности сбора налогов (Министерство финансов, планирования и экономического развития).

Налоговые доходы финансируют примерно 75% ежегодного бюджета Уганды на 2024/2025 годы, поддерживая инфраструктуру, здравоохранение и образование. Однако проблемы уклонения от уплаты налогов, большой неформальный сектор и ограниченные административные ресурсы остаются актуальными. Взглянув вперед, прогнозы указывают на продолжение роста налоговых доходов, с установленными правительственными целями в 28 трлн угандийских франков на 2025/2026 годы, поддерживаемыми продолжающимися реформами и инвестициями в цифровые налоговые системы (Власти Уганды по доходам). Ожидается, что эти тенденции улучшат финансовую устойчивость, хотя успех будет зависеть от последовательности соблюдения норм и расширения экономики.

Секторные налоги: сельское хозяйство, нефть и газ, МСП и цифровая экономика

Налоговая система Уганды претерпевает значительные реформы, направленные на улучшение соблюдения норм и мобилизации доходов, особенно в ключевых экономических секторах, таких как сельское хозяйство, нефть и газ, малые и средние предприятия (МСП) и цифровая экономика. Эти подходы, ориентированные на конкретные сектора, направлены на расширение налоговой базы и согласование фискальной политики с национальными приоритетами развития до 2025 года и далее.

Сельское хозяйство: Традиционно сельское хозяйство — основной сектор, который вносит около 24% в ВВП, пользовался различными налоговыми освобождениями для поддержки сельской жизни и продовольственной безопасности. В соответствии с Законом о налоге на доходы (Cap 340) доходы от сельскохозяйственной продукции для физических лиц и партнерств в значительной степени освобождены от налогообложения, при условии, что оборот не превышает 150 млн угандийских франков ежегодно. Тем не менее, НДС применяется к переработанным сельскохозяйственным товарам, тогда как удобрения и семена остаются освобожденными от НДС. Недавние дискуссии о политике сосредоточены на постепенном расширении налогообложения в этом секторе для улучшения соблюдения норм при одновременном защите мелких фермеров (Парламент Уганды).

Нефть и газ: Появление угандийского нефтяного сектора, который ожидается к началу коммерческого производства в 2025 году, инициировало разработку комплексных налоговых и регулирующих рамок. Власти Уганды по доходам (URA) администрируют секторальные налоги, включая налог на прибыль (30%), налоги у источника и защиту нефтяных операций. Закон о нефти (разведка, развитие и производство) 2013 года и соглашения о распределении производства (PSA) регулируют фискальные условия, сосредоточенные на максимизации государственных доходов, обеспечивая при этом привлекательность для инвестиций. Участие Уганды в Инициативе по прозрачности в добывающей отрасли (EITI) направлено на укрепление ответственности в управлении нефтяными доходами (EITI).

МСП: МСП составляют более 90% частного сектора Уганды и обеспечивают занятость большинству рабочей силы. URA ввела режимы презумptive налогообложения для малого бизнеса с оборотом до 150 млн угандийских франков, направленные на упрощение соблюдения норм и стимулирование легализации. Для МСП с более высоким оборотом применяются стандартные обязательства по корпоративному налогу на прибыль и НДС. Продолжающаяся цифровизация налоговых систем, таких как электронный счет и мобильные варианты налогообложения, направлена на снижение налогового бремени и повышение уровня регистрации (Власти Уганды по доходам).

Цифровая экономика: Стремительный рост цифрового сектора Уганды инициировал новые налоговые меры. С июля 2023 года применяется налог на цифровые услуги в размере 5% для нерезидентов, предоставляющих цифровые услуги, наряду с НДС на электронные услуги (Власти Уганды по доходам). Правительство инвестирует в цифровую налоговую инфраструктуру для более эффективного сбора доходов от электронной коммерции, такси-услуг и финтех-сервисов, стремясь решить проблемы эрозии налогооблагаемой базы и перемещения прибыли.

По мере приближения 2025 года ожидается, что налоговые реформы в этих секторах продолжатся, направляя внимание на потребности в доходах, одновременно обеспечивая конкурентоспособность секторов, с продолжающимися консультациями с заинтересованными сторонами и поэтапным внедрением.

Международное налогообложение: международные соглашения и правила трансфертного ценообразования

Налоговая система Уганды в области международного налогообложения претерпела значительные изменения в последние годы, с согласованием глобальных стандартов для борьбы с проблемами эрозии налогооблагаемой базы и перемещения прибыли. Страна является подписантом нескольких двусторонних соглашений об избежании двойного налогообложения (DTA) с такими государствами, как Великобритания, Южноафриканская Республика, Индия, Дания и другими, направленных на предотвращение двойного налогообложения и содействие международным инвестициям. На 2025 год ДТА Уганды уточняют налоговые права на разные виды доходов и предоставляют механизмы разрешения споров и обмена налоговой информацией между налоговыми органами, что, в свою очередь, повышает прозрачность и соблюдение норм Власти Уганды по доходам.

На внутреннем фронте Закон о налоге на доходы Уганды (Cap 340, с учетом поправок) содержит всесторонние нормативные акты по трансфертному ценообразованию (TP), впервые введенные в 2011 году и обновленные в 2020 году. Эти правила требуют, чтобы сделки между связанными сторонами, когда одна или обе стороны являются нерезидентами, проводились на основе принципов свободного рынка. Налогоплательщики, участвующие в трансакциях между связанными сторонами, обязаны готовить и поддерживать актуальную документацию по трансфертному ценообразованию, демонстрируя соблюдение и обосновывая ценовые политики. URA усилила проверки в этой области, с особым акцентом на такие сектора, как телекоммуникации, добывающая отрасль и финансовые услуги Власти Уганды по доходам.

В 2025 году Уганда также активно взаимодействует с Организацией экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) и другими африканскими налоговыми учреждениями для укрепления своих мер по противодействию уклонению от уплаты налогов и согласования с международными лучшими практиками, включая проект ОЭСР/G20 по эрозии налоговой базы и перемещению прибыли (BEPS). URA участвует в инициативе Африканского форума налогового администрирования (ATAF) по трансфертному ценообразованию и обмену информацией, целью которой является развитие потенциала и улучшение возможностей контроля Власти Уганды по доходам.

Ключевые изменения в сфере соблюдения норм включают введение обязательной отчетности по странам (CbC) для многонациональных компаний (MNE) с глобальными доходами, превышающими определенный порог, как указано в Законодательном акте о налоге на доходы (изменение) 2023 года. Несоблюдение норм трансфертного ценообразования влечет за собой значительные штрафы и возможные корректировки налогооблагаемого дохода. На основе последних доступных данных проверки и корректировки по трансфертному ценообразованию в Уганде привели к дополнительным налоговым оценкам на сумму 160 миллиардеров угандийских франков за финансовый год 2022/23, и эта цифра ожидается, что вырастет по мере ужесточения контроля Власти Уганды по доходам.

В будущем ожидается, что Уганда дополнительно ужесточит свои правила трансфертного ценообразования и расширит сеть своих соглашений, в соответствии с международными реформами и мерами по мобилизации внутренних доходов. Бизнесам, работающим или инвестирующим в Уганду, следует внимательно следить за изменяющимися требованиями, обеспечивать надежную документацию и активно управлять налоговыми рисками при трансакциях между странами.

Будущее: ожидаемые реформы и стратегические возможности (2025–2029)

Налоговая система Уганды готова к значительной трансформации в период с 2025 по 2029 год, с ожидаемыми реформами и стратегическими возможностями, сосредоточенными на расширении налоговой базы, цифровизации и региональной гармонизации. Среднесрочная стратегия доходов правительства (MTRS) направлена на повышение внутренних доходов до как минимум 18% от ВВП к 2026 году, по сравнению с менее чем 14% в 2023 году, для финансирования инфраструктуры, здравоохранения и образовательных приоритетов (Министерство финансов, планирования и экономического развития). Ожидается, что эта инициатива определит налоговую политику и администрирование в предстоящие годы.

Ключевые ожидаемые реформы включают продолжение реализации Кодекса налоговых процедур (изменение) и целевые изменения в Закон о налоге на доходы и Закон о НДС, с акцентом на сокращение налоговых освобождений и борьбу с уклонением от уплаты налогов. Власти Уганды по доходам (URA) сигнализировали о приведении к более строгим мерам соблюдения норм с использованием новых технологий и анализа данных для повышения эффективности и сокращения утечек (Власти Уганды по доходам).

• Цифровая трансформация: Цифровизация является ключевым элементом модернизации налоговой системы Уганды. Ожидается, что внедрение Электронного решения для выставления фискальных квитанций и счетов (EFRIS) станет универсальным для зарегистрированных по НДС компаний к 2025 году, позволяя мониторить транзакции в реальном времени. URA также расширяет электронную подачу и мобильные платежные услуги, упрощая соблюдение норм и снижая уклонение от налогов в неформальном секторе.
• Региональная интеграция: Уганда согласовывает некоторые налоговые политики с рамками Восточноафриканского сообщества (EAC), особенно относительно таможенных пошлин и акцизов. Ожидается усиление усилий по гармонизации, чтобы облегчить трансграничную торговлю и инвестиции, одновременно снижая споры (Восточноафриканское сообщество).
• Секторные инициативы: Правительство сосредоточивается на быстрорастущих секторах, таких как цифровые услуги, нефть и газ, и сельское хозяйство. Ожидаются новые рекомендации по налогообложению цифровых платформ и добывающих отраслей, решающие проблемы эрозии налогооблагаемой базы и перемещения прибыли.

Ожидается, что уровень соблюдения норм улучшится по мере расширения возможностей URA по контролю и повышения образовательной работы с налогоплательщиками. Штрафы за несоблюдение норм и просрочки будут ужесточены, с увеличением проверок и профилирования рисков. Тем не менее, налоговая мораль остается проблемой, требующей постоянных взаимодействий и упрощения процессов.

Глядя вперед, налоговые реформы в Уганде направлены на балансировку мобилизации доходов с экономической конкурентоспособностью. Прогноз до 2029 года предполагает более надежную, ориентированную на технологии налоговую систему, лучшую согласованность с региональными стандартами и акцент на более справедливом распределении налогового бремени — все с целью содействия устойчивому национальному развитию (Министерство финансов, планирования и экономического развития).

Официальные ресурсы: где найти последние налоговые законы и рекомендации (ura.go.ug)

Налоговая система Уганды в основном управляется Властями Уганды по доходам (URA), которые служат основным ресурсом для актуальных налоговых законов, требований соблюдения норм и методических указаний. На 2025 год URA продолжает улучшать доступность и ясность налоговой информации через свой официальный портал, стремясь упростить соблюдение норм и повысить прозрачность для физических лиц, бизнеса и налоговых специалистов.

Ключевые статутные инструменты и законодательные обновления, включая недавние поправки к Закону о налоге на доходы, Закону о НДС и Закону об акцизах, публикуются и регулярно обновляются на сайте URA. Разделы «Законы и руководства» и «Правовая основа» консолидируют полные тексты основных налоговых законов, вспомогательных правил, циркуляров и практических заметок. Для тех, кто ищет официальные интерпретации или предварительные налоговые решения, URA предоставляет каналы для формальных запросов и публикует соответствующие публичные уведомления и обязательные акты в интернете.

Налогоплательщики также могут получить доступ к отраслевым руководствам, налоговым календарям и методическим пособиям, касающимся регистрации, подачи, уплаты и проверок. Портал e-Services URA позволяет осуществлять электронную подачу и платежи, отражая продолжающуюся цифровизацию налогового администрирования в Уганде. Это соответствует более широкой государственной стратегии по расширению налоговой базы и повышению добровольного соблюдения норм, как это подчеркивается в недавних политических заявлениях и ежегодных отчётах о производительности (Министерство финансов, планирования и экономического развития).

Ресурсы по соблюдению норм дополнительно поддерживаются часто задаваемыми вопросами (FAQ), вебинарами и онлайн-курсами, что особенно актуально, так как Уганда вводит новые меры, такие как электронные счета и цифровые налоговые марки, чтобы сократить уклонение от уплаты налогов и повысить сбор доходов в предстоящие годы. Недавняя статистика указывает на устойчивый рост числа зарегистрированных налогоплательщиков и сбора налоговых доходов, с прогнозами продолжения роста по мере улучшения контроля и образования налогоплательщиков (Власти Уганды по доходам).

• Законодательство и обновления: Полные тексты актов, поправок и статутных инструментов доступны в разделе «Законы и руководства».
• Соответствие и процедуры: Подробные руководства, часто задаваемые вопросы и электронные услуги по регистрации, отчетам и платежам.
• Официальные объявления: Обновления о новых налоговых мерах, изменениях в политике и сроках соблюдения норм.
• Поддержка налогоплательщиков: Онлайн-чат, служба поддержки и учебные мероприятия для бизнеса и физических лиц.

Для самой актуальной и авторитетной налоговой информации в Уганде в течение 2025 года и далее официальный сайт Властей Уганды по доходам остается основным ресурсом, поддерживаемым обновлениями политики от Министерства финансов, планирования и экономического развития.

Источники и ссылки

• Власти Уганды по доходам
• Министерство финансов, планирования и экономического развития
• Парламент Уганды
• EITI