Налоги на Мадагаскаре 2025–2029: Шокирующие изменения и скрытые сбережения раскрыты

Содержание

• Введение: Налоговая система Мадагаскара в 2025 году
• Ключевые налоговые органы и официальные ресурсы
• Налог на личный доход: Текущие ставки и изменения
• Корпоративное налогообложение: Новые правила и соблюдение
• НДС и косвенные налоги: Что нового в 2025 году
• Подготовка и уплата налогов, штрафы: Пошаговое соблюдение
• Трансраничное налогообложение: Влияние на международный бизнес
• Последние правительственные реформы и обновления
• Ключевые статистические данные: Доходы, соблюдение и правоприменение
• Перспективы: Налоговый прогноз Мадагаскара до 2029 года
• Источники и ссылки

Введение: Налоговая система Мадагаскара в 2025 году

Налоговая система Мадагаскара в 2025 году отражает как развивающиеся экономические приоритеты страны, так и ее стремление к модернизации фискальной администрации. Поскольку правительство стремится увеличить внутреннюю мобилизацию доходов в соответствии с Национальным планом развития, налоговые реформы и инициативы по цифровизации стали центральными для политики. Налоговая система Мадагаскара управляется Генеральной дирекцией налогов (Direction Générale des Impôts, DGI) при Министерстве экономики и финансов, которое следит за сбором прямых и косвенных налогов, соблюдением законодательства и правоприменением.

Основные налоги, взимаемые в Мадагаскаре, включают корпоративный налог на прибыль (Impôt sur les Revenus, или IR), налог на добавленную стоимость (НДС), личный подоходный налог и ряд косвенных налогов и таможенных пошлин. В 2025 году стандартная ставка корпоративного налога на прибыль остается на уровне 20%, в то время как ставка НДС составляет 20% на большинство товаров и услуг. Малые предприятия могут претендовать на упрощенный налоговый режим. DGI усилила свои усилия по внедрению электронных систем подачи и оплаты налогов, стремясь улучшить прозрачность, снизить издержки соблюдения и расширить налоговую базу.

В последние годы было принято значительное количество законодательных изменений. Закон о финансах 2024 года ввел усовершенствованные меры против уклонения от уплаты налогов, более строгие штрафы за несоблюдение и стимулы для инвестиций в приоритетные сектора. В 2025 году эти положения тщательно дорабатываются, продолжается приведение в соответствие с международными стандартами по налоговой прозрачности и борьбе с незаконными финансовыми потоками. Правительство также работает над улучшением возможностей налогового администрирования и аудита в сотрудничестве с международными партнерами.

Налоговые поступления как процент от ВВП исторически были низкими в Мадагаскаре, колеблясь около 11%–12% в начале 2020-х годов—значительно ниже среднего показателя по странам региона Субсахарской Африки. Тем не менее, Министерство экономики и финансов установило амбициозные цели по увеличению этого соотношения за счет улучшения сбора и снижения уклонения от уплаты налогов. DGI в 2023 году сообщила о рекордных налоговых поступлениях, а предварительные данные начала 2025 года предполагают еще больший рост, что связано с улучшением соблюдения законодательства и расширением формального сектора.

Смотрю в будущее, налоговый прогноз Мадагаскара на ближайшие несколько лет формируется продолжающейся цифровой трансформацией, усилиями по формализации экономики и юридическими реформами, направленными на справедливость и эффективность. Несмотря на существующие проблемы—такие как неформальная экономика, административные препятствия и ограниченное образование налогоплательщиков—обязательство правительства к фискальной модернизации должно постепенно улучшить как налоговые поступления, так и качество государственных услуг.

• Генеральная дирекция налогов
• Министерство экономики и финансов
• Национальное собрание (Закон о финансах)

Ключевые налоговые органы и официальные ресурсы

Налоговая система Мадагаскара управляется и контролируется несколькими ключевыми государственными органами, в центре которых находится Министерство экономики и финансов. Основным органом, отвечающим за сбор налогов, соблюдение законодательства и услуги для налогоплательщиков, является Генеральная дирекция налогов (Direction Générale des Impôts, DGI), которая действует под эгидой Министерства. DGI управляет прямыми и косвенными налогами, включая корпоративный налог на прибыль, налог на добавленную стоимость (НДС), личный подоходный налог и другие сборы. Ее официальный портал предоставляет доступ к налоговым кодексам, формам, инструкциям и онлайн-услугам для индивидуальных и юридических лиц (Генеральная дирекция налогов).

Таможенные пошлины и пограничные налоги регулируются Генеральной дирекцией таможни (Direction Générale des Douanes, DGD), которая следит за сборами по импортным/экспортным пошлинам, акцизам и связанными вопросами соблюдения. DGD предоставляет обновления нормативных актов, тарифные расписания и электронные услуги по таможенному оформлению через свой официальный сайт (Генеральная дирекция таможни).

Что касается социальных взносов, которые являются обязательными для работодателей и работников, то Национальный фонд социального страхования (Caisse Nationale de Prévoyance Sociale, CNaPS) является официальным агентством, отвечающим за сбор, соблюдение и администрирование выплат. CNaPS предлагает информацию и электронные услуги по регистрации, взносам и правам на пособия (Национальный фонд социального страхования).

Законодательство и официальные налоговые нормы публикуются Министерством экономики и финансов, которое также предоставляет ежегодные Законы о финансах, объяснительные записки и секторальные обновления в области фискальной политики. Сайт Министерства служит основным источником для правовых текстов, декретов и новостей регулирования (Министерство экономики и финансов).

• Генеральная дирекция налогов: Прямые и косвенные налоги, руководство для налогоплательщиков, формы и электронные услуги.
• Генеральная дирекция таможни: Таможня, акцизы, соблюдение правил по импорту/экспорту.
• Национальный фонд социального страхования: Социальные взносы и обязательства работодателей.
• Министерство экономики и финансов: Налоговые законы, Законы о финансах, официальные публикации.

Для актуальных требований по соблюдению законодательства, налоговых ставок, форм и юридических обновлений на 2025 год и далее официальные сайты этих органов остаются авторитетными ресурсами для налогоплательщиков и профессионалов, работающих в Мадагаскаре.

Налог на личный доход: Текущие ставки и изменения

На 2025 год налог на личный доход (NPI) в Мадагаскаре продолжает регулироваться положениями Общего налогового кодекса Мадагаскара, с продолжающимися реформами, направленными на улучшение соблюдения законодательства и расширение налоговой базы. Система налога на личный доход в основном работает по прогрессивной шкале, которая применяется к лицам, получающим доход от занятости, предпринимательской деятельности и других личных источников.

Для работников основным механизмом сбора NPI является «Impôt sur les Revenus Salariaux et Assimilés» (IRSA), который удерживается у источника работодателями. Ставки IRSA на 2025 год остаются на прогрессивной скользящей шкале, с следующими диапазонами:

• 0% для месячного дохода до 350 000 MGA
• 5% для дохода между 350 001 MGA и 400 000 MGA
• 10% для дохода между 400 001 MGA и 500 000 MGA
• 15% для дохода между 500 001 MGA и 600 000 MGA
• 20% для месячного дохода, превышающего 600 000 MGA

Существует минимальное ежемесячное налоговое обязательство в размере 2 000 MGA, независимо от уровня дохода. IRSA применяется не только к зарплате, но и ко всем формам дохода от занятости, включая бонусы и дополнительные льготы. Облагаемый доход рассчитывается после допустимых вычетов, таких как обязательные взносы социального страхования (Генеральная дирекция налогов).

Самозанятые лица и те, кто получает доход не от заработной платы, обязаны подавать ежегодные налоговые декларации по «Impôt sur les Revenus des Personnes Physiques» (IRPP), подлежащие прогрессивным ставкам, которые повторяют структуру IRSA. Налоговые органы усилили outreach и правоприменение, используя цифровые платформы для подачи и оплаты, чтобы улучшить соблюдение и снизить уклонение от уплаты налогов.

Недавние поправки в Общий налоговый кодекс—внедренные в конце 2023 года и вступившие в силу с января 2024 года—ввели более строгие штрафы за несоблюдение и упростили процедуры для налогоплательщиков с умеренными доходами, что направлено на стимулирование формализации и добровольной регистрации. Также правительство увеличило порог обложения доходом, чтобы учесть инфляцию и улучшить справедливость (Министерство экономики и финансов).

Ключевые статистические данные указывают на то, что доходы от NPI продолжают составлять небольшую долю от общего сбора налогов, при этом проводятся усилия по увеличению коэффициента налогов к ВВП. Прогноз на 2025 год и последующие годы включает дальнейшую цифровизацию системы налогового администрирования, целевые кампании по образованию налогоплательщиков и потенциальные законодательные изменения в ответ на экономические условия и рекомендации МВФ по фискальной устойчивости (Международный валютный фонд).

Корпоративное налогообложение: Новые правила и соблюдение

В 2025 году корпоративное налогообложение в Мадагаскаре продолжает регулироваться положениями, изложенными в Code Général des Impôts (CGI), который ежегодно обновляется через национальный Закон о финансах. Последние Законы о финансах—в частности, Закон о финансах 2024 года и ожидаемые поправки на 2025 год—демонстрируют продолжающиеся усилия правительства по модернизации налогового администрирования, улучшению соблюдения и расширению налоговой базы.

Стандартная ставка корпоративного налога на прибыль (Impôt sur les Sociétés, IS) остается на уровне 20% для большинства резидентных компаний. Однако определенные сектора, такие как страхование и финансовые учреждения, подлежат более высоким ставкам. Малые и микро-означенные предприятия могут претендовать на упрощенный налоговый режим, с пониженными ставками или фиксированным налогообложением, в зависимости от порогов годового оборота. Кроме того, минимальный налог (Impôt Minimum Forfaitaire, IMF) применяется ко всем компаниям независимо от прибыльности, обеспечивая базовый налоговый вклад всех зарегистрированных предприятий. IMF на 2025 год был скорректирован с учетом инфляции и специфики сектора (Генеральная дирекция налогов).

Недавние изменения в регламентах подчеркивают более строгие требования к документации для вычитаемых расходов, улучшенные контроль за трансфертным ценообразованием и обязательную электронную подачу для средних и крупных налогоплательщиков. Власти также усилили усилия по формализации неформального сектора и борьбе с уклонением от уплаты налогов через цифровизацию и межведомственное сотрудничество. В 2024 году Мадагаскар ввел обязательную онлайн-подачу налоговых деклараций для предприятий с превышающим пороговым оборотом, мера, которая ожидается, будет расширена в 2025 году на большее количество налогоплательщиков (Министерство экономики и финансов).

Несоблюдение остается значительной проблемой, причем неформальная экономика, как ожидается, составляет более 40% ВВП. Чтобы справиться с этим, увеличились налоговые проверки и инспекции, а режим штрафов за просроченные платежи и недоразмеры был усилен. Правительство также внедряет инициативы по образованию налогоплательщиков и стимулы для добровольного соблюдения, особенно нацеливаясь на вновь зарегистрированные предприятия и иностранных инвесторов. Согласно официальным статистическим данным, доходы от корпоративного налога составили примерно 2.4% ВВП в 2023 году, с целью достичь 2.7% к 2025 году по мере улучшения соблюдения (Министерство экономики и финансов).

Смотрю вперед, прогноз по корпоративному налогообложению в Мадагаскаре сосредоточен на цифровой трансформации, повышении правоприменительных возможностей и постепенном приведении в соответствие с международными лучшими практиками—особенно в области стандартов против размывания налогообложения и перемещения прибыли (BEPS). Налоговые органы также исследуют стимулы для устойчивых инвестиций и секторальных послаблений, чтобы поддержать экономическую диверсификацию, что сигнализирует о более динамичной и гибкой налоговой среде на ближайшие годы (Генеральная дирекция налогов).

НДС и косвенные налоги: Что нового в 2025 году

На 2025 год налог на добавленную стоимость (НДС) и ландшафт косвенных налогов Мадагаскара отражают продолжающиеся усилия по модернизации фискальной системы и расширению налоговой базы. Стандартная ставка НДС остается на уровне 20%, применяется ко большинству товаров и услуг. Тем не менее, правительство продолжает уточнять объем освобождений и налогов с нулевой ставкой, что имеет значительные последствия для таких секторов, как сельское хозяйство, образование и здравоохранение. Недавние финансовые законы последовательно снижают некоторые секторальные освобождения, чтобы увеличить мобилизацию доходов и привести в соответствие с региональными целями гармонизации налогов.

Ключевым моментом для 2025 года является усовершенствованная цифровизация соблюдения НДС. Генеральная дирекция налогов (DGI) теперь требует, чтобы зарегистрированные в НДС предприятия подавали декларации в электронном виде через платформу «E-Hetraph», упрощая отчетность и снижая возможности для уклонения. DGI усилила проверки соблюдения, особенно среди средних и крупных налогоплательщиков, стремясь сократить налоговую разницу по НДС и обеспечить правильную документацию счетов-фактур.

Реформа косвенных налогов распространяется также на акцизы и таможенные пошлины. Закон о финансах 2025 года пересматривает ставки акцизов на такие продукты, как алкоголь, табак и нефть, как для увеличения доходов, так и для стимулирования общественных целей в области здравоохранения. Douanes Malagasy также внедрили единое окно «SydoniaWorld» для таможенных деклараций, что способствует более быстрому обработке и улучшенной прослеживаемости, что влияет на НДС на импорт.

Статистически, НДС остается крупнейшим источником налоговых поступлений в Мадагаскаре, составляя примерно 40% от общего объема налоговых сборов в последние годы, согласно данным Генеральной дирекции налогов. Тем не менее, фактическая ставка сбора НДС отстает от установленной ставки, при этом вызовы с соблюдением законодательства со стороны малых предприятий и неформального сектора способствуют значительному налоговому разрыву.

Смотрю в будущее, среднесрочная стратегия правительства приоритизирует расширение сети НДС, дальнейшую цифровизацию администрирования косвенных налогов и гармонизацию политики косвенных налогов с региональными стандартами в рамках Южноафриканского содружества (SADC). Предприятия, работающие в Мадагаскаре, должны ожидать дальнейшего контроля соблюдения НДС, более строгих требований к документации и периодических уточнений в списках освобождений и налогов с нулевой ставкой.

В заключение, реформы НДС и косвенных налогов в Мадагаскаре на 2025 год сосредоточены на цифровизации, более строгом соблюдении законодательства и рационализации освобождений, стремясь укрепить государственные финансы и поддержать цели развития страны. Следить за регуляторными изменениями и использовать электронные платформы соблюдения будет критически важно для налогоплательщиков в меняющемся ландшафте.

Подготовка и уплата налогов, штрафы: Пошаговое соблюдение

Кадры соблюдения налогов в Мадагаскаре в 2025 году продолжают регулироваться Code Général des Impôts (CGI), в то время как администрирование и правоприменение выполняются Генеральной дирекцией налогов (DGI). Процессы соблюдения юридических норм в основном цифровизированы, с возрастающим акцентом на самоподачу налогоплательщиков и электронные платежи.

• Регистрация: Все предприятия и самозанятые лица обязаны зарегистрироваться для получения Идентификационного номера налогоплательщика (NIF) в DGI до начала облагаемой налогом деятельности. Регистрация может быть завершена в региональных налоговых центрах или онлайн через официальный портал DGI.
• Подготовка налоговых деклараций: Основные налоги включают корпоративный налог на прибыль (IS), налог на добавленную стоимость (НДС), личный подоходный налог (IR) и различные местные сборы. В 2025 году ежегодные налоговые декларации по корпоративному налогу должны подаваться в целом до 15 апреля года, следующего за налоговым годом, в то время как декларации по НДС должны подаваться ежемесячно до 15 числа следующего месяца. Электронная подача является обязательной для большинства средних и крупных налогоплательщиков, при этом небольшие налогоплательщики все чаще поощряются к цифровой подаче как частью продолжающейся модернизации (Генеральная дирекция налогов).
• Уплата налогов: Налогоплательщики должны вносить оцененные налоги непосредственно на счета казначейства в уполномоченных банках или через онлайн-платформы платежей, интегрированные с сайтом DGI. Сроки уплаты совпадают со сроками подачи для каждого типа налога. Поздняя уплата влечет за собой автоматические штрафы.
• Штрафы и аудиты: В Мадагаскаре применяются строгие штрафы за позднюю подачу (обычно 10% от подлежащего уплате налога) и позднюю уплату (1% за месяц задержки). В случае занижения или мошенничества штрафы могут достигать до 100% недоплаченным налога. DGI регулярно проводит офисные аудиты и выездные проверки, при этом приоритет отдается секторам с высоким риском уклонения (Генеральная дирекция налогов).
• Апелляции и споры: Налогоплательщики могут оспаривать оценки или штрафы, подав административную апелляцию в DGI, а в случае нерешенных вопросов—обращаться в налоговые суды. Процесс и сроки регулируются в рамках CGI и дополнительно детализируются на портале DGI.

Недавние реформы (2023–2025) были сосредоточены на цифровизации налоговых процедур, расширении налоговой базы и упрощении соблюдения для малых предприятий. Прогноз на ближайшие несколько лет включает усовершенствованные электронные системы, отслеживание платежей в реальном времени и более строгие меры правоприменения. Также приоритетами остаются наращивание потенциала и образование налогоплательщиков, направленные на улучшение соотношения налогов к ВВП Мадагаскара и обеспечение устойчивого сбора доходов (Генеральная дирекция налогов).

Трансраничное налогообложение: Влияние на международный бизнес

Подход Мадагаскара к трансраничному налогообложению изменяется, поскольку страна стремится привлечь прямые иностранные инвестиции (FDI), соблюдая международные налоговые стандарты. На 2025 год Мадагаскар работает в рамках территориальной налоговой системы, облагая налогом только доход, полученный в пределах страны. Резидентные компании подлежат корпоративному налогу на прибыль (CIT) на своей местной прибыли, в то время как нерезиденты облагаются налогом только на доход, полученный в Мадагаскаре. Стандартная ставка CIT остается на уровне 20%, при этом определенные секторы, такие как зоны переработки экспорта, имеют право на льготные ставки и стимулы, предназначенные для стимулирования трансраничной экономической активности (Генеральная дирекция налогов).

Мадагаскар в последние годы провел значительные налоговые реформы, чтобы улучшить соблюдение и прозрачность в соответствии с международными рекомендациями. В частности, страна присоединилась к Инклюзивному рамочному соглашению по размытиям налоговой базы и перемещениям прибыли (BEPS) в 2022 году, взяв на себя обязательство реализовать минимальные стандарты, такие как отчет о стране по стране для многонациональных групп и меры по предотвращению злоупотребления договорами (Организация экономического сотрудничества и развития). На практике это означает, что международные компании, работающие в Мадагаскаре, теперь должны учитывать более строгие требования к документации для трансфертного ценообразования и продемонстрировать, что трансакции между границами с аффилированными лицами проводятся на условиях, сопоставимых с рыночными.

Что касается удерживаемых налогов, выплаты нерезидентам—включая дивиденды, проценты, роялти и услуги—в целом облагаются удерживаемым налогом 10%, если это не уменьшено применимым налоговым договором. Мадагаскар подписал ограниченное количество соглашений о двойном налогообложении (ДНН), включая соглашения с Францией и Маврицием, которые могут предоставить освобождение от двойного налогообложения и снизить ставки удерживаемого налога при определенных условиях (Генеральная дирекция налогов).

С точки зрения соблюдения, компании, участвующие в трансакциях между границами, должны подавать ежегодные налоговые декларации, вести современную документацию по трансфертному ценообразованию и соблюдать электронные системы подачи, внедренные налоговыми органами. Правительство Мадагаскара сделало цифровизацию и улучшение правоприменения приоритетом, внедряя электронные услуги и выборочные проверки для повышения сбора налогов от международных компаний.

Смотрю вперед, ожидается, что Мадагаскар далее согласует свое налоговое законодательство с глобальными стандартами, включая потенциальные реформы, направленные на устранение цифровой экономики и создание более жестких правил против уклонения от уплаты налогов. С увеличением международного контроля и внутренним давлением на доходы многонациональные предприятия должны ожидать повышенных обязательств по соблюдению и внимательно следить за законодательными изменениями (Генеральная дирекция налогов).

Последние правительственные реформы и обновления

В последние годы Мадагаскар провел ряд налоговых реформ, направленных на улучшение соблюдения, расширение налоговой базы и повышение государственных доходов. Реформационная повестка мадагаскарского правительства, изложенная в его Законах о бюджете и заявлениях по фискальной политике, ориентирована на повышение фискальной прозрачности и модернизацию налогового администрирования для лучшей поддержки государственных услуг и экономического роста.

На 2025 год правительство продолжает осуществлять меры, изложенные в плане модернизации Генеральной дирекции налогов (DGI). Основное внимание остается на цифровизации налоговых процедур, включая расширение системы онлайн-подачи и оплаты налогов «e-Hetrafika», которая теперь является обязательной для средних и крупных предприятий. Эти усилия направлены на уменьшение административных препятствий, ограничение возможностей для мошенничества и содействие соблюдению норм налогоплательщиками.

Закон о финансах 2024 года, который устанавливает рамки для 2025 года, ввел конкретные обновления, такие как корректировки в режиме корпоративного налога на прибыль (CIT). Стандартная ставка CIT остается на уровне 20%, но закон усилил налоговые стимулы для компаний, инвестирующих в приоритетные сектора, в частности в возобновляемую энергию и переработку сельхозпродукции. Микро- и малые предприятия пользуются упрощенным режимом налогоплательщика, в то время как крупные налогоплательщики теперь подлежат более строгим мерам отчетности и аудита. Порог минимального налога и некоторые освобождения по НДС также были пересмотрены, чтобы охватить больше экономической деятельности в формальном секторе (Министерство экономики и финансов).

Что касается соблюдения законодательства, DGI усилила свои аудиторские возможности, используя новые инструменты оценки рисков и обмена данными между агентствами. Недавнее внедрение идентификационных номеров налогоплательщиков (NIF) для всех предприятий и профессионалов должно дополнительно улучшить соблюдение и снизить неформальность. Согласно DGI, эти меры способствовали увеличению налоговых поступлений на 12% в 2023 году, при этом ожидается дальнейший рост в 2024–2025 годах (Генеральная дирекция налогов).

• Ключевые статистические данные: Проектируется, что соотношение налогов к ВВП достигнет 12.5% в 2025 году, по сравнению с 11.3% в 2022 году, что отражает улучшение сбора доходов и экономическое восстановление (Министерство экономики и финансов).
• Перспективы: Правительство нацелено на дальнейшие реформы в ближайшие годы, обсуждая предложения по рационализации налоговых расходов, гармонизации ставок НДС и укреплению правоприменения в неформальном секторе.

Оngoing reforms and digitalization are expected to strengthen Madagascar’s fiscal position, though challenges remain in expanding the tax base and ensuring equitable burden-sharing across sectors. The outlook for 2025 and beyond is cautiously optimistic, contingent on sustained administrative modernization and policy continuity.

Ключевые статистические данные: Доходы, соблюдение и правоприменение

Пока Мадагаскар продолжает стремиться к фискальной консолидации и экономическому развитию, налогообложение остается центральным аспектом государственной политики. В 2025 году правительство усиливает усилия по увеличению налоговых поступлений, улучшению соблюдения и укреплению мер правоприменения.

• Эффективность доходов: Согласно последним данным, опубликованным Генеральной дирекцией налогов (DGI), налоговые поступления составили примерно 10.3% ВВП в 2023 году, с задачами по повышению этого показателя до 11.5% к концу 2025 года. Закон о финансах правительства на 2025 год нацелен на увеличение государственных доходов за счет расширения налоговой базы, улучшения методов сбора и акцента на расширении формальной экономики.
• Ключевые налоговые виды и ставки: Основные налоги включают корпоративный налог на прибыль (CIT) по стандартной ставке 20%, налог на личный доход (PIT) с прогрессивными ставками от 0% до 20% и налог на добавленную стоимость (НДС) на уровне 20%. Эти ставки остались стабильными в бюджете на 2025 год, хотя правительство объявило о целевых стимулах для приоритетных секторов, таких как агробизнес и возобновляемые источники энергии для стимулирования инвестиций.
• Соблюдение и цифровизация: DGI продолжает модернизировать налоговое администрирование, расширяя электронную систему подачи и оплаты «e-Hetraph». В 2024 году более 85% крупных налогоплательщиков подавали декларации в электронном виде, при этом ожидается, что эта цифра превысит 90% в 2025 году. Эта инициатива направлена на снижение ошибок, утечек и административных бремен (Генеральная дирекция налогов).
• Правоприменение и аудиты: Мадагаскар активизирует аудиторскую деятельность и борьбу с уклонением от уплаты налогов, в первую очередь в секторах горнодобычи, телекоммуникаций и финансов. В 2024 году DGI сообщила о 17% увеличении налоговых проверок по сравнению с предыдущим годом, с дополнительными оценками, составившими 130 миллиардов MGA (Генеральная дирекция налогов). Новые схемы сотрудничества с таможенными и антикоррупционными агентствами внедряются для повышения результатов правоприменения.
• Перспективы: Несмотря на структурные проблемы, такие как неформальная экономика и ограниченные административные возможности, продолжающиеся реформы и инвестиции в цифровые инструменты должны привести к постепенным улучшениям в сборе налогов и уровнях соблюдения до 2026 года. Среднесрочная финансовая стратегия правительства нацелена на соотношение налогов к ВВП в 13% к 2027 году, что соответствует региональным средним показателям и поддерживает цели развития Мадагаскара (Министерство экономики и финансов).

Перспективы: Налоговый прогноз Мадагаскара до 2029 года

Налоговая система Мадагаскара претерпевает значительные изменения, поскольку правительство стремится усилить внутреннюю мобилизацию ресурсов, улучшить соблюдение и привлечь инвестиции. Налоговая политика страны на 2025 год и в последующие годы до 2029 года формируется серией реформ, усилий по цифровизации и акцента на расширении налоговой базы. Юридическая база Мадагаскара в первую очередь определяется Общим налоговым кодексом (Code Général des Impôts, CGI), который обновляется ежегодно через Закон о финансах. Министерство экономики и финансов (Ministère de l’Economie et des Finances) и Генеральная дирекция налогов (DGI) контролируют администрирование и правоприменение налоговых законов.

В Законе о финансах на 2025 год ключевыми мерами являются продолжающееся стремление к модернизации налогового администрирования и улучшению сбора НДС, который остается основным источником дохода. Стандартная ставка НДС остается на уровне 20%, в то время как ставка корпоративного налога на прибыль (CIT) составляет в общем 20%, с пониженными ставками для определенных секторов и малых предприятий. Последние реформы сосредоточены на борьбе с уклонением от уплаты налогов, улучшении систем идентификации налогоплательщиков и расширении использования цифровых платформ для деклараций и платежей. Например, онлайн-портал налогообложения DGI, запущенный в последние годы, ожидается, расширит свои функции до 2029 года, упрощая соблюдение норм и снижая долю неформального сектора (Генеральная дирекция налогов).

Соотношение налогов к ВВП Мадагаскара остается ниже среднего показателя по регионам Субсахарской Африки и оценивалось примерно в 10.5% на 2023 год, что вызывает постоянное давление со стороны международных партнеров и правительства на улучшение налоговой эффективности и охвата. Среднесрочная стратегия правительства, как изложено в его последних фискальных документах, нацелена на постепенное увеличение мобилизации налоговых доходов через улучшение правоприменения, аудиты и расширение базы—особенно среди самозанятых и неформальных предприятий (Министерство экономики и финансов).

Наблюдая за будущим до 2029 года, ожидается, что Мадагаскар продолжит приоритизировать цифровизацию, кампании по повышению осведомленности общества и законодательные адаптации к глобальным тенденция налоговой политики, включая трансфертное ценообразование и меры против уклонения от уплаты налогов. Правительство также исследует налоговые стимулы в стратегических секторах, таких как возобновляемая энергия и переработка сельхозпродукции, для привлечения прямых иностранных инвестиций. Однако сохраняются проблемы, включая ограниченные возможности внутри налогового администрирования и постоянное присутствие неформальной экономики.

В заключение, налоговый прогноз Мадагаскара на 2025–2029 годы характеризуется последовательной модернизацией, укреплением механизмов соблюдения и усилиями по приведению в соответствие с международными лучшими практиками. Эти шаги направлены на увеличение доходов, содействие экономической стабильности и поддержку национальных целей развития (Генеральная дирекция налогов).

Источники и ссылки

• Национальное собрание (Закон о финансах)
• Генеральная дирекция таможни
• Национальный фонд социального страхования