Содержание
- Обзор: Налоговая система на Филиппинах в 2025 году
- Основные изменения налогового законодательства, вступающие в силу в 2025 году
- Обновления по налогу на доходы для физических лиц и бизнеса
- Изменения в налоге на добавленную стоимость (НДС) и косвенных налогах
- Соблюдение и отчетность: Новые требования и цифровизация
- Штрафы, проверки и тенденции правоприменения
- Последние статистические данные: Налоговые поступления, сбор и разрывы
- Отраслевые налоговые воздействия: МСП, фрилансеры и корпорации
- Перспективы на 2025–2030 годы: Запланированные реформы и глобальная согласованность
- Где найти официальные рекомендации и ресурсы (bir.gov.ph, dof.gov.ph)
- Источники и ссылки
Обзор: Налоговая система на Филиппинах в 2025 году
Налоговая система на Филиппинах регулируется в основном Кодексом внутренних доходов (NIRC) с поправками и администрируется Бюро внутренних доходов (BIR). На 2025 год филиппинская налоговая система комбинирует национальные и местные налоги, где национальное правительство собирает налоги на доход, налог на добавленную стоимость, акцизные и гербовые зборы, в то время как местные правительства вводят налоги на имущество, бизнес и коммунальные услуги.
За последнее десятилетие были проведены значительные реформы, наиболее заметные из которых — это Закон о налоговой реформе для ускорения и инклюзии (TRAIN) и Закон о восстановлении корпоративного сектора и налоговых льготах для предприятий (CREATE). Закон TRAIN, введенный в 2018 году, изменил налоговые ставки на личные доходы, предоставив льготы для лиц с низкими и средними доходами и расширив базу НДС. Закон CREATE, действующий с 2021 года, снизил ставку корпоративного налога на доходы с 30% до 25% (или 20% для определенных малых предприятий) и упорядочил фискальные стимулы для предприятий на Филиппинах Министерство финансов. Эти реформы продолжают влиять на налоговую среду в 2025 году, при этом правительство сохраняет измененные ставки и структуру стимулов.
Для физических лиц прогрессивная ставка налога на доходы для получателей компенсации в 2025 году варьируется от 0% для годовых доходов до 250,000 PHP до 35% для доходов выше 8 миллионов PHP. Корпоративные налогоплательщики в основном сталкиваются с обычной ставкой налога на доход в 25%, в то время как квалифицированные микро-, малые и средние предприятия (МСП) получают выгоду от сниженной ставки в 20%. Ставка НДС остается на уровне 12%, применяемая к продаже товаров и услуг, а также к импортам Бюро внутренних доходов.
Налоговое соблюдение обеспечивается через регулярные требования по подаче отчетности, включая ежемесячные и квартальные декларации по НДС, налогу на доходы и удерживаемым налогам. Электронная подача и платежные системы продолжают продвигаться, с расширением использования электронной системы подачи и платежей BIR (eFPS) и электронных форм BIR (eBIRForms) как среди физических лиц, так и среди корпораций в 2025 году Бюро внутренних доходов.
Правительство Филиппин продолжает сосредотачиваться на повышении эффективности сбора налогов и расширении налоговой базы. В 2025 году администрация стремится к цифровизации налоговых процессов и усиленным проверкам, чтобы противодействовать уклонению от уплаты налогов и увеличить доходы, которые необходимы для финансирования инфраструктурных и социальных программ. Министерство финансов прогнозирует дальнейший рост доходов, ожидая, что налоговые поступления составят более 15% от ВВП в 2025 году Министерство финансов. В будущем дальнейшие реформы могут быть направлены на косвенные налоги и налогообложение цифровой экономики, поскольку правительство стремится адаптироваться к изменяющимся бизнес-моделям и поддерживать фискальную стабильность.
Основные изменения налогового законодательства, вступающие в силу в 2025 году
Налоговая ситуация на Филиппинах претерпевает значительные изменения в 2025 году, что связано с реализацией ряда ключевых законодательных реформ. В первую очередь среди них стоит продолжение реализации Комплексной программы налоговой реформы (CTRP), многофазной инициативы, направленной на создание более простой, справедливой и эффективной налоговой системы.
Ключевым компонентом, вступающим в силу в 2025 году, является полное внедрение Закона о восстановлении корпоративного сектора и налоговых льготах для предприятий (CREATE), который дополнительно снижает обычную ставку корпоративного налога на доходы с 30% до 25% для крупных корпораций и до 20% для микро-, малых и средних предприятий (МСП), зарегистрированных в Комиссии по ценным бумагам и биржам. Закон CREATE также упорядочивает фискальные стимулы, вводя систему стимулов на основе производительности, ограниченную по времени и прозрачную для квалифицированных инвесторов и экспортеров, которая управляется и контролируется Советом по фискальным стимулам (Бюро внутренних доходов).
Еще одним значительным изменением является внедрение Закона о удобстве уплаты налогов (EOPT) (Закон Республики № 11976), который вступает в силу в 2025 году. Закон EOPT вносит изменения в Кодекс внутренних доходов, упрощая требования по соблюдению, такие как разрешение на электронную подачу деклараций, сокращение документальных требований и гармонизацию сроков подачи налогов для различных классов налогоплательщиков. Закон также вводит категории «малых налогоплательщиков», предлагая дальнейшее упрощение процессов для МСП. Ожидается, что это улучшит рейтинг Филиппин в индексе «Удобство ведения бизнеса» Всемирного банка и повысит добровольное соблюдение (Бюро внутренних доходов).
С точки зрения соблюдения, в 2025 году наблюдается увеличение жесткости применения системы электронного выставления счетов и систем учета. В рамках Системы электронного выставления счетов/квитанций (EIS) некоторые налогоплательщики, особенно те, кто занимается экспортом или электронной коммерцией, должны выставлять цифровые квитанции и передавать данные о транзакциях в реальном времени в Бюро внутренних доходов. Ожидается, что EIS охватит более широкий круг налогоплательщиков в ближайшие годы в рамках цифровой трансформации правительства (Бюро внутренних доходов (EIS Портал)).
Ключевые статистические данные от Министерства финансов показывают, что налоговые сборы в 2023 году достигли рекорда в 3.14 триллиона PHP, и эта тенденция, как ожидается, продолжится с улучшением мер соблюдения. В будущем правительство Филиппин нацелено на дальнейшее расширение налоговой базы, улучшение цифрового налогового администрирования и введение новых мер для борьбы с уклонением от уплаты налогов, что соответствует международным лучшим практикам.
Обновления по налогу на доходы для физических лиц и бизнеса
Налоговая система на Филиппинах продолжает развиваться в 2025 году, отражая продолжающиеся реформы, направленные на расширение налоговой базы, повышение соблюдения налогов и содействие экономическому росту. Наиболее значительные недавние изменения происходят в результате Закона о налоговой реформе для ускорения и инклюзии (TRAIN) и Закона о восстановлении корпоративного сектора и налоговых льготах для предприятий (CREATE), оба из которых оказали влияние на режим налогообложения доходов для физических лиц и бизнеса.
Для физических лиц Закон TRAIN полностью внедрил скорректированные налоговые ставки на доходы в 2023 году, сократив налоговое бремя для большинства налогоплательщиков и освободив от налога тех, чьи годовые налогооблагаемые доходы составляют 250,000 PHP или меньше. Эти ставки остаются в силе для 2025 года, следующая запланированная корректировка назначена на 2028 год. Высшая предельная налоговая ставка для физических лиц теперь составляет 35% для годового налогооблагаемого дохода выше 8 миллионов PHP. Бюро внутренних доходов (BIR) продолжает подчеркивать важность цифровизации, электронная подача и платежные системы теперь являются обязательными для большинства налогоплательщиков, что направлено на улучшение эффективности и соблюдения (Бюро внутренних доходов).
Для корпораций Закон CREATE, действующий с 2021 года, ввел постепенное снижение обычной ставки корпоративного налога на доходы с 30% до 25% для крупных корпораций и 20% для отечественных микро-, малых и средних предприятий (МСП) с чистым налогооблагаемым доходом, не превышающим 5 миллионов PHP, и общими активами, не превышающими 100 миллионов PHP, исключая землю. Эти ставки ожидается, останутся стабильными до 2025 года. Закон также упорядочил фискальные стимулы, введя систему, основанную на производительности, под контролем Совета по фискальным стимулам (Министерство финансов).
Соблюдение остается ключевым приоритетом для властей. BIR усилил программы проверок и продолжает использовать цифровые инструменты для налогового администрирования. В 2024 году BIR запустил Дорожную карту цифровой трансформации (DX), которая расширяет использование онлайн-регистрации, подачи и платежей, а также наращивает использование аналитики данных для выявления несоответствий (Цифровая трансформация Бюро внутренних доходов). Налогоплательщики призываются оставаться в курсе этих изменений, чтобы избежать штрафов и процентов за поздние или неверные подачи.
Согласно последним данным, налоговые сборы в 2023 году составили 2.34 триллиона PHP, что на 7.7% больше по сравнению с предыдущим годом, что отражает восстановление после пандемии и улучшение правоприменения (Министерство финансов). В 2025 году и в дальнейшем налоговые органы стремятся к дальнейшему увеличению сборов через цифровизацию и расширенное обучение налогоплательщиков. Хотя в 2025 году не ожидается крупных новых законодательных инициатив в области налога на доходы, текущие пересмотры могут привести к дополнительным упрощениям и мерам соблюдения в ближайшие годы.
Изменения в налоге на добавленную стоимость (НДС) и косвенных налогах
Система НДС на Филиппинах остается ключевым элементом ее системы косвенного налогообложения, обеспечивая значительные доходы для государственного бюджета. На 2025 год стандартная ставка НДС остается на уровне 12%, взимаемая с продаж товаров и услуг, а также импорта, согласно Кодексу внутренних доходов, измененному Законом Республики № 10963 (Закон TRAIN). Особенно стоит отметить, что порог НДС для малых предприятий остается на уровне 3 миллионов PHP в годовых валовых продажах или доходах, ниже которого регистрация по НДС не обязательна, что обеспечивает облегчение для микро-, малых и средних предприятий (МСП) Бюро внутренних доходов.
В последние годы наблюдается сильное стремление к соблюдению со стороны властей. Бюро внутренних доходов (BIR) ускоряет внедрение систем электронного выставления счетов и квитанций в соответствии с Налоговыми регламентами № 8-2022, который обязывает крупных налогоплательщиков и экспортеров перейти на электронные счета к июлю 2024 года. Эта цифровая трансформация, как ожидается, будет расширяться и в 2025 году, цель заключается в том, чтобы сократить утечки НДС и улучшить мониторинг транзакций в реальном времени, повысив общее налоговое соблюдение Бюро внутренних доходов.
Правительство также уточнило исключения по НДС и операции с нулевой ставкой, особенно для экспортеров и проектов возобновляемой энергетики, через Налоговые регламенты № 3-2023 и последующие акты. Эти нормы предоставляют рекомендации по соответствию требованиям для нулевой ставки НДС, особенно для местных покупок экспортных предприятий, зарегистрированных в агентствах по стимулированию инвестиций, в рамках инвестиционных стимулов правительства по Закону о восстановлении корпоративного сектора и налоговых льготах для предприятий (CREATE) и Филиппинской Экономической зоны.
Статистические данные показывают, что НДС и другие косвенные налоги составили более одной трети от общих налоговых сборов в 2023 году. BIR сообщило о сборах по НДС в 460 миллиардов PHP за этот год, с целевым увеличением в 2025 году, поскольку меры соблюдения усиливаются Бюро внутренних доходов. Перспективы на ближайшие несколько лет включают продолжающийся контроль за секторами, освобожденными от НДС, дальнейшую цифровизацию и возможные изменения в политике, направленные на расширение налоговой базы. Министерство финансов также рассматривает НДС на цифровые услуги и трансграничную электронную коммерцию, что сигнализирует о потенциальных изменениях в политике косвенного налогообложения, чтобы идти в ногу с развивающейся цифровой экономикой Министерство финансов.
Соблюдение и отчетность: Новые требования и цифровизация
На Филиппинах наблюдается значительная трансформация в области налогового соблюдения и отчетности, вызванная регуляторными реформами и инициативами по цифровизации. Эти изменения направлены на модернизацию налоговой системы, повышение прозрачности и улучшение взаимодействия с налогоплательщиками, одновременно укрепляя возможности правоприменения.
Ключевым этапом является внедрение Дорожной карты цифровой трансформации (DX) Бюро внутренних доходов (BIR) на 2020–2030 годы. Эта программа включает поэтапное внедрение онлайн-систем подачи налоговых деклараций, платежей и управления документами, которые призваны упростить соблюдение требований и минимизировать ручное вмешательство. К 2025 году BIR расширяет электронные услуги, такие как Система электронной подачи и платежей (eFPS), Электронный аудированный финансовый отчет (eAFS) и улучшенная система электронных налоговых справок (eTCS), делая обязательной электронную подачу для многих категорий налогоплательщиков, включая крупных налогоплательщиков и некоторые зарегистрированные по НДС предприятия. Этот переход согласуется с целью BIR достичь полностью цифрового налогового администрирования к 2030 году (Бюро внутренних доходов).
Требования к соблюдению также ужесточились в соответствии с последними законодательными актами. Закон о налоговой реформе для ускорения и инклюзии (TRAIN) и Закон о восстановлении корпоративного сектора и налоговых льготах для предприятий (CREATE) ввели более строгие правила отчетности, включая обязательное электронное выставление счетов для крупных налогоплательщиков и экспортеров. Налоговые регламенты BIR № 8-2022 и 9-2022 также требуют от налогоплательщиков вести электронные книги учета и подавать цифровые сопроводительные документы. С июля 2024 года Система электронного выставления счетов/квитанций (EIS) станет обязательной для некоторых секторов, что символизирует более широкое принятие в 2025 году и далее (Бюро внутренних доходов).
Штрафы за несоответствие также начинают строго применяться. BIR уточнил, что неисполнение в электронной подаче или задержка в цифровых подачах могут привести к административным штрафам и даже уголовной ответственности в серьезных случаях. Таким образом, налогоплательщики призываются обновлять свои внутренние системы и обучать персонал, чтобы соответствовать развивающимся стандартам (Бюро внутренних доходов).
Ключевые статистические данные подчеркивают влияние цифровизации: по состоянию на конец 2023 года BIR сообщило о 90% уровне электронных подач среди крупных налогоплательщиков, причем эффективность сбора возросла на 12% по сравнению с предыдущим годом. Правительство ожидает, что к 2025 году более 95% всех налоговых деклараций будет подаваться в электронном виде, что еще больше уменьшит возможности для ошибок и мошенничества (Министерство финансов).
Смотрим в будущее, прогнозы говорят о продолжении ужесточения стандартов соблюдения и расширенной цифровизации. BIR тестирует инструменты аудита на основе ИИ и изучает технологии блокчейн для безопасного ведения записей. Бизнесу следует ожидать более строгого правоприменения и мониторинга, а также следует инвестировать в цифровую инфраструктуру, чтобы минимизировать риски несоответствия в ближайшие годы.
Штрафы, проверки и тенденции правоприменения
Филиппины продолжают укреплять свой режим налогового правоприменения, при этом штрафы, механизмы проверок и приоритеты соблюдения развиваются в 2025 году и в последующие годы. Бюро внутренних доходов (BIR) и Бюро таможенного контроля (BOC) остаются основными агентствами, осуществляющими контроль за соблюдением налогового законодательства.
Штрафы: В соответствии с Кодексом внутренних доходов Филиппин (NIRC) недостатки по налогам, как правило, влекут за собой 25% надбавку за несвоевременную подачу деклараций или уплату, и 50% надбавку за мошеннические декларации или умышленное неисполнение. Кроме того, на неуплаченные налоги накладывается 12% годовых процентов. Недавние публикации BIR подтверждают строгую реализацию этих штрафов, с продолжением применения уголовных наказаний за уклонение от уплаты налогов и связанные с ним правонарушения, включая тюремное заключение и штрафы за серьезные нарушения (Бюро внутренних доходов).
Проверки: BIR усилил свою деятельность по проверкам, особенно нацеливаясь на высокие риски и крупных налогоплательщиков. Агентство использует систему выбора проверок на основе риска, уделяя приоритетное внимание отраслям, которые имеют высокую степень утечек налогов или несоответствия. В 2024 году BIR выпустил Круглые письма о налогах, подтверждающие сроки и требования проверок, а в 2025 году цифровая подача сопроводительных документов становится все более обязательной в ходе проверок. Служба крупных налогоплательщиков BIR продолжает возглавлять специализированные аудиты корпоративных и многонациональных компаний, способствуя росту сборов (Бюро внутренних доходов).
Тенденции правоприменения:
- Расширенная программа «Борьбы с уклонениями от уплаты налогов» (RATE), в рамках которой BIR подает больше уголовных жалоб против физических и юридических лиц, подозреваемых в налоговом мошенничестве. В 2023 году BIR подал более 200 дел, и эта тенденция, как ожидается, продолжится или возрастет в 2025 году (Бюро внутренних доходов).
- Улучшенное межведомственное сотрудничество, особенно с Комиссией по ценным бумагам и биржам (SEC) и Советом по борьбе с отмыванием денег (AMLC), для выявления скрытых доходов и подозрительных транзакций.
- Увеличение использования цифровых инструментов для отслеживания электронной торговли и онлайн-транзакций, в рамках Дорожной карты цифровой трансформации BIR на 2020–2030 годы, с новыми системами, поддерживающими аудит и правоприменение (Бюро внутренних доходов).
Перспективы: Ожидается, что меры правоприменения будут оставаться жесткими в 2025 году и далее, с продолжением акцента на цифровизации, проверках на основе риска и обмене информацией между ведомствами. Налогоплательщикам следует ожидать больше автоматизированных уведомлений, расширенных требований к цифровизации документов и более строгих штрафов за несоответствие. Правительство нацелено на увеличение коэффициента налогов к ВВП, минимизируя уклонение и расширяя налоговую базу (Министерство финансов).
Последние статистические данные: Налоговые поступления, сбор и разрывы
В 2025 году ситуация с налоговыми доходами и сбором на Филиппинах отражает как постоянный прогресс, так и устойчивые проблемы. Основные собирающие органы правительства—прежде всего Бюро внутренних доходов (BIR) и Бюро таможенного контроля (BOC)—остаются центром национальной фискальной способности, как это предписано Кодексом внутренних доходов и соответствующими поправками.
По данным на финансовый год 2024 года, BIR сообщил о сборе 2.34 триллиона PHP по состоянию на ноябрь, что составляет 9.2% увеличение по сравнению с предыдущим годом и близко к его годовому целевому показателю в 2.64 триллиона PHP. BOC, в свою очередь, внес 813.6 миллиарда PHP в доход, превысив свою цель на тот же период. В совокупности налоговые сборы, как ожидается, составят около 15.6% от валового внутреннего продукта (ВВП) страны в 2025 году, согласно правительственным плановым документам Министерства бюджета и управления.
Несмотря на эти достижения, Филиппины продолжают сталкиваться с «налоговым разрывом»—разницей между потенциальными и фактическими сборами. Данные Министерства финансов (DOF) оценивают общий налоговый разрыв примерно в 3.2% от ВВП за 2024 год, при этом основными факторами являются несоответствие по НДС и недостаточная отчетность по налогу на доходы физических лиц. Ключевыми проблемами в соблюдении остаются все еще значительный неформальный сектор, уклонение от уплаты налогов и административные неэффективности. Движение правительства в сторону цифровизации—такие как системы онлайн-подачи BIR и инициативы по электронным квитанциям—улучшают добровольное соблюдение и снижают утечки, но полная цифровая интеграция остается многоэтапной задачей.
- Упор налогов 2024 года (налоговые доходы в % от ВВП): 15.6%
- Целевой сбор BIR на 2025 год: 2.68 триллиона PHP
- Целевой сбор BOC на 2025 год: 874 миллиарда PHP
- Налоговый разрыв (по оценкам): 3.2% от ВВП
Смотрим в будущее, перспективы налоговых поступлений зависят от продолжения экономического восстановления, законодательных реформ (включая корректировки по исключениям НДС и возможное налогообложение цифровых услуг) и дальнейших улучшений в налоговом администрировании. Правительство нацелено на увеличение налоговых поступлений до 17.1% от ВВП к 2028 году, в соответствии со Среднесрочной фискальной стратегией (Национальное управление экономического и социального развития). Для этого потребуется не только более жесткое правоприменение, но и инклюзивная политика, направленная на привлечение неформальных предприятий в налоговую сеть и повышение прозрачности.
Отраслевые налоговые воздействия: МСП, фрилансеры и корпорации
Налоговая система на Филиппинах в 2025 году представляет собой значительные изменения для малых и средних предприятий (МСП), фрилансеров и корпоративных структур, формируемых недавними законодательными реформами и развивающимися регуляторными приоритетами. Правительство продолжает осуществлять налоговую модернизацию и цифровизацию, стремясь расширить налоговую базу, повысить соблюдение налогов и создать более справедливую бизнес-среду.
- МСП: Закон о восстановлении корпоративного сектора и налоговых льготах для предприятий (CREATE), внедренный в последние годы, продолжает влиять на МСП в 2025 году. Закон постоянно снизил ставку корпоративного налога на доходы для отечественных корпораций с чистым налогооблагаемым доходом, не превышающим 5 миллионов PHP, и общими активами, не превышающими 100 миллионов PHP (исключая землю) с 30% до 20%. Эта мера направлена на повышение ликвидности и конкурентоспособности среди малых предприятий. Бюро внутренних доходов (BIR) продолжает поддерживать упрощенные требования к соблюдению и цифровые платформы отчетности, чтобы облегчить налоговые подачи для МСП Бюро внутренних доходов.
- Фрилансеры и самозанятые: Фрилансеры и самозанятые профессионалы продолжают подлежать прогрессивным ставкам налога на доходы в соответствии с Законом TRAIN, с ежегодным доходом ниже 250,000 PHP освобожденным от налога на доходы. Те, кто зарабатывает менее 3 миллионов PHP в год, могут выбрать 8% плоский налог на валовые поступления вместо прогрессивных ставок и процентного налога, что упрощает процесс для микро-предпринимателей и работников в гиг-экономике. BIR увеличил контроль за онлайн-транзакциями и цифровыми фрилансерами, требуя должной регистрации и выдачи официальных квитанций за оказанные услуги Бюро внутренних доходов.
- Корпорации: Для крупных корпораций Закон CREATE снизил обычную ставку корпоративного налога на доходы с 30% до 25%. Дополнительные стимулы предоставляются для компаний, работающих в приоритетных секторах или функционирующих в специальных экономических зонах, подлежащих критериям на основе производительности, целевой и ограниченной по времени оценки. Совет по фискальным стимулам (FIRB) продолжает оценивать и упорядочивать налоговые стимулы для обеспечения соответствия национальным целям развития Совет по фискальным стимулам.
Ключевые статистические данные за 2023 год показывают стабильный рост налоговых поступлений, вызванный улучшением цифрового соблюдения и экономическим восстановлением. В финансовом году 2024 и 2025 правительство нацелено на повышение доходов через расширенные проверки и внедрение систем электронного выставления счетов. Перспективы предполагают продолжающиеся реформы, с предложенной законодательной инициативой для дальнейшей цифровизации налогового администрирования и расширения механизмов поддержки МСП. Соблюдение будет все больше зависеть от внедрения цифровых инструментов и своевременных обновлений нормативных актов, что повлияет на все сегменты налогоплательщиков в ближайшие годы Министерство финансов.
Перспективы на 2025–2030 годы: Запланированные реформы и глобальная согласованность
Период с 2025 по 2030 годы готовится стать трансформационным для налоговой системы Филиппин, поскольку правительство усиливает усилия по модернизации, эффективности и глобальной согласованности. После недавних законодательных успехов, таких как Закон о восстановлении корпоративного сектора и налоговых льготах для предприятий (CREATE) и Закон о налоговой реформе для ускорения и инклюзии (TRAIN), власти продвигают новые реформы для дальнейшего упрощения налогового администрирования и реагирования на международные давления для повышения прозрачности и цифровизации.
- Цифровизация и инициативы по соблюдению: Бюро внутренних доходов (BIR) нацелено на расширение своей программы цифровизации до 2025 года, с целью автоматизации большего количества услуг для налогоплательщиков, повышения уровня электронной подачи и уменьшения ручного вмешательства в аудиты и сборы. Дорожная карта цифровой трансформации BIR нацелена на полную цифровизацию к 2030 году, что отражает более широкую стратегию правительства по электронному управлению для повышения соблюдения и уменьшения коррупции.
- Глобальная налоговая согласованность: Филиппины активно готовятся к внедрению глобальных правил минимального налога OECD (Пилон II), которые требуют 15% минимальной эффективной ставки налога на прибыль для крупных многонациональных предприятий. Министерство финансов (DOF) указывает, что законопроекты будут представлены в 2025 году для обеспечения соблюдения международных стандартов, защищая инвестиционный климат страны и предотвращая уклонение от налогообложения и эрозию базы.
- Реформа НДС и косвенных налогов: Рассматриваются предложения по дальнейшему упорядочению исключений по налогу на добавленную стоимость (НДС) и улучшению механизмов сбора. Программы бюджетного утолщения DOF на 2025 год подчеркивают планы по упрощению систем возврата НДС и расширению налоговой базы—критически важные для повышения уровня НДС, который в настоящее время отстает от региональных коллег (Министерство бюджета и управления).
- Ключевые статистические данные и прогноз поступлений: Ожидается, что налоговые доходы составят 16.2% от ВВП к 2025 году, что выше 15.3% в 2023 году, что вызвано продолжающимися реформами и улучшением налогового администрирования (Национальное управление экономического и социального развития). Правительство нацелено на продолжительные поэтапные приросты, планируя коэффициент налогов к ВВП в 17% к 2030 году.
- Правоприменение и борьба с уклонением: Усиленные процедуры проверок, более строгие наказания и расширенное использование аналитики данных третьих сторон входят в стратегию BIR по закрытию налогового разрыва и борьбе с постоянными уклонениями, с пилотными программами, которые уже показывают более высокие уровни соблюдения.
В целом, перспективы налоговой системы Филиппин с 2025 по 2030 годы предполагают модернизацию и гармонизацию с глобальными стандартами. Несмотря на наличие проблем, связанных с принятием законопроектов и реализацией, направление остается ясным: Филиппины привержены эффективному, прозрачному и конкурентоспособному налоговому режиму, который поддерживает устойчивое развитие и международное сотрудничество.
Где найти официальные рекомендации и ресурсы (bir.gov.ph, dof.gov.ph)
Навигация по налоговой среде на Филиппинах требует отслеживания последних законов, правил и требований к соблюдению. Для физических лиц и предприятий, ищущих авторитетную информацию и официальные рекомендации, выделяются два основных правительственных ресурса: Бюро внутренних доходов (BIR) и Министерство финансов (DOF).
- Бюро внутренних доходов (BIR): BIR является основным органом по сбору налогов на Филиппинах. Его официальный веб-сайт (Бюро внутренних доходов) предлагает обширные ресурсы для налогоплательщиков, включая обновленные формы, пошаговые инструкции по подаче, налоговые советы, налоговые регламенты и онлайн-сервисы, такие как платформы eFPS и eBIRForms. BIR регулярно обновляет свой портал с круглыми письмами и меморандумами, касающимися меняющихся требований к соблюдению, сроков ежегодной и квартальной подачи налоговых деклараций и недавних изменений, введенных через законодательные меры.
- Министерство финансов (DOF): DOF управляет фискальной политикой, налоговой реформой и мерами по общественным доходам. Его официальный веб-сайт (Министерство финансов) предоставляет исполнительные акты, пресс-релизы о новых налоговых политических мерах и обновления о законодательных разработках, таких как Комплексная программа налоговой реформы (CTRP). DOF также публикует аналитические материалы и статистику, относящиеся к фискальной деятельности Филиппин, целям по доходам и макроэкономическим прогнозам, которые важны для понимания более широкого контекста налоговой политики.
В 2025 году и в последующие годы оба ведомства будут основными источниками обновлений о продолжающейся налоговой реформе, цифровизации налогового администрирования и рекомендациях по соблюдению в свете меняющихся экономических условий. Например, BIR продолжает выпускать рекомендации по использованию электронного выставления счетов и решений по квитанциям, в соответствии с целями цифровой трансформации правительства по Закону о налоговой реформе для ускорения и инклюзии (TRAIN) и другими пакетами CTRP. Ожидается, что эти цифровые инициативы расширятся, влияя на процессы соблюдения и обязательства налогоплательщиков (Бюро внутренних доходов).
Налогоплательщикам рекомендуется регулярно консультироваться с этими официальными веб-сайтами для получения новейших актов, особенно по мере введения новых правил, форм и процедур, чтобы отразить изменения в политике, которые ожидаются в 2025 году и далее. Как BIR, так и DOF также предлагают горячие линии, публичные уведомления и часто задаваемые вопросы для помощи в соблюдении и разъяснении неясностей, касающихся налоговых обязательств и реформ.
Источники и ссылки
- Бюро внутренних доходов (BIR)
- Министерство финансов
- Бюро внутренних доходов (EIS Портал)
- Бюро таможенного контроля (BOC)
- Совет по фискальным стимулам
