Система налогообложения Pay-As-You-Earn (PAYE) в 2025 году: Комплексный анализ тенденций, соблюдения и воздействия на рынок

• Резюме: Ключевые выводы и прогноз на 2025 год
• Введение в PAYE: Обзор системы и исторический контекст
• Глобальная адаптация PAYE: Региональные сравнения и рыночное проникновение
• Регуляторные изменения 2025 года: Новые политики и требования по соблюдению
• Технологические инновации в администрировании PAYE
• Рынок: Доходы от PAYE, принятие работодателями и воздействие на рабочую силу
• Вызовы и возможности: Соблюдение, уклонение и цифровая трансформация
• Кейс-стадии: Успехи в реализации PAYE и усвоенные уроки
• Будущее: Прогнозируемые тенденции и стратегические рекомендации
• Приложение: Методология, источники данных и глоссарий
• Источники и ссылки

Резюме: Ключевые выводы и прогноз на 2025 год

Система налогообложения Pay-As-You-Earn (PAYE), механизм, при котором работодатели вычитают подоходный налог из заработной платы сотрудников и переводят его непосредственно налоговым органам, остается основой сбора подоходного налога в мире. В 2025 году ожидается значительная эволюция PAYE, вызванная цифровой трансформацией, регуляторными реформами и изменением динамики трудового рынка.

Ключевые выводы:

• Цифровизация ускоряет соблюдение: Государства всё больше используют цифровые платформы для упрощения администрирования PAYE. Например, HM Revenue & Customs в Великобритании и Налоговая служба США расширили электронную подачу и отчетность в реальном времени, уменьшив количество ошибок и повысив уровень соблюдения.
• Глобальные изменения на рынке труда ставят под угрозу традиционные модели PAYE: Рост удаленной работы и платформ gig-экономики усложняет применение PAYE, так как увеличивается количество трансграничной занятости и нестандартных рабочих отношений. Согласно анализу ОЭСР, налоговые органы пересматривают рамки PAYE, чтобы учесть эти сложности и предотвратить утечку доходов.
• Регуляторные реформы направлены на справедливость и эффективность: Некоторыми юрисдикциями пересматриваются пороги и ставки PAYE, чтобы учесть инфляцию и давление затрат на жизнь. Например, Налоговая служба Южной Африки и Налоговая служба Австралии объявили об изменениях в налоговых категориях и личных льготах на 2025 год, стремясь повысить справедливость и уменьшить административные нагрузки.
• Поставщики технологий расширяют решения PAYE: Провайдеры программного обеспечения для расчета заработной платы, такие как ADP и SAP, интегрируют передовую аналитику и автоматизацию в модули PAYE, позволяя выполнять расчеты налогов в реальном времени и обеспечивать бесшовные обновления нормативных актов для многонациональных работодателей.

Прогноз на 2025 год:

• Системы PAYE будут продолжать модернизироваться, при этом цифровая отчетность и интеграция данных станут стандартом как на развитых, так и на развивающихся рынках.
• Ожидается, что налоговые органы усилят трансграничное сотрудничество для решения проблем, возникающих из-за удаленной работы и цифрового кочевничества.
• Работодатели столкнутся с увеличением обязательств по соблюдению правовых норм, но также извлекут выгоду из более эффективных и автоматизированных процессов расчета заработной платы.
• Продолжающиеся реформы, вероятно, будут сосредоточены на сбалансированности потребностей в доходах и справедливости для налогоплательщиков, особенно в ответ на экономическую волатильность и изменения на рынке труда.

В целом, система налогообложения PAYE в 2025 году готова к большей эффективности, адаптивности и отзывчивости на меняющийся мир труда и налогообложения.

Введение в PAYE: Обзор системы и исторический контекст

Система налогообложения Pay-As-You-Earn (PAYE) представляет собой метод сбора подоходного налога, при котором работодатели вычитают налог из доходов сотрудников в момент выплаты и переводят его непосредственно налоговым органам. Эта система предназначена для упрощения сбора налогов, обеспечения своевременных поступлений в бюджет и снижения административной нагрузки как на налогоплательщиков, так и на налоговые органы. PAYE широко применяется во многих странах, включая Великобританию, Ирландию, Южную Африку и несколько других, каждая адаптируя систему к своим конкретным законодательным и экономическим контекстам.

Исторически система PAYE была впервые введена в Великобритании в 1944 году, во время Второй мировой войны, в ответ на необходимость более эффективного сбора налогов для поддержки военных расходов. Эта система заменила предыдущие модели годовых или квартальных платежей, которые часто приводили к проблемам с соблюдением правил и денежным потокам как для физических лиц, так и для правительств. Модель PAYE быстро продемонстрировала свою эффективность в повышении уровня соблюдения и стабилизации государственных доходов, что привело к ее внедрению в других юрисдикциях в последующие десятилетия. Например, Ирландия внедрила PAYE в 1960 году, а Южная Африка последовала этому примеру в 1962 году, адаптируя систему к местным требованиям и структурам рынка труда (Правительство Великобритании).

В рамках PAYE работодатели выступают в качестве посредников, рассчитывая и удерживая правильную сумму налога на основе действующих налоговых кодов, льгот и доходов сотрудников. Эта модель прямого вычета обеспечивает уплату налогов сотрудниками по мере их получения, снижая риск крупных налоговых счетов в конце года и сглаживая государственные денежные потоки. Система также облегчает сбор других обязательных удержаний, таких как взносы на социальное обеспечение и пенсионные выплаты, еще больше интегрируя процессы расчета заработной платы и соблюдения налоговых норм (Налоговая служба Ирландии).

В последние годы технологические достижения еще больше модернизировали системы PAYE. Введение отчетности в реальном времени (RTI) в Великобритании в 2013 году, например, повысило прозрачность и точность в сборе налогов, позволяя налоговым органам более тщательно контролировать данные о платежах и оперативно реагировать на расхождения (HM Revenue & Customs). На 2025 год система PAYE остается основой администрирования подоходного налога в ряде экономик, постоянно развиваясь в ответ на изменения в рынках труда, цифровизацию и требования нормативных актов.

Глобальная адаптация PAYE: Региональные сравнения и рыночное проникновение

Система налогообложения Pay-As-You-Earn (PAYE), которая требует от работодателей вычета подоходного налога из заработной платы сотрудников в момент выплаты, провела различные уровни принятия и проникновения на рынки в разных регионах мира по состоянию на 2025 год. Эта система отмечена за упрощение сбора налогов, повышение соблюдения нормативных актов и обеспечение стабильного поступления государственных доходов. Однако степень и эффективность реализации PAYE существенно различаются между развитыми и развивающимися экономиками, завися от регуляторных рамок, административной способности и структур рынка труда.

В Европе PAYE почти универсальна, при этом такие страны, как Великобритания и Ирландия, имеют зрелые, высокоавтоматизированные системы. HM Revenue & Customs (HMRC) Великобритании интегрировала отчетность в реальном времени (RTI), что позволяет почти мгновенно передавать налоговые данные и снижать количество ошибок и уклонений (HM Revenue & Customs). Аналогичным образом, скандинавские страны используют цифровую инфраструктуру для достижения почти полной соблюдаемости PAYE, с более чем 95% сотрудников, охваченных удержаниями работодателей по состоянию на 2024 год (Организация экономического сотрудничества и развития).

В Северной Америке Соединенные Штаты и Канада имеют давно устоявшиеся системы, похожие на PAYE, известные как «удерживающий налог», с высокими показателями охвата. Налоговая служба США (IRS) сообщила, что в 2023 году более 99% работников имели удержания налога из источника (Налоговая служба США). Канадская Налоговая служба (CRA) также обеспечивает соблюдение норм работодателями, при этом цифровые решения для расчета заработной платы способствуют соблюдению и эффективности (Канадская Налоговая служба).

Азиатско-Тихоокеанский регион представляет более гетерогенную картину. Развитыми экономиками, такими как Австралия и Япония, есть надежные системы PAYE, в то время как развивающиеся рынки, такие как Индия и Индонезия, все еще расширяют охват. Центральный совет прямых налогов Индии (CBDT) увеличил охват PAYE через цифровизацию, но неформальная занятость остается барьером, при этом на 2024 год только около 60% работников с зарплатой подпадают под действие системы (Центральный совет прямых налогов).

В Африке и Латинской Америке принятые меры по PAYE растут, но сталкиваются с трудностями из-за крупных неформальных секторов и ограниченных административных ресурсов. Налоговая служба Южной Африки (SARS) достигла значительного прогресса, при этом PAYE составила более 35% от общего налогового дохода в 2023 году (Налоговая служба Южной Африки). Однако во многих странах субсахарской Африки и Латинской Америки проникновение PAYE остается ниже 50%, что подчеркивает необходимость дальнейшей формализации и инвестиций в цифровую инфраструктуру (Всемирный банк).

Регуляторные изменения 2025 года: Новые политики и требования по соблюдению

Система налогообложения Pay-As-You-Earn (PAYE), основа сбора подоходного налога с работников, испытывает значительные регуляторные изменения в 2025 году в нескольких юрисдикциях. Эти изменения в первую очередь направлены на улучшение соблюдения, повышение прозрачности и использование цифровых технологий для более эффективного администрирования налогов.

В Великобритании Налоговая служба HM Revenue & Customs (HM Revenue & Customs) внедряет новые требования к цифровой отчетности для PAYE. С апреля 2025 года работодатели должны предоставлять информацию в реальном времени (RTI) с расширенными полями данных, включая более детализированные разбивки необналичных льгот и удержаний. Этот шаг направлен на закрытие пробелов в соблюдении правовых норм и облегчение более точной корректировки налогового кодекса в течение года. Кроме того, штрафы за позднюю или неточную подачу будут пересмотрены с акцентом на пропорциональность и поощрение своевременного соблюдения.

В Нигерии Федеральная служба внутренних доходов (Федеральная служба внутренних доходов) внедряет более строгую систему контроля за соблюдением сроков перечисления PAYE и вводит электронные обязательные подачи для организаций с более чем 20 сотрудниками. Ожидается, что Закон о финансах 2025 года формализует эти требования, при этом несоблюдение приведет к более высоким штрафам и потенциальной публичной огласке для нарушающих организаций. Реформа является частью более широкой стратегии по увеличению соотношения налогов к ВВП и снижению утечек доходов.

Австралийская налоговая служба (Australian Taxation Office) расширяет режим Единого кассового отчетности (Single Touch Payroll, STP) в 2025 году, обязывая всех работодателей, независимо от размера, сообщать данные PAYE в реальном времени. Обновленная Фаза 3 STP требует дополнительной информации о типах доходов работников и налоговых режимах, ориентируясь на упрощение взаимодействия между работодателями, работниками и государственными органами. Это ожидается сократит административные нагрузки и повысит точность удержаний налогов.

• Работодателям по всему миру рекомендуется пересмотреть свои системы расчета заработной платы и обеспечить соответствие новым стандартам цифровой отчетности.
• Общение с сотрудниками станет все более важным, поскольку изменения могут повлиять на чистую зарплату и окончательные налоговые расчеты.
• Регуляторы акцентируют внимание на безопасности данных и конфиденциальности, вводя новые требования соблюдения в отношении обращения и передачи чувствительной информации о зарплате.

Эти регуляторные обновления 2025 года отражают глобальную тенденцию к цифровизации, соблюдению в реальном времени и более строгому контролю в системах PAYE, требуя проактивной адаптации от работодателей и поставщиков услуг по расчету зарплаты.

Технологические инновации в администрировании PAYE

Технологические инновации быстро преобразуют администрирование системы налогообложения Pay-As-You-Earn (PAYE), упрощая процессы как для налоговых органов, так и для работодателей. В 2025 году интеграция передовых цифровых решений решает давние проблемы, такие как сложность соблюдения норм, точность данных и подача отчетности в реальном времени.

Одним из самых значительных достижений является широкое внедрение облачных платформ для расчета заработной платы. Эти системы автоматизируют расчеты налогов, удержания и перечисления, уменьшая количество ручных ошибок и обеспечивая своевременные подачи. Ведущие провайдеры программного обеспечения для расчета заработной платы, такие как ADP и Sage, улучшили свои предложения за счет проверок соблюдения норм иа алгоритмов на основе искусственного интеллекта и обновлений в реальном времени для отражения изменений в регулировании, минимизируя риск несоблюдения.

Еще одной ключевой инновацией является использование интерфейсов программирования приложений (APIs) для упрощения обмена данными между работодателями, провайдерами расчета заработной платы и налоговыми органами. Например, HM Revenue & Customs (HMRC) в Великобритании расширила свою экосистему API для возможности подачи информации в реальном времени (RTI), что позволяет мгновенно проверять и получать обратную связь по подачам PAYE. Это уменьшает административные нагрузки и ускоряет процесс сверки.

Искусственный интеллект и машинное обучение также используются для обнаружения аномалий и потенциального мошенничества в подачах PAYE. Анализируя большие объемы данных о заработной плате, эти технологии могут выявлять несоответствия или подозрительные паттерны, что побуждает налоговые органы к дальнейшему расследованию. Согласно Deloitte, такие предсказательные аналитические методы улучшают уровни соблюдения и уменьшают утечки доходов.

Мобильные приложенияFurther повышают доступность для малого бизнеса и сотрудников. Решения, такие как Intuit QuickBooks, предлагают управление расчетом заработной платы через мобильное приложение, позволяя выполнять расчеты PAYE и подавать данные на ходу. Это особенно полезно на развивающихся рынках, где решения с акцентом на мобильность преодолевают цифровое неравенство.

Наконец, технологии блокчейн применяются для создания неизменяемых записей транзакций PAYE, что повышает прозрачность и аудитируемость. Хотя они все еще находятся на ранних стадиях, инициативы в таких странах, как Эстония и Сингапур, исследуют потенциал блокчейна для дальнейшего обеспечения безопасности данных о заработной плате и упрощения соблюдения налоговых норм для трансграничных операций (PwC).

В совокупности эти технологические инновации делают администрирование PAYE более эффективным, точным и безопасным, устанавливая новые стандарты для соблюдения налогов в 2025 году и далее.

Рынок: Доходы от PAYE, принятие работодателями и воздействие на рабочую силу

Система налогообложения Pay-As-You-Earn (PAYE) остается основой сбора подоходного налога во многих странах, напрямую влияя на государственные доходы, соблюдение норм со стороны работодателей и зарплату работников. В 2025 году PAYE продолжает демонстрировать высокую эффективность как источник доходов, при этом несколько экономик сообщают о стабильных или увеличенных сборах благодаря восстановлению трудового рынка после пандемии и цифровизации систем расчета заработной платы.

Например, в Великобритании поступления от подоходного налога PAYE за фискальный год, заканчивающийся в марте 2025 года, предполагают превышение 220 миллиардов фунтов стерлингов, что отражает увеличение на 4% по сравнению с прошлым годом, согласно данным HM Revenue & Customs. Этот рост обусловлен увеличением числа занятых и инфляцией заработной платы, а также улучшением соблюдения через отчетность в реальном времени (RTI). Аналогично, в Южной Африке прогнозируется, что сборы от PAYE достигнут 600 миллиардов рэндов в 2025 году, по сравнению с 552 миллиардами рэндов в 2024 году, как сообщила Налоговая служба Южной Африки.

Принятие систем PAYE работодателями остается практически универсальным в формальных секторах развитых экономик, что обусловлено юридическими обязательствами и интеграцией программного обеспечения для расчета заработной платы. В Великобритании более 1,9 миллиона работодателей зарегистрированы для PAYE, при этом цифровые подачи сейчас составляют более 99% всех заявок (HM Revenue & Customs). В развивающихся рынках уровень усвоения растет, поскольку правительства инвестируют в цифровую налоговую инфраструктуру и расширяют формальную занятость. Например, платформа онлайн-подачи PAYE Нигерии, запущенная Федеральной службой внутренних доходов, привела к увеличению регистраций работодателей на 15% с 2022 года.

• Воздействие на доходы: PAYE остается крупнейшим источником прямых налоговых доходов во многих юрисдикциях, составляя более 40% от общего объема налоговых поступлений в Великобритании и 35% в Южной Африке.
• Соблюдение со стороны работодателей: Автоматизация и цифровизация снизили количество поздних или неточных подач, при этом уровень ошибок упал ниже 2% в странах с зрелыми системами PAYE (ОЭСР).
• Воздействие на рабочую силу: PAYE обеспечивает своевременные налоговые вычеты, снижая налоговые обязательства для сотрудников в конце года и поддерживая денежный поток правительства. Однако увеличение прозрачности зарплат и вычеты в реальном времени также повысили осведомленность сотрудников о налоговых бремениях, влияя на переговоры по зарплатам и стратегии удержания.

В целом, рыночные данные 2025 года подчеркивают критическую роль PAYE в фискальной стабильности, операциях работодателей и финансовом планировании рабочей силы, при этом продолжающаяся цифровая трансформация дополнительно повышает ее эффективность и охват.

Вызовы и возможности: Соблюдение, уклонение и цифровая трансформация

Система налогообложения Pay-As-You-Earn (PAYE), которая требует от работодателей вычета подоходного налога из заработной платы сотрудников и перечисления его прямо в налоговые органы, сталкивается с динамичной средой вызовов и возможностей в 2025 году. Поскольку правительства по всему миру усиливают усилия для повышения налоговой соблюдаемости и модернизации сбора доходов, система PAYE находится на переднем крае цифровой трансформации, но также сталкивается с постоянными рисками уклонения и регуляторными сложностями.

Вызовы соблюдения: Одним из основных вызовов администрирования PAYE является обеспечение точного и своевременного перечисления средств работодателями. Малые и средние предприятия (МСП), в частности, часто сталкиваются с сложными требованиями отчетности и ограниченными ресурсами для управления расчетами заработной платы. Согласно данным Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), уровни несоблюдения остаются значительными в развивающихся рынках, где распространены неформальная занятость и расчеты наличными. Кроме того, частые изменения налоговых кодов и порогов могут привести к непреднамеренным ошибкам, увеличивая риск штрафов как для работодателей, так и для сотрудников.

Риски уклонения: Налоговое уклонение остается постоянной проблемой, особенно в секторах с высоким уровнем неформальной рабочей силы. Международный валютный фонд (МВФ) подчеркивает, что занижение зарплат и неофициальная занятость подрывают эффективность PAYE, что приводит к значительным потерям доходов для правительств. В 2025 году власти все больше используют аналитические данные и сотрудничество между агентствами для обнаружения несоответствий и принуждения к соблюдению норм, однако адаптивность тактик уклонения продолжает представлять собой серьезную проблему.

Возможности цифровой трансформации: Цифровизация систем PAYE открывает значительные возможности как для налоговых органов, так и для работодателей. Автоматизированные решения для расчета заработной платы и платформы отчетности в реальном времени упрощают соблюдение, уменьшая административные нагрузки и минимизируя ошибки. Например, HM Revenue & Customs (HMRC) в Великобритании расширила свою инициативу по информации в реальном времени (RTI), позволяя более точный и своевременный сбор налогов. Появляющиеся технологии, такие как искусственный интеллект и блокчейн, также проходят испытания для повышения прозрачности и отслеживаемости процессов обработки зарплаты, как отмечает Deloitte.

В заключение, хотя система PAYE в 2025 году сталкивается с продолжающимися вызовами в сфере соблюдения и уклонения, ускоряющийся темп цифровой трансформации открывает многообещающие пути для повышения эффективности, точности и мобилизации доходов. Политики и предприятия, которые инвестируют в надежную цифровую инфраструктуру и способствуют культуре соблюдения, как правило, получают наибольшую выгоду от этих развивающихся тенденций.

Кейс-стадии: Успехи в реализации PAYE и усвоенные уроки

Реализация системы налогообложения Pay-As-You-Earn (PAYE) привела к различным результатам в различных юрисдикциях, предлагая ценные идеи о лучших практиках и распространенных ошибках. Изучение кейс-стадий из стран с успешными внедрениями PAYE, а также тех, которые столкнулись с проблемами, предоставляет глубокое понимание влияния системы на соблюдение налогового законодательства, сбор доходов и административную эффективность.

В Великобритании система PAYE стала основой сбора подоходного налога с момента своего введения в 1944 году. Интеграция цифровой отчетности через инициативу по отчетности в реальном времени (RTI) в 2013 году еще больше повысила прозрачность и соблюдение требований. Согласно HM Revenue & Customs, RTI снизила количество ошибок в отчетности и улучшила точность налоговых вычетов, что привело к увеличению на 5% уровней соблюдения к 2022 году. Опыт Великобритании подчеркивает важность надежной цифровой инфраструктуры и постоянного обучения работодателей для обеспечения гладкой работы системы PAYE.

Принятие системы PAYE в Кении в начале 2000-х также демонстрирует потенциал системы для расширения налоговой базы. Налоговое управление Кении (KRA) сообщило о 30% увеличении сборов по подоходному налогу между 2015 и 2020 годами, причем большую часть этого роста удалось достичь благодаря улучшенному соблюдению PAYE и запуску систем электронной подачи (Налоговое управление Кении). Однако такие проблемы, как охват неформального сектора и несоблюдение норм со стороны работодателей, сохраняются, что подчеркивает необходимость целенаправленного контроля и образовательных кампаний для налогоплательщиков.

Напротив, реализация PAYE в Нигерии столкнулась с препятствиями, связанными с фрагментацией управления на уровне штатов и ограниченной автоматизацией. В отчете за 2023 год, подготовленном PwC Nigeria, отмечается, что непоследовательные практики перечисления и ручные процессы привели к утечкам доходов и недовольству налогоплательщиков. В отчете рекомендовано гармонизировать администрирование PAYE и инвестировать в цифровые платформы для упрощения операций и повышения прозрачности.

• Факторы успеха: Цифровизация, централизованное администрирование и постоянное взаимодействие с заинтересованными сторонами являются критически важными для эффективной реализации PAYE.
• Общие проблемы: Интеграция неформального сектора, соблюдение норм работодателями и административная фрагментация могут подорвать эффективность системы.
• Уроки, извлеченные из опыта: Страны, которые придают приоритет внедрению технологий и обеспечивают ясные инструкции для работодателей, как правило, достигают более высокого соблюдения и доходов.

Эти кейс-стадии иллюстрируют, что хотя PAYE может значительно улучшить сбор налогов и соблюдение требований, ее успех зависит от контекстно-специфичных стратегий, инвестиций в технологии и постоянного сотрудничества с заинтересованными сторонами.

Будущее: Прогнозируемые тенденции и стратегические рекомендации

Будущее системы налогообложения Pay-As-You-Earn (PAYE) в 2025 году формируется изменениями на рынках труда, цифровой трансформацией и растущими требованиями к эффективности соблюдения налогового законодательства. По мере того как правительства по всему миру стремятся модернизировать сбор налогов и адаптироваться к новым рабочим парадигмам, возникают несколько ключевых тенденций и стратегических рекомендаций.

• Цифровизация и автоматизация: Ожидается, что интеграция современных программных решений для расчета заработной платы и отчетности в реальном времени будет ускоряться. Налоговые органы в таких странах, как Великобритания и Австралия, уже внедрили системы отчетности в реальном времени (RTI), что позволяет более точно и своевременно выполнять удержания по PAYE. К 2025 году больше юрисдикций, вероятно, примут аналогичные цифровые рамки, что снизит количество ошибок и административные нагрузки как для работодателей, так и для налоговых агентств (HM Revenue & Customs).
• Гиг-экономика и гибкая работа: Рост гиг-работы и платформенной экономики ставит под сомнение традиционные модели PAYE, которые рассчитаны на стандартные отношения работодатель-сотрудник. В ответ налоговые органы, вероятно, введут гибридные схемы PAYE или упрощенные механизмы удержания, адаптированные к фрилансерам и подрядчикам. Этот сдвиг потребует надежной цифровой инфраструктуры и четких регуляторных указаний (Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР)).
• Трансграничная занятость: По мере того как удаленная работа становится все более распространенной, вопросы налогообложения трансграничных трудовых отношений будут усиливаться. Системы PAYE должны адаптироваться, чтобы гарантировать правильные удержания и отчетность для сотрудников, работающих в нескольких юрисдикциях. Ожидается, что будут исследованы двусторонние соглашения и решения по цифровым налоговым резидентствам для решения этих сложностей (Ernst & Young).
• Безопасность данных и конфиденциальность: С увеличением цифровизации защита данных сотрудников будет иметь первостепенное значение. Налоговые органы и работодатели должны инвестировать в надежные системы управления данными и соблюдать развивающиеся нормы конфиденциальности для поддержания доверия и избежания штрафов (Deloitte).

Стратегические рекомендации:

• Работодателям следует инвестировать в современные решения для расчета заработной платы, которые поддерживают отчетность в реальном времени и интегрируются с государственными налоговыми системами.
• Налоговые органы должны приоритизировать ясность регуляторных норм для нетрадиционных трудовых отношений и трансграничной занятости.
• Как государственный, так и частный секторы должны сотрудничать в разработке стандартов безопасности данных для защиты чувствительной информации о зарплате.
• Постоянное обучение заинтересованных сторон является важным для обеспечения соблюдения норм и плавного внедрения новых процессов PAYE.

В заключение, система PAYE в 2025 году будет определяться цифровыми инновациями, адаптацией регулирования и акцентом на гибкость для учета изменений в динамике рабочего контингента.

Приложение: Методология, источники данных и глоссарий

В этом приложении изложены методология, источники данных и глоссарий, относящиеся к анализу системы налогообложения Pay-As-You-Earn (PAYE) на 2025 год.

• Методология:
  • Анализ основан на сочетании количественных и качественных методов исследования. Количественные данные были собраны из официальных отчетов о налоговых доходах, статистики рынка труда и макроэкономических индикаторов. Качественные данные были собраны из аналитических документов, интервью с экспертами и обсуждений в отрасли.
  • Сравнительный анализ был проведен по нескольким юрисдикциям с целью выявления тенденций, лучших практик и отклонений в реализации PAYE. Период исследования сосредоточен на фискальном 2025 году, при этом исторические данные с 2020 по 2024 год использованы для контекста и анализа тенденций.
  • Валидация данных проводилась путем перекрестной проверки цифр из нескольких авторитетных источников для обеспечения точности и согласованности. В случаях возникновения расхождений приоритет отдается первичным правительственным публикациям и международно признанным организациям.
• Источники данных:
  • Национальные налоговые органы, включая HM Revenue & Customs (Великобритания), Налоговая служба США (США) и Налоговая служба Южной Африки (Южная Африка).
  • Международные организации, такие как Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) и Международный валютный фонд (МВФ) для сравнительных данных налоговой политики и макроэкономического контекста.
  • Рыночные исследования и анализ отрасли от компаний, таких как Deloitte и PwC, предоставляющие информацию о соблюдении норм работодателями и тенденциях в управлении расчетом заработной платы.
  • Академические публикации и исследовательские работы из таких институтов, как Институт фискальных исследований (IFS).
• Глоссарий:
  • PAYE (Pay-As-You-Earn): Система, при которой работодатели вычитают подоходный налог и взносы на социальное обеспечение из зарплат или окладов сотрудников у источника и перечисляют их напрямую в налоговые органы.
  • Удерживающий налог: Сумма подоходного налога, удерживаемая из зарплаты сотрудника, которая перечисляется непосредственно правительству.
  • Валовой доход: Общая сумма заработка до каких-либо вычетов, включая PAYE, взносы на социальное обеспечение и другие обязательные отчисления.
  • Чистый доход: Доход, получаемый сотрудником после всех вычетов.
  • Налоговый код: Код, присвоенный налоговыми органами, который определяет сумму необлагаемого дохода и ставку налога, подлежащего вычету.

Источники и ссылки

• HM Revenue & Customs
• Налоговая служба США
• Канадская Налоговая служба
• Всемирный банк
• Федеральная служба внутренних доходов
• Deloitte
• Intuit QuickBooks
• PwC
• Налоговое управление Кении
• Ernst & Young