V posledných rokoch sa Malajzia stala populárnou destináciou pre expatov kvôli tropickému podnebiu, multikultúrnemu prostrediu a relatívne nízkym nákladom na život. Pre tých, ktorí sa sťahujú do tejto juhovýchodnej ázijskej krajiny, je však nevyhnutné pochopiť daňové dôsledky. Tu ponúkame komplexného sprievodcu o tom, čo by expati mali vedieť o malajských daniach, keď žijú a pracujú v krajine.
Daňový rezidentný status
Jedna z prvých vecí, ktoré by expati mali určiť, je ich daňový rezidentný status v Malajzii. Tento status má významný vplyv na výšku dane, ktorú sú povinní zaplatiť. Podľa malajzijskej daňovej legislatívy sa osoba považuje za daňového rezidenta, ak strávi 182 dní alebo viac v kalendárnom roku v krajine. Tento rezidentný status prináša rôzne daňové výhody, vrátane prístupu k nižším daňovým sadzbám a rôznym odpočtom.
Pochopenie malajských sadzieb dane z príjmu
Malajzia uplatňuje progresívny daňový systém na osobný príjem. Pre daňových rezidentov sa sadzby pohybujú od 0% do 30%, v závislosti od príjmovej skupiny. Na druhej strane, nerezidenti podliehajú pevnej sadzbe 30% na všetok zdaniteľný príjem. Tu je rýchly prehľad daňových sadzieb pre rezidentov:
– Do MYR 5.000: 0%
– MYR 5.001 – MYR 20.000: 1%
– MYR 20.001 – MYR 35.000: 3%
– MYR 35.001 – MYR 50.000: 8%
– MYR 50.001 – MYR 70.000: 14%
– MYR 70.001 – MYR 100.000: 21%
– MYR 100.001 – MYR 250.000: 24%
– MYR 250.001 – MYR 400.000: 25%
– Nad MYR 2.000.000: 30%
Zdaniteľný príjem v Malajzii
Pre expatov zdaniteľný príjem zahŕňa platy, mzdy, bonusy, provízie a iné formy odmeny. Taktiež príjmy z investícií, prenájmu a kapitálové zisky (v prípade určitých transakcií) môžu podliehať dani.
Dohody o dvojitých zdaneniach
Malajzia uzavrela Dohody o dvojitých zdaneniach (DTA) s množstvom krajín, aby sa predišlo problému dvojitého zdanenia príjmu – raz v domovskej krajine a raz v Malajzii. Expati by mali skontrolovať, či ich domovská krajina má DTA s Malajziou, aby pochopili, ako to ovplyvňuje ich daňové povinnosti. Napríklad, príjmy, ktoré sú zdaniteľné v Malajzii, môžu poskytnúť úľavu od dodatočných daní v domovskej krajine.
Príspevky na sociálne zabezpečenie
Expati, ktorí pracujú v Malajzii, by si mali byť vedomí aj Zamestnaneckého dôchodkového fondu (EPF), povinného sociálneho zabezpečenia Malajzie. Hoci niektorí expati môžu byť oslobodení na základe svojich zmlúv alebo dohodách so zamestnávateľom, je dôležité pochopiť povinnosti a výhody tohto fondu.