A Kolumbia, kraj bohatý na kultúru a zdroje, je atraktívnou destináciou pre firmy, ktoré chcú rozšíriť svoje podnikanie do Južnej Ameriky. Či už sú pritiahnuť jej strategickou polohou, rastúcou ekonomikou alebo hojnými prírodnými zdrojmi, firmy zvažujúce presun do Kolumbie by sa mali oboznámiť s jej systémom korporátneho zdanenia. Pochopenie zdanenia v Kolumbii je kľúčové pre dodržiavanie predpisov a strategické finančné plánovanie.
Prehľad hospodárskej situácie
Kolumbia má jednu z najväčších a najdynamickejších ekonomík v Latinskej Amerike, poháňanú odvetviami ako ropa, ťažba, textil a káva. S populáciou presahujúcou 50 miliónov obyvateľov ponúka krajina značný spotrebiteľský trh. V posledných rokoch Kolumbia dosiahla významný pokrok v zlepšovaní svojho podnikateľského prostredia, pričom sa umiestnila na dobrej pozícii v správe Svetovej banky o jednoduchosti podnikania.
Rámec korporátneho zdanenia
Kameňom úrazu systému korporátneho zdanenia v Kolumbii je Daň z príjmu právnických osôb (CIT). Firmy, ktoré pôsobia v Kolumbii, podliehajú rôznym daniam, vrátane CIT, DPH (daň z pridanej hodnoty) a miestnym daniam, medzi inými.
Daň z príjmu právnických osôb (CIT)
Od roku 2023 je sadzba CIT v Kolumbii 31 %. Avšak v roku 2024 je táto sadzba naplánovaná na zníženie na 30 %. Je dôležité poznamenať, že CIT sa vzťahuje na domáce aj zahraničné firmy, ktoré generujú príjmy v Kolumbii.
Zdaniteľný príjem v Kolumbii sa zvyčajne určuje na základe celosvetového príjmu pre rezidentné firmy, čo znamená, že sa zdaňujú ako miestne, tak aj zahraničné príjmy. Naopak, nerezidentné firmy sú zdaňované iba na základe svojich príjmov pochádzajúcich z Kolumbie.
Daň z pridanej hodnoty (DPH)
Firmy v Kolumbii sa tiež musia zaoberať DPH, ktorá sa uplatňuje na predaj tovaru a služieb. Štandardná sadzba DPH je 19 %, hoci niektoré tovary a služby môžu byť oslobodené alebo podliehať zníženým sadzbám. Napríklad niektoré základné potraviny, vzdelávacie služby a medicínske produkty majú nulovú sadzbu DPH.
Zrážkové dane
Kolumbia uvaľuje zrážkové dane na rôzne platby nerezidentom, ako sú dividendy, úroky, licenčné poplatky a poplatky za technické služby. Sadzby sa môžu výrazne líšiť:
– Dividendy: 10 % ak sú odvodené z ziskov zdanených na úrovni CIT; ďalších 31 % ak zisky neboli zdanené.
– Úroky: Zvyčajne 20 %, ale môže sa znížiť na 5 % pre pôžičky s lehotou dlhšou ako jeden rok pre určité finančné inštitúcie.
– Licenčné poplatky a technické služby: Typicky 20 %.
Daňové stimuly a odpočty
Aby podporila investície, Kolumbia ponúka rôzne daňové stimuly, najmä v odvetviach ako obnoviteľná energia, technológie a poľnohospodárstvo. Firmy môžu využívať daňové výhody ako odpočty, špeciálne sadzby CIT a dokonca aj daňové prázdniny.
1. Zóny voľného obchodu (ZVO): Firmy pôsobiace v ZVO sa tešia zníženým sadzbám CIT vo výške 20 %.
2. Obnoviteľná energia: Investície do projektov obnoviteľnej energie môžu mať významné odpočty a oslobodenia, podporujúce udržateľnosť a inovácie.
3. Výskum a vývoj (V&V): Výdavky na V&V môžu byť odpočítané z zdaniteľného príjmu, podporujúce technologický pokrok.
Miestne dane a iné dane
Okrem federálnych daní musia firmy dodržiavať aj miestne dane. Najvýraznejšou je Daň z priemyslu a obchodu (ICA), ktorá je mestskou daňou na hrubý obrat priemyselných, obchodných alebo služobných činností. Sadzba sa zvyčajne pohybuje od 0,2 % do 1,4 %, v závislosti od mesta a typu vykonávanej činnosti.
Transferové ceny
Multinárodné firmy s operáciami v Kolumbii musia dodržiavať predpisy o transferových cenách, aby zabezpečili, že transakcie medzi firmami sa uskutočňujú za trhové ceny. To zahŕňa udržiavanie podrobnej dokumentácie a požiadaviek na správy, aby bola zabezpečená súlad s medzinárodnými normami a aby sa predišlo erózii daňovej základne.
Dodržiavanie predpisov a požiadavky na podávanie správ
Včasné a presné podávanie daňových priznaní je povinné. Korporátne hospodárske roky zvyčajne sledujú kalendárny rok a firmy sú povinné podávať svoje ročné daňové priznania CIT do stanovených termínov, ktoré sa zvyčajne pohybujú medzi aprílom a júnom, v závislosti od poslednej číslice daňového identifikačného čísla firmy. Priznania DPH sa zvyčajne podávajú každé dva alebo tri mesiace.
Záver
Orientácia v scenári korporátneho zdanenia v Kolumbii si vyžaduje hlboké pochopenie rôznych daní, sadzieb, stimulov a požiadaviek na dodržiavanie predpisov. Hoci Kolumbia ponúka úrodnú pôdu na rozšírenie podnikania a investície, byť informovaný a dodržiavať predpisy je kľúčové na optimalizáciu finančného výkonu a vyhnutie sa právnym pascám. Konzultácia s miestnymi daňovými odborníkmi alebo službami môže poskytnúť prispôsobené poradenstvo na zabezpečenie toho, aby firmy využili daňové výhody a zároveň dodržiavali regulačné požiadavky.
Tu sú niektoré odporúčané súvisiace odkazy o korporátnom zdanení v Kolumbii:
– DIAN (Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales)
– Ministerstvo financií a verejných úverov
– KPMG
– PwC
– EY
Tieto odkazy poskytujú základné informácie pre firmy zaujímajúce sa o korporátne zdanenie v Kolumbii.