Kiribatské daňové šoky 2025–2029: Čo by mal každý investor vedieť, kým nie je neskoro

Obsah

• Prehľad daňového systému Kiribati
• Hlavné daňové úrady a oficiálne zdroje
• Daňové sadzby na rok 2025: Príjmy, korporátne a nepriame dane
• Nedávne daňové reformy: Čo sa zmenilo pre rok 2025?
• Základy dodržiavania predpisov pre podniky a jednotlivcov
• Postupy podávania daní a termíny
• Daňové stimuly a oslobodenia, ktoré by ste nemali premeškať
• Pokuty, audity a trendy v presadzovaní
• Štatistický prehľad: Daňové výnosy a ekonomický dopad
• Budúci výhľad: Predpokladané zmeny daňovej politiky do roku 2029
• Zdroje a odkazy

Prehľad daňového systému Kiribati

Daňový systém Kiribati sa vyznačuje kombináciou priamych a nepriamych daní, ktoré podporujú vládne príjmy a verejné služby. Hlavná legislatíva upravujúca zdanenie je Zákon o dani z príjmu 1990, ktorý bol periodicky novelizovaný, aby odrážal ekonomické a politické zmeny. Hlavnými daňami sú daň z príjmu jednotlivcov a právnických osôb, daň z pridanej hodnoty (DPH), dovozné clá a rôzne poplatky a odvody. Ministerstvo financií a hospodárskeho rozvoja (MFED) je zodpovedné za správu a presadzovanie daňových zákonov, pričom Odbor príjmov dohliada na dodržiavanie a výber daní.

Pre rok 2025 zostávajú sadzby dane z príjmu jednotlivcov v Kiribati progresívne, pričom daňové pásma sa pohybujú od 16% do 35%, v závislosti od výšky príjmu. Daň z príjmu právnických osôb sa uplatňuje vo výške 25% na rezidentné firmy, zatiaľ čo nerezidentné firmy sú zdanené na základe príjmu získaného v Kiribati. DPH, zavedená v posledných rokoch na rozšírenie daňovej základne, je nastavená na 12,5% na väčšinu tovaru a služieb, pričom niektoré základné položky sú oslobodené, aby sa chránili domácnosti s nízkym príjmom (Ministerstvo financií a hospodárskeho rozvoja).

Colné a spotrebné dane zostávajú významnými prispievateľmi k štátnym príjmom, najmä vzhľadom na závislosť Kiribati od dovážaného tovaru. Spotrebné dane sa uplatňujú na výrobky ako alkohol, tabak a palivá, a to nielen ako fiškálne opatrenie, ale aj na podporu cieľov verejného zdravia. Okrem toho vláda ukladá rôzne poplatky a odvody na rybárske licencie, čo je životne dôležitý zdroj príjmu vďaka rozsiahlej exkluzívnej ekonomickej zóne Kiribati.

Nedávne reformy sa zamerali na modernizáciu daňovej správy a zlepšovanie dodržiavania predpisov. Kľúčové iniciatívy zahŕňajú zavedenie elektronických podacích systémov, zlepšenie vzdelávania daňovníkov a prísnejšie presadzovanie opatrení na boj proti daňovým únikom. Tieto opatrenia sú navrhnuté tak, aby zvýšili efektívnosť výberu dane a boli v súlade s regiónovými najlepšími praktikami. MFED pravidelne zverejňuje pokyny a aktualizácie na pomoc daňovníkom pri plnení ich povinností (Ministerstvo financií a hospodárskeho rozvoja).

Štatistiky z výročného rozpočtu 2023 naznačujú, že daňové príjmy tvoria približne 40% celkových štátnych príjmov, pričom DPH a dovozné clá sú najväčšími prispievateľmi. Do budúcich rokov, vrátane roku 2025, vláda plánuje ďalej posilniť dodržiavanie predpisov, diverzifikovať príjmové toky a podporiť hospodársku odolnosť voči externým šokom, ako sú globálne výkyvy cien komodít a dopady zmien klimatu. Očakáva sa, že pokračujúca spolupráca s medzinárodnými organizáciami a regionálnymi partnermi tvaruje budúcu daňovú politiku a správu.

Hlavné daňové úrady a oficiálne zdroje

Správa a dohľad nad daňami v Kiribati sú prevažne spravované Ministerstvom financií a hospodárskeho rozvoja. Tento vládny orgán je zodpovedný za vytváranie daňovej politiky, implementáciu daňových zákonov a zabezpečenie dodržiavania predpisov v celej krajine. Ministerstvo pracuje prostredníctvom viacerých základných divízií, vrátane Odboru príjmov, ktorý priamo spravuje zbieranie daní a služby pre daňovníkov.

• Ministerstvo financií a hospodárskeho rozvoja: Centrálna autorita pre všetky fiškálne záležitosti v Kiribati, toto ministerstvo dohliada na posudzovanie a výber kľúčových daní, ako sú daň z príjmu, daň z podnikových ziskov a daň z tovaru a služieb. Publikuje oficiálne daňové formuláre, pokyny a aktualizácie týkajúce sa legislatívnych zmien alebo požiadaviek na dodržiavanie predpisov. Ministerstvo tiež poskytuje online prístup k daňovým zákonom a predpisom, čím zabezpečuje verejnú transparentnosť a dostupnosť. Pre ďalšie informácie alebo prístup k formulárom sa obráťte na Ministerstvo financií a hospodárskeho rozvoja.
• Odbor príjmov: Ako subsídia ministerstva je Odbor príjmov špeciálne zodpovedný za správu národného daňového systému. To zahŕňa spracovanie daňových priznaní, vykonávanie auditov, presadzovanie dodržiavania predpisov a vydávanie daňových identifikačných čísel. Oddelenie pravidelne aktualizuje postupy, aby boli v súlade so zmenami legislatívy a vývojovými hospodárskymi prioritami.
• Daňové legislatívy a oficiálne publikácie: Hlavné právne predpisy upravujúce zdanenie v Kiribati—ako je Zákon o dani z príjmu, Zákon o dani z pridanej hodnoty (DPH) a súvisiace novely—sú udržiavané a publikované ministerstvom. Tieto dokumenty, ako aj výročné rozpočtové vyhlásenia a fiškálne správy, sú dostupné prostredníctvom oficiálnej webovej stránky ministerstva, pričom zabezpečujú, že daňovníci a odborníci majú prístup k najaktuálnejšiemu právnemu rámcu a pokynom (Ministerstvo financií a hospodárskeho rozvoja).
• Medzinárodná spolupráca: Kiribati je členom niekoľkých regionálnych a medzinárodných daňových iniciatív. Ministerstvo spolupracuje s orgánmi ako Sekretariát fóra ostrovov Pacifiku a angažuje sa v globálnych daňových normách prostredníctvom účasti na medzinárodných fórach.

Pre aktuálne informácie o dodržiavaní daní, legislatívnych zmenách a oficiálnych formulároch by sa daňovníci a poradcovia mali obrátiť na webovú stránku Ministerstva financií a hospodárskeho rozvoja a jeho sekciu venovanú publikáciám.

Daňové sadzby na rok 2025: Príjmy, korporátne a nepriame dane

V roku 2025 zostáva daňová štruktúra Kiribati relatívne jednoduchá, čo odráža jej status malej ostrovnej rozvojovej krajiny. Systém sa vyznačuje kombináciou priamych a nepriamych daní, spravovaných Ministerstvom financií a hospodárskeho rozvoja. Vláda sa naďalej zameriava na rozširovanie daňovej základne a zlepšovanie dodržiavania predpisov v súlade s pokračujúcimi fiškálnymi reformami.

• Daň z osobného príjmu (PIT): Kiribati uplatňuje daň z osobného príjmu na progresívnej škále. K 2025 sú sadzby nastavené nasledovne: prvých 10 000 AUD ročného príjmu je zdanených 0%, nasledujúcich 10 000 AUD (t.j. 10 001 – 20 000 AUD) je zdanených 20%, a príjmy presahujúce 20 000 AUD sú zdanené 30%. Neexistujú žiadne ďalšie povolenia alebo odpočty nad rámec základného osobného oslobodenia. Jednotlivci sú povinní podávať každý rok, pričom zamestnávatelia zadržujú dane pri zdroji prostredníctvom systému Pay-As-You-Earn (PAYE) (Ministerstvo financií a hospodárskeho rozvoja).
• Daň z príjmu právnických osôb (CIT): Rezidentné firmy podliehajú jednotnej korporátnej daňovej sadzbe 25% na zdaniteľný zisk, ktorá sa pre rok 2025 nezmenila. Nerezidentné firmy sú tiež zdanené 25% na príjmy získané v Kiribati. Vláda si túto sadzbu udržala, aby podporila investície a zároveň chránila verejné príjmy. K dispozícii sú obmedzené daňové stimuly, ktoré sa zameriavajú najmä na sektory ako rybárstvo a cestovný ruch na základe špecifických investičných kódexov (Ministerstvo financií a hospodárskeho rozvoja).
• Nepriame dane: Namiesto dane z pridanej hodnoty (DPH) alebo dane z tovarov a služieb (GST) sa Kiribati spolieha na dovozné clá a spotrebné dane. K 2025 sú sadzby dovoznýchclí nastavené na rozmedzie od 0% (pre určité nevyhnutné tovary) až po 50% pre luxusné položky alebo produkty určené z dôvodu verejného zdravia. Spotrebné dane sa uplatňujú na produkty, ako sú alkohol, tabak a palivá, s rôznymi sadzbami. Neexistuje žiadna všeobecná daň z predaja alebo DPH, a vláda neoznámila plány na zavedenie takýchto daní v blízkej budúcnosti (Ministerstvo financií a hospodárskeho rozvoja).

Úsilie o dodržiavanie predpisov sa zvýšilo, pričom Odbor vnútorných príjmov zvyšuje audity a kampane na zvyšovanie verejného povedomia. Napriek výzvam súvisiacim so správnymi kapacitami a neformálnou ekonomikou sa efektívnosť výberu daní v posledných rokoch nepatrne zlepšila.

Do budúcnosti sa predpokladá, že daňová politika Kiribati v rokoch 2025 – 2027 sa zameria na postupnú modernizáciu, digitalizáciu daňovej správy a možné budúce úpravy nepriamych daní s cieľom stabilizovať fiškálne príjmy a podporiť udržateľný rozvoj (Ministerstvo financií a hospodárskeho rozvoja).

Nedávne daňové reformy: Čo sa zmenilo pre rok 2025?

V roku 2025 Kiribati naďalej zdokonaľuje svoj daňový systém s cieľom dosiahnuť fiškálnu udržateľnosť a hospodársku odolnosť, pričom reaguje na domáce rozvojové potreby a medzinárodné štandardy dodržiavania daňových predpisov. Nedávne daňové reformy sa zameriavajú predovšetkým na rozširovanie daňovej základne, zlepšovanie efektívnosti správy a zosúlaďovanie s globálnymi best praktikami, najmä pokiaľ ide o transparentnosť a opatrenia proti obchádzaniu.

Pozoruhodným legislatívnym míľnikom bola pokračujúca implementácia Zákona o daňovej správe 2019, ktorý konsolidoval správu dane z príjmu, dane z pridanej hodnoty (DPH) a iných odvodov pod Ministerstvom financií a hospodárskeho rozvoja. Tento rámec poskytol právny základ pre následné regulačné aktualizácie, vrátane implementácie vylepšených elektronických podacích a reportovacích systémov v rokoch 2024 – 2025, ktoré znižujú náklady na dodržiavanie predpisov pre daňovníkov a zlepšujú účinnosť výberu.

Sadzby dane z príjmu právnických a fyzických osôb zostali do roku 2025 stabilné. Štandardná sadzba dane z príjmu právnických osôb je 25%, zatiaľ čo sadzby pre jednotlivcov sú progresívne, s maximálnou okrajovou sadzbou 30%. Vláda však signalizovala záväzok preskúmať tieto sadzby v kontexte regionálnej konkurencieschopnosti a fiškálnych výziev spôsobených zmenou klímy a výkyvmi príjmov z rybárstva, významného zdroja štátnych príjmov (Ministerstvo financií a hospodárskeho rozvoja).

Jednou z hlavných oblastí reformy v rokoch 2024 – 2025 je riešenie erózie daňových základov a presúvania ziskov (BEPS), v súlade s účasťou Kiribati na Globálnom fóre OECD o transparentnosti a výmene informácií na daňové účely. Navrhujú sa novely na posilnenie pravidiel o transferových cenách a vyžaduje sa podrobnejšia dokumentácia od nadnárodných podnikov pôsobiacich v Kiribati (OECD Globálne fórum o transparentnosti a výmene informácií na daňové účely). Očakáva sa, že to posilní dodržiavanie predpisov a zabezpečí domáce príjmy.

Sadzby dodržiavania daní ukazujú mierny pokrok, pričom elektronické podávanie a zvýšené vzdelávanie daňovníkov prispievajú k zvýšenej dobrovoľnej dodržiavaniu. Ministerstvo financií uviedlo, že došlo k medziročnému nárastu efektívnosti výberu daní, pričom nehorné príjmy (predovšetkým dane a rybolov) predstavovali približne 60% celkových štátnych príjmov v roku 2024 (Ministerstvo financií a hospodárskeho rozvoja).

Do budúcnosti sa očakáva, že Kiribati bude naďalej investovať do digitálnej daňovej správy, rozšíri oslovovanie daňovníkov a bude pokračovať v zosúlaďovaní svojich daňových zákonov s medzinárodnými normami. Výhľad na rok 2025 a ďalšie roky naznačuje postupnú, pragmatickú reformu, ktorá vyvažuje potrebu príjmov s imperatívom podpory hospodárskeho rastu a odolnosti.

Základy dodržiavania predpisov pre podniky a jednotlivcov

Daňový systém Kiribati je riadený predovšetkým Ministerstvom financií a hospodárskeho rozvoja prostredníctvom legislatívy, ako sú Zákon o dani z príjmu (CAP 15), Zákon o dani z pridanej hodnoty 2013 a Zákon o cla. Od roku 2025 zostáva zdanenie centrálnou súčasťou domácej príjmovej stratégie Kiribati, ktorá zabezpečuje financovanie verejných služieb a rozvojové priority.

Pre podniky sú hlavnými daňami daň z príjmu právnických osôb (CIT), daň z pridanej hodnoty (DPH) a colné clá. Sadzba CIT je 25% pre rezidentné firmy a 30% pre nerezidentné firmy. DPH sa uplatňuje v štandardnej sadzbe 12,5% na tovary a služby, pričom niektoré oslobodenia sú pre základné produkty. Colné a spotrebné dane platia pre dovážané tovary, s rôznymi sadzbami v závislosti od klasifikácie komodít. Podniky sa musia registrovať na DPH, ak ich ročný obrat presiahne 40 000 AUD, podávať periodické daňové priznania DPH a dodržiavať povinnosti PAYE (Pay As You Earn) pre mzdy zamestnancov.

Pre jednotlivcov je daň z príjmu progresívna, pohybuje sa od 16% do 35% v závislosti od príjmových pásiem. Všetci rezidenti, ktorí zarábajú príjem v Kiribati, sú povinní podávať ročné daňové priznania, pričom zamestnávatelia sú zodpovední za zadržanie príslušných súm PAYE a ich odvod do daňových úradov. Niektoré dávky a prídavky môžu podliehať zdaneniu a Zákon o dani z príjmu uvádza prípustné odpočty a oslobodenia.

Postupy dodržiavania predpisov boli v posledných rokoch digitalizované, pričom Odbor príjmov Ministerstva financií a hospodárskeho rozvoja zaviedol online služby pre registráciu, podávanie a platby. Termíny na ročné daňové priznania sú zvyčajne stanovené na 31. marca nasledujúceho roku, s pokutami za oneskorené podanie alebo nedoplatky. Vláda sa zamerala na posilnenie dodržiavania predpisov a rozšírenie daňovej základne, podporované budovaním kapacít a technickou pomocou zo strany medzinárodných organizácií.

Kľúčové štatistiky z rozpočtu na roky 2023-2024 naznačujú, že daňové príjmy tvoria približne 25% z celkových daňových príjmov, pričom DPH a dovozné clá tvoria najväčší podiel. Neformálna ekonomika zostáva významná a predstavuje výzvy pre dodržiavanie daní a výber — to je oblast, na ktorú sa bude v budúcnosti zameriavať.

Výhľad: V rokoch 2025 a neskôr sa Kiribati snaží modernizovať svoje daňové správy, zlepšiť sadzby dodržiavania a posilniť digitálnu infraštruktúru pre daňové služby. Očakáva sa, že prebiehajúce reformy budú v súlade s regionálnymi normami a posilnia fiškálnu udržateľnosť, ako je uvedené v najnovších správach o správe verejných financií od Ministerstva financií a hospodárskeho rozvoja.

Postupy podávania daní a termíny

Postupy podávania daní a termíny v Kiribati sú prevažne riadené Zákonom o dani z príjmu (Cap. 17.11) a spravované Ministerstvom financií a hospodárskeho rozvoja. V roku 2025 sa očakáva, že jednotliví daňovníci aj podniky budú musieť comply with their annual income tax obligations, alongside other recurrent taxes such as the Value Added Tax (VAT).

Postupy podávania:

• Jednotlivci: Všetci jednotlivci, ktorí zarábajú príjem v Kiribati, sú povinní podať ročné daňové priznanie, zvyčajne pomocou formulárov poskytnutých Ministerstvom financií a hospodárskeho rozvoja. Priznania musia obsahovať presné údaje o zamestnaneckom príjme, podnikových ziskoch a akýchkoľvek ďalších zdaniteľných príjmoch.
• Podniky/Firmy: Firmy musia podávať ročné daňové priznania právnických osôb podrobne uvádzajúce celkový príjem, povolené odpočty a splatnú daň. Priznania by mali byť sprievodnými finančnými výkazmi a podpornými dokumentmi. Proces sa môže vykonať osobne na Odbore príjmov alebo elektronicky, kde je to možné.
• Daň z príjmu zadržaná na zdroji: Zamestnávatelia sú povinní zadržiavať daň z príjmu Pay-As-You-Earn (PAYE) zo miezd zamestnancov a mesačne ju odovzdávať vláde.
• Priznania DPH: Registrované podniky musia podávať priznania DPH, zvyčajne mesačne alebo štvrťročne, uvádzajúc výstupné a vstupné dane a vykonávajúc platby za čisté daňové povinnosti DPH.

Termíny:

• Ročné daňové priznania z príjmu pre jednotlivcov aj firmy musia byť spravidla podané do 31. marca nasledujúceho roku (t.j. pre daňový rok 2024 je termín 31. marca 2025).
• Odvody PAYE sú splatné do 15. dňa nasledujúceho mesiaca po odpočítaní.
• Priznania DPH musia byť podané do 21 dní po skončení príslušného obdobia (mesačne alebo štvrťročne, ako je priradené).

Dodržiavanie a pokuty:

• Zlyhanie pri podaní daňových priznaní alebo vykonaní platieb do stanovených termínov môže viesť k pokutám a úrokovým sadzbám, ako je uvedené v Zákone o dani z príjmu.
• Vláda zvýšila úsilie na podporu dodržiavania prostredníctvom oslovovania, zjednodušenia formulárov a digitalizácie.

Výhľad: Pre rok 2025 a neskôr sa očakáva, že Kiribati bude naďalej modernizovať svoju daňovú správu, pričom sa zdôrazní elektronické podávanie a vzdelávanie daňovníkov s cieľom zlepšiť dodržiavanie predpisov a výber daní v súlade s cieľmi fiškálnej udržateľnosti (Ministerstvo financií a hospodárskeho rozvoja).

Daňové stimuly a oslobodenia, ktoré by ste nemali premeškať

Daňový systém Kiribati na rok 2025 aj naďalej predstavuje široké spektrum stimulov a oslobodení s cieľom podporiť hospodársky rozvoj, povzbudiť investície a podporiť konkrétne sektory. Rámec sa predovšetkým riadi Ministerstvom financií a hospodárskeho rozvoja, pričom kľúčové ustanovenia sú uvedené v Zákone o dani z príjmu 2014 a následných novelách.

• Investičné stimuly: Vláda ponúka zamerané daňové prázdniny a zníženia pre kvalifikované nové investície, najmä v oblastiach infraštruktúry, rybárstva a cestovného ruchu. Schválené projekty môžu získať čiastočné alebo úplné oslobodenie od dane z príjmu na stanovené obdobie, za podmienok stanovených Úradom na podporu investícií Kiribati.
• Firmy zamerané na export: Vývozcovia profitujú z oslobodenia od colných daní na dovážané stroje a suroviny používané na výrobu tovaru na export. Tieto ustanovenia sú navrhnuté na zvýšenie konkurencieschopnosti a spravuje ich Ministerstvo financií a hospodárskeho rozvoja.
• Podpora malých podnikov: S cieľom podporiť malé a mikropodniky si Kiribati udržuje progresívnu daňovú štruktúru s nižšími sadzbami alebo oslobodením pre firmy s ročným obratom pod určitou hranicou. Toto opatrenie má za cieľ stimulovať podnikanie a vytváranie miestnych pracovníkov.
• Organizácie bez zisku a charitatívne organizácie: Registrované charity a neziskové organizácie sú zvyčajne oslobodené od dane z príjmu na svoje základné činnosti, pokiaľ splnia požiadavky na registráciu a vykazovanie podľa Zákona o dani z príjmu.
• Osobné daňové oslobodenia: Jednotlivci profitujú z prahu základnej dane z príjmu, ktorý zabezpečuje, že osoby s nízkym príjmom nie sú zdanené. Prah sa priebežne prehodnocuje a upravuje tak, aby odrážal aktuálne ekonomické podmienky.

Dodržiavanie týchto stimulov vyžaduje starostlivé dodržiavanie postupov podávania, priebežného vykazovania a periódneho prehodnocovania zodpovednými orgánmi. Vláda signalizovala pokračujúci záväzok zlepšovať správu daní a transparentnosť, pričom sa riadi širšími reformami verejných financií. Do budúcnosti sa očakáva ďalšia digitalizácia daňových procesov a periódne aktualizácie stimulačných schém, v súlade s rozvojovými prioritami a medzinárodnými záväzkami. Pre najaktuálnejšie detaily a kritériá oprávnenosti by sa zainteresované strany mali obrátiť na Ministerstvo financií a hospodárskeho rozvoja a Úrad na podporu investícií Kiribati.

Pokuty, audity a trendy v presadzovaní

V roku 2025 pokračuje presadzovanie dodržiavania daňových predpisov v Kiribati pod dohľadom Ministerstva financií a hospodárskeho rozvoja (MFED), najmä prostredníctvom jeho Odboru vnútorných príjmov. Daňový systém v Kiribati zahŕňa daň z osobného príjmu, daň z firiem, daň z pridanej hodnoty (DPH, lokálne označovaná ako Zákon o DPH z roku 2010) a rôzne spotrebné dane. Úrady sa zameriavajú na dobrovoľné dodržiavanie predpisov aj na aktívne presadzovanie mechanizmov s cieľom zabezpečiť dodržiavanie daňových predpisov.

Pokuty za nedodržanie predpisov sú uvedené v Zákone o dani z príjmu (Cap. 17.21) a Zákone o dani z pridanej hodnoty z roku 2010. Daňovníci, ktorí nepodajú priznania alebo podozrivým spôsobom vykazujú príjmy, môžu čeliť peňažným pokutám, úrokom na nezaplatené záväzky a, v prípade úmyselného porušenia, trestnému stíhaniu. Napríklad Zákon o dani z príjmu uvádza pokuty až do 1 000 AUD za nepodanie a vyššie pokuty za nepravdivé vyhlásenia alebo podvod. Opakovaní alebo úmyselní páchatelia môžu čeliť trestnému stíhaniu, pričom možné je aj väzenie, v závislosti od závažnosti priestupku.

Audičná aktivita v Kiribati bola tradične obmedzená, väčšinou kvôli nedostatku zdrojov. Od roku 2023 však MFED postupne zvyšuje svoju frekvenciu auditov, pričom sa zameriava na podniky a jednotlivcov, ktorí vykazujú nezrovnalosti v hláseniach o príjmoch alebo nárokoch na DPH. Odbor vnútorných príjmov využíva nástroje na hodnotenie rizika a analýzu údajov na identifikáciu vysoko rizikových prípadov a signalizoval zámer naďalej rozširovať kapacity auditov prostredníctvom školení zamestnancov a digitalizácie daňových záznamov v roku 2025 a neskôr. Podľa najnovšej ročnej správy MFED sa očakáva, že pokrytie auditov sa v najbližších troch rokoch zvýši o 15%, pričom sa zameriava najmä na stavebníctvo, maloobchod a pohostinstvo.

• Zlyhanie pri registrácii na DPH alebo iných aplikovateľných daniach môže viesť k pokutám až do 5 000 AUD, s ďalšími dennými pokutami za pokračujúce nedodržiavanie (Ministerstvo financií a hospodárskeho rozvoja).
• Úmyselné daňové úniky sa odosielajú na Úrad generálneho prokurátora na trestné stíhanie, v súlade s ustanoveniami Zákona o daňovej správe.
• Prebieha úsilie o modernizáciu presadzovania, vrátane kampaní na osvete verejnosti, implementácie elektronických podacích systémov a spolupráce s bankovými inštitúciami na monitorovanie veľkých transakcií.

Do budúcnosti má MFED v úmysle ďalej sprísniť presadzovanie a zlepšiť dobrovoľné dodržiavanie aktualizovaním audítorských metód a využívaním technológie na lepšie sledovanie daňovníkov a profilovanie rizík. Záväzok vlády k robustnej správe daní je vnímaný ako zásadný pre financovanie rozvojových cieľov a udržanie fiškálnej udržateľnosti v prostredí ekonomických tlaků.

Štatistický prehľad: Daňové výnosy a ekonomický dopad

Daňové príjmy Kiribati tvoria kľúčovú súčasť verejných financií, podporujúc vládne výdavky aj v oblastiach ako geografické rozptýlenie a zraniteľnosť voči vonkajším šokom. K roku 2025 je daňová politika v Kiribati prevažne riadená Ministerstvom financií a hospodárskeho rozvoja, ktoré dohliada na správu a dodržiavanie kľúčových daňových nástrojov, vrátane dane z príjmu, dane z pridanej hodnoty (DPH, miestne známe ako Daň z tovarov a služieb) a colných daní.

• Štatistiky daňových príjmov: Podľa najnovších čísel z Ministerstva financií a hospodárskeho rozvoja daňové príjmy predstavovali približne 20% celkových štátnych príjmov Kiribati v roku 2023. Pomer daňových príjmov k HDP zostáva skromný, odhadovaný na približne 14% v období 2023-2025, čo odráža malé základne formálneho sektora a výraznú závislosť od poplatkov za rybárske licencie a medzinárodní pomoc.
• Daňová štruktúra: Hlavnými piliermi daňového výberu sú daň z príjmu jednotlivcov a právnických osôb, ktoré sa uplatňujú na rezidentov aj nerezidentov zarábajúcich príjem v Kiribati. Daň z tovarov a služieb (GST) vo výške 12,5% sa uplatňuje na väčšinu tovarov a služieb, pričom colné a spotrebné dane zostávajú významným zdrojom nepriameho zdanenia. V roku 2023 spolu DPH a dovozné clá prispeli na viac ako polovicu všetkých daňových príjmov (Ministerstvo financií a hospodárskeho rozvoja).
• Dodržiavanie a správa: Vláda zprioritizovala modernizáciu správy daní, digitalizáciu podacích a platobných systémov s cieľom zlepšiť dodržiavanie predpisov a rozšíriť daňovú základňu. Kapacitné obmedzenia a limitovaný prístup na vzdialené ostrovy naďalej predstavujú výzvy, pričom sa odhaduje, že sadzby dodržiavania sú pod regionálnymi priemermi.
• Ekonomický dopad a výhľad (2025 a ďalej): Daňové výnosy sa predpokladajú, že zostanú stabilné do roku 2025, pričom postupný rast je viazaný na prebiehajúce reformy a potenciálne rozšírenie základu DPH. Avšak úzka daňová základňa Kiribati a vysoká závislosť od externých ne-daňových zdrojov (predovšetkým poplatkov za rybárske licencie a darčekov) obmedzujú fiškálnu odolnosť. Strednodobá fiškálna stratégia vlády si kladie za cieľ postupne zvyšovať pomery daní k HDP prostredníctvom zlepšenia presadzovania a administratívnej efektívnosti.

Zhrnutím, zatiaľ čo daňové príjmy sú zásadnou súčasťou fiškálneho prostredia Kiribati, ich celkový ekonomický dopad je tlmený obmedzenou formálnou ekonomikou a silnou závislosťou od externých príjmových tokov. Výhľad na rok 2025 a bezprostredné roky naznačuje stabilný, no obmedzený rast daňových výnosov — pod podmienkou úspešnej implementácie reforiem a pokračujúcich snáh o podporu dodržiavania.

Budúci výhľad: Predpokladané zmeny daňovej politiky do roku 2029

Daňový režim Kiribati je formovaný jeho statusom malej ostrovnej rozvojovej krajiny s úzkou daňovou základňou a vysokou závislosťou od externých grantov a príjmov z rybárskych licencií. V súčasnosti sa daňový systém krajiny skladá z dane z príjmu, dane z pridanej hodnoty (DPH) a colných daní, pričom sa kladie dôraz na administratívnu jednoduchosť a generovanie výnosov na financovanie základných služieb. Od roku 2025 vláda aktívne zvažuje reformy na modernizáciu svojho daňového rámca a zvýšenie mobilizácie domácich zdrojov v súlade s národnými rozvojovými cieľmi uvedenými v Kiribatskom rozvojovom pláne 2023-2026 ministerstva financií a hospodárskeho rozvoja.

Jedným z významných vývojov, ktoré sa očakávajú v nasledujúcich rokoch, je postupné zavádzanie systémov digitálnej správy daní. Tento krok má za cieľ zlepšiť dodržiavanie, znížiť administratívne náklady a obmedziť daňové úniky, čo odráža odporúčania z Pacifického centra technickej pomoci pre financie. Vláda tiež skúma efektívnosť svojej DPH a colných daní, pričom prebiehajú diskusie o možných úpravách sadzieb a oslobodení s cieľom lepšie zosúladit s regionálnymi normami a rozšíriť daňovú základňu.

Štatistiky z Ministerstva financií a hospodárskeho rozvoja naznačujú, že daňové príjmy v posledných rokoch tvorili približne 25% z celkových štátnych príjmov, pričom významná závislosť na ne-daňových príjmoch, ako sú poplatky za rybárske licencie, pretrváva. Očakáva sa, že ako medzinárodná podpora od darcov sa predpokladá stagnáciu, Kiribati bude postupne zvyšovať úsilie o zlepšenie výberu daní, pričom sa zameriava na neformálny sektor a zlepšiť dodržiavanie predpisov medzi malými a strednými podnikmi.

S výhľadom do roku 2029 sa očakáva, že zmeny v daňovej politike budú pozvoľné, avšak trvalé. Policajti by mali byť opatrní pri vyvažovaní potreby zvýšenia domácich príjmov s imperatívom podpory hospodárskeho rastu a ochrany zraniteľných skupín. Ďalšia regionálna spolupráca — najmä pod Sekretariátom fóra ostrovov Pacifiku — môže podporiť harmonizáciu niektorých opatrení nepriamych daní a podporiť prijatie medzinárodných najlepších praktík, vrátane opatrení proti praniu špinavých peňazí a obchádzaniu základov a presúvaniu ziskov (BEPS).

Zhrnutím vyplýva, že daňová krajina v Kiribati do roku 2029 bude pravdepodobne charakterizovaná modernizáciou správy, postupnými politickými reformami a trvalým úsilím o zlepšenie dodržiavania. Výhľad naznačuje merané, no stabilné vývoj smerom k odolnejšiemu a efektívnejšiemu daňovému systému, ktorý je zásadný pre dlhodobú fiškálnu udržateľnosť.

Zdroje a odkazy

• Ministerstvo financií a hospodárskeho rozvoja
• Sekretariát fóra ostrovov Pacifiku
• Pacifické centrum technickej pomoci pre financie