Daňová revolúcia na Haiti 2025–2029: Na čo sa musí každý podnik a občan pripraviť teraz

Obsah

• Hlavné zhrnutie: Kľúčové daňové zmeny v Haiti (2025–2029)
• Prehľad daňového systému Haiti: Štruktúra a autority
• Nedávne daňové reformy a legislatívne aktualizácie
• Daň z príjmu jednotlivcov: Sadzby, odpočty a dodržiavanie predpisov
• Firemné zdanenie: Nové sadzby, pravidlá podávania a incentívy
• DPH a nepriamé dane: Čo sa mení pre dovozcov a maloobchodníkov
• Dodržiavanie daňových povinností: Digitalizácia, presadzovanie a sankcie
• Kľúčové štatistiky: Príjmy, úniky a trendy v oblasti vyberania daní
• Medzinárodné dohody a cezhraničné daňové otázky
• Budúci výhľad: Predpokladané zmeny a strategické odporúčania
• Zdroje a odkazy

Hlavné zhrnutie: Kľúčové daňové zmeny v Haiti (2025–2029)

Daňový systém Haiti prechádza významnou reformou, keďže vláda sa snaží modernizovať fiškálnu administratívu, zvýšiť dodržiavanie predpisov a rozšíriť daňovú základňu pre udržateľný rozvoj medzi rokmi 2025 a 2029. Ministerstvo hospodárstva a financií Haiti (MEF) sa zameriava na tieto reformy s cieľom riešiť chronické nedostatky príjmov a splniť záväzky voči medzinárodným partnerom. Toto hlavné zhrnutie popisuje kľúčové daňové zmeny, nedávne legislatívne aktualizácie, iniciatívy na dodržiavanie predpisov a výhľad na najbližšie roky.

• Legislatívne aktualizácie (2025): Financovanie zákona z roku 2025 zavádza prepracované daňové pásma pre jednotlivcov a právnické osoby, so zameraním na progresívne zdanenie a znížené oslobodenia. Zákon tiež rozširuje režim dane z pridanej hodnoty (DPH) na širší rozsah tovarov a služieb s cieľom riešiť predchádzajúce nedostatky v nepriamom zdanení (Ministère de l’Économie et des Finances).
• Firemné zdanenie: Štandardná sadzba dane z príjmu právnických osôb zostáva na 30%, ale nové opatrenia proti vyhýbaniu sa zdaneniu sa zameriavajú na transferové ceny a cezhraničné transakcie. Zavadzajú sa prísnejšie požiadavky na dokumentáciu, aby sa zabezpečilo dodržiavanie predpisov, najmä pre nadnárodné podniky (Ministère de l’Économie et des Finances).
• Nepriame dane: DPH, stanovená na 10%, sa teraz vzťahuje na viac spotrebiteľských kategórií. Spotrebné dane na alkohol, tabak a palivá boli zvýšené, aby sa zvýšili vládne príjmy a zosúladili sa s regionálnymi normami (Ministère de l’Économie et des Finances).
• Daňová administratíva a dodržiavanie predpisov: Generálne riaditeľstvo daní (DGI) spustí digitálnu platformu na podávanie a platenie daní do polovice roku 2025, s cieľom znížiť úniky a zjednodušiť služby daňovníkov. Plánuje sa posilniť auditné pravomoci a možnosti porovnávania údajov na zlepšenie dodržiavania predpisov, ktoré historicky boli pod 60% pre podniky (Direction Générale des Impôts).
• Kľúčové štatistiky (2025): Daňové príjmy ako percento HDP sa očakáva, že vzrastú z 10,5% v roku 2024 na 12% v roku 2025, pričom strednodobý cieľ je dosiahnuť 15% do roku 2029. Vláda očakáva, že tieto zmeny prinesú ďalších 1,5 miliardy gourdes ročne (Ministère de l’Économie et des Finances).
• Výhľad (2025–2029): Očakáva sa pokračovanie reforiem, vrátane zavedenia elektronických faktúr, rozšírenia vzdelávania daňovníkov a ďalšieho zníženia činnosti v neformálnom sektore. Vláda si kladie za cieľ posilniť inštitucionálne kapacity a zosúladiť daňový systém Haiti s medzinárodnými normami na podporu investícií a inkluzívneho rastu.

Tieto zmeny odrážajú záväzok Haiti modernizovať svoj daňový systém a zlepšiť fiškálnu udržateľnosť tvárou v tvár hospodárskym a sociálnym výzvam.

Prehľad daňového systému Haiti: Štruktúra a autority

Daňový systém Haiti funguje pod autoritou Ministerstva hospodárstva a financií, ktoré dohliada na politiku, administratívu a vyberanie príjmov. Hlavným orgánom zodpovedným za administráciu a presadzovanie daňových zákonov je Direction Générale des Impôts (DGI), ktorá spravuje priame a nepriame dane na národnej úrovni.

Súčasná daňová štruktúra je založená predovšetkým na Všeobecnom daňovom kóde („Code Général des Impôts“), poslednýkrát revidovanom v roku 2005, ale podlieha ročným aktualizáciám prostredníctvom fiškálnych zákonov a národného rozpočtu. Hlavné kategórie zdanenia v Haiti zahŕňajú:

• Daň z príjmu právnických osôb: Ukladaná na čistý zisk právnických osôb so štandardnou sadzbou 30%.
• Daň z príjmu jednotlivcov: Aplikujú sa progresívne sadzby, ktoré sa pohybujú od 10% do 30%.
• Daň z pridanej hodnoty (DPH): Nazývaná „Taxe sur le Chiffre d’Affaires (TCA)“, táto nepriama daň je zvyčajne stanovená na 10% z predaja tovarov a služieb.
• Colné povinnosti a spotrebné dane: Spravované Generálnou správou ciel na dovozy a určité tovary.
• Iné dane: Vrátane dane z majetku (Impôt Foncier), mzdových daní a rôznych kolkových daní.

Daňový systém Haiti je centralizovaný, pričom takmer všetky významné typy daní sa vyberajú na národnej úrovni. Muničná správa má obmedzené právomoci, týkajúce sa väčšinou miestnych poplatkov a drobných uloženia. DGI je zodpovedná za registráciu daní, posudzovanie, vyberanie a presadzovanie, ako aj za vydávanie identifikačných čísel daňovníkov (NIF) a spracovanie daňových priznaní.

Historicky bolo dodržiavanie predpisov výzvou, pričom pomer daní k HDP patrí medzi najnižšie na Karibiku. Podľa najnovších oficiálnych údajov predstavovali daňové príjmy Haiti menej ako 12% HDP, čo je číslo, ktoré sa vláda usiluje zvýšiť digitalizáciou, opatreniami proti vyhýbaniu sa platbe daní a modernizáciou systémov DGI Ministerstvo hospodárstva a financií. Súčasná fiškálna stratégia vlády, zhrnutá v rozpočtovom rámci na roky 2023–2025, uprednostňuje rozšírenie daňovej základne, zjednodušenie procesov a zlepšenie služieb daňovníkom.

S výhľadom na rok 2025 a neskôr sa očakáva, že reformy sa zamerajú na digitalizáciu podávania daní, posilnenie presadzovania a zlepšenie transparentnosti. DGI oznámila prebiehajúce projekty na elektronické daňové služby a integráciu údajov s colnou správou na zlepšenie dodržiavania a mobilizácie príjmov Direction Générale des Impôts. Tieto úsilie sú kľúčové, keďže Haiti sa snaží stabilizovať verejné financie a financovať základné služby v súvislosti s pretrvávajúcimi hospodárskymi a sociálnymi výzvami.

Nedávne daňové reformy a legislatívne aktualizácie

V posledných rokoch Haiti uskutočnilo niekoľko daňových reforiem zameraných na modernizáciu fiškálneho rámca, zvýšenie domácich príjmov a riešenie dlhodobých problémov nízkeho dodržiavania daňových povinností. V roku 2025 a v blízkej budúcnosti čelí vláda výzvam pri rozširovaní daňovej základne, zlepšovaní efektivity vyberania daní a motivovaní formálnych hospodárskych aktivít.

Jednou z hlavných legislatívnych aktualizácií je prebiehajúca implementácia „Code Général des Impôts“ (Všeobecný daňový kód), ktorý bol prijatý na nahradenie starších, fragmentovaných daňových predpisov. Kódex poskytuje jasnejšie definície daňových povinností pre jednotlivcov a korporácie, rozširuje rozsah zdaniteľných činností a zosilňuje sankcie za nedodržiavanie predpisov. Kľúčové reformy zahŕňajú aktualizované daňové pásma, robustnejší rámec pre daň z pridanej hodnoty (TVA) a úsilie o zníženie oslobodení, ktoré predtým oslabili daňovú základňu. Všeobecný daňový kód tiež určuje prísnejšie postupy pre daňové audity a riešenie sporov, aby sa zvýšila transparentnosť a dôvera daňovníkov Ministerstvo hospodárstva a financií.

V období fiškálneho roku 2024-2025 Ministerstvo hospodárstva a financií zaviedlo nové opatrenia na zvýšenie registrácie daní medzi podnikmi a odborníkmi, vrátane digitálnych platforiem na podávanie a platenie daní. Tieto iniciatívy sú určené na protiopatrenie voči nízkemu pomeru daní k HDP v Haiti, ktorý sa pohybuje okolo 13%—výrazne pod regionálnym priemerom pre Latinskú Ameriku a Karibik. Zvyšovanie tohto pomeru ostáva kľúčovým politickým cieľom, keďže mobilizácia domácich zdrojov je kritická pre financovanie verejných služieb a infraštruktúry Ministerstvo hospodárstva a financií.

S cieľom zlepšiť dodržiavanie predpisov posilnilo Generálne riaditeľstvo daní (DGI) presadzovanie, zvyšovaním auditov a spoluprácou s inými vládnymi agentúrami na identifikáciu neregistrovaných daňovníkov. DGI sa tiež prioritne zameriava na znižovanie vplyvu neformálneho sektora, ktorý zostáva hlavným problémom pre vyberanie daní. Nedávne programy sa zamerali na daň z nehnuteľností, colné povinnosti a systém DPH, pričom cieľom je uzavrieť legislatívne diery a znížiť úniky Direction Générale des Impôts.

S výhľadom do budúcnosti zahŕňa výhľad pre daňovú reformu v Haiti pokračujúcu digitalizáciu daňovej administratívy, ďalšie sprísňovanie presadzovania a potenciálne revízie sadzieb daní z príjmu právnických osôb a jednotlivcov. Pokrok však bude závisieť od politickej stability a schopnosti inštitúcií účinne implementovať reformy. Záväzok vlády k týmto reformám je odrážaný v prebiehajúcich konzultáciách so zainteresovanými stranami a legislatívnych návrhoch, ktoré sú predmetom revízie na rok 2025 a neskôr Ministerstvo hospodárstva a financií.

Daň z príjmu jednotlivcov: Sadzby, odpočty a dodržiavanie predpisov

Daň z príjmu jednotlivcov v Haitii sa riadi predovšetkým Všeobecným daňovým kódom (Code Général des Impôts). Pre daňový rok 2025 si Haiti zachováva progresívny daňový režim pre jednotlivcov, so sadzbami sa pohybujúcimi od 10% do 30% v závislosti od ročných daňových pásiem. Najnovší daňový plán je nasledujúci:

• 10% pre ročný zdaniteľný príjem do 60 000 haitských gourdes (HTG)
• 15% pre ročný zdaniteľný príjem medzi 60 001 a 150 000 HTG
• 25% pre ročný zdaniteľný príjem medzi 150 001 a 500 000 HTG
• 30% pre ročný zdaniteľný príjem nad 500 000 HTG

Zdaniteľný príjem zahŕňa platy, mzdy, odborné poplatky a iné formy kompenzácie, mínus prípustné odpočty. Kľúčové odpočty zahŕňajú príspevky na sociálne zabezpečenie, určité náklady na vzdelávanie a štandardný príspevok na závislé osoby. Ministerstvo hospodárstva a financií zverejňuje ročné aktualizácie týchto prahových hodnôt a odpočtov.

Zamestnávatelia sú povinní zadržiavať daň z príjmu jednotlivcov priamo na zdroji v rámci systému Pay-As-You-Earn (PAYE) a mesačne ju odovzdávať Direction Générale des Impôts (DGI). Samostatne zárobkovo činné osoby a osoby s ďalšími zdrojmi príjmu musia podávať ročné daňové priznania, ktoré sú zvyčajne splatné do 31. marca každého roka. Nedoržanie predpisov môže viesť k sankciám, úrokovým poplatkom alebo auditom zo strany DGI.

V posledných rokoch sa zintenzívnili úsilie o presadzovanie a digitalizáciu daňovej administratívy. DGI rozšírilo svoje online služby, umožňujúce elektronické podávanie a platenie, čo by malo zlepšiť miery dodržiavania predpisov a transparentnosť. Napriek tomu zostáva výzvou: k roku 2024 sa odhaduje, že pomer daní k HDP na Haiti je pod 13%, čo patrí medzi najnižšie na karibskom ostrove, odrážajúc štrukturálnu informalitu a administratívne obmedzenia (Direction Générale des Impôts).

S výhľadom na rok 2025 a neskôr, daňové autority Haiti uprednostňujú reformy zamerané na rozšírenie daňovej základne a posilnenie dodržiavania predpisov, vrátane zvýšeného vzdelávania daňovníkov a prísnejšieho presadzovania podávacích požiadaviek. Prebiehajú aj diskusie o prispôsobení daňových pásiem a odpočtov, aby sa zohľadnili inflácia a hospodárska volatilita. Tieto opatrenia majú za cieľ zlepšiť mobilizáciu príjmov a podporiť verejné investície.

Firemné zdanenie: Nové sadzby, pravidlá podávania a incentívy

Základná rámec firemného zdanenia v Haiti sa naďalej vyvíja, keďže vláda sa snaží rozšíriť daňovú základňu, zvýšiť verejné príjmy a stimulovať hospodársku činnosť v súvislosti s prebiehajúcimi fiškálnymi výzvami. Pre fiškálny rok 2025 zostáva hlavným daňovým sadzobníkom dane z príjmu právnických osôb (CIT) 30%, platným pre rezidentné aj nerezidentné podniky, ktoré získavajú príjmy z haitských zdrojov. Legislatívne aktualizácie a rozpočtové vyhlásenia neuvádzajú žiadne bezodkladné plány na zníženie tejto sadzby, keďže fiškálna konsolidácia ostáva prioritou pre orgány (Ministerstvo hospodárstva a financií).

Všetky spoločnosti registrované v Haiti sú povinné podať ročné daňové priznania Direction Générale des Impôts (DGI) do 31. marca za predchádzajúci daňový rok. Priznania musia byť sprevádzané podpornými finančnými výkazmi, a spoločnosti sú zodpovedné za platby daní vopred počas roka, pričom konečné úpravy sú splatné pri podávaní. DGI zintenzívnila úsilie o digitálnu transformáciu, zavádzajúc možnosti e-podávania a digitálne platobné systémy na zlepšenie dodržiavania a zjednodušenie administrácie, pričom ďalšie vylepšenia sa očakávajú do roku 2026 (Direction Générale des Impôts).

Haiti udržiava systém sektorových stimulov určených na prilákanie investícií a podporu hospodárskeho rastu. Investičný kód poskytuje daňové prázdniny až na 15 rokov pre kvalifikované projekty v prioritných sektoroch, ako sú poľnohospodárstvo, cestovný ruch, výroba a obnoviteľné zdroje energie. Ďalšie oslobodenia sa môžu vzťahovať na colné povinnosti, miestne dane a určité mzdové povinnosti pre schválené projekty, pričom sa vyžaduje dodržiavanie a vykazovanie požiadaviek (Centre de Facilitation des Investissements).

Pravidlá transferových cien zostávajú nedostatočne vyvinuté, ale DGI signalizovalo svoj úmysel modernizovať požiadavky na dokumentáciu a zlepšiť kapacitu na auditovanie transakcií medzi zúčastnenými subjektmi v súlade s medzinárodnými štandardmi. Vláda tiež zvažuje opatrenia na boj proti daňovému úniku, vrátane aktualizovaných pravidiel o tenkom kapitáli a opatrení proti vyhýbaniu sa, očakávané na postupné zavedenie v nasledujúcich rokoch (Ministerstvo hospodárstva a financií).

Oficiálne štatistiky naznačujú, že miery dodržiavania predpisov dane z príjmu právnických osôb sa pomaly zlepšujú, hoci neformálny sektor stále obmedzuje celkovú daňovú základňu. Svetová banka a ďalší rozvojoví partneri podporujú reformy daňovej administratívy v Haiti, ktoré sa očakávajú na zvýšenie mobilizácie príjmov a motiváciu k rastu formálneho sektora do roku 2027 (Direction Générale des Impôts). Firmy pôsobiace v Haitii by mali pozorne sledovať regulačné aktualizácie, keďže sa v nasledujúcich rokoch očakávajú ďalšie zmeny sadzieb, stimulov a mechanizmov presadzovania.

DPH a nepriamé dane: Čo sa mení pre dovozcov a maloobchodníkov

Režim dane z pridanej hodnoty (DPH) a ďalšie nepriamé dane v Haitii boli v centre niekoľkých politických diskusií, keďže vláda sa snaží zlepšiť fiškálne príjmy a modernizovať svoj daňový systém v súlade s medzinárodnými normami. Hlavnou nepriamou daňou je Taxe sur le Chiffre d’Affaires (TCA), ktorá funguje podobne ako DPH a riadi sa Všeobecným daňovým kódexom. Od roku 2025 je TCA vymáhaná so štandardnou sadzbou 10% na predaj tovarov, poskytovanie služieb a dovozy, pričom znížená sadzba 1,5% sa vzťahuje na určité základné potravinové produkty a poľnohospodárske vstupy (Ministerstvo hospodárstva a financií).

Pre dovozcov sa TCA vyberá na colnici pri vstupe tovaru na haitské územie, okrem colných povinností a ďalších poplatkov. Maloobchodníci sú naopak povinní účtovať TCA pri predaji a mesačne odovzdávať vybrané sumy daňovým úradom. Direction Générale des Impôts (DGI) presadzuje dodržiavanie, pričom v roku 2025 sa očakáva zvýšené monitorovanie, keďže sa rozšíria digitálne systémy a schopnosti auditovania (Direction Générale des Impôts).

• Nedávne vývoj: Na konci roku 2023 vláda oznámila Národnú daňovú reformnú stratégiu, signalizujúc úmysly zvýšiť vyberanie TCA rozšírením daňovej základne a znížením oslobodení. Prebiehajú verejné konzultácie, ktoré môžu potenciálne zvýšiť štandardnú sadzbu alebo zharmonizovať sektorové sadzby, hoci pre rok 2025 nebol oficiálne prijatý žiadny nárast. Orgány tiež plánujú vylepšiť systémy e-podávania a platenia, aby sa zjednodušil proces dodržiavania predpisov pre maloobchodníkov a dovozcov.
• Požiadavky na dodržiavanie predpisov: Všetky podniky presahujúce ročný obrat stanovený DGI (aktuálne 2 milióny gourdes) musia byť registrované pre TCA, udržiavať súladné faktúry a pravidelne predkladať priznania. Nedoržanie predpisov môže viesť k sankciám, auditom alebo pozastaveniu obchodnej licencie. Dovozcovia musia zabezpečiť správne oznámenie a platbu na colnici, pričom sú potrebné TCA účtenky na uvoľnenie tovaru.
• Kľúčové štatistiky: Nepriame dane, na čele s TCA, predstavovali v roku 2023 približne 40% domácich daňových príjmov Haiti. Rozpočet vlády na rok 2025 predpokladá 12% nárast v TCA vyberaní, najmä z prísnejšieho vymáhania a rozšírenejho pokrytia na digitálny a neformálny obchod (Banque de la République d’Haïti).

Výhľad pre dovozcov a maloobchodníkov je taký, že sa zvyšujú povinnosti dodržiavania predpisov a bližšie monitorovanie. Hoci zmeny sadzieb TCA na rok 2025 neboli potvrdené, prebiehajúce reformy by mohli v priebehu niekoľkých rokov pretransformovať krajinu vnútorný daňový systém, s potenciálnymi zmenami sadzieb a prísnejším vymáhaním. Firmy by mali pozorne sledovať vývoj a zabezpečiť robustné interné kontroly, aby splnili meniace sa povinnosti.

Dodržiavanie daňových povinností: Digitalizácia, presadzovanie a sankcie

Dodržiavanie daňových povinností v Haitii prechádza postupnou transformáciou, keďže orgány sa snažia modernizovať daňovú administratívu, zvýšiť presadzovanie a zlepšiť celkovú fiškálnu transparentnosť. Ministerstvo hospodárstva a financií (MEF) a jeho daňová agentúra, Direction Générale des Impôts (DGI), sú na čele týchto iniciatív, motivovaných potrebou zvýšiť mobilizáciu domácich príjmov v náročnom makroekonomickom prostredí.

Jedným z najvýznamnejších nedávnych vývojov je postupná digitalizácia procesov dodržiavania daňových povinností. DGI rozšírilo svoju online platformu na podávanie daní a platenie, e-Tax, čo umožňuje daňovníkom—najmä korporáciám a odborníkom—deklorovať a platiť niekoľko typov daní elektronicky. Tento systém, pôvodne navrhnutý pre veľkých daňovníkov, sa postupne predlžuje na širšiu základňu, pričom vláda si kladie za cieľ plnému celoštátnemu pokrytiu v nasledujúcich rokoch. Digitálna platforma má za cieľ znížiť záťaže dodržiavania, zvýšiť transparentnosť a minimalizovať príležitosti na korupciu.

Úsilie o presadzovanie sa tiež zintenzívnilo. DGI oznámilo pravidelné kampane na identifikáciu nespoločenských daňovníkov a podporu dobrovoľnej regularizácie. Tieto kampane sú podporované nárastom medzičlenkov medzi daňovými priznaniami a údajmi z iných vládnych agentúr. DGI tiež spolupracuje s Generálnou správou ciel na monitorovanie činnosti pri dovoze a vývoze, aby sa zabezpečilo, že colné a daňové priznania sú konzistentné. Pre rok 2025 sú prioritami presadzovania výstavba, maloobchod a profesionálne služby—odvetvia, ktoré boli identifikované ako náchylné na podhodnocovanie.

Sankcie za nedodržiavanie predpisov ostávajú významné. Podľa Všeobecného daňového kódu Haiti môžu neskoré podávanie alebo platba viesť k pokutám v rozmedzí 5% až 25% neplatenej dane, s ďalšími dennými úrokovými poplatkami. V prípadoch daňového úniku alebo podvodu môžu byť uvalené trestné stíhania a ďalšie sankcie. DGI pravidelne zverejňuje zoznamy pochybných daňovníkov ako súčasť stratégie verejného hanobenia na zvýšenie dodržiavania predpisov.

Napriek týmto reformám čelí Haiti naďalej významným výzvam: pomer daní k HDP ostáva pod 13%, čo je výrazne pod regionálnym priemerom a informálnosť je rozšírená. S výhľadom na to, stratégia vlády do roku 2025 a neskôr je investícia do digitálnej infraštruktúry, rozšírenie vzdelávania daňovníkov a ďalšie sprísnenie presadzovania—s cieľom postupne zvýšiť miery dodržiavania a posilniť verejné príjmy na podporu sociálnych a rozvojových priorít (Direction Générale des Impôts).

Kľúčové štatistiky: Príjmy, úniky a trendy v oblasti vyberania daní

Daňový systém Haiti je charakterizovaný pretrvávajúcimi výzvami vo vyberaní príjmov, vysokými mierami únikov a kolísajúcim výkonom vyberania daní. V rámci fiškálneho roku 2022-2023 predstavovali domáce príjmy približne 9,7% HDP, čo je jedna z najnižších hodnôt v regióne Latinskej Ameriky a Karibiku. Tento údaj je výrazne pod regionálnym priemerom, ktorý sa pohybuje okolo 22% HDP. Daňové príjmy v Haiti sa predovšetkým odvádzajú z nepriamych daní—colných povinností a DPH—s priamymi daňami, ako sú dane z príjmu a právnických osôb, prispievajúcimi omnoho menej do celkového rozpočtu.

Ministerstvo hospodárstva a financií oznámilo, že colné povinnosti samostatne predstavovali viac ako 55% celkových daňových príjmov v roku 2023, čo odráža závislosť krajiny na borderových daniach namiesto domáceho vyberania. DPH, zavedená so štandardnou sadzbou 10%, je kľúčovým zdrojom financovania vlády, ale dodržiavanie predpisov zostáva problémom kvôli obmedzenej schopnosti presadzovania a veľkému neformálnemu sektoru.

Daňový únik je hlavným prekážkou účinného vyberania príjmov. Podľa Ministerstva hospodárstva a financií odhady z nedávnych rokov naznačujú, že viac ako 60% potenciálnych daňových príjmov je stratených v dôsledku únikov a obchádzania. Neformálna ekonomika, ktorá predstavuje viac než polovicu celkovej hospodárskej činnosti Haitia, ďalej zhoršuje problém, keďže mnohé podniky a jednotlivci pôsobia mimo formálnej daňovej siete.

Sadzby vyberania sa od zavedenia digitalizovaných daňových služieb a cielených compliance kampaní DGI ukázali mierne zlepšenie. Úsilie od roku 2022 zahŕňa rozšírenie платформ e-podávania, modernizáciu colnej administratívy a prísnejšie audity pre veľkých daňovníkov. Napriek tomu pretrvávajúca politická nestabilita a obavy o bezpečnosť naďalej oslabujú úsilie o vyberanie a odrádzajú od dobrovoľného dodržiavania.

S výhľadom na rok 2025 a neskôr vláda naznačila svoj úmysel rozšíriť daňovú základňu a posilniť presadzovanie. Prebiehajú verejné konzultácie o potenciálnych reformách—vrátane úprav DPH, posilnenia daňových režimov na nehnuteľnosti a opatrení proti únikom. Výhľad zostáva opatrne optimistický: ak sa podmienky zabezpečenia stabilizujú a reformy sa zrealizujú, Haiti by mohlo zažiť postupné zlepšenia v pomere príjmov k HDP a zníženie mier vyhýbania sa. Napriek tomu musia byť prekonané významné štrukturálne a administratívne výzvy, aby sa dosiahlo udržateľný pokrok v oblasti vyberania daní.

Medzinárodné dohody a cezhraničné daňové otázky

Rámec Haiti pre medzinárodné dohody a cezhraničné daňové otázky ostáva zaostalý v porovnaní s globálnymi štandardmi, ale za posledné roky zaznamenal postupný pokrok. Od roku 2025 Haiti nie je signatárom mnohostrannej konvencie OECD na zavedenie opatrení z daňových zmlúv na zabránenie erózii daňového základu a presunu ziskov (BEPS), ani nie je stranou Dohody o vzájomnej administratívnej pomoci v daňových záležitostiach. Krajina si udržuje obmedzenú sieť bilaterálnych daňových zmlúv, pričom iba niekoľko zmlúv je na mieste, hlavne zameraných na vyhýbanie sa dvojitému zdaneniu s krajinami v Karibiku a Latinskej Amerike.

Úsilie o modernizáciu daňového systému Haiti bolo podporované medzinárodnými organizáciami, ako je Medzinárodný menový fond (MMF) a Interamerický centrum daňových administrácií (CIAT). Technická pomoc sa zameriava na posilnenie kapacity haitskej daňovej autority, Ministerstvo hospodárstva a financií, najmä v oblastiach transferových cien, cezhraničného zdanenia a výmeny informácií. Napriek tomu pokrok v prijatí komplexných pravidiel transferových cien alebo rámcov pre automatickú výmenu daňových informácií bol pomalý.

V roku 2025 ostáva dodržiavanie medzinárodných daňových štandardov výzvou. Haiti momentálne neparticipuje na Spoločnom hlásiacom štandarde (CRS) alebo na režime zákona o dodržiavaní daňových povinností v zahraničných účtoch (FATCA), čo obmedzuje schopnosť krajiny vymieňať informácie daňovníka s zahraničnými daňovými úradmi. Tento nedostatok sťažuje presadzovanie cezhraničných daní a prevenciu daňových únikov a ponechal Haiti na okraji globálnych snáh o zvýšenie daňovej transparentnosti.

Cezhraničné obchodné transakcie podliehajú domácim daniam, vrátane 30% dane z príjmu právnických osôb a 10% zrazené dane na platby uskutočnené nerezidentom, pokiaľ nie je znížené špecifickou zmluvou. V neprítomnosti komplexných zmlúv môžu čelí zahraničné subjekty dvojitému zdaneniu na ich haitských príjmoch. Ministerstvo hospodárstva a financií poskytuje usmernenie v týchto záležitostiach, ale nedostatok robustnej zmluvnej siete často vedie k neistote pre nadnárodné podniky pôsobiace v Haitii.

S výhľadom do budúcnosti sa očakáva, že Haiti bude pokračovať v postupných reformách, vedených medzinárodnými partnermi, aby zlepšilo dodržiavanie cezhraničných daní a uskutočnilo nové daňové zmluvy. Napriek tomu, vzhľadom na pretrvávajúce výzvy v oblasti správy a administratívnej kapacity, pravdepodobne významné pokroky v súlade s medzinárodnými daňovými štandardmi zostanú pomalé v nasledujúcich rokoch. Pokračujúca spolupráca s organizáciami ako Medzinárodný menový fond a CIAT bude kľúčová pre budovanie právneho a technického infraštruktúry potrebného na zlepšenie účasti Haiti v globálnom daňovom systéme.

Budúci výhľad: Predpokladané zmeny a strategické odporúčania

V rokoch 2025 a nasledujúcich rokoch sa predpokladá, že daňová krajina Haiti prejde postupnými reformami, ktoré majú za cieľ posilniť mobilizáciu príjmov, zlepšiť dodržiavanie predpisov a modernizovať daňovú administratívu. Vláda, pod neustálym tlakom deficitov a medzinárodných partnerov, sa očakáva, že zosilní úsilie na rozšírenie daňovej základne a riešenie chronického podvýberu. Od roku 2024 kolíšu daňové príjmy okolo 13% HDP—čím sa značne podceňuje regionálne priemery—čo vyžaduje nové zameranie na politické a administratívne zlepšenia (Ministerstvo hospodárstva a financií).

Nedávne legislatívne iniciatívy zahŕňajú návrhy na revíziu Všeobecného daňového kódu, s cieľom zjednodušiť daňové štruktúry, znížiť oslobodenia a zlepšiť jasnosť pre daňovníkov. Rozpočet Haiti na roky 2023–2024 zaviedol opatrenia, ako sú úpravy sadzieb DPH, zvýšenie spotrebnej dane na vybrané tovary a posilnené mechanizmy presadzovania zamerané na podniky a jednotlivcov s vysokou čistou hodnotou (Direction Générale des Impôts). Tieto opatrenia sa očakáva, že budú pokračovať do roku 2025, pričom orgány signalizujú zámer ďalej automatizovať vyberanie daní a rozšíriť systémy digitálneho podávania, čím znížia úniky a zabezpečia včasné plnenie daňových povinností.

Dodržiavanie ostáva kľúčovou výzvou. Podľa oficiálnych zdrojov zaznamenáva menej ako 30% registrovaných podnikov a oveľa menšie percento jednotlivých daňovníkov pravidelne podáva alebo platí dane. Na riešenie tohto problému DGI oznámilo postupný rozvoj online portálu daňovníka, počínajúc metropolitnými oblasťami a postupne sa rozširujúc po celej krajine medzi rokmi 2025 a 2027. Tento iniciatívny krok je navrhnutý na uľahčenie registrácie, podávania a platieb, pričom zvyšuje transparentnosť a znižuje príležitosti pre korupciu (Direction Générale des Impôts).

S výhľadom do budúcnosti sa strategické odporúčania pre daňovníkov zahŕňajú včasnú adaptáciu na nástroje digitálneho dodržiavania, proaktívne zapojenie do nových regulačných požiadaviek a včasné konzultácie s daňovými odborníkmi na navigáciu prebiehajúcimi reformami. Pre politikov bude kľúčové prioritizovanie zlepšenia kapacity v daňovej administratíve, posilnenie vzdelávania daňovníkov a zvyšovanie rámcov protipodvodových praktík.

• Udalosti: Očakávané rozpočtové reformy, digitalizácia daňovej administratívy a legislatívne aktualizácie sa očakávajú do roku 2026.
• Zákon: Očakávané zmeny Všeobecného daňového kódu a prísnejšie presadzovacie predpisy.
• Dodržiavanie: Postupné rozširovanie e-podávania; zameranie na znižovanie nedodržiavania neformálneho sektora.
• Kľúčové štatistiky: Daňové príjmy na ~13% HDP, <30% miera dodržiavania podnikov, prebiehajúce ciele digitálneho prijatia.
• Výhľad: Postupná modernizácia; pomalé, ale stabilné zlepšenia v dodržiavaní, efektivite a vyberaní daní prostredníctvom digitálnej transformácie a legislatívnych reforiem.

Zdroje a odkazy

• Ministère de l’Économie et des Finances
• Direction Générale des Impôts
• Direction Générale des Impôts (DGI)
• Centre de Facilitation des Investissements
• Banque de la République d’Haïti
• CIAT