Podávanie daňového priznania k darom v Južnej Kórei 2025: Komplexná analýza nových predpisov, trendov dodržiavania a strategických poznatkov o podávaní

• Výkonný súhrn: Kľúčové zistenia a výhľad na rok 2025
• Regulačné prostredie: Nedávne zmeny v zákonoch o darovacej dani v Južnej Kórei
• Trhové údaje: Objemy podávania, demografia a miery dodržiavania
• Kľúčové trendy: Digitalizácia a automatizácia v podávaní daňových priznaní k darom
• Výzvy a príležitosti pre daňovníkov a poradcov
• Prípadové štúdie: Reálne scenáre podávania a výsledky
• Praktické stratégie pre efektívne a súladné podávanie daňového priznania k darom
• Budúci výhľad: Predpokladané regulačné a trhové vývojové trendy
• Príloha: Zdroje údajov, metodológia a glosár
• Zdroje a odkazy

Výkonný súhrn: Kľúčové zistenia a výhľad na rok 2025

Podávanie daňových priznaní k darom v Južnej Kórei je kritickou požiadavkou na dodržiavanie predpisov pre jednotlivcov a subjekty zapojené do prenosu aktív bez protihodnoty. V roku 2025 je krajina podávania darov utváraná vyvíjajúcimi sa regulačnými rámcami, zvýšenou digitalizáciou daňovej správy a zvýšenou pozornosťou zo strany daňových orgánov. Južná Kórea, prostredníctvom Národnej daňovej služby (National Tax Service), naďalej zdokonaluje svoj prístup na zabezpečenie transparentnosti a obmedzenie daňových únikov spojených s transferom aktív.

Kľúčové zistenia:

• Rastúce podania darovacej dane: Počet podaní darovacej dane vykazuje stabilný nárast, poháňaný medzigeneračnými transfermi bohatstva a rastúcou obľubou darovania nehnuteľností a finančných aktív. Podľa štatistiky Kórei dosiahli príjmy z darovacej dane v roku 2024 rekordne vysoké číslo, čo odráža zvýšené hodnoty aktív a zlepšené dodržiavanie predpisov.
• Digitalizácia a elektronické podávanie: Národná daňová služba rozšírila svoju e-podávaciu platformu, pričom väčšine daňovníkov urobila povinnosť podávať daňové priznania k darom elektronicky. Tento posun zefektívnil proces podávania, znížil chyby a umožnil efektívnejšie skríningovanie údajov.
• Posilnené vynucovanie: NTS zvýšila audity a iniciatívy zlučovania údajov, najmä zameriavajúc sa na dary s vysokou hodnotou a transakcie zahŕňajúce rodinné podniky. Používanie analýzy veľkých údajov zlepšilo detekciu nedostatočne nahlásených alebo skrytých darov.
• Regulačné aktualizácie: Zmeny v Zákone o dedičskej a darovacej dani, ktoré nadobudli účinnosť od roku 2024, objasnili pravidlá hodnotenia pre digitálne aktíva a sprísnili požiadavky na podávanie cezhraničných darov. Tieto zmeny sa očakávajú, že ovplyvnia praktiky podávania v roku 2025.

Výhľad na rok 2025:

• Pokračujúci rast v podaniach: Očakáva sa, že objem podaní darovacej dane v roku 2025 ďalej vzrastie, keďže demografické trendy a valorizácia aktív pretrvávajú.
• Fokus na transparentnosť: Regulačný fokus zostane na transparentnosti, s ďalšou integráciou finančných údajov a registrov nehnuteľností do daňového systému.
• Podpora daňovníkov: Očakáva sa, že NTS zlepší poradenstvo daňovníkom a digitálne nástroje, s cieľom znížiť administratívne zaťaženie a zlepšiť presnosť podaní.

Celkovo bude rok 2025 svedkom robustnejšieho, technológie poháňaného prostredia na podávanie darovacej dane v Južnej Kórei, s príležitosťami aj výzvami pre daňovníkov a poradcov, ktorí sa snažia navigovať v meniacom sa regulatívnom prostredí.

Regulačné prostredie: Nedávne zmeny v zákonoch o darovacej dani v Južnej Kórei

Daňová sústava darov v Južnej Kórei prešla v posledných rokoch významnými regulačnými zmenami, pričom niekoľko aktualizácií nadobudlo účinnosť do roku 2024 a do roku 2025. Darovacia daň, upravená Zákonom o dedičskej a darovacej dani (IGTA), vyžaduje, aby jednotlivci, ktorí prijímajú dary presahujúce určité prahy, podali daňové priznanie k darom a zaplatili zodpovedajúcu daň. Národná daňová služba (NTS) je hlavným orgánom dohliadajúcim na dodržiavanie predpisov a vykonávanie zákonov.

Významnou nedávnou zmenou je zníženie prahovej hodnoty pre podávanie určitých typov darov. Od roku 2024 bola prahová hodnota pre povinné podávanie znížená pre dary medzi členmi rodiny, najmä v prípadoch zahŕňajúcich nehnuteľnosti a finančné aktíva. Napríklad dary od rodičov deťom si teraz vyžadujú podanie, ak hodnota presiahne 50 miliónov KRW za desaťročné obdobie, čo je zníženie z predchádzajúcich 60 miliónov. Tento zásah má za cieľ obmedziť daňové úniky a zabezpečiť komplexnejšie podávanie bohatstva (Ministerstvo legislatívy).

Okrem toho vláda Južnej Kórey sprísnila dohľad nad nepriamym darovaním, ako je transfer aktív prostredníctvom transakcií pod trhovou hodnotou alebo prevzatím dlhu. Upravené predpisy objasňujú, že takéto transakcie podliehajú darovacej dani, ak prínos pre príjemcu presiahne zákonnú oslobodenie. Národná daňová služba tiež zlepšila digitálne sledovanie a zdieľanie údajov s finančnými inštitúciami na detekciu nenahlásených darov, najmä tých, ktoré sa týkajú kryptomeny a zahraničných aktív (Finančná dozorná služba).

Samotný proces podávania bol zefektívnený zavedením online portálu, ktorý umožňuje daňovníkom elektronicky podávať daňové priznania k darom. Táto digitalizácia je súčasťou širšej vládnej iniciatívy na zlepšenie daňového dodržiavania a zníženie administratívnej záťaže. Daňovníci musia podať v priebehu troch mesiacov po prijatí zdaniteľného daru a oneskorené podania podliehajú pokutám a úrokom. NTS tiež zvýšila verejné osvietenie prostredníctvom kampaní na vzdelávanie občanov o ich povinnostiach a následkoch nedodržiavania predpisov (Národná daňová služba).

Tieto regulačné zmeny odrážajú záväzok Južnej Kórey na uzatvorenie kľučiek v zdanení transferov bohatstva a zosúladenie s globálnymi štandardmi o transparentnosti a boji proti daňovým únikom. V dôsledku toho musia jednotlivci a rodiny, ktoré sa zapájajú do významných darovacích aktivít v roku 2025, byť pozorní pri porozumení a dodržiavaní aktualizovaných požiadaviek na podávanie.

Trhové údaje: Objemy podávania, demografia a miery dodržiavania

V roku 2025 sa krajina darovacej dane v Južnej Kórei naďalej odráža v meniacich sa vzorcoch transferu bohatstva a v neustálych snahách vlády zlepšiť dodržiavanie daňových predpisov. Podľa najnovších údajov od Národnej daňovej služby (NTS) dosiahol celkový počet podaní darovacej dane približne 180 000 prípadov v roku 2024, čo predstavuje 7% nárast v medziročnom porovnaní. Tento nárast je pripisovaný zvýšenému dohladu nad jednotlivcami s vysokými čistými aktívami a zvýšenej verejnej osvete o daňových povinnostiach týkajúcich sa medzigeneračných prevodov bohatstva.

Demograficky sú väčšina podaní darovacej dane koncentrované medzi jednotlivcami vo veku 40 a 50 rokov, ktorí sú zároveň hlavnými darcami a príjemcami významných prevodov aktív. Výrazne vzrástol počet podaní, ktoré zahŕňajú mladších príjemcov, najmä tých vo veku 20 a 30 rokov, keďže rodiny sa snažia poskytnúť včasnú finančnú podporu na bývanie a podnikateľské začiatky. Údaje z štatistiky Kórei naznačujú, že viac ako 35% deklarácií darovacej dane v roku 2024 sa týkalo príjemcov mladších ako 40 rokov, čo je číslo, ktoré sa v posledných piatich rokoch stabilne zvyšovalo.

• Objemy podávania: NTS hlásila, že agregovaná hodnota aktív deklarovaných na účely darovacej dane presiahla 12 biliónov KRW v roku 2024, pričom nehnuteľnosti a finančné aktíva (akcie, hotovosť a vklady) predstavovali viac ako 80% celkovej deklarovanej hodnoty.
• Miery dodržiavania: Miera dodržiavania sa zlepšila, pričom NTS odhaduje, že viac ako 92% požadovaných podaní darovacej dane bolo podaných načas v roku 2024, čo je nárast zo 89% v roku 2022. Tento pokrok je do značnej miery výsledkom vylepšených digitálnych podávacích systémov a cielených vzdelávacích kampaní.
• Audit a vynucovanie: NTS intenzívne vykonáva audity, pričom sa osobitne zameriava na dary s vysokou hodnotou a transakcie zahŕňajúce rodinné podniky. V roku 2024 bolo označených viac ako 2 500 prípadov na ďalšie vyšetrovanie, čo viedlo k dodatočným daňovým hodnoteniam v celkovej výške 320 miliárd KRW.

Pohľadom do budúcnosti je očakávané, že vláda naďalej zameria svoj dôraz na transparentnosť a dodržiavanie, pričom bude využívať pokročilé analýzy údajov na identifikáciu nedostatočne nahlásených alebo skrytých darov. Tieto opatrenia by mali ďalej zvýšiť ako objem, tak aj presnosť podaní darovacej dane, čo posilní integritu daňového systému v Južnej Kórei.

Kľúčové trendy: Digitalizácia a automatizácia v podávaní darovacej dane

Digitalizácia a automatizácia preformulovávajú krajinu podávania darovacej dane v Južnej Kórei, pričom rok 2025 znamená významný akcelerátor týchto trendov. Národná daňová služba (NTS) prioritizovala modernizáciu daňovej správy, zavedením pokročilých digitálnych platforiem a automatizovaných procesov na zefektívnenie dodržiavania predpisov pre jednotlivcov aj odborníkov.

Jedným z najvýraznejších vývoja je rozšírenie systému Hometax, integrovaného online daňového portálu, ktorý teraz podporuje end-to-end elektronické podávanie daňových priznaní k darom. V roku 2025 platforma integruje pokyny poháňané AI, kontroly chýb v reálnom čase a automatizované nástroje na výpočty, čím sa znižuje manuálny vstup a minimalizujú chyby v podávaní. To viedlo k merateľnému nárastu sadzieb digitálneho podávania, pričom viac ako 85% deklarácií darovacej dane je teraz podaných elektronicky, z 70% v roku 2022 (Národná daňová služba).

Automatizácia je taktiež zrejmá v integrácii finančných údajov. Banky a finančné inštitúcie teraz, na základe regulačných mandátov, poskytujú priame prenosy údajov daňovému úradu, čo umožňuje predvyplnené formuláre a automatizovanú krížovú verifikáciu nahlásených darov. To nielen urýchľuje proces podávania, ale tiež zvyšuje dodržiavanie a znižuje riziko nedostatočného podávania. Používanie technológie blockchain na autentifikáciu digitálnych podpisov ďalej zabezpečuje tento proces a rieši obavy týkajúce sa integrity a súkromia údajov (Kórejská internetová a bezpečnostná agentúra).

• Chatboty poháňané AI na platforme Hometax ponúkajú asistenciu v reálnom čase, odpovedajúc na otázky daňovníkov a usmerňujúc užívateľov cez zložité scenáre, ako sú darovacie situácie viacerých strán alebo medzinárodné prevody.
• Prístupnosť cez mobilné zariadenia sa zlepšila, s dedikovanými aplikáciami umožňujúcimi daňovníkom podávať, sledovať a opravovať daňové priznania k darom z mobilných telefónov, čím vyhovujú vysokej penetrácii mobilných zariadení v krajine.
• Automatizované nástroje na hodnotenie rizika označujú podozrivé transakcie, podporujúc snahy NTS o boj proti daňovým únikom a zlepšenie cielenej audítorských praktík.

Očakáva sa, že tieto trendy digitalizácie a automatizácie budú pokračovať, poháňané investíciami vlády do inteligentnej daňovej infraštruktúry a širšieho tlaku na e-governmentové služby. Pre daňovníkov to znamená užívateľsky priateľskejší, efektívnejší a transparentnejší proces podávania daňových priznaní k darom, pričom orgány ťažia z rozšíreného dohľadu a analytických schopností na vynucovanie predpisov (Ministerstvo MSP a startupov).

Výzvy a príležitosti pre daňovníkov a poradcov

Podávanie daňového priznania k darom v Južnej Kórei predstavuje zložitú krajinu pre daňovníkov a poradcov, formovanú meniacimi sa predpismi, zvýšeným dohľadom a digitalizáciou daňovej správy. V roku 2025 Národná daňová služba (NTS) naďalej zvyšuje svoje schopnosti monitorovania, využívajúc veľké údaje a výmenu informácií cez hranice na detekciu nenahlásených alebo nedostatočne nahlásených darov. Tento zvýšený dohľad vytvára významné výzvy na dodržiavanie predpisov pre jednotlivcov a ich poradcov, najmä v prípadoch zahŕňajúcich rodinné transfery bohatstva, nehnuteľnosti a cezhraničné transakcie.

Jednou z hlavných výziev je zložitá povaha kórejských pravidiel o darovacej dani, ktoré zahŕňajú progresívne daňové sadzby, rôzne oslobodenia a špecifické prahové hodnoty na podávanie. Daňovníci musia navigovať pravidlami, ktoré sa líšia v závislosti od vzťahu medzi darcom a príjemcom, typu prenášaného aktíva a načasovania daru. Napríklad, dary medzi bezprostrednými rodinnými príslušníkmi podliehajú iným oslobodzujúcim limitom oproti tým, ktoré medzi nepríbuznými, čo si vyžaduje dôkladné plánovanie a dokumentáciu. Nedodržanie predpisov môže mať za následok značné pokuty, vrátane dodatočných daní a úrokov.

Poradcovia by mali byť pripravení, že zvyšujúca sa sofistikovanosť daňových úradov znamená, že tradičné plánovacie stratégie už nemusia byť postačujúce. Používanie digitálnych platforiem na podávanie a integrácia údajov z finančných inštitúcií a registrov nehnuteľností znížila príležitosti na nedodržiavanie. Poradcovia sa musia udržiavať informovaní o regulačných aktualizáciách a zabezpečiť, aby podania klientov boli presné a načas. Zavedenie elektronických podávacích systémov, hoci zefektívňuje proces, si tiež vyžaduje vyššiu úroveň digitálnej gramotnosti a pozornosti k detailom, aby sa predišlo chybám, ktoré by mohli vyvolať audity.

Napriek týmto výzvam existujú významné príležitosti. Úsilie vlády o transparentnosť a modernizáciu viedlo k rozvoju online zdrojov a predvyplnených formulárov, čo uľahčuje dodržiavanie predpisov pre compliant daňovníkov. Poradcovia môžu využiť tieto nástroje na poskytovanie hodnotových služieb, ako je proaktívne daňové plánovanie, analýza scenárov a monitorovanie dodržiavania predpisov v reálnom čase. Okrem toho, s rastúcim významom medzigeneračných transferov bohatstva v Južnej Kórei, sa očakáva rast dopytu po špecializovaných poradenských službách, najmä medzi jednotlivcami s vysokými čistými aktívami, ktorí sa snažia optimalizovať svoje daňové postavenie v rámci legislatívneho rámca (PwC Korea).

Na záver, hoci krajina podávania darovacej dane v Južnej Kórei v roku 2025 je charakterizovaná regulačnou zložitosťou a zvýšeným vynucovaním, ponúka aj príležitosti pre daňovníkov a poradcov, ktorí sa dokážu prispôsobiť novému prostrediu a využiť digitálne nástroje na dodržiavanie predpisov a plánovanie.

Prípadové štúdie: Reálne scenáre podávania a výsledky

Daňový režim darov v Južnej Kórei je známy svojou prísnou vynucovaním a komplexným pokrytím, ovplyvňujúcim domáce aj cezhraničné prevody. Nedávne reálne prípadové štúdie z rokov 2024 a začiatku 2025 ilustrujú praktické výzvy a výsledky, ktorým čelili jednotlivci a rodiny pri navigácii podávaním daňových priznaní k darom.

Jedným zo známych prípadov bola osoba s vysokým čístym bohatstvom, ktorá preniesla významné akcie rodinnej firmy na svoje deti. Transakcia vo výške viac ako 10 miliárd KRW vyžadovala povinné podanie daňového priznania. Národná daňová služba (NTS) sorgfältig preskúmala metódu oceňovania použitú pre nezverejnené akcie, pričom napokon požadovala nezávislý znalecký posudok. Konečná určená hodnota bola o 12% vyššia ako počiatočné vyhlásenie, čo viedlo k dodatočným daňovým povinnostiam a pokutám za nedostatočné hlásenie. Tento prípad zdôrazňuje dôležitosť presnej hodnoty aktív a rizík spojených s Reliance iba na interné hodnotenia.

Ďalší scenár sa týkal cezhraničného daru, keď južnokórejský rezident daroval nehnuteľnosť nachádzajúcu sa v USA príbuznému, ktorý nie je rezidentom. Daňovník spočiatku veril, že transakcia je oslobodená od južnokórejskej darovacej dane kvôli zahraničnej lokalizácii nehnuteľnosti. Avšak podľa juhokórejského práva sú globálne aktíva rezidentov predmetom darovacej dane. Daňová služba uložila daňové hodnotenie a daňovník čelil dvojitému zdaneniu, kým sa nehľadalo úľavy prostredníctvom zmluvy o zdanení medzi Kóreou a USA. Tento prípad zdôrazňuje zložitosti príslušnosti k medzinárodným daňovým predpisom a nutnosť porozumenia bilaterálnym dohodám.

• Výsledok 1: V oboch prípadoch viedlo včasné dobrovoľné zapojenie a spolupráca s daňovými úradmi k zníženým pokutám, podľa administratívnych pokynov NTS.
• Výsledok 2: Daňovníci, ktorí sa nezapojili do podania v zákonom stanovenej trojmesačnej lehote po darovacom podujatí, čelili prirážkam až do 20% z neplatenej dane, ako bolo uvedené v Korea Times.
• Výsledok 3: Využitie profesionálnych daňových poradcov sa ukázalo ako významne zlepšujúce výsledky dodržiavania predpisov, pričom správa PwC Korea v roku 2024 uviedla o 30% zníženie auditných úprav pre klientov, ktorí angažovali odbornú pomoc.

Tieto reálne scenáre demonštrujú kritickú dôležitosť včasného, presného podávania a profesionálnej pomoci pri navigovaní meniacou sa krajinou darovacej dane v Južnej Kórei v roku 2025.

Praktické stratégie pre efektívne a súladné podávanie daňového priznania k darom

Efektívne a súladné podávanie daňového priznania k darom v Južnej Kórei vyžaduje proaktívny prístup, vzhľadom na prísne predpisy krajiny a stále narastajúce využívanie digitálneho monitorovania zo strany Národnej daňovej služby (NTS). Nižšie sú uvedené praktické stratégie pre jednotlivcov a subjekty, ako zjednodušiť proces a minimalizovať riziká v roku 2025:

• Skoré vyhodnotenie a dokumentácia: Začnite hodnotením povahy a hodnoty daru. Južná Kórea aplikuje darovaciu daň na peňažné aj nepeňažné aktíva, vrátane nehnuteľností, akcií a dokonca určitých digitálnych aktív. Udržujte komplexnú dokumentáciu—ako sú zmluvy, bankové výpisy a hodnotiace správy—na podporu transakcie a jej deklarovanej hodnoty. To je kľúčové, pretože NTS často vyžaduje podporujúce dôkazy počas auditov (Národná daňová služba).
• Využite ročné oslobodenia a odpočty: V roku 2025 môžu jednotlivci využiť ročné oslobodenia (napr. 50 miliónov KRW za dary medzi rodičmi a deťmi) na zníženie zdanených súm. Strategické načasovanie darov—rozložením ich do viacerých rokov alebo medzi viacerých príjemcov—môže maximalizovať tieto oslobodenia a minimalizovať celkovú daňovú zodpovednosť (Ministerstvo legislatívy).
• Využite profesionálne hodnotiace služby: Pre non-peňažné aktíva, najmä nehnuteľnosti a nezverejnené akcie, angažujte certifikovaných znalcov na určenie fair market value. To znižuje riziko sporov s daňovými úradmi a potenciálne pokuty za podhodnotenie.
• Včasné a presné podávanie: Priznania darovacej dane musia byť podávané v priebehu troch mesiacov od dátumu daru. Použite elektronický podávací systém NTS (Hometax) pre efektívnosť a minimalizáciu administratívnych chýb. Dvakrát skontrolujte všetky vstupy, pretože chyby môžu vyvolať audity alebo pokuty (Národná daňová služba).
• Buďte informovaní o regulačných zmenách: Južná Kórea pravidelne aktualizuje svoje daňové kódy. Pre rok 2025, sledovanie oficiálnych oznámení o zmenách v oslobodzujúcich prahoch, daňových sadzbách alebo požiadavkách na podávanie. Konzultovanie s miestnym daňovým poradcom zabezpečuje dodržiavanie najnovších pravidiel (PwC South Korea).
• Pripravte sa na cezhraničné aspekty: Ak dar zahŕňa zahraničné aktíva alebo nepríbuzných príjemcov, môže byť potrebné dodatočné podávanie podľa Zákona o transakciách devíz (Foreign Exchange Transactions Act). Zabezpečte, aby boli všetky medzinárodné aspekty odhalené, aby sa predišlo prísnym pokutám (Bank of Korea).

Implementáciou týchto stratégií môžu daňovníci efektívne navigovať krajinou darovacej dane v Južnej Kórei v roku 2025, čím sa zníži riziko dodržiavania predpisov a optimalizujú výsledky dane.

Budúci výhľad: Predpokladané regulačné a trhové vývojové trendy

Pohľadom do budúcnosti na rok 2025 sa očakáva, že krajina podávania darovacej dane v Južnej Kórei prejde významnými zmenami, poháňanými regulačnými reformami a vyvíjajúcimi sa trhovými dynamikami. Južná kórejská vláda naznačila úmysly sprísniť dohľad a zlepšiť transparentnosť v transferoch bohatstva, najmä keď sa medzigeneračné prenosy aktív stávajú čoraz bežnejšími v súvislosti so starnúcou populáciou a rastúcimi hodnotami nehnuteľností.

Jedným z očakávaných regulačných vývojov je posilnenie systémov digitálnej daňovej správy. Očakáva sa, že Národná daňová služba (NTS) ďalej automatizuje a integruje svoje online podávacie platformy, čím uľahčí daňovníkom podávanie darov a orgánom krížové overovanie údajov s inými finančnými a majetkovými registrami. Táto digitalizácia má za cieľ znížiť nedostatočné hlásenie a zlepšiť miery dodržiavania predpisov, ktoré historicky zaostávali kvôli zložitým požiadavkám na podávanie a obmedzeným vynucovacím zdrojom.

Okrem toho sa v rámci Ministerstva ekonomiky a financí čoraz viac diskutuje o prehodnotení oslobodzujúcich prahov a daňových sadzieb, aby sa vyhovelo obavám o nerovnosť bohatstva. Hoci nebola oznámená žiadna oficiálna politika, trhoví analytici predpokladajú, že by vláda mohla znížiť oslobodzujúce limity alebo zaviesť progresívne sadzby pre väčšie dary, najmä tie, ktoré sa týkajú nehnuteľností alebo výrazných finančných aktív. Takéto zmeny by sa zosúladili s širšími politickými cieľmi na obmedzenie špekulatívneho investovania a podporu spravodlivejšieho rozdelenia bohatstva.

Z trhového pohľadu sa finančné inštitúcie a daňovo-poradenské firmy pripravujú na zvýšený dopyt po profesionálnom poradenstve v oblasti plánovania darovacej dane. Očakávané regulatívne sprísnenie pravdepodobne povzbudí jednotlivcov a rodiny, aby vyhľadali odborné poradenstvo k optimalizácii svojich daňových postavení a zaisteniu dodržiavania predpisov. Tento trend by mal podporiť rast v súkromnom majetkovom manažmente a daňovo-poradenských oblastiach, ako je uvedené v nedávnych analýzach od KPMG Korea a PwC Korea.

Na záver, rok 2025 je predpokladaný na prinesenie prísnejšej a technologicky pokročilej atmosféry pre podávanie darovacej dane v Južnej Kórei. Daňovníci by mali očakávať ako regulačné zmeny, tak aj zvýšené dohľad, zatiaľ čo trh daňovo-poradenských služieb je nastavený na expanziu v reakcii na tieto vyvíjajúce sa požiadavky.

Príloha: Zdroje údajov, metodológia a glosár

Táto príloha vyjasňuje zdroje údajov, výskumnú metodológiu a kľúčovú terminológiu použité pri analýze podávania darovacej dane v Južnej Kórei na rok 2025.

• Zdroje údajov:
  • Národná daňová služba (NTS) Južnej Kórey: Hlavný zdroj oficiálnych štatistík o podaní darovacej dane, ročných správ a regulačných aktualizácií.
  • Štatistika Kórea (KOSTAT): Poskytla demografické a ekonomické údaje relevantné pre darovacie transakcie a rozdelenie domácich bohatstiev.
  • Ministerstvo legislatívy (MOLEG): Zdroje najnovších právnych textov a novelizácií Zákona o dedičskej a darovacej dani.
  • KPMG Korea a PwC Korea: Poskytli analytické prehľady, daňovoporadenské správy a porovnávacie analýzy trendov dodržiavania daní.
  • Bank of Korea: Poskytla makroekonomické ukazovatele ovplyvňujúce správanie pri darovaní a transfery aktív.
• Metodológia:
  • Kvantitatívne údaje boli zhromaždené z oficiálnych vládnych portálov a krížovo overené s priemyselnými správami na zabezpečenie presnosti.
  • Trendy medziročne v podávaní darovacej dane boli analyzované pomocou časových radov od roku 2019 do roku 2024, s predpokladmi pre rok 2025 založenými na historických rastových sadzbách a zmene politík.
  • Kvalitatívne poznatky boli získané z odborných komentárov, daňovo-poradenských publikácií a rozhovorov s praktizujúcimi odborníkmi v juhokórejskom daňovom sektore.
  • Všetky hodnoty peňazí boli štandardizované na juhokórejský won (KRW) a, kde to bolo relevantné, konvertované na USD pomocou priemerného výmenného kurzu za rok 2024, ako to uvádza Bank of Korea.
• Glosár:
  • Darovacia daň: Daň uvalená na prenos majetku alebo aktív od jednej osoby k druhej bez dostatočnej protihodnoty, regulovaná Zákonom o dedičskej a darovacej dani.
  • Daňové priznanie k darom: Oficiálne podanie predložené Národnej daňovej službe (NTS) Južnej Kórey, v ktorom sú uvedené podrobnosti o darovacej transakcii podliehajúcej zdaneniu.
  • Práh oslobodenia: Hranica hodnoty, pod ktorou dary nie sú predmetom dane, líšiac sa podľa vzťahu a statusu príjemcu.
  • Progresívna daňová sadzba: Systém, podľa ktorého sa vyššie hodnotené dary zdaní rastúcimi sadzbami, ako stanovuje juhokórejský zákon.

Zdroje a odkazy

• Ministerstvo legislatívy
• Finančná dozorná služba
• Ministerstvo MSP a startupov
• PwC Korea
• Korea Times
• Bank of Korea
• KPMG Korea