Razumevanje dediščine in davka na dediščino v Nemčiji

Nemčija je ena največjih in najbolj raznolikih gospodarstev na svetu. Nemčija je znana po svojem močnem industrijskem sektorju, kot so avtomobili, inženiring in tehnologija, hkrati pa se ponaša z bogato kulturno sceno in zgodovinskim pomenom. Eden od pravnih okvirov, s katerim se morajo prebivalci in vlagatelji seznaniti, je sistem davka na dediščino in dedni davek.

Pregled davkov

V Nemčiji se davek na dediščino in dedni davek (Erbschaftssteuer) obračunava na premoženje, ki se prenaša od umrlih oseb na njihove upravičence. Ta davek se uporablja ne glede na to, ali je premoženje nepremičnina, denar, delnice ali druga sredstva. Davčna obveznost pade na dediče, ne na samo dediščino.

Davčne stopnje in davčne lestvice

Nemška dedna zakonodaja razvršča upravičence v različne razrede, da določi davčne olajšave in veljavne davčne stopnje:

1. Razred I: zakonec, otroci, vnuki in starši (pod določenimi pogoji).
2. Razred II: bratje in sestre, nečaki in nečakinje, posvojitelji, tašče in svate, nekdanji zakonec.
3. Razred III: vsi drugi dediče, vključno z nepovezanimi in oddaljenimi sorodniki.

Davčne stopnje so postopno naraščajoče in so odvisne od vrednosti dedovanega premoženja in davčnega razreda upravičenca. Za upravičence razreda I se davčna stopnja giblje med 7 % in 30 %, za upravičence razreda II med 15 % in 43 %. Za upravičence razreda III se davčna stopnja giblje med 30 % in 50 %.

Odbitki in davčne olajšave

Nemčija ponuja več davčnih olajšav, ki lahko znatno zmanjšajo obdavčeni znesek:

– zakonec: 500.000 evrov
– otroci: 400.000 evrov na osebo
– vnuki: 200.000 evrov na osebo
– starši in stari starši: 100.000 evrov na osebo
– nepovezani: 20.000 evrov na osebo

Te davčne olajšave se posodobijo na deset let in jih je mogoče uporabiti kot strateško orodje za načrtovanje dediščine.

Posebne obravnave za podjetja

Močan podjetniški duh v Nemčiji vključuje posebne davčne določbe, ki veljajo za podjetniška sredstva. Če je umrla oseba lastnik podjetja, se lahko dodelijo olajšave za zmanjšanje davčne obremenitve, da se zagotovi nadaljevanje podjetja. Na primer, če dedič ohrani podjetje najmanj pet let in ohrani raven plač, se lahko do 85 % davka na dediščino za podjetniška sredstva oprosti.

Čezmejno premoženje

Nemški davek na dediščino ni omejen le na domača sredstva. Globalna sredstva nemških in nemeških prebivalcev so lahko predmet regulacije. Za nemške prebivalce (ki v Nemčiji preživijo več kot šest mesecev na leto) se obdavčujejo njihova globalna sredstva. Za nemeške prebivalce se obdavčujejo le sredstva, ki se nahajajo v Nemčiji.

Zaključek

Nemški sistem davka na dediščino in dedni davek je kompleksen in raznolik, kar odraža natančnost obravnavanja pravnih in finančnih zadev v državi. Ustrezno razumevanje in strateško načrtovanje lahko znatno zmanjšata davčno obremenitev. Zaradi očitnih olajšav in specifičnih določb za nadaljevanje podjetij se priporoča, da se prebivalci in tuji vlagatelji posvetujejo z davčnim svetovalcem, ki obvlada nemško dedno pravo, da se učinkovito spopadejo s temi zapletenostmi.