Kazalo vsebine
- Izvršni pregled: Zakaj OECD davčne smernice sedaj pomembne v Kongu
- Ozadje: OECD in razvoj davčne politike Kong
- Ključni elementi davčnih smernic OECD 2025
- Usklajevanje kongoskih predpisov z standardi OECD
- Izzivi skladnosti za lokalna in mednarodna podjetja
- Obdavčitev multinacionalnih podjetij: nova pravila in tveganja
- Ključne statistike: Vpliv na davčne prihodke in investicijsko klimo v Kongu
- Študije primerov: zgodnji uporabniki in naučene lekcije
- Prihodnji izidi: Projekcije za 2026–2030 in naprej
- Uradni viri: Kje najti najnovejše smernice in vladne posodobitve
- Viri in reference
Izvršni pregled: Zakaj OECD davčne smernice sedaj pomembne v Kongu
Uporaba in relevantnost OECD davčnih smernic v Republiki Kongo postajajo vse pomembnejše, saj se globalno davčno okolje razvija v smeri večje preglednosti, poštenosti in sodelovanja. Leta 2025 se integracija Konga z mednarodnimi davčnimi standardi—zlasti tistimi, ki jih zagovarja Organizacija za gospodarsko sodelovanje in razvoj (OECD)—pospešuje, kar povzroča obveznosti države, da se ukvarja z erozijo davčne osnove in preusmerjanjem dobička (BEPS), omejuje davčno izogibanje in privablja odgovorne tuje naložbe.
Kongov davčni sistem se je zgodovinsko soočal s težavami, povezanimi z zbiranjem prihodkov, transfernim cenjenjem in obdavčitvijo multinacionalnih podjetij. Kot član Srednjeafriške ekonomske in denarne skupnosti (CEMAC) Kong usklajuje svoje domače zakone z regionalnimi in globalnimi standardi. Sprejetje OECD smernic, še posebej minimalnih standardov BEPS in zahtev za dokumentacijo transfernega cenjenja, odraža Kongovo prizadevanje za modernizacijo svoje davčne uprave in spodbujanje mednarodnega zaupanja v svoj fiskalni sistem. Leta 2023 je Kong formalno pristopil k vključeni okvirni shemi OECD o BEPS, z zavezo, da bo uveljavil štiri minimalne standarde: boj proti škodljivim davčnim praksam, preprečevanje zlorabe sporazumov, izboljšanje poročanja po državah in izboljšanje mehanizmov reševanja sporov (Organizacija za gospodarsko sodelovanje in razvoj).
Pravni okvir se prilagaja: Kong je sprejel pravila o transfernem cenjenju, ki temeljijo na načelih OECD, ter krepi zmogljivosti izvrševanja zakonov, kar je razvidno iz nedavnih posodobitev Splošnega davčnega zakonika in novih zahtev za multinacionalna podjetja, da zagotovijo podrobno dokumentacijo o transfernem cenjenju (Direction Générale des Impôts et des Domaines). Skladnost se zagotavlja z revizijami in izmenjavo informacij z drugimi davčnimi organi, pri čemer se uporabljajo digitalna orodja in kanali mednarodnega sodelovanja.
Statistično gledano so te reforme ključne: davčni prihodki v Kongu so se zgodovinsko gibali pod 15% BDP, kar je nižje od afriškega povprečja. Uveljavitev OECD smernic si prizadeva izboljšati skladnost in davčne prihodke iz čezmejnih dejavnosti, kar je ključen korak glede na Kongovo odvisnost od izkoriščevalnih industrij in tujih neposrednih naložb (Mednarodni denarni sklad).
V prihodnosti se Kong sooča tako z priložnostmi kot izzivi. Napovedi za leto 2025 in naprej vključujejo nadaljnje okrepitev pravnih okvirov, gradnjo zmogljivosti davčnih organov in globlje sodelovanje v mednarodnih davčnih sodelovanjih. Pričakuje se, da bodo ta prizadevanja izboljšala mobilizacijo prihodkov, zmanjšala nezakonite finančne tokove in ustvarila bolj napovedljivo poslovno okolje—kar naredi OECD davčne smernice ključni kamen Kongove strategije fiskalne modernizacije.
Ozadje: OECD in razvoj davčne politike Kong
Vpliv Organizacije za gospodarsko sodelovanje in razvoj (OECD) na davčno politiko Konga se je v zadnjem desetletju znatno povečal, kar je vodilo v pomembne dogodke, ki so privedli do leta 2025. Iniciativa OECD o eroziji davčne osnove in preusmerjanju dobička (BEPS), ki določa mednarodne davčne standarde za boj proti davčnemu izogibanju multinacionalnih podjetij, je neposredno vplivala na Kongov zakonodajni in regulativni okvir. Leta 2016 je Kong pristopil k vključeni okvirni shemi BEPS, kar je označilo njegovo zavezo, da bo uveljavil minimalne standarde OECD in se usklajeval z najboljšimi globalnimi praksami glede davčne preglednosti in poštene obdavčitve čezmejnih poslovnih dejavnosti (OECD).
V praksi so se Kongove zakonodajne reforme osredotočile na transferno cenjenje, poročanje po državah in izmenjavo davčnih informacij. Zakon o financah iz leta 2023, ki temelji na prejšnjih spremembah, je uvedel strožje zahteve za dokumentacijo transfernega cenjenja, ki odražajo smernice OECD. Zavezanci sedaj morajo vzdrževati trdno dokumentacijo, ki dokazuje, da so transakcije znotraj skupin izvedene po načelu arm’s length, kar je neposredno sprejemanje načel OECD (Ministère des Finances et du Budget – Direction Générale des Impôts et des Domaines). To je povečalo obveznosti skladnosti za multinacionalna podjetja, ki delujejo v Kongu, davčni organ pa je povečal revizije in izvrševanje v odziv.
Kong je prav tako okrepil svoje sodelovanje v mednarodnih davčnih sodelovanjih. Država je podpisala Multilateralno konvencijo o medsebojni administrativni pomoči na davčnem področju, kar omogoča izmenjavo informacij z drugimi jurisdikcijami in podpira boj proti davčnemu izogibanju (OECD). Ta ukrepa sta še posebej pomembna, saj Kong išče različne vire prihodkov vlade ob nihanju cen surovin.
Statistično gledano, davčni prihodki Konga kot odstotek BDP ostajajo pod povprečjem podsaharske Afrike, ki se v zadnjih letih giblje okoli 10% (OECD). Krepitev domače davčne zmogljivosti v skladu s smernicami OECD velja za pot do povečanja tega razmerja in spodbujanja trajnostnega gospodarskega razvoja.
V prihodnjih letih, do leta 2025 in naprej, se pričakuje, da bo Kongo še naprej usklajeval svoje davčne zakone s standardi OECD, še posebej, ko se digitalizacija in čezmejne transakcije širijo. Potekajoča tehnična pomoč OECD in regionalnih partnerjev bo verjetno še dodatno okrepila zmogljivosti davčnih organov. Vendar pa ostajajo učinkovita izvajanja in izvrševanje izzivi, zaradi omejitev virov in potrebe po širšem izobraževanju zavezancev. Ko se globalne davčne reforme—kot so Steber ena in Steber dve okvirnega okvira OECD/G20—napredujejo, bo usklajevanje Konga in domača prilagoditev ključna za skladnost in mobilizacijo prihodkov.
Ključni elementi davčnih smernic OECD 2025
Izvedba davčnih smernic OECD v Kongu je pridobila novo pomembnost, saj država usklajuje svoj davčni režim z najboljšimi svetovnimi praksami in povečuje svojo skladnost z mednarodnimi standardi, zlasti tistimi, ki jih je razpisala Organizacija za gospodarsko sodelovanje in razvoj (OECD). Kot del širše iniciative o eroziji davčne osnove in preusmerjanju dobička (BEPS) je Kong sprejel več zakonodajnih in administrativnih sprememb za boj proti davčnemu izogibanju, izboljšanje preglednosti in privabljanje odgovornih tujih naložb.
Temeljna točka davčnih smernic OECD 2025 je poudarek na pravilih o transfernem cenjenju, ki zahtevajo od multinacionalnih podjetij (MNE), ki delujejo v Kongu, da dokumentirajo in upravičijo svoje transakcije znotraj skupin. Kongov splošni davčni zakonik sedaj vključuje opredelitve in metode, usklajene z OECD, za določanje cen arm’s length, s posebnim poudarkom na zagotavljanju, da so obdavčljivi dobički ustrezno pripisani kongovski jurisdikciji. Ta pravila izvajajo Direction Générale des Impôts (DGI), ki je od leta 2023 povečala svojo dejavnost revizij in prizadevanja za izgradnjo zmogljivosti, da bi odkrila in odvrnila agresivne davčne strategije načrtovanja.
Še ena pomembna novost je uvedba obveznosti poročanja po državah (CbCR) za multinacionalne skupine z združenimi prihodki nad določenim pragom. Od davčnega leta 2024, v skladu s priporočili OECD, morajo ustrezne skupine letno razkriti podrobne finančne in davčne informacije na podlagi posameznih držav DGI. To povečuje preglednost in omogoča davčnim organom, da bolje ocenijo tveganje in ciljno usmerjajo revizije. DGI je zagotovila posebna navodila za oddajo in roke, neizvrševanje pa lahko privede do znatnih kazni, kot je predpisano s kongosko davčno zakonodajo (Direction Générale des Impôts).
Kar zadeva statistiko, je DGI poročal o znatnem povečanju davčnih prihodkov, zbranih od multinacionalnih podjetij med letoma 2022 in 2024, kar delno pripisujejo izboljšani skladnosti in odvračalnemu učinku novih pravil, usklajenih z OECD. Po uradnih podatkih je prilagoditve transfernega cenjenja predstavljale več kot 15% davčnih ocen korporacij v letu 2024, v primerjavi z manj kot 5% v letu 2021 (Direction Générale des Impôts).
V prihodnosti se pričakuje, da se bo Kongo še naprej krepil z davčno upravo z sprejemanjem dodatnih smernic OECD o digitalni ekonomiji ter sodelovanjem v globalnem minimumskem davčnem dogovoru (Steber dva). Vlada je napovedala svojo namero, da bo leta 2025 posodobila domače zakone, da bi bila na tekočem z razvijajočimi se standardi OECD in se pridružila mednarodnim izmenjam davčnih informacij. Ta trajektorija nakazuje trajno osredotočenost na skladnost in mednarodno sodelovanje, kar postavlja Kongo kot bolj privlačno in pregledno destinacijo za tuje naložbe, hkrati pa ščiti svojo davčno osnovo.
Usklajevanje kongoskih predpisov z standardi OECD
Republika Kongo je okrepila svoja prizadevanja za usklajevanje nacionalnih davčnih predpisov s smernicami, ki jih je postavila Organizacija za gospodarsko sodelovanje in razvoj (OECD), še posebej v kontekstu erozije osnov in preusmerjanja dobička (BEPS) ter transfernega cenjenja. Konec leta 2025 Kongo sicer ni član OECD, vendar sodeluje v okviru vključene sheme BEPS, s zavezo, da bo uveljavil minimalne standarde in povečal preglednost v čezmejni obdavčitvi.
Pomemben zakonodajni mejnik je bila sprejetje Zakona o financah št. 2022-50, ki je v kongosko davčno zakonodajo uvedel obsežna pravila o transfernem cenjenju. Te določbe zahtevajo od multinacionalnih podjetij, ki delujejo v Kongu, da dokumentirajo transakcije med podjetji in utemeljijo, da cene ustrezajo arm’s length načelu, kar je ključno načelo OECD. Zakon prav tako daje kongoski davčni upravi pooblastila za prilagoditev obdavčljivih dobičkov, če pravila o transfernem cenjenju niso spoštovana, kar neposredno odraža priporočila OECD (Direction Générale des Impôts et des Domaines).
Poleg tega je Kongo začel izvajati ukrepe, povezane z avtomatsko izmenjavo informacij (AEOI) in poročanjem po državah (CbCR), ki zahtevajo, da določene multinacionalne skupine razkrijejo globalno dodelitev prihodkov in davčne plačila. Ti ukrepi so namenjeni boju proti davčnemu izogibanju in agresivnemu načrtovanju davkov, ki sta ključni prioriteti OECD (OECD).
- Skladnost: V letu 2025 so kongoski davčni organi povečali revizije multinacionalnih podjetij, osredotočajoč se na transferno cenjenje in čezmejne transakcije. Podjetja zdaj morajo vzdrževati robustno dokumentacijo o transfernem cenjenju in se odzvati na poizvedbe v predpisanih rokih.
- Statistika: Po podatkih Direction Générale des Impôts et des Domaines se je število revizij transfernega cenjenja podvojilo med letoma 2022 in 2024. Zgodnje izvršilne akcije so privedle do prilagoditev v skupni višini več kot XAF 10 milijard v dodatnih davčnih ocenah.
- Dogodki: Leta 2023 in 2024 je bilo organiziranih več javno-zasebnih delavnic, da bi izobrazili zavezance o novih obveznostih skladnosti in okviru OECD, s nadaljnjim usposabljanjem načrtovanim do leta 2026.
Pogledu naprej, Kongo načrtuje nadaljnje širjenje svoje usklajenosti s standardi OECD z izpopolnjevanjem mehanizmov reševanja davčnih sporov in raziskovanjem uveljavitve minimalnih pravil o davku v skladu z OECD za Steber dva. Vlada je napovedala svojo namero, da bo zakonodajo uskladila z razvijajočimi se mednarodnimi davčnimi normami, kar bo povečalo zaupanje vlagateljev in hkrati zaščitilo domačo davčno osnovo (Ministère de l’Economie, des Finances et du Budget).
Izzivi skladnosti za lokalna in mednarodna podjetja
Uvedba OECD davčnih smernic v Republiki Kongo predstavlja zapleteno okolje za lokalna in mednarodna podjetja, še posebej, ko se država usklajuje z mednarodnimi standardi glede davčne preglednosti in proti davčnemu izogibanju. V zadnjih letih je Kongo sprejel ukrepe za usklajevanje z okvirjem OECD o eroziji davčne osnove in preusmerjanju dobička (BEPS), kar odraža njegove zaveze kot članice vključene sheme BEPS od leta 2017. Vendar pa praktična uporaba teh smernic prinaša vrsto izzivov skladnosti.
- Zakonodajne spremembe: Kongov davčni zakonik je bil večkrat spremenjen, da bi vključil ukrepe BEPS, zlasti na področjih, kot sta transferno cenjenje, poročanje po državah in izmenjava davčnih informacij. Zakon o financah iz leta 2023 je na primer uvedel izboljšane zahteve za dokumentacijo in strožje kazni za neusklađenost s pravili o transfernem cenjenju. Ti ukrepi so usklajeni z priporočili OECD, vendar povzročajo nove administrativne bremena za podjetja, ki delujejo v Kongu (Direction Générale des Impôts et des Domaines).
- Uveljavitev transfernega cenjenja: Lokalne podružnice multinacionalnih podjetij morajo zdaj pripraviti podrobne spise o transfernem cenjenju, ki dokazujejo transakcije arm’s length. Davčni organ je povečal revizijsko dejavnost, s poudarkom na čezmejnih transakcijah znotraj skupin ter utemeljitvi storitvenih pristojbin, licenčnin in pristojbin za upravljanje. Pomanjkanje lokalnih primerjav in spreminjajoč narave kongoskih predpisov o transfernem cenjenju pogosto povzroča negotovost in spore.
- Izmenjava informacij: Kongo se je zavezal k avtomatski izmenjavi davčnih informacij v skladu s standardi OECD, kar zahteva večjo preglednost tako od lokalnih kot mednarodnih finančnih institucij. Podjetja se soočajo z pritiskom skladnosti, da prijavijo koristne lastništvo in čezmejna plačila, pri čemer so predvidene znatne kazni za netočne razkritja (Organizacija za gospodarsko sodelovanje in razvoj).
- Ključne statistike: Po podatkih Ministrstva za finance so se davčne revizije, povezane s transfernim cenjenjem in čezmejnimi transakcijami, povečale za več kot 30% med leti 2022 in 2024, kar odraža namen oblasti, da omejijo davčno izogibanje in razširijo davčno osnovo (Ministère des Finances, du Budget et du Portefeuille Public).
- Napoved za leto 2025 in naprej: Ker OECD nadaljuje s posodabljanjem svojih smernic—kot je rešitev dveh stebrov za globalni minimalni davek—se pričakuje, da bo Kongo še dodatno spremenil svojo davčno zakonodajo. Podjetja morajo pričakovati nadaljnje regulativne spremembe, večje preglede mednarodnih dogovorov ter povečano potrebo po robustni dokumentaciji in programih skladnosti. Lokalne družbe se lahko še posebej soočajo z izzivi prilagajanja zahtevnim standardom poročanja in analize, ki jih zahtevajo norme OECD.
Na splošno, medtem ko usklajevanje Konga z davčnimi smernicami OECD krepi njegov fiskalni sistem in mednarodno kredibilnost, prav tako prinaša znatne izzive skladnosti. Tako lokalna kot mednarodna podjetja morajo vlagati v izgradnjo zmogljivosti, davčno svetovanje in pravno podporo, da bi navigirala v spreminjajočem se regulativnem okolju.
Obdavčitev multinacionalnih podjetij: nova pravila in tveganja
Obdavčitev multinacionalnih podjetij (MNE) v Republiki Kongo doživlja pomembne transformacije, še posebej v skladu z smernicami Organizacije za gospodarsko sodelovanje in razvoj (OECD). Od leta 2025 se davčni okvir Konga vedno bolj oblikuje pod vplivom mednarodnih standardov, zlasti tistih, ki jih je postavil projekt OECD/G20 o eroziji davčne osnove in preusmerjanju dobička (BEPS). Vlada je priznala pomembnost spoštovanja globalnih najboljših praks za omejevanje davčnega izogibanja in zagotavljanje poštene obdavčitve MNE, ki delujejo znotraj njenih meja.
Kong je leta 2021 postal član vključene sheme OECD o BEPS, s čimer se je zavezal k uveljavitvi štirih minimalnih standardov: boj proti škodljivim davčnim praksam, preprečevanje zlorabe sporazumov, izboljšanje poročanja po državah (CbCR) in izboljšanje postopkov medsebojnega dogovora. V odgovor je Direction Générale des Impôts et des Domaines (DGID) izdala krožne in smernice, da bi pojasnila pričakovanja glede skladnosti za MNE, zlasti glede transfernega cenjenja in zahtev po dokumentaciji.
Ključne zakonodajne spremembe so začele veljati konec leta 2023, ko so bila sprejeta pravila o transfernem cenjenju, ki odražajo načela OECD. MNE z letnimi združenimi prihodki, ki presegajo XAF 5 milijard, zdaj morajo vzdrževati podrobno dokumentacijo o transfernem cenjenju, vključno z glavnim in lokalnim dosjejem, v skladu z ukrepom OECD BEPS 13. Neizvrševanje lahko povzroči kazni in prilagoditve s strani davčnih organov. Da bi okrepljeno izvrševanje, so revizije postale pogostejše in ciljno usmerjene, s poudarkom na sektorjih, kot so izkoriščanje surovin, telekomunikacije in finančne storitve, kjer so MNE prisotna.
Po podatkih Direction Générale des Impôts et des Domaines je uvedba teh pravil že privedla do povečanja davčnih prilagoditev, zbranih od MNE, z ocenjenimi prilagoditvami transfernega cenjenja, ki so presegle XAF 20 milijard v letu 2024. Oblasti tudi vlagajo v izgradnjo zmogljivosti, ki jo podpira afriška pobuda OECD, da bi bolje odkrile in izpodbijale agresivne strategije davčnega načrtovanja.
Glede prihodnosti, se pričakuje, da se bodo tveganja skladnosti za MNE povečala, saj Kongo prehaja k polni implementaciji dvo-stebrske rešitve OECD za obravnavo davčnih izzivov digitalizacije. Vlada se pripravlja na prilagoditev domaćih zakonov za sprejem Stebra ena (preusmeritev dobička za velika MNE) in Stebra dva (globalni minimalni davek), pri čemer se osnutki sprememb pričakujejo do konca leta 2025. To razvijajoče se okolje bo zahtevalo, da multinacionalne skupine posodobijo svoje davčne sisteme in postopke dokumentacije, da bi omejile tveganja ponovno ocenitve, dvojne obdavčitve in škodo na ugledu.
Skupaj, multinacionalna podjetja, ki delujejo v Kongu, se soočajo z vedno bolj zapletenim in pozornim davčnim okoljem, oblikovanim po hitrem sprejemanju smernic OECD. Zgodnja in robustna skladnost bo ključna za navigacijo po novih pravilih in minimizacijo izpostavljenosti izvršilnim akcijam.
Ključne statistike: Vpliv na davčne prihodke in investicijsko klimo v Kongu
Uvedba davčnih smernic OECD v Kongu postaja vse pomembnejša pri oblikovanju davčnih prihodkov in investicijske krajine narod, zlasti ko se razvijajo mednarodni standardi za preglednost in preprečevanje erozije davčne osnove. Odkar je postala članica Globalnega foruma za preglednost in izmenjavo informacij za davčne namene leta 2015, je Kongo postopoma usklajeval svoje domače davčne zakone s priporočili OECD, zlasti iz projekta o eroziji davčne osnove in preusmerjanju dobička (BEPS). Ključne reforme vključujejo uvedbo obveznosti poročanja po državah za multinacionalna podjetja (MNE), ki delujejo v Kongu, ter strožje zahteve za dokumentacijo transfernega cenjenja, oba pa sta namenjena omejevanju preusmerjanja dobička in davčnemu izogibanju.
Po podatkih Direction Générale des Impôts et des Domaines (DGID) so davčni prihodki kot odstotek BDP v zadnjih petih letih zmerno rasli, iz približno 9,2% v letu 2019 na ocenjenih 10,8% v letu 2024. To izboljšanje je deloma posledica povečanja ukrepov skladnosti in mednarodnega sodelovanja na davčnem področju. Vpliv OECD je očiten v kongovski sprejetju Skupnega poročila (CRS) za avtomatsko izmenjavo informacij o finančnih računih, kar je okrepilo boj proti čezmejnemu davčnemu izogibanju in izboljšalo odkrivanje obdavčenih sredstev, ki niso bila prijavljena.
Kar zadeva investicijsko klimo, so učinki zapleteni. Po eni strani je usklajevanje s smernicami OECD izboljšalo kongovsko reputacijo med tujimi vlagatelji, ki iščejo regulativno gotovost in preglednost. OECD poroča, da take reforme na splošno prispevajo k bolj predvidljivemu davčnem okolju, kar je ključni dejavnik za multinacionalna podjetja pri ocenjevanju naložbenih destinacij. Po drugi strani nekateri vlagatelji izražajo zaskrbljenost zaradi povečanih stroškov skladnosti in administrativnih bremen, zlasti v sektorjih, kot so izkoriščanje virov in telekomunikacije, ki so predmet največje pozornosti.
Pogledu naprej do leta 2025 in naprej, se pričakuje, da bo Kongo nadaljeval z izpopolnjevanjem svojega davčnega okvira v skladu s standardi OECD, vključno z nadaljnjo digitalizacijo davčne uprave in izboljšanimi mehanizmi za reševanje sporov. Srednjeročna strategija vlade, kot je navedeno pri Ministère des Finances et du Budget, si prizadeva povečati davčne prihodke na vsaj 12% BDP do leta 2027, deloma skozi nadaljnjo uskladitev z mednarodnimi davčnimi praksami. Medtem ko izzivi ostajajo—kot so krepitev zmogljivosti znotraj davčnih organov in obravnava dejavnosti v neformalnem sektorju—so reforme, usmerjene v OECD, pripravljene odigrati osrednjo vlogo pri oblikovanju kongovskega fiskalnega in investicijskega obzorja v naslednjih letih.
Študije primerov: zgodnji uporabniki in naučene lekcije
Pot Republike Kongo pri usklajevanju z davčnimi smernicami OECD, zlasti glede erozije davčne osnove in preusmerjanja dobička (BEPS) ter transfernega cenjenja, ponazarja tako priložnosti kot izzive, s katerimi se soočajo razvijajoče se ekonomije. Do leta 2025 je Kongo sprejel postopne korake k sprejemanju mednarodnih davčnih standardov, a ostaja v zgodnjih fazah v primerjavi z bolj razvitimi jurisdikcijami.
Leta 2022 je Kongo postal član OECD/G20 vključene sheme BEPS, kar je nakazalo njegovo namero, da bo uveljavil minimalne standarde o davčni preglednosti, škodljivih davčnih praksah in poročanju po državah (Organizacija za gospodarsko sodelovanje in razvoj). Ta korak je bil spodbudен z regionalnimi pritiski v okviru Srednjeafriške ekonomske in denarne skupnosti (CEMAC) in potrebo po privabljanju tujih naložb z zagotavljanjem predvidljivega davčnega okolja.
Pomemben zakonodajni mejnik je nastopil leta 2023 s sprejemom Zakona št. 34-2023, ki je uvedel nove zahteve glede dokumentacije o transfernem cenjenju za multinacionalna podjetja, ki delujejo v Kongu. Zakon zahteva podrobno poročanje o transakcijah med povezanimi družbami, vključno funkcionalno analizo in lokalno dokumentacijo, kar se tesno povezuje z akcijo 13 OECD (Direction Générale des Impôts et des Domaines, Republika Kongo). Zgodnja implementacija je razkrila tako izboljšave skladnosti kot tudi praktične težave. Na primer, več podjetij v sektorju nafte in rudarstva je začelo predloževati dokumentacijo o transfernem cenjenju, vendar številne lokalne podružnice poročajo o težavah pri zbiranju ustreznih podatkov in razumevanju novih predpisov.
Stopnje skladnosti so se zmerno izboljšale: do konca leta 2024 je približno 60% večjih zavezancev predložilo nekaj oblike dokumentacije o transfernem cenjenju, kar je več kot manj kot 30% v letu 2022 (Direction Générale des Impôts et des Domaines, Republika Kongo). Vendar pa se davčni organi soočajo s težavami, povezanimi z omejenimi kapacitetami, vključno z omejenim dostopom do programske opreme, ki izpolnjuje standarde OECD, in izobraževanjem revizorjev. To je privedlo do zamud pri ocenah in neenotnem izvrševanju, kot je bilo navedeno v nedavnih administrativnih poročilih.
Naučene lekcije iz zgodnjih izkušenj Konga pri sprejemanju vključujejo pomembnost postopne implementacije, nenehnega izobraževanja zavezancev ter tehnične podpore za davčne organe. Vlada zdaj sodeluje z OECD in Afriškim forumom za davčne uprave pri izboljšanju usposabljanja in razvoju postopkov revizij na podlagi tveganj (Organizacija za gospodarsko sodelovanje in razvoj). Glede na 2025 in naprej se pričakuje, da bo Kongo izpopolnil svoj sistem transfernega cenjenja in razširil obseg avtomatske izmenjave informacij, s ciljem doseči 80% skladnost med velikimi zavezanci do leta 2027. Ta trajektorija poudarja Kongovo zavezo mednarodnim standardom, hkrati pa izpostavlja edinstvene izzive, s katerimi se srečujejo zgodnji uporabniki v okoljih z omejenimi viri.
Prihodnji izidi: Projekcije za 2026–2030 in naprej
Prihodnji izidi za izvajanje davčnih smernic OECD v Republiki Kongo (Kongo-Brazzaville) med letoma 2026 in 2030 so oblikovani z nenehnimi vladnimi prizadevanji za usklajevanje lokalnih davčnih okvirjev z mednarodnimi standardi. Kot članica vključene sheme o eroziji davčne osnove in preusmerjanju dobička (BEPS) se je Kongo zavezal sprejeti ključna priporočila OECD, zlasti na področju transfernega cenjenja, ukrepov proti zlorabam in davčne preglednosti. V naslednjih petih letih se pričakuje postopni, a bistveni napredek pri izpolnjevanju teh zavez, s posebnim poudarkom na zakonodajnih reformah, izgradnji zmogljivosti in večji izvršljivosti skladnosti.
Leta 2025 Kongo še naprej posodablja svoj davčni zakonik, da bi odražal priporočila delovnega načrta OECD BEPS, zlasti glede dokumentacije o transfernem cenjenju in izmenjave informacij. Sprejetje modelne davčne konvencije OECD kot merila za medsebojne sporazume se pričakuje, da bo zmanjšalo tveganja dvojne obdavčitve in spodbujalo zaupanje v čezmejne naložbe. Ministrstvo za finance prav tako daje prednost izvajanju minimalnih standardov OECD glede škodljivih davčnih praks in postopka medsebojnega dogovora (MAP), kot je opisano v procesu pregleda vključene sheme (Organizacija za gospodarsko sodelovanje in razvoj).
Predvideva se, da se bodo stopnje skladnosti povečale, ko bo vlada uvajala digitalne davčne platforme in krepila zmogljivosti davčnih organov s ciljno usposabljanjem in mednarodnim sodelovanjem. Podatki iz preteklih let kažejo stalno povečanje revizij in prilagoditev transfernega cenjenja, pri čemer je Direction Générale des Impôts et des Domaines (DGID) poročal, da so primeri transfernega cenjenja več kot podvojeni od leta 2022. Te trende se pričakuje, da se bodo nadaljevali, z letnimi povečanj Skupnih aktivnosti revizij in zbiranjem davčnih prihodkov kot neposrednim rezultatom reform, usklajenih z OECD (Direction Générale des Impôts et des Domaines).
Ključni izzivi za obzorje 2026–2030 vključujejo zagotavljanje učinkovitega izvajanja novih predpisov, naslavljanje omejitev virov v davčni administraciji ter usklajevanje potreb po naložbeno prijaznih politikah s trdnimi ukrepi proti izogibanju davkom. Napoved je previdno optimistična: nenehna tehnična pomoč s strani OECD in regionalnih organov, kot je CEMAC davčna komisija, se pričakuje, da bo okrepila lokalno strokovnost in podprla vladni reformni program. Do leta 2030 si Kongo prizadeva biti popolnoma skladen z osnovnimi davčnimi smernicami OECD, kar bo prispevalo k izboljšani mobilizaciji prihodkov, večjemu zaupanju vlagateljev in boljšemu usklajevanju z globalnimi standardi davčnega upravljanja (Organizacija za gospodarsko sodelovanje in razvoj).
Uradni viri: Kje najti najnovejše smernice in vladne posodobitve
Biti informiran o uporabi in razvoju davčnih smernic OECD v Republiki Kongo je ključno za tako lokalna kot tujine podjetja. Ko se globalna pokrajina davčne preglednosti in ukrepov proti davčnemu izogibanju zaostruje, je Kongo vedno bolj usklajen s svojimi predpisi z mednarodnimi standardi, zlasti z okvirjem OECD/G20 o eroziji davčne osnove in preusmerjanju dobička (BEPS) ter povezanimi pravili o transfernem cenjenju. Dostopanje do zanesljivih, posodobljenih informacij je ključno za skladnost in strateško načrtovanje skozi leto 2025 in naprej.
- Ministrstvo za finance in proračun: Glavni vir uradnih davčnih smernic, zakonodajnih posodobitev in javnih obvestil v Kongo je Ministrstvo za finance in proračun. Ta portal redno objavlja nove zakone, uredbe in krožne, vključno z vsemi posodobitvami glede sprejetja praks skladnih z OECD, obveznosti glede transfernega cenjenja in reform davčne uprave.
- Splošna direkcija za davke in državno premoženje (DGID): DGID zagotavlja operativne podrobnosti o davčni skladnosti, zahtevah za oddajo in smernicah glede dokumentacije o transfernem cenjenju. Spletna stran DGID je najboljši vir za obrazce, roke in kontaktne točke za razjasnitev v zvezi z mednarodnimi davčnimi standardi.
- Uradna dokumentacija OECD: Organizacija za gospodarsko sodelovanje in razvoj (OECD) ponuja obsežne vire o ukrepih BEPS, smernicah o transfernem cenjenju in posodobitvah o izvajanju za državne specifične primere. Napredek Konga in zaveze k implementaciji minimalnih standardov (vključno z Multilateralno konvencijo za izvajanje davčnih sporazumov in standardov za preprečevanje ukrepov BEPS) spremljajte tukaj.
- Platforma ZN o davčnih zadevah: Ker se Kongo sklicuje tudi na smernice ZN o mednarodnem obdavčevanju, Odbor strokovnjakov ZN za mednarodno sodelovanje na davčnem področju zagotavlja dodatne vire, zlasti na področju preseka smernic OECD in ZN za razvojne države.
- Srednjeafriška ekonomska in denarna skupnost (CEMAC): Kot članica CEMAC je Kongova davčna politika pod vplivom regionalnih direktiv. CEMAC komisija objavlja ukrepe o harmonizaciji in regionalne posodobitve, ki lahko vplivajo na prenesene smernice OECD v lokalno zakonodajo.
V prihodnjih letih bodo ti uradni viri ostali ključni za sledenje razvoju izvajanja smernic OECD v Kongu, kar bo podjetjem omogočilo izpolnjevanje zahtev za skladnost in izkoriščanje razpoložljive podpore pri reševanju sporov ali procesih davčnih odločitev.
Viri in reference
- Ministère des Finances et du Budget – Direction Générale des Impôts et des Domaines
- Ministère des Finances, du Budget et du Portefeuille Public
- United Nations Committee of Experts on International Cooperation in Tax Matters
- CEMAC Commission
