Avstralske davčne šoke leta 2025: Kaj mora vsak zaslužkar vedeti pred spremembami

Kazalo vsebine

• Pregled: Davčna pokrajina Avstralije v letu 2025
• Ključne spremembe davčne zakonodaje, ki začnejo veljati letos
• Davek na dohodek: Razložene nove davčne skupine, stopnje in odbitki
• Davki na podjetja in gospodarstvo: Vplivi na majhna in velika podjetja
• Posodobitve obdavčitve pokojnin in superannuation
• Davčna skladnost: Uveljavitev ATO, revizije in kazni
• Razlike med zveznimi državami in ozemlji: Kaj se spreminja na lokalni ravni
• Ključne statistike: Prihodki, izogibanje in trende skladnosti
• Napovedi strokovnjakov in predlogi politik: 2025–2030
• Kako se pripraviti: Ukrepi za posameznike in podjetja
• Viri in reference

Pregled: Davčna pokrajina Avstralije v letu 2025

Davčna pokrajina Avstralije v letu 2025 je oblikovana z robustnim in razvijajočim se zakonodajnim okvirjem, doslednimi zahtevami glede skladnosti in dinamičnim gospodarskim okoljem. Temelj sistema je zvezni davek na dohodek, ki ga dopolnjujejo posredni davki, kot je davek na blago in storitve (GST), ter različne državne in lokalne dajatve. Avstralijska davčna uprava (ATO) ostaja glavna avtoriteta za davčno administracijo in uveljavitev skladnosti.

Zadnja leta smo bili priča pomembnim zakonodajnim reformam. Zlasti je Zakon o spremembah zakonov o zakladništvu (2023 Ukrepi št. 1) in povezani ukrepi nadalje izboljšali obdavčitev posameznikov in podjetij, odbitke in obveznosti glede skladnosti. Od 1. julija 2024 začnejo veljati spremenjeni odbitki za davek na dohodek v 3. fazi, ki prilagajajo mejne stopnje in prage, da bi omilili davčne obremenitve za dohodkovne skupine srednjega razreda. V davčnem letu 2024–25 so bile davčne stopnje za posameznike poenostavljene, mejna stopnja 37 % je bila odstranjen, stopnja 32,5 % pa je bila znižana na 30 % za dohodke med 45.001 in 135.000 dolarji, kar vpliva na milijone davkoplačevalcev (Avstralska davčna uprava).

Za podjetja ostaja davek na dobiček 30 % za velika podjetja in 25 % za osnovne uradne subjekte—tista s skupnim prometom pod 50 milijonov dolarjev in 80 % ali manj svojega dohodka kot pasivni dohodek. Vlada se je osredotočila na integriteto multinacionalnih davkov, z nadaljnjimi zakonodajnimi pobudami za omejevanje davčnega izogibanja in premikanja dobička, vključno z uvedbo globalnih minimalnih davčnih pravil, skladnih z okvirom OECD/G20 BEPS (Avstralska vlada – Ministrstvo za finance).

Davčna obdavčitev blaga in storitev ostaja na 10 %, zbrana na večini blaga in storitev. Državne vlade nalagajo davke na plače in davke na zemljišča, pri čemer se stopnje in oprostitve razlikujejo med jurisdikcijami (business.gov.au). Superannuation—še ena pomembna komponenta—ostaja predmet preferencialne davčne obravnave, vendar se omejitve in obveznosti skladnosti razvijajo, saj so uvedeni novi standardi poročanja in integriteta (Avstralska davčna uprava).

V letu 2024–25 ATO stopnjuje digitalne skladnosti, pri čemer uporablja napredno analitiko podatkov in sisteme za poročanje v realnem času. Osredotočeni so na zapiranje davčne vrzeli, zlasti na področja, kot so sencna ekonomija, majhna podjetja in odbitki povezanih z delom. V letu 2022–23 je ATO poročala o neto davčnih pobranih sredstvih v višini 593,2 milijarde dolarjev, kar poudarja obseg sistema (Avstralska davčna uprava).

V prihodnje se pričakuje nadaljnje moderniziranje davčnega sistema, pri čemer vlada preučuje poenostavitvene ukrepe, spodbude za trajnost in izboljšano mednarodno sodelovanje. Nadaljnja digitalna transformacija in globalne reforme bodo ohranjale dinamično skladnost in okrepile ugled Avstralije za močno davčno administracijo.

Ključne spremembe davčne zakonodaje, ki začnejo veljati letos

Davčna pokrajina Avstralije v letu 2025 je oblikovana s pomembnimi zakonodajnimi spremembami, ki zadevajo obdavčitev dohodkov posameznikov, obdavčitev podjetij in obveznosti skladnosti. Najbolj opazna reforma je uvedba spremenjenih odbitkov za davek na dohodek v 3. fazi, ki so začeli veljati 1. julija 2024. Te spremembe spreminjajo mejne davčne stopnje in prage, da bi zagotavljali širšo olajšavo za nizko in srednje dohodkovne skupine, hkrati pa poenostavili davčni sistem.

• Davek na dohodek: Odbitki 3. faze, ki jih je zakonodajno sprejela Parlament Avstralije, spreminjajo posamezne davčne razrede. Davčna stopnja 19 % se zdaj uporablja do 45.000 dolarjev (prej 41.000 dolarjev), stopnja 30 % nadomešča prejšnji 32,5 % in 37 % za dohodke med 45.001 in 135.000 dolarjev, stopnja 37 % pa se uporablja od 135.001 do 190.000 dolarjev, z 45 % na dohodke nad 190.000 dolarjev. Ti premiki naj bi koristili več kot 13,6 milijona davkoplačevalcev v letu 2024–25, kar pomeni povprečno davčno olajšavo v višini 1.888 dolarjev na osebo, glede na Avstralsko ministrstvo za finance.
• Obdavčitev superannuation: Nova pravila, ki začnejo veljati 1. julija 2025, uvajajo 30 % davčno stopnjo (z 15 %) na dobičke za posameznike s saldom superannuation nad 3 milijone dolarjev, kar vpliva na ocenjenih 80.000 Avstralcev. Ta ukrep je zasnovan za izboljšanje enakosti in trajnosti sistema superannuation (Avstralska davčna uprava).
• Instantni odbitek za sredstva za majhna podjetja: Prag za instantni odbitek sredstev ostaja določen na 20.000 dolarjev za upravičena majhna podjetja za davčno leto 2024–25, kar izboljšuje denarni tok in investicijsko fleksibilnost (Avstralska davčna uprava).
• Digitalna davčna administracija: Nadaljnje pobude digitalne transformacije s strani Avstralske davčne uprave si prizadevajo za nadaljnjo avtomatizacijo skladnosti in poročanja, vključno z razširjenimi zahtevami za e-račune in izboljšanimi sposobnostmi ujemanja podatkov.

Pričakuje se, da bo Avstralska davčna uprava intenzivirala dejavnosti skladnosti, usmerjene v davčno izogibanje in nepravilne zahtevke, zlasti na področju stroškov, povezanih z delom, in odbitkov za najemne nepremičnine. Podjetja in posamezniki se morajo pripraviti na povečano skrbnost in sprejeti digitalna orodja za izpolnjevanje razvijajočih se obveznosti. Na splošno spremembe davčne zakonodaje leta 2025 odražajo osredotočenost vlade na pravičnost, preprostost in integriteto avstralskega davčnega sistema.

Davek na dohodek: Razložene nove davčne skupine, stopnje in odbitki

V letu 2025 se avstralski sistem obdavčitve dohodka vsebinsko spreminja z uvedbo 3. faze načrta za obdavčitev dohodka posameznikov, prvič zakonodajno določenega leta 2019 in kasneje spremenjenega. Ta reforma si prizadeva poenostaviti davčno strukturo in zagotavljati olajšave širokemu krogu davkoplačevalcev, kar odraža tako politične zaveze kot tudi gospodarske razmere v luči globalne inflacije in pritiska na življenjske stroške.

Od 1. julija 2024 (velja za davčno leto 2024–25) so novodobne skupine in stopnje davka na dohodek naslednje:

• 0 – 18.200 dolarjev: 0 % (meja brez davka)
• 18.201 – 45.000 dolarjev: 16 %
• 45.001 – 135.000 dolarjev: 30 %
• 135.001 – 190.000 dolarjev: 37 %
• Nad 190.000 dolarjev: 45 %

Te spremembe nadomeščajo prejšnji večstopenjski sistem, znižujejo stopnjo 19 % na 16 % in stopnjo 32,5 % na 30 %, hkrati pa dvigajo prag za stopnjo 37 % in konsolidirajo veliko večino srednje dohodkovnih skupin v en sam 30 % razred. Vlada ocenjuje, da bo približno 13,6 milijona davkoplačevalcev koristilo od teh prilagoditev, zlasti pa posamezniki z nizkimi in srednjimi dohodki (Avstralska vlada, Ministrstvo za finance).

Glede odbitkov ostajajo pravila za dovoljene odhodke in druge odbitke večinoma skladna s prejšnjimi leti. Davkoplačevalci lahko uveljavijo odbitke za stroške, ki so neposredno povezani z njihovo obdavčeno dohodkom, kot so ustrezni stroški, donacije, in določeni stroški naložb. Avstralska davčna uprava (ATO) še naprej skrbno preverja zahtevke, še posebej za skupine odbitkov, kot so stroški domače pisarne in stroški prevoza. Potekajoča digitalna transformacija procesov skladnosti s strani ATO omogoča boljše usklajevanje podatkov v realnem času in avtomatizirano označevanje nenavadnih zahtevkov.

Skladnost se krepi s povečanjem delitve podatkov z delodajalci, bankami in pokojninskimi skladi. Posamezniki so spodbujeni k uporabi myTax za oddajo, kar predpolni večino zahtevane informacije, in zmanjšuje napake ter tveganja revizije. Kazni za neizpolnjevanje, napačno poročanje ali davčno izogibanje ostajajo visoke in se redno uveljavljajo.

V prihodnje je vlada napovedala nadaljnje preglede davčnih nastavitev za zagotavljanje vzdržnosti in pravičnosti, zlasti ker se pritiski proračuna povečujejo zaradi demografskih sprememb in javne porabe. Poenostavljene skupine in stopnje se pričakujejo, da bodo stabilne v naslednjih več letih, čeprav se pričakuje nadaljnje skrbno spremljanje odbitkov in uveljavljanja.

Davki na podjetja in gospodarstvo: Vplivi na majhna in velika podjetja

Avstralski režim obdavčitve podjetij v letu 2025 še naprej oblikuje poslovne odločitve tako za majhna kot velika podjetja, kar ga podpirajo stalne reforme, zahteve po skladnosti in spreminjajoče gospodarske razmere. Glavna davčna stopnja za podjetja ostaja na 30 % za velika podjetja, medtem ko velja nižja stopnja 25 % za osnovne uradne subjekte—podjetja s skupnim prometom pod 50 milijonov dolarjev in ne več kot 80 % svojega dohodka kot pasivni dohodek. Te nastavitve so bile v zadnjih letih utrjene in služijo kot osnova za obdavčitev podjetij vsaj do sredine leta 2020 (Avstralska davčna uprava).

V zadnjih letih se je povečala osredotočenost na integriteto in preglednost davkov. Avstralska vlada je razširila svoje ukrepe za integriteto multinacionalnih davkov, da bi obravnavala preusmerjanje dobička in zagotovila, da velika multinacionalna podjetja plačajo svoj pravičen delež davkov. To vključuje uvedbo javnega poročanja po državah z leta 2024–25, kar zahteva, da velike multinacionalke razkrijejo davčne in finančne informacije na ravni posameznih jurisdikcij, kar vpliva tako na delovno obremenitev skladnosti kot tudi na javno skrbnost.

Majhna podjetja koristijo ciljno usmerjene olajšave, kot je instantni odbitek sredstev, ki za davčno leto 2024–25 omogoča upravičenim podjetjem s prometom manjšim od 10 milijonov dolarjev, da takoj odštevajo celoten strošek upravičenih sredstev, ki stanejo manj kot 20.000 dolarjev (Avstralska davčna uprava). Ti ukrepi so zasnovani za podporo denarnim tokom in naložbam, vendar zahtevajo skrbno skladnost, saj se pragovi in pravila upravičenosti pogosto spreminjajo.

Skladnost ostaja ključno vprašanje, zlasti ker Avstralska davčna uprava (ATO) povečuje revizijsko dejavnost in izkorišča zapletene programe ujemanja podatkov in analitike. Fokus ATO na skladnost v letu 2025 vključuje spremljanje za nedovoljeno poročeno dohodnino, nepravilno zahtevane odbitke in transferno cenitev med transakcijami povezanih strani (Avstralska davčna uprava). Kazni za neizpolnjevanje so lahko znatne, kar poudarja potrebo po robustnem davčnem upravljanju.

Statistično gledano, davek na dobiček ostaja drugi največji vir prihodkov za zvezno vlado, ki naj bi v letih 2025–26 prispeval več kot 120 milijard dolarjev, kar odraža stalno dobičkonosnost med avstralskimi podjetji (Avstralska vlada, proračun 2024–25). Kljub temu se pričakuje, da bo gospodarska negotovost, globalne davčne reforme in digitalizacija verjetno pribil prihodnje preglede in zakonodajne prilagoditve v prihodnjih letih. Podjetja—velika in majhna—bodo morala spremljati zakonodajne spremembe, vložiti v sisteme skladnosti in se prilagoditi dinamični davčni pokrajini.

Posodobitve obdavčitve pokojnin in superannuation

Avstralski sistem superannuation ostaja osrednji steber politike dohodkov za upokojitev, pri čemer so davčne ureditve pod vrsto zakonodajnih rafinacij. Od leta 2025 so bili uvedeni pomembni posodobitvi tako za obdavčitev prispevkov superannuation kot za dobičke ter širše regulativno okolje, kar odraža vladne prioritete trajnosti, enakosti in fiskalne odgovornosti.

Od 1. julija 2025 bo vlada uvedla nov davek na dobičke za posameznike s skupnimi saldi superannuation, ki presegajo 3 milijone dolarjev. Dobički, pripisani saldo pod to mejo, bodo obdavčeni po koncesijski davčni stopnji 30 %, ki narašča z običajne stopnje 15 % na dobičke superannuation. Ta ukrep, napovedan v proračunu 2023–24, naj bi vplival na manj kot 0,5 % vseh računov superannuation, vendar predstavlja pomembno spremembo proti progresivnemu obdavčitev znotraj sistema varčevanja za pokojnino (Avstralska vlada – Ministrstvo za finance).

Omejitve prispevkov ostajajo pomembna tema skladnosti. Za leto 2024–25 je koncesijska (pred davkom) omejitev prispevkov indeksirana na 30.000 dolarjev letno, medtem ko je ne-koncesijska (po davku) omejitev 120.000 dolarjev letno ali 360.000 dolarjev pod pravili trojnega prenašanja. Prekoračitev teh omejitev lahko pomeni dodatne davčne obveznosti in administrativne kazni (Avstralska davčna uprava).

Starost za ohranitev—najzgodnejša starost, pri kateri je mogoče dostopati do pokojninskih ugodnosti—ostaja med 55 in 60 leti, odvisno od datuma rojstva. Omejitev prenosa, ki omejuje znesek, ki ga je mogoče prenositi v fazo pokojninskih (pensionskih) prejemkov brez davkov, je indeksirana na 1,9 milijona dolarjev za davčno leto 2024–25 (Avstralska davčna uprava).

Skladnost ostaja osredotočena tako za posamezne varčevalce kot tudi za skrbnike pokojninskih skladov. Avstralska davčna uprava (ATO) je povečala skrbnost za presežne prispevke, pravočasno oddajo vrnitev skladov in pravilno poročanje o začetnih in prekinitev pokojnin. V prihodnosti lahko pričakujemo regulativne reforme kot del vlade “Vaša prihodnost, vaš superannuation” reform, vključno z ukrepi za izboljšanje preglednosti uspešnosti skladov ter zmanjšanje podvojenih računov (Avstralska prudencialna regulacija).

Glede naprej bi se lahko pričakovale nadaljnje prilagoditve omejitev prispevkov, davčnih pragov in obveznosti skladnosti, saj se Avstralija odziva na demografske pritiske in potrebo po dolgotrajni fiskalni vzdržnosti. Deležniki bi morali ostati pozorni na zakonodajne spremembe, smernice ATO in obveznosti pokojninskih skladov, da bi zagotovili skladnost in optimalne izide za upokojitev.

Davčna skladnost: Uveljavitev ATO, revizije in kazni

Davčna skladnost v Avstraliji je dosledno nadzorovana s strani Avstralske davčne uprave (ATO), ki uporablja večplastni pristop k uveljavljanju, revizijam in kaznim. Od leta 2025 ATO še naprej izkorišča napredno tehnologijo usklajevanja podatkov in modele tveganja za prepoznavanje neizpolnjevanja zavez pri posameznikih, majhnih podjetjih in velikih podjetjih. Strategijske pobude skladnosti ATO se osredotočajo na področja, ki so zgodovinsko večja tveganja davčnega izogibanja, kot so gotovinska ekonomija, zahtevki za stroške, povezane z delom, in mednarodno preusmerjanje dobička.

V davčnem letu 2022–23 je ATO poročala o obnovitvi več kot 15 milijard dolarjev prek skladnostnih dejavnosti, pričakuje se, da bo ta znesek ostal močan ali se povečal v letu 2025, ko se bodo povečale priznane pobude. Program “Upravičena zaupnost” ATO, ki se osredotoča na velike korporacije in multinacionalke, ostaja osrednji steber, kar zahteva, da ti subjekti predložijo dokaze, da so njihove davčne pozicije pravilne. Za mala in srednja podjetja ATO uporablja industrijske standarde in podatke tretjih oseb za označevanje nepravilnosti in sprožitev revizij ali pregledov.

Revizije se izvajajo z različnimi intenzivnostmi, od preverjanja korespondence do celovitih preiskav. Povečana uporaba podatkov v realnem času s strani ATO—kot so enotne plače in informacije iz finančnih institucij—omogoča pravočasno posredovanje. Izbira revizij je zdaj močno usmerjena s pomočjo analitike vedenja, s sredstvi prisotnimi tam, kjer je tveganje podreportiranja ali izogibanja najvišje. Uporaba umetne inteligence in izmenjava podatkov med agencijami se pričakuje, da bodo v letu 2025 in pozneje povečale stopnje odkrivanja in učinek odvračanja.

Kazni za neizpolnjevanje ostajajo znatne in so izračunane na podlagi resnosti in namena kršitve. Administrativne kazni se lahko gibljejo od 25 % do 75 % kratkoročne davčne obveznosti, z najvišjimi stopnjami, rezerviranimi za namerno izogibanje. Obresti se prav tako zaračunajo za zamude pri plačilih ali podplačanih zneskih. V resnih primerih lahko pride do kazenske preiskave, saj ATO zadeve posreduje državnemu tožilstvu Commonwealtha. Kazenski sistem je skladen z osrednjim poudarkom na pravičnosti in odvražanju.

V prihodnosti se pričakuje, da bo ATO v svojem korporativnem načrtu za leto 2024–25 še naprej poudarjala digitalno transformacijo, nadaljnjo avtomatizacijo procesov skladnosti in izboljšano sodelovanje z mednarodnimi davčnimi organi za boj proti čezmejnemu davčnemu izogibanju. Davkoplačevalci so spodbujeni, da proaktivno pregledujejo in izboljšujejo svoje sisteme skladnosti, saj se pričakuje povečana verjetnost odkrivanja neizpolnjevanja.

• Avstralska davčna uprava
• Avstralska davčna uprava
• Avstralska davčna uprava

Razlike med zveznimi državami in ozemlji: Kaj se spreminja na lokalni ravni

Davčni sistemi v avstralskih zveznih državah in ozemljih so označeni z znatno raznolikostjo, pri čemer vsaka jurisdikcija nalaga lastno vrsto davkov poleg zveznih obveznosti. Davki držav in ozemelj običajno vključujejo davek na plače, davek na zemljišča, pristojbine in druge dajatve, specifične za lokalne prioritete. V letu 2025 več zveznih držav in ozemelj uvaja ali obravnava reforme, katerih cilj je modernizacija njihovih davčnih sistemov, izboljšanje dostopnosti stanovanj in obravnava fiskalne vzdržnosti.

• Davek na plače: Pragovi, stopnje in oprostitve za davek na plače se še naprej znatno razlikujejo med jurisdikcijami. Na primer, Nova Južna Wales (NSW) je julija 2024 povečala prag za davek na plače na 1,2 milijona dolarjev, medtem ko stopnja ostaja 5,45 %. Victoria do sedaj ohranja stopnjo 4,85 % za mestne delodajalce, pri čemer so regionalne stopnje kot nizke kot 1,2125 %, da bi spodbujali poslovanje izven Melbourna. Queensland, Južna Avstralija in Zahodna Avstralija so prav tako prilagodili pragove in stopnje za podporo majhnim in srednjim podjetjem ter se odzvali na gospodarske pritiske (Revenue NSW; State Revenue Office Victoria).
• Davek na zemljišče: Davek na zemljišče ostaja kritičen vir državnih prihodkov in orodje politike za stanovanjske politike. Nekaj jurisdikcij (zlasti Victoria in Queensland) uvaja dodatne obremenitve za tuje lastnike in odsotne lastnike zemljišč, Victoria pa je v procesu zniževanja pragov davka na zemljišče in povečevanja stopenj za visoke vrednosti, veljavno od 2024-25. Ti ukrepi so zasnovani za povečanje prihodkov in obravnavo težav glede dostopnosti stanovanj (State Revenue Office Victoria; Queensland Government).
• Reforma takse za pečate: ACT še naprej v 20-letni prehodni fazi, da odpravijo dajatev za prenos lastninskih pravic v korist višjih letnih davkov in davkov na zemljišča, pri čemer so načrtovane zmanjšanja dolžnosti za leto 2025 (ACT Revenue Office). NSW prav tako preizkuša letni davek na nepremičnine za prve kupce nepremičnin, s širšimi reformami pod stalnim pregledom (Revenue NSW).
• Druga ključna razlikovanja: Državne in ozemeljske razlike se pojavijo pri pristojbinah za zavarovanje, davkih na motorna vozila in dobičku iz virov. Zahodna Avstralija in Queensland se še naprej močno zanašata na dobičke iz rudarstva, kar prispeva k proračunskim presežkom in edinstvenim fiskalnim položajem (Department of Finance WA).

Ocenjuje se, da bodo naslednja leta nadaljevala eksperimentiranje z razširitvijo davčne osnove, reformami, povezanimi s stanovanjskimi politikami, in konkurenco za privabljanje naložb. Podjetja in lastniki nepremičnin morajo pričakovati nadaljnje divergencije in kompleksnosti, kar krepi potrebo po posodobljenih lokalnih praksah skladnosti, ko se reforme izvajajo in pregledujejo.

Ključne statistike: Prihodki, izogibanje in trende skladnosti

Avstralski davčni sistem še naprej podpira prihodke zveznih, državnih in lokalnih vlad, pri čemer Avstralska davčna uprava (ATO) poroča o neto davčnih pobranih sredstvih v višini približno 593,2 milijarde dolarjev za leto 2022–23, kar predstavlja 9,5 % povečanje v primerjavi s prejšnjim proračunskim letom. Ta trend rasti se pričakuje, da se bo nadaljeval tudi v letu 2025, ko gospodarska okrevanje in inflacijski pritiski prispevajo k višjim nominalnim prihodkom. Davek na osebni dohodek ostaja največji posamezni vir, ki pokriva skoraj polovico vseh davčnih prihodkov Commonwealtha, sledijo mu davek na dobiček in davek na blago in storitve (GST) (Avstralska davčna uprava).

Stopnje skladnosti v Avstraliji ostajajo visoke v primerjavi z mednarodnimi merili, ATO ocenjuje neto davčno vrzel—razliko med davki, ki jih je teoretično treba plačati in dejansko pobranimi—za davek na dobiček na 6,3 % za posameznike in 4,2 % za velika podjetja v zadnjih razpoložljivih podatkih. V zadnjih letih se je osredotočilo na zapiranje vrzeli, povezanih s sencno ekonomijo, pri čemer je ATO’s “program sence” že v letu 2022–23 obnovil več kot 2,7 milijarde dolarjev obveznosti (Avstralska davčna uprava).

Izogibanje in nepravilnosti ostajajo prioritete za izvajane ukrepe. Zvezni proračun za 2023–24 je dodelil dodatnih 588,8 milijona dolarjev za podaljšanje ATO-jevega časovnega okvirja za izogibanje davkom, ki se osredotoča na multinacionalna podjetja, velika javna podjetja in posameznike z visokim dohodkom (Avstralska vlada: proračunski dokumenti). Trud Upravne enote je prispeval k več kot 25 milijardam dolarjev dodatnih davčnih obveznosti, ki so jih zbrali od leta 2016. Poleg tega so pobude “Črna ekonomija” in enotne plače izboljšale sposobnost usklajevanja podatkov in odkrivanje.

V prihodnjem letu 2025 in kasneje Avstralija pričakuje uvedbo nadaljnjih ukrepov za obravnavo erozije davčne osnove in preusmeritve dobička, zlasti v skladu z globalnimi reformami OECD. Nadaljnja digitalizacija davčnega poročanja, povečana uporaba podatkov v realnem času in izboljšane strategije uveljavljanja se pričakujejo, da bodo povečali skladnost in preglednost. ATO tudi naložuje v umetno inteligenco in analitiko za proaktivno prepoznavanje vzorcev neizpolnjevanja (Avstralska davčna uprava).

• Neto davčni prihodki (2022–23): 593,2 milijarde dolarjev
• Delež davka na osebni dohodek: ≈50 %
• Neto davčna vrzel (posamezniki): 6,3 %
• Obveznosti sence obnovljene (2022–23): 2,7 milijarde dolarjev
• Obveznosti s strani oddelka za izogibanje davkom (od leta 2016): 25+ milijard dolarjev

Napovedi strokovnjakov in predlogi politik: 2025–2030

Davčna pokrajina Avstralije je pripravljena na pomembne premike med letoma 2025 in 2030, ki jih spodbujajo fiskalni pritiski, demografski trendi in stalne razprave o politikah. Strokovne napovedi pričakujejo obdobje reform in prilagajanja, s posebnim poudarkom na davku na dohodek posameznikov, skladnosti multinacionalnih davkov in vzdržnosti vladnih prihodkov.

Zvezna vlada je zakonodajno določila “3. fazo” zmanjšanja davka na dohodek posameznikov, ki bo začela veljati 1. julija 2024, učinki pa se bodo uveljavili v letu 2025. Te spremembe vključujejo znižanje mejnega davka na 32,5 % na 30 % in razširitev praga za najvišji davčni razred, pri čemer si prizadeva poenostaviti davčni sistem in zagotavljati olajšavo za srednje dohodkovne skupine. Strokovnjaki pa opozarjajo, da bi te olajšave lahko omejile rast vladnih prihodkov in dvignile vprašanja o dolgoročni vzdržnosti proračuna, zlasti ko se povečujejo pritiski na porabo zaradi starajoče se populacije (Avstralska vlada – proračun 2024-25).

Reforma davka na dobiček ostaja pogosto obravnavana tema v predlogih politik. Vlada je izrazila zavezanost k uveljavljanju ukrepov glede erozije davčne osnove in preusmeritve dobička (BEPS) ter krepitvi pravil, ki zagotavljajo, da multinacionalna podjetja plačajo pravičen delež davkov v Avstraliji. Proračuni za leto 2023 in 2024 so opredelili načrte za javno poročanje po državah, globalni minimalni davčni okvir (Pillar Two) ter spremembe pravil o redni kapitalizaciji, pri čemer se pričakuje, da bo uvedba potekala med letoma 2025 in 2027 (Avstralsko ministrstvo za finance). Strokovnjaki pričakujejo nadaljnje zakonodajne prilagoditve in smernice glede skladnosti, ko se Avstralija usklajuje s spreminjajočimi se standardi OECD.

Davek na blago in storitve (GST) je predmet razprav, pri čemer nekateri politični think tanki zagovarjajo širitev davčne osnove ali povečanje stopnje za zagotavljanje stabilnejših prihodkovnih virov. Do začetka leta 2025 pa ni bilo uradnega vladnega predloga za spremembe GST, kar odraža politično občutljivost povečanja potrošniških davkov (Parlament Avstralije).

Skladnost ostaja osredotočena z Avstralsko davčno upravo (ATO), ki načrtuje naložbe v napredno analitiko podatkov in digitalno ukvarjanje, da bi izboljšala odkrivanje davčnega izogibanja in nedospelih poročil. Program skladnosti ATO se bo še naprej osredotočal na posameznike z visokim dohodkom, sklade in senceconomie, pri čemer so precejšnje vire dodeljene vse do leta 2027 (Avstralska davčna uprava).

Glede naprej se pričakuje, da bo debata o davčnih politikah v Avstraliji usmerjena na uravnoteženje potrebo po konkurenčnosti, pravičnosti in zadostnosti prihodkov. S povečanjem stroškov zdravstva in oskrbe starejših, strokovnjaki napovedujejo, da se bo ponovno razmislilo o diverzificiranju davčnega nabora, obvladovanju porastih davčnih obremenitev in usmerjenih spodbudeh, kar lahko postavi temelje za postopne, če ne strukturne spremembe do leta 2030.

Kako se pripraviti: Ukrepi za posameznike in podjetja

Davčno okolje Avstralije v letu 2025 je še naprej oblikovano z regulativnimi spremembami, izboljšanimi pričakovanji glede skladnosti in digitalno transformacijo. Tako posamezniki kot podjetja morajo sprejeti proaktivne ukrepe za zagotavljanje skladnosti in optimizacijo svojih davčnih položajev. Spodaj so ključni ukrepi, utemeljeni na trenutnih zakonih in pričakovanih razvoju v prihodnjih letih.

• Ostanite informirani o zakonodajnih posodobitvah: Avstralska davčna uprava (ATO) redno posodablja pravila o stopnjah davka na dohodek, odbitkih in spodbudah. V letu 2024–25 ostanejo praga in stopnje davka na osebni dohodek natančno določeni, podjetja pa naj spremljajo stanje predlaganih reform, vključno s stalnim pregledom odbitkov in ukrepov za digitalno gospodarstvo.
• Izkoriščajte digitalne platforme: Posamezniki se spodbujajo, da uporabljajo storitev myGov ATO za predpolnjene davčne napovedi in dostop v realnem času do davčnih zapisov, medtem ko lahko podjetja izkoristijo Poslovni portal za aktivnosti, PAYG zadrževanje in upravljanje GST. Sistem enotne plače (STP) je obvezen za vse delodajalce, kar poenostavi poročanje o plačah in zmanjšuje napake.
• Preglejte odbitke in olajšave: Ob upoštevanju nadaljnjega odbitka za sredstva za majhna podjetja leta 2025 bi morale upravičene enote načrtovati nakup sredstev v skladu s tem. Posamezniki naj natančno spremljajo stroške, povezane z delom, pri čemer ATO skrbi za dokazilo in evidenco. Uporabiti je potrebno nove smernice o odbitkih za delo od doma, pri čemer je osnova za zahtevke ter natančna dokumentacija ključnega pomena (Avstralska davčna uprava).
• Okrepite beleženje in dokumentacijo: Povečana uporaba usklajevanja podatkov in analitike s strani ATO pomeni, da morata posameznika in podjetja ohraniti natančne evidence najmanj pet let. To vključuje račune, pogodbe in digitalne zapise, ki podpirajo dohodek, odbitke in zahtevke za GST.
• Načrtujte za superannuation in upokojitev: Koncesijske in ne-koncesijske omejitve prispevkov ostajajo indexirane, posamezniki pa bi morali oceniti svoje prispevke super, da bi maksimizirali davčne koristi. Delodajalci morajo zagotoviti skladnost z razvijajočimi se obveznostmi glede superannuation, ki se načrtujejo postopoma povečati (Avstralska davčna uprava).
• Pripravite se na preglede ATO in revizije: ATO je označila področja osredotočenja za leto 2025, vključno z odbitki za nepremičnine, poročanjem o kapitalskih dobičkih in gospodarstvom gig. Posamezniki in podjetja naj proaktivno pregledajo prejšnje napovedi glede natančnosti in poiščejo strokovno svetovanje glede kompleksnih zadev (Avstralska davčna uprava).

Ob stalni digitalizaciji, povečani izmenjavi podatkov in razvijajočih se pravnih zahtevah bo zagotavljanje informiranosti in organizacije ključno za davčno skladnost in učinkovito načrtovanje v Avstraliji do leta 2025 in naprej.

Viri in reference

• Zakon o spremembah zakonov o zakladništvu (2023 Ukrepi št. 1)
• Avstralska vlada – Ministrstvo za finance
• business.gov.au
• Avstralsko ministrstvo za finance
• Avstralska prudencialna regulacija
• Revenue NSW
• State Revenue Office Victoria
• Queensland Government
• ACT Revenue Office
• Department of Finance WA
• Parlament Avstralije