Упознавање са наследством и порезом на наследство у Немачкој

Немачка је једна од највећих и најразноврснијих економија на свету. Немачка је позната по својој јакој индустријској сектора као што су аутомобили, инжењерство и технологија, а истовремено има и богату културну сцену и историјски значај. Један од правних оквира са којима се становници и инвеститори морају упознати је систем пореза на наслеђе и пореза на наследство.

Преглед пореза

У Немачкој, порез на наслеђе и порез на наследство (Erbschaftssteuer) је порез који се наплаћује на пренос богатства од покојника на њихове кориснике. Без обзира на то да ли је богатство некретнина, готовина, акције или друга имовина, овај порез се примењује. Пореска обавеза пада на наследника, а не на саму оставину.

Пореске класе и пореске стопе

Немачко право о наслеђу класификује кориснике у различите класе ради утврђивања износа који је ослобођен пореза и применљивих пореских стопа:

1. Класа I: супружници, деца, унуци и родитељи (под одређеним условима).
2. Класа II: браћа и сестре, нећаке и нећаке, очухови и свекрови, зетови, разведени супружници.
3. Класа III: сви остали наследници, укључујући непородичне и даљу родбину.

Пореске стопе постепено расту и зависе од вредности наслеђене имовине и пореске класе корисника. За кориснике класе I, пореска стопа је између 7% и 30%, за кориснике класе II, пореска стопа је између 15% и 43%. За кориснике класе III, пореска стопа варира од 30% до 50%.

Ослобођења и износи ослобођени пореза

Немачка нуди неколико износа ослобођених пореза, који могу значајно смањити опорезиви износ:

– Супружници: 500.000 евра
– Деца: по особи 400.000 евра
– Унуци: по особи 200.000 евра
– Родитељи и деди: по особи 100.000 евра
– Непородични: по особи 20.000 евра

Ови износи ослобођени пореза се обновљују сваке десет године и могу се користити као стратегијски алат за планирање оставине.

Посебна разматрања за предузећа

Снажан предузетнички дух Немачке укључује специфичне пореске прописе који се односе на предузетничку имовину. Уколико је покојник власник предузећа, могу се понудити олакшице како би се минимизирало пореско оптерећење и осигурала континуитет предузећа. На пример, ако наследник задржи предузеће најмање пет година и одржи ниво плата, може бити ослобођен до 85% пореза на наследство за предузетничку имовину.

Крос-гранично богатство

Немачки порез на наслеђе није ограничен само на домаћу имовину. Глобално богатство немачких и ненемачких резидента може бити подложно регулацији. За немачке резиденте (који годишње проводе више од шест месеци у Немачкој), њихово глобално богатство подлеже порезу на наслеђе. За ненемачке резиденте, само имовина која се налази у Немачкој подлеже опорезивању.

Закључак

Систем пореза на наслеђе и пореза на наследство у Немачкој је сложен и разнолик, одражавајући детаљно руковање правним и финансијским пословима у земљи. Правилно разумевање и стратегијско планирање могу значајно смањити пореско оптерећење. Због значајних износа ослобођених пореза и специфичних одредби о континуитету предузећа, препоручује се становницима и страним инвеститорима да се консултују са пореским саветником који познаје немачко право о наслеђу, како би ефективно управљали овим сложеностима.