Senegalova reforma korporativnog poreza 2025: Šta svaki investitor treba da zna sada

Садржај

• Увод: Корпоративни порезни систем Сенегала у кратком прегледу
• Кључне пореске стопе и структуре за 2025
• Недavne законодавне измене и њихове импликације
• Пореска усаглашеност: процедуре и рокови
• Споразуми о избјегавању двоструког опорезивања и међународне разматрања
• Подстицаји, ослобађања и специјалне економске зоне
• Санкције, аудити и казне: шта очекивати
• Пореска правила специфична за индустрију: нафта, рударство и финансијске услуге
• Прогноза: Трендови корпоративног опорезивања у Сенегалу (2025–2030)
• Кључни ресурси и званични контакти за усаглашеност (нпр., impots.gouv.sn)
• Извори и референце

Увод: Корпоративни порезни систем Сенегала у кратком прегледу

Корпоративни порезни систем Сенегала игра централну улогу у фискалном оквиру земље, одражавајући његове амбиције за економски раст и регионалну конкурентност. Од 2025. године, главна стопа корпоративног пореза на добит (CIT) је 30%, која се примењује на резидентне компаније на њиховој глобалној добити и на нerezidentne компаније на добит која потиче из Сенегала. Одређене секторе, као што су нафта, гас и рударство, подлежу посебним пореским режимима и стопама, које одражавају стретешку важност и јединствене карактеристике ових индустрија.

Правна основа за корпоративно опорезивање у Сенегалу утврђена је Општим пореским кодом (Code général des impôts), који се редовно актуализује kako bi одражавао промене у политици и усагласио са међународним стандардима. Недавне реформе су фокусиране на ширење пореске базе, побољшање усаглашености и поједностављење процедура. Посебно, влада је интензивирала напоре у дигитализацији, као што је увођење електронског подношења пореза и система плаћања, како би ојачала прикупљање прихода и смањила оптерећење усаглашености за предузећа (Дирекција генералног пореза и домена).

• Опорезиви субјекти: Све компаније регистроване или управљане у Сенегалу сматрају се резидентима и подлежу CIT, док су стране компаније опорезоване само на добит која потиче из Сенегала.
• Кључни преносиви и одбитци: Порески кодекс предвиђа одбитке на пословне расходе, аморизацију, и, у неким случајевима, специфичне подстицаје за инвестиције у приоритетним секторима и регијама.
• Порези по одбитку: Дивиденде, камате и роялтис плаћени нerezidentима обично подлежу порезима по одбитку у распону од 10% до 20%, у зависности од природе плаћања и применљивих пореских споразума.
• Пореска цена преноса: Сенегал је усвојио регулације о пореској цени преноса у складу са смерницама ОЕЦД, захтевајући да се трансакције између повезаних страна спроводе по принципу на тржишту и буду поткрепљене адекватном документацијом (Дирекција генералног пореза и домена).

Према недавним подацима владе, приходи од корпоративног пореза чинили су приближно 18% укупних пореских прихода у 2023. години, што подсећа на њихов значај за јавне финансе. У будућности се очекује да ће Сенегал наставити да модернизује своју пореску администрацију и појачава контролу, посебно у контексту повећања страног улагања и предвидене експанзије сектора угљеноводика. Континуирано усаглашавање са међународним пореским стандардима, укључујући иницијативе против ерозије пореске базе и премештања профита (BEPS), утицаће на развој корпоративног пореског окружења у наредним годинама (Дирекција генералног пореза и домена).

Кључне пореске стопе и структуре за 2025

Корпоративни порески режим Сенегала је углавном дефинисан Општим пореским кодом, који спроводи Дирекција генералног пореза и домена (DGID). За фискалну годину 2025, стандардна стопа корпоративног пореза на добит (CIT) остаје 30%, која се примењује на већину резидентних и нerezidentних компанија које генеришу приход у Сенегалу. Неке сектора, као што су нафта, гас и рударство, могу подлежати специфичним секторским пореским стопама или режимима под преговараним споразумима.

• Минимални порез: Све компаније подлежу годишњем минималном CIT од 500,000 XOF или 0.5% од промета (без ПДВ), штогод је веће. Ово осигурава минималне пореске прихода, чак и за јединице с малом или негативном добити (Дирекција генералног пореза и домена).
• Порези по одбитку: Нerezidentне компаније без сталног представништва обично подлежу 20% порезу по одбитку на различите плаћања из Сенегала (нпр. накнаде за услуге, роялтис, камате). Дивиденде плаћене нerezidentима обично се опорезују по стопи од 10%, подложно олакшицама према споразуму.
• Специјални режими: Предузећа која раде по Инвестиционом закону или у оквиру Интегрисаних специјалних економских зона (DISEZ) у Дакару могу имати користи од смањених CIT стопа или привремених ослобађања, под условом да испуњавају локалне садржаје и критеријума за инвестиције (Агенција за промоцију инвестиција и великих радова).
• Опорезива база: Корпоративни порез се наплаћује на глобалну добит компанија резидената у Сенегалу, док се нerezidentни опорезују само по добити из Сенегала. Овлашћени расходи морају бити неопходни, поткрепљени и настали у интересу компаније.
• Пренос губитака: Порески губици могу се преносити до три године, са изузећима за компаније у одређеним стратешким секторима где се могу применити продужени периоди.

Усаглашавање са обавезама корпоративног пореза подразумева годишње подношење пореских пријава, при чему се фискална година обично поклапа са календарском годином, а рокови плаћања утврђује DGID. У 2025. години, текуће реформе дигитализације подстичу електронско подношење и процесе плаћања, побољшавајући транспарентност и ефикасност у пореској администрацији.

Погледајући напред, очекује се да ће Сенегал одржати тренутну структуру CIT, али може применити додатне мере против избегавања пореза и проширити дигитализацију, у складу са напорима регионалне хомогенизације коју води УЕМОА и међународни стандарди. Континуирано праћење секторских подстицаја и развоја инвестиционог окружења биће кључно за компаније како би осигурале усагласеност и оптимизовале своје ефективне пореске стопе.

Недavne законодавне измене и њихове импликације

Сенегал је у последњим годинама извео значајне реформе у свом корпоративном пореском режиму, усмеравајући се на модернизацију пореске администрације и побољшање инвестиционе климе. Финансијски закони за 2023. и 2024. годину представили су низ значајних измена, чије импликације се очекују да ће се продужити у 2025. и даље.

Камени темеља ових реформи је прилагођавање стандардне стопе корпоративног пореза на добит (CIT). CIT стопа остаје 30%, с смањеном стопом од 15% која се примењује на мала и средња предузећа (SME) под одређеним прагом. Међутим, пореска база је проширена ограничавањем одређених одбитка и појачавањем правила која се односе на преношење цена и танку капитализацију. Влада је појачала захтеве за документацију за трансакције између повезаних лица, у складу са препорукама ОЕЦД, како би се супротставила ерозији пореске базе и премештању профита (Министарство финансија и буџета).

Финансијски закон за 2024. годину такође је увео минимални порез за компаније које пријаве сталне губитке или ниске добити упркос значајном делу, усмеравајући се на избегавање пореза путем пријаве нижих профита. Ова мера треба да повећа ефективни порески терет на одређене секторе, посебно у екстрактивним индустријама и великим трговинским компанијама (Министарство финансија и буџета).

Усаглашавање контроле постало је строже, с тим што је пореска администрација спровела мере дигитализације. Обавезна употреба електронског фактурисања и платформи за подношење пореза на мрежи проширена је на све средње и велике пореске обвезнике почетком 2024. године, побољшавајући трасаабилност и смањујући могућности за преварантство (Дирекција генералног пореза и домена).

За мултинационалне компаније, влада је усагласила локалне стандарде документације о приносу како би се уклапали у захтеве ОЕЦД-а у вези са BEPS Акцијом 13, обавезујући припрему Главног дужничког и Локалног дужничког дела за фискалне године које почињу 2024. године. Ови документи морају бити предати у року од шест месеци од подношења годишње пореске пријаве, а неусаглашеност носи значајне финансијске казне (Дирекција генералног пореза и домена).

Гледајући напред у 2025. и касније, очекује се да ће пореске власти Сенегала наставити да приоритетно развијају дигитализацију и мере против избегавања. Влада је сигнализовала намеру да даље усклади свој порески режим са стандардима УАЕМУ и ЕКОВА, што може резултирати додатним законодавним прилагођавањима. Корпоративни порески обвезници треба да очекују континуирание надзор, посебно у вези са преносом цена, и да се припреме за строже обавезе у усаглашавању. Како се капацитет администрације побољшава, вероватно ће се повећати откривање неусаглашености, чиме се подиже и ризик од и потреба за чврстим интерним контролама.

Пореска усаглашеност: процедуре и рокови

Корпоративна пореска усаглашеност у Сенегалу регулишена је Општим пореским кодом и спроведена од стране Дирекције генералног пореза и домена (DGID). Компаније—и резиденти и не-резиденти са сталним присуством—подлежу Корпоративном порезу на добит (Импот на социјите, IS) по стандардној стопи од 30%, осим ако не испуњавају критеријуме за специфичне секторске стопе или подстицаје. Процедуре усаглашености с корпоративним порезом и рокови су строго регулисани, с дигиталним платформама које се све више интегришу за подношење и плаћање.

• Пореска година и подношење: Стандардна пореска година у Сенегалу одговара календарској години (1. јануар до 31. децембар). Међутим, компаније могу затражити различиту фискалну годину. Годишње корпоративне пореске пријаве морају бити поднете у року од три месеца по завршетку фискалне године, чинећи уобичајени рок 31. март за обвезнике који се поклапају с календарском годином. Продужења могу бити одобрена у посебним околностима, али морају бити затражена с оправдањем.
• Електронско подношење и плаћање: Од 2021. године, електронско подношење и плаћање корпоративних пореза обавезно је за већину компанија преко DGID-овог портала за електронске услуге. Ова дигитализација има за циљ повећање транспарентности, смањење грешака и поједностављење усаглашености. Казне се примењују за неусаглашеност или за касна подношења, укључујући казне и потенцијалне надокнаде на неплаћени порез.
• Унапред плаћања и рате: Компаније су обавезне да направе четири унапред плаћања корпоративног пореза током фискалне године, на основу пореске обавезе из претходне године. Ове кварталне рате доспевају 15. дана последњег месеца сваког квартала (март, јун, септембар, децембар). Сва преостала пореска обавеза решава се по подношењу годишње пријаве.
• Порески прегледи и вођење евиденције: Пореске власти имају право да прегледају корпоративне обвезнике, обично у року од три године од relevantne фискалне периоде. Компаније морају да чувају подржавајућу документацију—укључујући финансијске извештаје, фактуре и уговоре—најмање десет година, како је предвиђено Општим пореским кодом.
• Недавне и предстојеће промене: Сенегал наставља да модернизује пореску администрацију, с повећаним аутоматизацијом и могућом увођењем предиспуњених пореских пријава у предстојећим годинама. У 2025. и даље, очекује se да ће даље интеграција са царинским и социјалним платформама повољно утицати на зебирање података и смањење пореске преваре.

Чврста усаглашеност с овим процедурама је од виталног значаја, јер је DGID појачала надзор, посебно за велике предузетнике и мултинационалне групе. Компаније које раде у Сенегалу требало би да прате регулаторне измене и искористе дигиталне алате за осигуравање благовременог и тачног усаглашавања пореза.

Споразуми о избјегавању двоструког опорезивања и међународне разматрања

Приступ Сенегала на двоструко опорезивање и рачуноводствене разматрања међународног корпоративног пореза обликује његова мрежа пореских споразума, развијајући домаће законодавство, и учешће у глобалним иницијативама за борбу против избегавања пореза. Од 2025. године, Сенегал је закључио неколико споразума о избјегавању двоструког опорезивања (DTA) са циљем да олакша крос-боде инвестиције и трговину, а истовремено осигуравајући да се корпоративни профити опорезују правично између надлежности.

Сенегал је члан Западноафричке економске и монетарне уније (WAEMU) и Економске заједнице Западноафричких држава (ECOWAS), које обе промовишу регионалну пореску сарадњу. Земља је усвојила DTA са одређеним земљама, укључујући Француску, Мароко и Тунизу, као и у оквиру WAEMU оквира. Ови споразуми генерално предвиђају елиминацију двоструког опорезивања путем кредита или метода ослобађања и утврђују смањене стопе пореза по одбитку за дивиденде, камате и роялтис. Министарство финансија редовно ажурира списак применљивих споразума и њихових одредби (Министарство финансија и буџета).

Домаће законодавство Сенегала укључује правила против избегавања и смернице о преношењу цена, одражавајући утицај ОЕЦД-овог пројекта о ерозији пореске базе и премештању профита (BEPS). Мултинационалне компаније које раде у Сенегалу морају да се придржавају локалних захтева за документацију о преносу цена, посебно за трансакције са повезаним странкама у споразумитим и неподносним стањима (Министарство финансија и буџета). Ова правила се појачавају како Сенегал усаглашава са међународним стандардима транспарентности, укључујући размјену информација на захтев и усвајање механизма аутоматске размјене података под ОЕЦД Глобал Форумом.

Усаглашавање са међународним пореским обавезама надгледа Генерална дирекција пореза и домена, која је појачала надзор над крос-боде транзакцијама и применом предности споразума. Стопа корпоративног пореза у Сенегалу остаје 30% за 2025, али компаније које имају користи од DTA одредби могу приступити сниженијим стопама на одређене потоке прихода, под условом да испуњавају захтеве о садржају и резиденцији (Министарство финансија и буџета).

Гледајући напред, очекује се да ће Сенегал ширити своју мрежу споразума, посебно са кључним трговинским партнерима у Африци, Европи и Азији, како би промовисао страну директну инвестицију и спречио двоструко опорезивање. Поред тога, текуће учешће у међународним пореским иницијативама вероватно ће довести до чвршће контроле преноса цена и мера против злоупотреба, осигуравајући усаглашавање са глобалним најбољим праксама, док истовремено штити домаћу пореску базу.

Подстицаји, ослобађања и специјалне економске зоне

Корпоративни порезни режим Сенегала укључује низ подстицаја, ослобађања и одредби специјалних економских зона (SEZ) које имају за циљ подстицање инвестиција, индустријализацију и пословне активности усмерене на извоз. У 2025. години, ове мере управљају се углавном Општим пореским кодом и посебним законима о промоцији инвестиција, с текућим реформама за усаглашавање са глобалним најбољим праксама и решавање фискалних изазова.

• Подстицаји Инвестиционог кода: Инвестициони код Сенегала нуди одобреним предузећима привремена ослобађања или смањење корпоративног пореза на добит (CIT), царинских такси и пореза на додату вредност (PDV) за увезену капиталну робу и сировине. Ови подстицаји обично се примењују у периоду до пет година, а право на њих зависи од величине пројекта, сектора и регионалне локације. Приоритетни сектори укључују пољопривреду, прераду агро производа, рударство, туризам и производњу. Подстицаји су намењени подршци новим инвестицијама и стварању радних места изван густо насељеног региона Дакар (Дирекција генералног пореза и домена).
• Специјалне економске зоне (SEZ): Закон о специјалним економским зонама предвиђа значајне пореске предности за компаније које послују у посебно одређеним SEZ, као што су Интегрисана специјална економска зона у Дакару и Индустријски парк Дијамниадо. Оправдане компаније могу имати користи од сниженом CIT стопом (15% уместо стандардних 30%), ослобађања од одређених локалних пореза и олакшица за увоз/извоз на улазе и опрему. Ове предности доступне су до 25 година, под условом да испуњавају обавезе о инвестицијама и запошљавању (Агенција за промоцију инвестиција и великих радова (APIX)).
• Ослобађања специфична за сектор: Додатни предности постоје за рударство, нафту и гас, и пројекте обновљивих извора енергије. На пример, Рударски кодекс омогућава пореске одморе током иницијалне оперативне фазе и пружа ослобађања од ПДВ и царинских такси на квалификоване увоз. Слично томе, извођачи у сектору нафте и гаса имају користи од специфичних фискалних режима према својим одговарајућим уговорима о дељењу производње (Сociété des Pétroles du Sénégal (PETROSEN)).
• Усаглашавање и извештавање: Да би приступили и задржали ове подстицаје, компаније морају да се придржавају строгих обавеза у усаглашавању и извештавању. Власти су појачале контроле и праћење како би спречиле злоупотребу и осигурале да корисници испуњавају своје обавезе о инвестицијама, запошљавању и локалном садржају (Дирекција генералног пореза и домена).
• Изгледи: Влада Сенегала наставља да прегледа и унапређује свој оквир подстицаја, са акцентом на транспарентност, одрживост и усаглашавање са међународним стандардима, попут ОЕЦД-ових иницијатива о ерозији пореске базе и премештању профита (BEPS). У наредним годинама очекују се прилагодбе како би се осигурало да порески подстицаји ефективно доприносе економском развоју, док се унапређује фискална база земље (Министарство финансија и буџета).

Санкције, аудити и казне: шта очекивати

Санција корпоративних пореских усаглашености у Сенегалу надгледа Дирекција генералног пореза и домена (DGID), национална пореска власт. У последњим годинама, DGID је појачала своју активност у аудиту и технолошкој модернизацији у складу са обавезом владе да побољша унутрашње мобилизације прихода и усагласи се са међународним стандардима које постављају организације попут ОЕЦД. У 2025. години и непосредној будућности, корпоративни порески обвезници треба да очекују наставак—и вероватно ескалацију—као деск и теренских прегледа, нарочито у секторима идентификованим као високим ризиком или над значајним трансакцијама прекогранично.

Порески прегледи могу бити покретани разликама у пореским пријавама, касним подношењем, неслагањем са подацима трећих страна или случајним избором. DGID користи електронско подношење и алате за процену ризика за идентификацију кандидата за преглед, што је процес побољшан дигитализацијом пореске администрације од 2021. године. Порески обвезници су дужни да воде свеобухватну евиденцију најмање десет година (Дирекција генералног пореза и домена), а недостатак подршке документације често је извор казни.

Казне за неусаглашеност утврђене су у Општем пореском кодексу Сенегала. За корпоративни порез на добит, касно плаћање обично доводи до казне од 15% од доспелог пореза, наводећи камату од 1% месечно за кашњење. У случајевима подизвода или преваре, казне могу бити у распону од 30% до 100% од неправилно пријављеног износа, у зависности од озбиљности и намере. Понављала или погоршана неусаглашеност може довести до кривичне тужбе, како је наведено у смерницама о спровођењу DGID-а (Дирекција генералног пореза и домена).

• Кључне статистике: Према подацима владе, прегледи у великим предузећима и мултинационалним групама повећани су за приближно 20% од 2022. године, с фокусом на преношење цена и подстицаје специфичне за сектор (Дирекција генералног пореза и домена).
• Трендови у усаглашености: DGID је проширила своје онлајн услуге, чинећи електронско подношење обавезним за већину компанија, и увела предиспуњене пореске пријаве за одређене категорије, подижући праг за ненамерне грешке, али и повећавајући шансе за аутоматско означавање неправилности.
• Решење сукоба: Порески обвезници имају право на управну жалбу и, ако је потребно, судски преглед пре релевантних судова. Међутим, плаћање процењеног пореза обично је обавезно пре него што спор може да се продужи, осим у посебним околностима.

Гледајући напред у 2025. и касније, очекује се да Сенегал даље ојача свој оквир за спровођење кроз регионалну сарадњу (посебно са WAEMU и ECOWAS) и надоградњу способности дигиталних прегледа. Корпоративни порески обвезници требали би очекивати већи надзор, нарочито у вези са преношењем цена, поштовањем ПДВ-а и употребом пореских подстицаја. Проактивна усаглашеност и темељна документација ће бити од суштинског значаја за избегавање казни и управљање ризиком од прегледа у овом развијеном окружењу.

Пореска правила специфична за индустрију: нафта, рударство и финансијске услуге

Корпоративни порески оквир у Сенегалу примењује посебна правила и обавезе на индустрије које се сматрају стратешким за националну економију, посебно нафту, рударство и финансијске услуге. Овие секторi су подложна обема општим режимима корпоративног пореза на добит и сету одредби специфичних за индустрију, одражавајући намера владе да максимизира фискалне приходе док подстиче инвестиције и усаглашеност с прописима.

Стандардна стопа корпоративног пореза на добит (CIT) у Сенегалу износи 30%, и примењује se за већину резидентских ентитета и сталних представништава страних компанија. Међутим, компаније у секторама нафте и рударства регулисане су додатним прописима, укључујући Кодекс нафте (Закон бр. 2019-03) и Кодекс рударства (Закон бр. 2016-32). Ови закони прописују специфичне фискалне режиме, укључујући роялтис, специјалне пореске стопе и клаузуле о стабилизацији које могу преузети општи порески кодекс под одређеним инвестиционим споразумима. На пример, Кодекс рударства прописује минималну роялтис стопу у распону од 3% до 5% од тржишне вредности екстрахованих минерала, поред CIT, и омогућава пореске одморе и ослобађања под условом преговора с државом (Дирекција генералног пореза и домена).

У сектору нафте и гаса, Кодекс нафте из 2019. године наглашава учешће државе, прописује локалне садржаје и утврђује роялтис за производњу нафте на 10% и за природни гас на 6%. Подстицаји корпоративних пореза—као што су убрзана аморизација и кредит за инвестирање—су доступни, али компаније морају да се придржавају строгих правила о извештавању и прегледу. Влада је такође сигнализовала намеру да побољша транспарентност и фискалну контролу јер пројекти као што је офшор гасно поље Гранд Торту Амејим (GTA) улазе у активу 2024–2025 (Сociété des Pétroles du Sénégal (PETROSEN)).

Сектор финансијских услуга, који обухвата банке, осигуравајуће компаније и друге регулисане субјекте, подложан је секторским накнадама као што је Допринос институција финансирања (CIF), поред стандардног CIT-а. Банке морају да се придржавају правила о пореској одбитности за обезбеђења и испуне обавезе за спречавање прања новца (AML) и познавање свог клијента (KYC), које су постале строжије након недавних регулисаних ажурирања од стране националне пореске власти и Централне банке Западноафричких држава (BCEAO) (Банка Централна држава Западне Африке).

Гледајући напред у 2025. и касније, очекује se да ће влада Сенегала интензивирати и напоре у спровођењу и усаглашавању у овим кључним секторима. Платформе за електронско управљање порезима, повећане способности за аудите преноса цена, и побољшана сарадња између агенција су приоритети. Очевни прилив од екстрактивних индустрија вероватно ће такође подстакнути даље законодавне прилагодбе, посебно како би се осигурало праведно пореско користење и усаглашавање са међународним најбољим праксама за транспарентност и борбу против корупције. Компаније које раде у овим секторима требале би блиско пратити регулаторне измене и осигурати чврсте оквире для пореске усаглашености како bi ублажиле ризике од ревизије или казни (Дирекција генералног пореза и домена).

Прогноза: Трендови корпоративног опорезивања у Сенегалу (2025–2030)

Корпоративно пореско окружење у Сенегалу је пред еволуцијом између 2025. и 2030., јер влада настоји да баланс фискалне одрживости, привлачење инвестиција и усаглашавање са међународним пореским стандардима. Стандардна стопа корпоративног пореза на добит (CIT) тренутно износи 30%, с смањеним стопама које се примењују на мала и средња предузећа (SME) и одређене секторе као што су пољопривреда и енергија. Влада је сигнализовала намеру да одржи конкурентно пореско окружење, проширујући пореску базу и побољшавајући механизме суда.

Недавне године су виделе реформе усмеравања на јачање пореске усаглашености и модернизацију администрације, посебно кроз дигитализацију процеса подношења и плаћања. Ове иницијативе ће се наставити, уз Дирекцију генералног пореза и домена (DGID) која ће проширити е-порески портал, с циљем да смањи пореску превару, поједностави контроле и повећа добровољну усаглашеност до 2027.

Значајни мотив за реформу је обавеза Сенегала према међународним стандардима, посебно ОЕЦД/Г20 инклузивном оквиру о ерозији пореске базе и премештању профита (BEPS). Сенегал је усвојио неколико основних стандарда BEPS, укључујући извештавање по земљама и захтеве документације о преносу цена. Текће техничка подршка од ОЕЦД-а и регионалних тела ће вероватно довести до даљих законодавних ажурирања пре 2030. године, усаглашавајући законе Сенегала са глобалним стандардима против избегавања пореза.

Кључне статистике наглашавају важност корпоративног пореза у фискалном оквиру Сенегала. У 2023. години, CIT је чинио приближно 23% укупних пореских прихода, а влада има за циљ постизање постепеног повећања кроз проширено усаглашавање и смањење олакшицама. Министарство финансија предвиђа годишњи раст односа CIT од 6–7% до 2030, осим у случају великих економских удара (Министарство финансија и буџета).

Гледајући напред, очекују се следећи трендови:

• Постепено пооштравање правила о преносу цена и против избегавања пореза да би се борили против премештања профита.
• Проширење дигиталне пореске администрације, са обавезним електронским подношењем за све корпоративне пореске обвезнике до 2026.
• Потенцијалне прилагодбе CIT стопа или секторских подстицаја, у зависности од фискалних притисака и потреба за инвестиције.
• Ближа усаглашеност са директивама Западноафричке економске и монетарне уније (WAEMU) о корпоративном опорезивању.

Док се очекује континуитет у политици, померања у глобалним пореским нормама или домаћим економским приоритетима могли би да потстакну даље реформе. Компаније које раде у Сенегалу требало би да прате законодавна развијања и активно комуницирају с DGID-ом да би осигурали текућу усагласеност.

Кључни ресурси и званични контакти за усаглашавање (нпр., impots.gouv.sn)

За предузећа која раде у Сенегалу, ефективна усаглашеност с обавезама корпоративних пореза зависи од приступа овлаштеним ресурсима и директној комуникацији с званичним агенцијама. Главна власт која надгледа пореску администрацију, укључујући корпоративни порез на добит, је Дирекција генералног пореза и домена (Дирекција генералног пореза и домена). Ова телесна институција је одговорна за имплементацију, спровођење и вођење свих пореских закона који се односе на корпоративна ентитета, како је истакнуто у Општом пореском кодексу, који se актуализује сваке године.

• Званични порески портал: Национални порески портал (Дирекција генералног пореза и домена) пружа актуелне информације о стопама корпоративног пореза, роковима за подношење, процедурама плаћања и формуларима за преузимање. Такође нуди платформу за е-подношење корпоративних пореских пријава, што је обавезно за одређене категорије пореских обвезника.
• Правни оквир: Пуни текст тренутног пореског кода доступан je као PDF на веб страници пореске власти, осигуравајући директан приступ основним прописима који одређују корпоративно опорезивање.
• Помоћ пореским обвезницима: Пореска власт ради регионалне канцеларије широм Сенегала. Контакт информације, локације канцеларија и хелп линије су наведене на званичном порталу, пружајући компанијама могућности за личну или телефонску подршку у вези с усаглашавањем и решавањем спора.
• Онлајн услуге: Платформа еТрговина (eTax Senegal) омогућава безбедно електронско подношење пореских пријава, плаћање корпоративних пореских обавеза и праћење статуса усаглашености. Регистрација је обавезна, а упутства су доступна за укључивање.
• Професионалне асоцијације: Признате професионалне организације, као што је Национални ред овлашћених рачуновођа и рачуновођа Сенегала, нуде смернице о најбољим праксама у усаглашавању корпоративних пореза и редовно организују обуке у партнерству с пореском управом.

Компаније се подстичу да редовно консултују ове званичне ресурсе како би биле упознате с регулаторним променама, процедуралним ажурирањима и очекивањима у усаглашавању док Сенегал наставља да модернизује свој порески систем до 2025. и даље.

Извори и референце