Albaniji 2025. godine poreznih šokova: Šta se menja i kako bi to moglo uticati na vaš novčanik

Lista sadržaja

Izvršna sumarna: Ključne promene poreza u Albaniji za 2025. godinu
Pregled poreskog sistema Albanije i regulativnih tela
Porez na dohodak: Stope, razredi i odbici
Korporativno oporezivanje: Ažuriranja i zahtevi za usklađenost
Porez na dodatu vrednost (PDV) i objašnjenje indirektnih poreza
Poreska usklađenost: Podnošenje, rokovi i kazne
Nedavne izmene: Istaknute reforme poreza za 2024–2025. godinu
Ključne statistike: Prihodi, naplata i podaci o poreskim obveznicima
Budući izgledi: Trendovi poreske politike i projekcije do 2030. godine
Službeni resursi i smernice (Izvor: tatime.gov.al)
Izvori i reference

Izvršna sumarna: Ključne promene poreza u Albaniji za 2025. godinu

U 2025. godini, poreski pejzaž Albanije karakterišu kontinuirane reforme usmerene na harmonizaciju domaće legislacije sa standardima Evropske unije (EU), poboljšanje poreske usklađenosti i jačanje fiskalne stabilnosti. Albanijska vlada nastavlja svoju posvećenost modernizaciji poreza u skladu sa ambicijama zemlje za pristup EU.

Porez na dobit preduzeća (CIT): Standardna stopa CIT-a ostaje na 15%. Međutim, kao deo svojih napora za fiskalnu konsolidaciju, vlada je zadržala nižu stopu CIT-a od 5% za određene male biznise sa godišnjim prometom između 8 miliona ALL i 14 miliona ALL, mera koja je potvrđena za 2025. godine. Biznisi sa prometom ispod 8 miliona ALL ostaju oslobođeni CIT-a, podržavajući razvoj mikropreduzeća (General Directorate of Taxes).
Porez na dohodak (PIT): Progresivna struktura PIT-a ostaje na snazi za 2025. godinu, sa porezom bez osnova od 40.000 ALL mesečno (~EUR 375), i marginalnim stopama koje se kreću od 13% do 23%. Vlada je signalizovala da će nastaviti periodično preispitivanje praga kako bi se odgovorilo na inflacione pritiske (Ministarstvo finansija i ekonomije).
Porez na dodatu vrednost (PDV): Standardna stopa PDV-a ostaje na 20%, sa sniženim stopama (6% i 10%) koje se primenjuju na određene sektore uključujući smeštaj, izdavaštvo i poljoprivredne inpute. Prag registrovanja za PDV iznosi 10 miliona ALL, a digitalizacija izveštavanja o PDV-u je sada obavezna za sve poslove, čime se dodatno unapređuje transparentnost i usklađenost (General Directorate of Taxes).
Elektronsko fakturisanje: Potpuno uvođenje sistema elektronskog fakturisanja, koji je na snazi od 2021. godine, ostaje kamen temeljac inicijativa usklađenosti. U 2025. godini, vlada pojačava sprovođenje, posebno u sektorima visokog rizika, kako bi smanjila neformalnu ekonomiju (General Directorate of Taxes).
Antikibernetske mere i transferne cene: Albanija je posvećena jačanju pravila protiv izbegavanja poreza, sa ažuriranim regulativama o transfernim cenama i zahtevima za dokumentaciju koji su usklađeni sa smernicama OECD. Poreski obveznici koji su uključeni u prekogranične transakcije su pod pojačanim nadzorom i moraju osigurati robusnu usklađenost (Ministarstvo finansija i ekonomije).

Gledajući unapred, poreski režim Albanije u 2025. godini odražava stabilan okvir sa naglaskom na digitalizaciju, transparentnost i postepeno usklađivanje sa normama EU. Prognoza za naredne godine sugeriše da će se kontinuirane reforme fokusirati na daljnje smanjenje neformalnosti, proširenje poreske baze i rafiniranje procesa poreske administracije radi podrške ekonomskom rastu i ciljevima integracije u EU (Ministarstvo finansija i ekonomije).

Pregled poreskog sistema Albanije i regulativnih tela

Poreski sistem Albanije je strukturiran da podrži njen ekonomski razvoj i usklađenost sa standardima Evropske unije, dok zemlja nastavlja proces pristupanja EU. Poreski okvir se pretežno uređuje Zakonom o porezu na dohodak, Zakonom o porezu na dodatu vrednost (PDV), i Zakonom o lokalnim porezima. Ministarstvo finansija i ekonomije je centralno telo odgovorno za poresku politiku, dok se administracija i sprovođenje poreskih zakona upravlja General Directorate of Taxes i General Directorate of Customs.

Osnovni porezi u Albaniji su:

Porez na dobit preduzeća (CIT): Standardna stopa iznosi 15%, sa sniženom stopom od 5% za mala preduzeća sa godišnjim prometom do 14 miliona ALL. Određene industrije, kao što su poljoprivreda i IT, takođe mogu imati koristi od povlašćenih stopa.
Porez na dohodak (PIT): Dohodak se oporezuje po progresivnim stopama, koje se kreću od 0% do 23% u zavisnosti od poreskih razreda. Prihod od dividendi podložan je porezu na izvor od 15%.
Porez na dodatu vrednost (PDV): Standardna stopa PDV-a iznosi 20%, dok se snižena stopa od 6% primenjuje na određene sektore kao što su turizam i izdavaštvo.
Doprinosi za socijalno osiguranje: I poslodavci i zaposleni su obavezni da plaćaju doprinose, s stopama koje određuje vlada i podložne godišnjim ažuriranjima.
Lokalni porezi: Opštine nameću poreze na imovinu, malu poslovnu aktivnost i uticaj na infrastrukturu, prema nacionalnim smernicama.

Poslednjih godina, postignuti su značajni napori za povećanje poreske usklađenosti i digitalizaciju poreske administracije. U 2023. godini, Albanija je implementirala sistem elektronskog fakturisanja na nacionalnom nivou kako bi se borila protiv neformalnosti i poboljšala naplata PDV-a. General Directorate of Taxes je pojačala akcije sprovođenja, uključujući praćenje transakcija u realnom vremenu i proširene obrazovne programe za poreske obveznike. Kao rezultat toga, poreski prihodi su porasli za 10.2% u 2023. godini, dostigavši 563.5 milijardi ALL (Ministarstvo finansija i ekonomije).

Gledajući unapred ka 2025. i narednim godinama, očekuje se da će Albanija nastaviti reforme usmerene na proširenje poreske baze, poboljšanje usklađenosti i dalju usklađenost sa direktivama EU. Predložene promene uključuju prilagođavanje PDV izuzeća, poboljšanu prekograničnu saradnju u pitanjima poreza, i kontinuiranu digitalnu transformaciju poreskih procesa. Fiskalna strategija vlade za 2025-2027. predviđa postepeno povećanje poreznih prihoda u odnosu na BDP, sa ciljem od 27.6% do 2027. godine (Ministarstvo finansija i ekonomije). Ove reforme su od ključnog značaja dok se Albanija priprema za dublju integraciju sa evropskim tržištima i nastoji da stvori konkurentnije investiciono okruženje.

Porez na dohodak: Stope, razredi i odbici

U 2025. godini, režim poreza na dohodak (PIT) u Albaniji nastavlja da funkcioniše pod progresivnim sistemom, koji je značajno reformisan u 2023. godini. Osnovna struktura PIT-a uređena je Zakonom br. 8438, „O porezu na dohodak,“ kako je izmenjen, i njegovim kasnijim regulativnim instrukcijama. Porez se primenjuje na rezidente pojedince na njihov globalni prihod i na nerezidente na prihod generisan unutar Albanije.

Stope i razredi (2025): Albanijski PIT sistem koristi tri progresivna razreda:
- Godišnji oporezivi prihod do 200.000 ALL: 0% (osloboden poreza)
- 200.001 do 2.400.000 ALL: 13% na iznos koji prelazi 200.000 ALL
- Preko 2.400.000 ALL: 23% na iznos koji prelazi 2.400.000 ALL, plus 286.000 ALL (što je 13% od 2.200.000 ALL)
Ovi razredi su uspostavljeni kao deo reformi iz 2023. godine i očekuje se da će ostati stabilni do 2025. godine, prema srednjoročnoj fiskalnoj strategiji vlade.
Odbici i olakšice: Standardni odbici su ograničeni u albanskom PIT sistemu. Prihod od zaposlenja se obično oporezuje nakon što su doprinosi za socijalno i zdravstveno osiguranje odbijeni. Ne postoje univerzalne lične olakšice, ali određene kategorije—kao što su veterani rata i osobe sa invaliditetom—mogu tražiti specifična izuzeća. Doprinosi za obavezno socijalno i zdravstveno osiguranje su odbitni od bruto plate pre obračuna PIT-a.
Usklađenost i podnošenje: Za većinu zaposlenih, PIT se zadržava na izvoru od strane poslodavaca, koji su obavezni da se registruju, zadrže i uplate poreze mesečno poreskim vlastima. Samostalni preduzetnici i oni sa drugim izvorima prihoda moraju podnositi godišnje prijave, obično do kraja marta naredne godine. Generalna direkcija za poreze je implementirala sisteme za online podnošenje i plaćanje kako bi pojednostavili usklađenost i minimizovali greške.
Ključne statistike i izgledi: Prihodi od PIT-a su predstavljali oko 2.7% BDP-a u 2023. godini, sa godišnjim porastom koji je vođen poboljšanom usklađenošću i digitalizacijskim inicijativama. Strategija Ministarstva finansija ima za cilj daljnje poboljšanje efikasnosti naplate i proširenje poreske baze kroz jačanje sprovođenja i prošireno digitalno izveštavanje. Ne očekuju se značajne promene u stopama PIT-a ili razredima do 2027. godine, osim u slučaju neočekivanih ekonomskih događaja.

Za autoritativne detalje i zakonske tekstove, obratite se Generalnoj direkciji za poreze i Ministarstvu finansija i ekonomije. Zakonske izmene i zvanične naputke objavljuju direktno ove institucije.

Korporativno oporezivanje: Ažuriranja i zahtevi za usklađenost

Korporativno oporezivanje u Albaniji i dalje se razvija kako vlada teži fiskalnoj modernizaciji i usklađivanju sa standardima Evropske unije. Od 2025. godine, glavni zakon koji uređuje korporativno oporezivanje ostaje Zakon br. 8438, datiran 28.12.1998, „O porezu na dobit,“ kako je izmenjen, sa nedavnim promenama usmerenim na proširenje poreske baze i poboljšanje usklađenosti. Standardna stopa poreza na dobit preduzeća (CIT) postavljena je na 15% za preduzeća sa godišnjim prometom većim od 14 miliona ALL, dok mala preduzeća sa prometom do 14 miliona ALL imaju korist od snižene stope CIT-a od 5%. Mikropreduzeća sa prometом ispod 10 miliona ALL ostaju oslobođena od CIT-a, mera koja se produžava do 2025. godine kako bi se promovisalo preduzetništvo i ekonomski oporavak nakon pandemije (General Directorate of Taxes).

Ključni zahtevi za usklađenost za korporativne poreske obveznike uključuju pravovremenu registraciju kod poreskih vlasti, redovno podnošenje mesečnih i godišnjih poreskih prijava, i poštovanje pravila o transfernim cenama za transakcije između povezanih lica. U 2023. godini, Albanija je ažurirala svoju zakonodavstvo o transfernim cenama u skladu sa smernicama OECD, zahtevajući od kompanija koje su uključene u prekogranične intra-grupne transakcije da održavaju savremenu dokumentaciju i podnesu Lokalni dosije u roku od 30 dana po zahtevu poreskih vlasti (General Directorate of Taxes).

Poslednjih godina, intenzivirani su napori za sprovođenje, sa Generalnom direkcijom za poreze koja povećava učestalost revizija i elektronskih prelaznih provera. Uvođenje sistema elektronskog fakturisanja (fiskalizimi), koje je obavezno za sve biznise od 2021. godine, značajno je poboljšalo praćenje transakcija i poreske usklađenosti. Ovaj sistem ostaje centralan za vladinu strategiju protiv izbegavanja u 2025. godini, omogućavajući izveštavanje o transakcijama u realnom vremenu i smanjenje neoporezivanja (General Directorate of Taxes).

Statistički podaci iz 2024. godine ukazuju da su prihodi od poreza na dobit preduzeća činili približno 16% ukupnog poreskog prihoda, što odražava stalni rast u stopama usklađenosti i formalizaciji poslovnog sektora. Vlada je postavila ciljeve za daljnje povećanje dobrovoljne usklađenosti kroz obrazovanje poreskih obveznika, digitalne usluge i revizije zasnovane na riziku (Ministarstvo finansija i ekonomije).

Gledajući unapred, izgled korporativnog oporezivanja u Albaniji podrazumeva kontinuiranu digitalizaciju, strožu primenu pravila o transfernim cenama i postepenu harmonizaciju sa direktivama EU o porezima. Očekuju se zakonodavne prilagodbe kako bi se odgovorilo na nove digitalne poslovne modele i jačale odredbe protiv zloupotreba, podržavajući težnje Albanije za pristupom EU i jačim fiskalnim okruženjem.

Porez na dodatu vrednost (PDV) i objašnjenje indirektnih poreza

Porez na dodatu vrednost (PDV) ostaje centralna osnova sistema indirektnog oporezivanja Albanije u 2025. godini, sa zakonskim tokom koji obezbeđuje Zakon br. 92/2014 „O porezu na dodatu vrednost u Republici Albaniji“, kako je izmenjen. Standardna stopa PDV-a iznosi 20%, koja se primenjuje na većinu dobara i usluga koje se pružaju unutar zemlje. Određeni sektori i transakcije uživaju snižene stope ili izuzeća; posebno, farmaceutski proizvodi i određene zdravstvene usluge podložni su sniženoj PDV stopi od 10%, dok su finansijske usluge i izvoz oslobođeni PDV-a u skladu sa međunarodnom praksom (General Directorate of Taxes).

Poslednjih godina, Albanija je pokrenula nekoliko reformi kako bi uskladila svoj režim PDV-a sa direktivama Evropske unije, kao deo šireg procesa harmonizacije i u očekivanju eventualnog pristupanja EU. Izmene koje su na snazi do 2025. godine fokusirane su na sužavanje izuzeća od PDV-a, proširenje poreske baze i poboljšanje elektronskog fakturisanja. Implementacija „fiskalizimi“ (sistema elektronskog fakturisanja i praćenja) zahteva izveštavanje o transakcijama u realnom vremenu poreskim vlastima, povećavajući transparentnost i smanjujući rizike od izbegavanja. Preduzeća svih veličina moraju se uskladiti, uz značajne kazne za neusklađenost (General Directorate of Taxes).

Drugi značajni indirektni porezi uključuju akcize na proizvode poput duvana, alkohola i nafte, kao i carinske dažbine koje se naplaćuju na uvoz izvan EU i CEFTA (Centralnoevropski sporazum o slobodnoj trgovini) zemalja. Ekološki porezi, kao što su porez na ugljenik i takse za registraciju vozila, takođe postaju sve važniji dok Albanija nastoji da ispuni klimatske ciljeve (Ministarstvo finansija i ekonomije).

Statistički podaci za 2023–2024. godinu ukazuju na to da PDV ostaje najveći izvor poreskih prihoda, čineći više od 40% ukupne poreske naplate. Stope usklađenosti su poboljšane, što se pripisuje digitalizaciji i povećanju obrazovanja poreskih obveznika. Ipak, izazovi ostaju, posebno u vezi sa neformalnom ekonomijom i usklađenošću među mikro-preduzećima (General Directorate of Taxes).

Gledajući unapred ka 2025. i dalje, izgled za PDV i indirektne poreze u Albaniji oblikuje kontinuirana digitalna reforma, postepena usklađenost sa standardima EU i dalji napori na proširenju poreske baze. Očekuje se da će vlasti dodatno poboljšati PDV sistem, unaprediti usluge poreskim obveznicima i pojačati aktivnosti nadzora, sa ciljem da se poveća mobilizacija prihoda i stvori pravednije i transparentnije poresko okruženje.

Poreska usklađenost: Podnošenje, rokovi i kazne

U 2025. godini, poreska usklađenost za pojedince i preduzeća u Albaniji uređena je relevantnim odredbama albanskog poreskog zakona, koji postavlja zahteve za podnošenje, rokove i kazne. Generalna direkcija za poreze (Drejtoria e Përgjithshme e Tatimeve) je glavno telo odgovorno za poresku administraciju i sprovođenje.

Za preduzeća, prijave za porez na dobit moraju se podnositi godišnje, a rok za podnošenje obično je 31. mart godine koja sledi nakon poreskog perioda. Za fizička lica, prijave za porez na dohodak dospevaju do 30. aprila. Prijave za porez na dodatu vrednost (PDV) obično se zahtevaju na mesečnom nivou, do 14. dana narednog meseca, iako manji poreski obveznici mogu podnositi kvartalne prijave. Doprinosi za socijalno i zdravstveno osiguranje moraju se prijaviti i platiti mesečno, najkasnije do 20. dana narednog meseca. Sva podnošenja se vrše elektronski putem sistema e-podnošenja koji upravlja Generalna direkcija za poreze.

Neusaglašenost sa obavezama podnošenja ili plaćanja rezultira administrativnim kaznama. Za kasno podnošenje poreskih prijava, kazna je obično 10.000 ALL za pojedince i 50.000 ALL za pravna lica. Kašnjenje u plaćanju poreskih obaveza donosi kaznu od 0.06% za svaki dan kašnjenja, pored kasnih kamata, kako je navedeno zakonodavstvom o poreskim procedurama Albanije. U slučajevima poreske evazije, kazne mogu biti znatno više, uključujući do dvostrukog iznosa neplaćenog poreza, a u teškim slučajevima, krivično gonjenje.

Poslednjih godina, fokus je bio na digitalizaciji i povećanom nadzoru. Uvođenje sistema elektronskih faktura, obaveznog za većinu preduzeća, ima za cilj da poboljša usklađenost i smanji neformalnu ekonomiju. U 2025. i dalje, albanska poreska uprava očekuje da pojača revizije zasnovane na riziku i elektronske prelazne provere kako bi osigurala pravovremeno i tačno podnošenje.

Ključne statistike iz Drejtoria e Përgjithshme e Tatimeve ukazuju da su stope poreske usklađenosti postepeno poboljšane, sa elektronskim prijavama koje sada čine više od 95% svih prijava. Ipak, izazovi ostaju u određenim sektorima sa velikom neformalnošću. Izgled za naredne godine uključuje nastavak ulaganja u digitalnu poresku administraciju i harmonizaciju sa standardima EU, posebno kako se Albanija približava procesu pristupanja EU.

Sveukupno, okvir poreske usklađenosti Albanije se razvija ka većoj efikasnosti i strožem sprovođenju, uz digitalne inicijative i međunarodnu usklađenost na čelu narednih reformi.

Nedavne izmene: Istaknute reforme poreza za 2024–2025. godinu

Albanija je preuzela značajne reforme poreza tokom 2024. i 2025. godine, odražavajući svoju posvećenost fiskalnoj modernizaciji, približavanju EU i ekonomskoj konkurentnosti. Najistaknutiji zakonodavni razvoj je sveobuhvatna revizija poreskog zakona, koja je stupila na snagu početkom 2024. godine, uz dalja izmenjena u 2025.

Porez na dohodak (PIT): Počevši od januara 2024. godine, Albanija je ponovo uvela progresivni poreski režim za lične prihode, sa stopama koje se kreću od 0% za godišnje prihode do 40.000 ALL, 13% za prihode između 40.001 i 200.000 ALL, i 23% za prihode preko 200.000 ALL. Ovaj sistem zamenjuje prethodni sistem sa fiksnom stopom i ima za cilj da poboljša jednakost i poveća prihode države. Vlada je najavila da će ovi razredi i stope ostati stabilni barem do 2025. godine (General Directorate of Taxes).
Porez na dobit preduzeća (CIT): U 2024. godini, stopa poreza na dobit preduzeća ostala je na 15%, ali je prag za mala preduzeća koja imaju pravo na povlašteni tretman (uključujući 0% CIT) snižena na 8 miliona ALL godišnjeg prometa, obuhvatajući više preduzeća unutar standardne CIT mreže. Ovaj potez ima za cilj proširenje poreske baze i usklađivanje sa regionalnim standardima (General Directorate of Taxes).
Porez na dodatu vrednost (PDV): Standardna stopa PDV-a ostaje 20%. Međutim, u 2025. godini, lista izuzetih dobara i usluga je sužena, uz to da vlada teži smanjivanju iskrivljenja i povećanju efikasnosti naplate PDV-a. Značajno, izuzeća za određene poljoprivredne i turističke usluge su delimično ukinuta (Ministarstvo finansija i ekonomije).
Poreska usklađenost i digitalizacija: Kamen temeljac reforme je obavezna upotreba platforme elektronskog fakturisanja za sve preduzeća, koja će biti potpuno sprovedena od januara 2024. godine. Ovo povećava transparentnost i očekuje se značajno smanjenje neformalnosti, što je dugotrajni izazov u poreskom sistemu Albanije (General Directorate of Taxes).
Ključne statistike i izgledi: Poreski prihodi kao udeo u BDP-u povećali su se sa 26.8% u 2022. godini na procenjenih 27.9% u 2024. godini. Vlada predviđa dalji rast usklađenosti i naplate do 2025. godine, poduprt digitalizacijom i strožim sprovođenjem. Kontinuirane reforme su blisko usklađene sa agendom Albanije za integraciju u EU, sugerišući dalju harmonizaciju u narednim godinama (Ministarstvo finansija i ekonomije).

Ukratko, amandmani na poreski sistem Albanije za 2024–2025. godinu prioritetizuju progresivno oporezivanje, digitalnu usklađenost i proširenu poresku bazu, postavljajući temelj za nastavak fiskalne konsolidacije i usklađenosti sa evropskim standardima.

Ključne statistike: Prihodi, naplata i podaci o poreskim obveznicima

Poreski pejzaž Albanije u 2025. godini odražava kako kontinuirane napore na reformi, tako i izazove povećanja poreske usklađenosti i proširenja poreske baze. Generalna direkcija za poreze (Drejtoria e Përgjithshme e Tatimeve) odgovorna je za administraciju i naplatu nacionalnih poreza, uključujući porez na dohodak, porez na dobit, porez na dodatu vrednost (PDV) i doprinose za socijalno osiguranje.

Prema preliminarnim podacima za 2024. i projekcijama za 2025. godinu, očekuje se da će poreski prihodi nastaviti svoj uzlazni trend. U 2023. godini, ukupni poreski prihodi dostigli su približno 13.3% BDP-a, a vlada postavlja cilj povećanja na 13.6% u 2025. godini kao deo svoje strategije fiskalne konsolidacije. Ovo se podržava merama za smanjenje neformalnosti i jačanje sprovođenja, kao što su sistemi elektronskog fakturisanja i unapređene usluge poreskim obveznicima.

Porez na dohodak: Progresivni sistem poreza na dohodak i dalje se primenjuje, sa stopama od 0% do 23% u zavisnosti od razreda prihoda. Broj registrovanih fizičkih lica kao poreskih obveznika premašio je 700.000 do kraja 2024. godine, što odražava rast formalnog zapošljavanja.
Porez na dobit preduzeća: Standardna stopa poreza na dobit ostaje na 15%, sa sniženim stopama za mala preduzeća. Prihodi od poreza na dobit preduzeća činili su prilike 17% ukupnih poreskih prihoda u 2024. godini.
Porez na dodatu vrednost (PDV): PDV je glavni izvor prihoda, sa standardnom stopom od 20%. U 2024. godini, naplate PDV-a obuhvatale su oko 37% ukupnih poreskih prihoda, sa poboljšanom usklađenošću zahvaljujući obaveznom elektronskom fakturisanju i proširenim revizorskim aktivnostima.
Doprinosi za socijalno osiguranje: Doprinosi se dele između poslodavaca i zaposlenih, a pokrivenost se postepeno širi. Broj aktivnih doprinositelja porastao je za 4% na godišnjem nivou u 2024. godini.

Baza poreskih obveznika u Albaniji postaje raznovrsnija, sa brojem registrovanih pravnih lica koji premašuje 180.000 u 2024. godini. Inicijative za digitalizaciju, uključujući Portal za elektronske usluge poreskih obveznika, olakšale su registraciju i podnošenje, doprinoseći smanjenju neformalne ekonomije. Vlada ima za cilj dalje povećanje odnosa poreza i BDP-a kako bi se uskladila sa regionalnim peer-ovima i osigurala fiskalnu održivost.

Gledajući unapred, izgled za 2025. i naredne godine uključuje nastavak napora za poboljšanje poreske administracije, poboljšanje usklađenosti i modernizaciju poreskih sistema. Zakonodavne prilagodbe—kao što su dalja izuzeća od PDV-a za osnovne dobara i potencijalne prilagodbe korporativnog oporezivanja za MSP—su u razmatranju. Ove mere se očekuje da podrže rast prihoda dok podstiču pravednije i efikasnije poresko okruženje.

Za detaljne i ažurirane statistike, obratite se zvaničnim resursima Generalne direkcije za poreze i Ministarstva finansija i ekonomije.

Budući izgledi: Trendovi poreske politike i projekcije do 2030. godine

Poreska politika Albanije je na ivici značajne evolucije dok se zemlja usklađuje sa standardima Evropske unije (EU) i odgovara na domaće ekonomske prioritete tokom ostatka 2020-ih. Albanijska vlada je naglasila reformu poreza kao stub za podsticanje ekonomskog rasta, ohrabrivanje formalizacije i poboljšanje usklađenosti. Ključan razvoj i izgledi u vezi sa politikama mogu se identifikovati u zakonodavnim potezima i planiranim fiskalnim strategijama.

U 2025. godini, Albanija ima progresivni režim poreza na dohodak (PIT), sa stopama od 0% do 23%, i održava standardnu stopu poreza na dobit preduzeća (CIT) od 15% za većinu preduzeća. Određena mala preduzeća—ona sa godišnjim prometom ispod 14 miliona ALL—nastavljaju da uživaju povlastice ili nulte CIT stope, iako je vlada naznačila nameru da postepeno ukine posebne režime kako bi proširila poresku bazu i smanjila izobličenja u konkurenciji. Standardna stopa poreza na dodatu vrednost (PDV) ostaje na 20%, uz snižene stope i izuzeća za odabrana dobra i usluge, posebno u sektorima turizma i poljoprivrede General Directorate of Taxes.

Poslednjih godina, zabeleženi su intenzivni napori za poboljšanje poreske usklađenosti. Ovo uključuje čvrstu agendu digitalizacije, kao što je mandat elektronskog fakturisanja za sve preduzeća i proširenje online poreskih usluga. Ove mere su dizajnirane kako bi smanjile neformalnost, povećale transparentnost i povećale prikupljanje prihoda. Rani rezultati ukazuju na poboljšanu usklađenost PDV-a i postepeno smanjenje poreskog jaza, iako izazovi ostaju, posebno u neformalnom sektoru i među mikro-preduzećima General Directorate of Taxes.

Gledajući unapred do 2030. godine, očekuje se nekoliko ključnih trendova politike koji će oblikovati poresko okruženje Albanije:

Usaglašavanje sa direktivama EU: Kao deo procesa pristupanja EU, očekuje se da će Albanija uskladiti više svojih poreskih zakona sa standardima EU, posebno u oblastima PDV-a, akciza i mera protiv izbegavanja platnog prometa Ministarstvo za Evropu i spoljne poslove.
Proširenje poreske baze: Vlada je naznačila postepeno smanjenje izuzeća i povlašćenih stopa, ciljajući na jednostavniji i pravedniji poreski sistem.
Digitalna transformacija: Kontinuirano širenje alata digitalne poreske administracije, uključujući analizu podataka i izveštavanje u realnom vremenu, biće centralno u strategijama usklađenosti i sprovođenja.
Fokus na pravednost i investicije: Buduće reforme verovatno će uzeti u obzir ravnotežu između privlačenja investicija—kao što su ciljani podsticaji—i osiguranja progresivnog, pravednog oporezivanja za finansiranje rastućih društvenih i infrastrukturnih potreba.

Ako se ove politike efikasno implementiraju, Albanija će verovatno doživeti postepeno povećanje poreskih prihoda kao procenta BDP-a i poboljšanu usklađenost, pozicionirajući zemlju za održivu fiskalnu stabilnost i lakšu integraciju na evropska tržišta do 2030. godine.

Službeni resursi i smernice (Izvor: tatime.gov.al)

Za poreske obveznike i preduzeća koja posluju u Albaniji, praćenje zvaničnih poreskih resursa i smernica je od suštinskog značaja za usklađenost i strateško planiranje. Generalna direkcija za poreze (Drejtoria e Përgjithshme e Tatimeve, DPT) je centralno telo odgovorno za administraciju, naplatu i sprovođenje nacionalnih i lokalnih poreza. Njihova veb stranica služi kao definitivan izvor za ažurne zakone, regulative, obrasce i proceduralne smernice u 2025. godini.

Pravni okvir i nedavni razvoj:
DPT redovno objavljuje pune tekstove i izmene poreskih zakona Albanije, uključujući Zakon o porezu na dohodak, Zakon o porezu na dodatu vrednost, Zakon o lokalnim porezima, i povezane podzakone. Značajno je da se u odgovoru na ciljeve fiskalne politike i usklađenost sa EU, izmene u poslednjim godinama fokusiraju na digitalizaciju poreskih procesa, poboljšano izveštavanje za prekogranične transakcije i strože mere protiv izbegavanja plata.
Elektronske usluge i alati za usklađenost:
Od 2023. godine, DPT je proširio svoj portal za elektronske usluge, pružajući obavezno online podnošenje za PDV, CIT i prijave poreza na dohodak. Platforma takođe sadrži verifikaciju faktura u realnom vremenu, mogućnosti za online plaćanje i praćenje statusa usklađenosti. Ovi digitalni alati su posebno važni u 2025. godini, jer Albanija prelazi na potpuno elektronsko fakturisanje i fiskalizaciju u realnom vremenu za većinu poreskih obveznika.
Obrazovanje i smernice za poreske obveznike:
DPT izdaje sveobuhvatne smernice, uključujući objašnjenja, poreske kalendare, instrukcije specifične za sektor i video tutorijale. U 2025. godini, agencija nastavlja da nudi redovne vebinare i sesije sa pitanjima i odgovorima kako bi podržala kako domaće tako i strane poreske obveznike u razumevanju obaveza i nedavnih zakonodavnih promena.
Ključne statistike i trendovi:
Godišnji izveštaji DPT-a pružaju autoritativne podatke o poreskim prihodima, stopama usklađenosti, sektorima doprinosa i rezultatima revizije. Prema najnovijem godišnjem izveštaju, porezi kao udeo u BDP-u su pokazali stabilan rast, što odražava intenzivne napore za naplatu i proširenje poreske baze.
Izgled:
Zvanične smernice DPT-a ukazuju na kontinuiranu modernizaciju poreske administracije do 2025. godine i dalje, sa prioritetima uključujući dalju digitalizaciju, revizije zasnovane na riziku i harmonizaciju sa standardima EU poreza, posebno u očekivanju procesa pristupanja Albanije EU.

Za autoritativne, aktuelne informacije, poreskim obveznicima se savetuje da redovno konsultuju veb stranicu Generalne direkcije za poreze. Ovaj resurs ostaje primarni kanal za zvanične ažuriranje, podršku u usklađenosti i direktnu komunikaciju sa albanskom poreskom upravom.