Садржај
- Преглед пореског система Мал被 у 2025. години
- Кључне пореске реформе уведене у 2025. години
- Тренутне пореске стопе: Појединци и предузећа
- Важно поштовање прописа и рокови
- Поступци подношења пореских пријава и дигиталне иновације
- Главни изазови: Избегавање плаћања, спровођење и транспарентност
- Секторске порезе: Рударство, пољопривреда и трговина
- Међународни порески споразуми и прекограничне импликације
- Статистичка анализа: Трендови прихода и економски утицај
- Будућа перспектива: Предвиђене промене у пореској политици до 2030. године
- Извори и референце
Преглед пореског система Мал被 у 2025. години
Порески систем Мал被 у 2025. години и даље обележавају домаће реформе и покушаји регионалне хемије, нарочито у оквиру Западноафричке економске и монетарне уније (WAEMU). Основни извори владиних прихода су директни и индиректни порези, укључујући порез на добит предузећа, порез на доходак физичких лица, порез на додату вредност (PDV) и различите царине. Министарство економије и финансија надгледа пореску политику и прикупљање, а Управна дирекција за порезе (DGI) служи као главно пореско тело.
Стандардна стопа пореза на добит предузећа остаје 30%, док је порез на доходак физичких лица прогресиван, у распону од 3% до 40% у зависности од опсега прихода. Стопа ПДВ-а износи 18%, а одређена основна добра и услуге су или пониженог пореза или ослобођена пореза како би се олакшале домаћинства с нижим приходима. У 2024. години, влада је спровела нове мере за ширење пореске базе, укључујући побољшане дигиталне извештајне захтеве и строг загон за пореске идентификационе бројеве за предузећа и појединце. Ове промене имају за циљ побољшање поштовања прописа и усаглашавање са регионалним финансијским стандардима које поставља WAEMU (Министарство економије и финансија).
Поштовање пореских прописа остаје значајан изазов, а процене показују да се однос пореза на БДП у Мал被 креће око 15%, испод WAEMU референтне вредности од 20%. Да би се превазишла ова разлика, власти су приоритетно одредиле модернизацију пореске администрације, инвестиције у дигиталну инфраструктуру и интензивиране кампање образовања пореских обвезника. Од 2025. године, електронски системи подношења и плаћања постају све обавезни за средња и велика предузећа, док се мала предузећа постепено интегришу у дигитални систем (Управна дирекција за порезе).
Недавни правни развоји укључују ревизију Општег пореског кодекса из 2023. године, која је увела правила о избегавању пореских обавеза, појаснила обавезе у вези са трансфер pricing и ажурирала казнене мере за касно подношење или избегавање плаћања. Влада такође наставља преговоре о пореским споразумима како би спречила двоструко опорезивање и подстакла страну директну инвестицију. Царинске дажбине и акцизе, посебно на горива и дуван, остају важни извори прихода, уз сталне напоре да се избегне кријумчарење и неформална трговина на граничним прелазима.
Гледајући напред у 2025. годину и даље, очекује се да ће пореска политика Мал被 бити усмерена на даље дигитализацију, поједностављење изузетака и побољшање услуга за пореске обвезнике како би се повећала добровољна усаглашеност. Средњорочна стратегија владе има за циљ постепено повећање односа пореза на БДП, равнотеже између мобилизације прихода, економског опоравка и одржавања социјалне стабилности (Министарство економије и финансија).
Кључне пореске реформе уведене у 2025. години
Мал被 је започео значајне пореске реформе у 2025. години, одражавајући њену посвећеност побољшању мобилизације домаћих прихода и усаглашавању са међународним стандардима. Главни циљеви владе су ширење пореске базе, побољшање поштовања прописа и изграђивање транспарентније и ефикасније пореске администрације.
Централна реформа за 2025. је спровођење ажурирања Општег пореског кодекса, која је ступила на снагу на почетку године. Ове промене фокусирају се на рационализацију пореских стопа, pojednostavljenje процедура и интеграцију дигиталних решења за подношење и плаћање пореза. Општа дирекција за порезе (DGI) је проширила свој портал е-услуга, омогућавајући онлајн подношење и плаћање пореза на додату вредност (ПДВ), пореза на добит предузећа и пореза на доходак физичких лица, у циљу смањења оптерећења усаглашености и смањења пореске избегавања (Управна дирекција за порезе).
За предузећа, реформе у 2025. години уводе прилагођавања у режиму пореза на добит предузећа. Стандардна стопа пореза на добит предузећа остаје 30%, али нови подстицаји циљају приоритетне секторе као што су пољопривреда, обновљиви извори енергије и производња. Инвестиције које испуњавају услове у овим областима користе пореске кредите и акцелерација отписа, што је део ширег стратегије Мал被 да диверзификује своју економију и привуче страну директну инвестицију (Министарство економије и финансија).
Управљање ПДВ-ом је такође ревидирано. праг за регистрацију за ПДВ је подигнут како би се боље обухватиле средње и велике компаније, док су више микро-предузећа ослобођена обавеза усаглашености. У исто време, поступак повраћаја ПДВ-a је поједностављен, смањујући време повраћаја и побољшавајући ликвидност за извознике.
У сфери пореза на доходак физичких лица, Мал被 је прилагодио пореске опсеге како би узео у обзир инфлацију и повећање трошкова живота. Реформе уводе побољшане одбитке за зависне особе и образовне трошкове, пружајући олакшице домаћинствима с нижим и средњим приходима.
Мере примене су такође појачане. DGI је добио проширене овласти за ревизију и повећане ресурсе за образовање и подршку пореским обвезницима. Казне за непоштовање прописа су појашњене и, у неким случајевима, пооштрене, што сигнализује чвршћи став против пореске избегавања. Реформе су у блиској уској вези са обавезама у оквиру програма продуженог кредитног фонда подржаног од ММФ-а, који акцентује мобилизацију домаћих ресурса (Централна банка земаља Западне Африке).
Гледајући напред, перспектива за порески систем Мал被 је модернизација и дигитализација. Влада је најавила планове за даље коришћење технологије за ревизије засноване на ризику и проширење опција самоуслуга за пореске обвезнике, с циљем подизања односа пореза на БДП и осигуравања одрживих јавних финансија у наредним годинама.
Тренутне пореске стопе: Појединци и предузећа
Од 2025. године, порески режим у Мал被 за појединце и предузећа пре свега управља Општим пореским кодексом (“Code Général des Impôts”), који се периодично ревидира како би се ускладио с фискалним стратегијама и економским изгледима. Порески систем обухвата различите директне и индиректне порезе, а усаглашеност надгледа Управна дирекција за порезе (DGI), под Министарством економије и финансија.
Порез на доходак физичких лица
Резиденти у Мал被 подлежу порезу на приход (“Impôt sur le Revenu des Personnes Physiques” или IRPP) на свој глобални доходак, док се нерезиденти опорезују само на приходе из Мал被. IRPP се израчунава по прогресивној структури стопа:
- До XOF 500,000: 0%
- XOF 500,001 до XOF 1,000,000: 10%
- XOF 1,000,001 до XOF 2,000,000: 15%
- XOF 2,000,001 до XOF 4,000,000: 20%
- Над XOF 4,000,000: 30%
Додатне социјалне доприносе и одређени задржани порези могу да се примене на одређене типове прихода (као што су дивиденде, камата и одређене професионалне накнаде) по стопама између 10% и 18%. Влада је задржала ове стопе у Закону о финансијама за 2024. годину, са само мањим прилагођавањима прагова и изузетака, фокусирајући се на административно поједностављење и дигитализацију процеса подношења пореза (Управна дирекција за порезе).
Корпоративно опорезивање
Компаније у Мал被 подлежу порезу на добит предузећа (“Impôt sur les Sociétés” или IS) по стандардној стопи од 30%. Рударске компаније, под одређеним инвестиционим кодовима, могу бити подложне смањеним или преговараним стопама. Мала и средња предузећа (МСП) могу одабрати поједностављени порески режим (“régime du réel simplifié”), који омогућава плаћање пореза по фиксној стопи под одређеним прагом прихода. Филијале страних компанија опорезују се по истим стопама као резидентне јединице.
- Минимални паушални порез (Impôt Minimum Forfaitaire): XOF 300,000 годишње за компаније, без обзира на профите.
- Задржани порез на услуге које пружају нерезиденти: 18% на плаћања у иностранство.
Порез на додату вредност (ПДВ)
ПДВ се примењује по стандардној стопи од 18% на робу и услуге, при чему су неки основни производи и извози ослобођени пореза. Регистрација за ПДВ је обавезна за предузећа са годишњим приходом већим од XOF 50 милиона (Управна дирекција за порезе).
Перспектива и усаглашеност
Очекује се да ће влада наставити да модернизује пореску администрацију путем е-подношења и дигиталних платформи за плаћање, с циљем повећања усаглашености. План буџета за 2025. предвиђа умерено повећање прихода од пореза, којим ће управљати побољшана усаглашеност и економски опоравак, како је наведено од стране Министарства економије и финансија. Очекује се да ће пореске стопе остати стабилне, са потенцијалним усмеравањем подстицаја за подршку МСП и кључним секторима.
Важно поштовање прописа и рокови
Систем поштовања пореских прописа у Мал被 пре свега регулише Опšti порески кодекс (Code Général des Impôts) и надгледа Управна дирекција за порезе. Пореска година у Мал被 поклапа се с календарском годином, трајући од 1. јануара до 31. децембра. За 2025. и следеће године, и предузећа и појединци морају се придржавати неколико законских пореских обавеза, укључујући регистрацију, подношење, плаћање и документовано захтеве.
- Порез на добит предузећа (Impôt sur les Sociétés): Све резидентне компаније и сталне представништва страних ентитета су обавезна да подносе годишње порезне пријаве на добит предузећа. Рок за подношење је обично 31. март наредне године (Управна дирекција за порезе). Плаћања пореза по распореду често су дужна током године, обично у кварталним уплатама.
- Порез на доходак физичких лица (Impôt sur le Revenu des Personnes Physiques): Послодавци морају задржати порез на доходак на плате и уплатити га месечно. Годишње пореске пријаве на доходак (где је то потребно) дужне су до 31. марта наредне године (Управна дирекција за порезе).
- Порез на додату вредност (ПДВ): Правна лица подложна ПДВ-у морају подносити периодичне ПДВ пријаве, обично на месечном нивоу. ПДВ декларације и уплате дужне су до 15. у месецу који следи након отчетне период (Управна дирекција за порезе).
- Други порези: Додатне обавезе усаглашености постоје за порез на привредне лиценце (патент), порез на имовину и разне секторске дажбине. Рокови за ове обавезе варирају, али многи су годишњи с роковима у првом кварталу (Управна дирекција за порезе).
- Документација и вођење евиденције: Порески обвезници морају чувати подршку документацију (рачун, платне спискове, уговоре итд.) најмање десет година, како је наведено од стране пореских власти, како би се олакшали аудити или инспекције.
Недавне реформе нагласиле су електронске системе подношења и плаћања како би се побољшала усаглашеност и ефикасност. За 2025. годину и даље, влада наставља да ојача дигиталне платформе за пореске декларације и плаћања, с налогом за одређене категорије пореских обвезника да користе онлајн портал (Управна дирекција за порезе). Казне за касно подношење, недовољно плаћање или непоштовање прописа остају значајне, истичући важност благовременог и тачног испуњавања свих пореских обавеза. Текући ажуриран информация и смернице о усаглашености објављују се од стране пореског органа, а порески обвезници су охрабрени да редовно консултују ове ресурсе.
Поступци подношења пореских пријава и дигиталне иновације
У 2025. години, пореска администрација Мал被 наставља значајне реформе у модернизацији процедура подношења пореских пријава и промоцији дигиталних иновација. Општа дирекција за порезе (Управна дирекција за порезе) је приоритизовала дигитализацију пореских услуга како би побољшала усаглашеност, транспарентност и ефикасност. Овај помак је у складу са ширим „Програмом реформе управљања јавним финансијама“ (PREFIP), који има за циљ јачање фискалног управљања и прикупљања пореза.
Главне процедуре подношења пореских пријава у Мал被 захтевају да и појединци и предузећа буде регистровани код пореског органа и добију порески идентификациони број (НиФ). Порески обвезници морају поднети годишње пореске пријаве на доходак до 31. марта сваке године за претходно фискално раздобље. Декларације о порезу на добит предузећа, укључујући „Impôt sur les Sociétés“ (IS), такође морају бити поднете до овог рока. Правна лица регистрована за ПДВ су обавезна да подносе месечне пријаве, са уплатом дужном до 15. у следећем месецу. Непоштовање може резултирати казнама и каматним насадама, које су строго спроведене откако је усвојен ревидирани Општи порески кодекс 2022. године (Управна дирекција за порезе – Општи порески кодекс).
Важно у последњих неколико година је представљање платформе „e-Impôt“, која олакшава електронску регистрацију, подношење и плаћање пореза. До 2025. године, општи ниво усвајања дигиталног подношења превазилази 60% међу средњим и великим предузећима, док се напори настављају за ширење доступности за мала предузећа и појединце. Портал e-Impôt омогућава пореским обвезницима да поднесу декларације, преузму потврде о плаћању и комуницирају с пореским службеницима на даљину, смањујући административна оптерећења и могућности за корупцију. Платформа је подржана текућим иницијативама за подизање капацитета за пореске службенике и пореске обвезнике, како је документовано у последњим годишњим извештајима (Управна дирекција за порезе – Годишњи извештај 2023).
Гледајући даље, влада Мал被 планира да даље интегрише дигитална решења, укључујући праћење пореског рачуна у реалном времену и опције плаћања мобилним телефоном, како би побољшала платформу услуга и подстакла добровољну усаглашеност. Законодавне иницијативе су у прегледу да прописују е-подношење за више категорија пореских обвезника и да поједноставе поступке аудита коришћењем анализа података. Ове иновације се очекују да подрже циљ Мал被 за повећање односа пореза на БДП са тренутних 14.5% на најмање 17% до 2027. године, у складу са стандардима Западноафричке економске и монетарне уније (WAEMU) (Министарство економије и финансија).
Главни изазови: Избегавање плаћања, спровођење и транспарентност
Мал被 се суочава са упорним изазовима у погледу избегавања пореза, спровођења и транспарентности што и даље утиче на мобилизацију домаћих прихода до 2025. године. Неформални сектор, који представља више од 60% економске активности, остаје углавном ван пореског система, што доводи до значајних губитака прихода и компликује способност државе да финансира јавне услуге. Министарство економије и финансија је идентификовало избегавање пореза и избегавање обавеза – посебно међу средњим и великим предузећима – као велики хендикеп фискалне капацитета.
Законодавне реформе у последњим годинама имале су за циљ да ојачају поштовање пореских прописа. Ревизија Општег пореског кода из 2023. године повећала је казне за непоштовање и увела нове обавезе извештавања за корпоративне пореске обвезнике. Ипак, спровођење је ослабљено ограниченим административним капацитетом, застарелом ИТ инфраструктуром и ризицима од корупције у неким пореским канцеларијама. Управна дирекција за порезе (DGI) спроводи агенду дигитализације, укључујући постепену примену онлајн пореских пријава и електронских плаћања, с плановима да се широкопређе обухвате више пореских обвезника до 2025. године.
Транспарентност остаје забрињавајућа. Мал被 је чланица Иницијативе за транспарентност у екстрактивној индустрији (EITI), а недавни EITI извештаји истакли су побољшања у објављивању прихода, посебно у рударском сектору. Међутим, непрозирна пореска изузећа, дискреционе подстицаје и празнине у информацијама о стварним власницима и даље замагљују праву пореску основу и поткопавају поверење јавности. EITI Mali управни одбор позвао је на пуно објављивање рударских уговорâ и свеобухватно извештавање о свим пореским приходима до 2026. године.
Кључне статистике илуструју обим изазова: према Министарству економије и финансија, однос пореза на БДП у Мал被 остаје испод 15%, далеко испод минималне вредности од 20% коју препоручује Афричка унија за одржив развој. DGI је извештавао о стопи поштовања пореских прописа од приближно 57% у 2024. години, са значајним разликама између сектора и региона.
Гледајући напред, фискална стратегија Мал被 од 2025. до 2027. године приоритетно се усмерава на модернизацију пореске администрације, ширење образовања пореских обвезника и међународну сарадњу о размени информација. Влада има за циљ повећање односа пореза на БДП за најмање два процентна поена до 2027. године. Међутим, успех ће зависити од одрживих инвестиција у капацитет спровођења, минимизирања дискреције у пореској администрацији и изградње веће транспарентности у фискалним операцијама.
Секторске порезе: Рударство, пољопривреда и трговина
Секторско пореско опорезивање Мал被, посебно у рударству, пољопривреди и трговини, представља важан део фискалне структуре земље. Рударска индустрија, која је превасходно усредсређена на злато, подлеже прилагођеном пореском режиму који има за циљ да избалансира генерисање прихода за државу и конкурентност сектора. Рударски кодекс из 2019. године, који остаје на снази до 2025. године, увео је значајна ажурирања. Рударске компаније подлежу порезу на добит предузећа (IS) по стопи од 30%, ројалтијима на производњу злата (3%–6% у зависности од производње) и различитим накнадама за дозволе и локалним порезима. Поред тога, влада задржава 10% бесплатног учешћа у свим новим рударским пројектима, с опцијом да стекне до 20% удела у значајним пројектима. Ове законске одредбе спроводи Управна дирекција за порезе и Управна дирекција за царине.
Уклањање непоштовања у рударском сектору је под сталним пратњом, с текућим реформама усмереним на побољшање транспарентности и приходима. Мал被 је и даље чланица Иницијативе за транспарентност у екстрактивној индустрији (EITI), а влада је обећала објављивање уговора и редовно извештавање о приходима, што се очекује да побољша усаглашеност и поверење инвеститора у наредним годинама (EITI).
Пољопривреда, која подржава већину становништва Мал被, има користи од низа пореских подстицаја и изузетака. Пољопривредна средства и опрема су углавном ослобођени пореза на додату вредност (ПДВ), а одређене инвестиције у агробизнис уживају смањене царине и пореске одмора под Кодексом о инвестицијама. Управна дирекција за порезе пружа детаљне спискове квалификованих добара и захтева за усаглашеност. Иако је неформална активност широко распрострањена, влада наставља да инсистира на формализацији и побољшању прикупљања пореза кроз дигитализацију и промоцију.
Пореско опорезивање трговине у Мал被 обликује њен чланство у Западноафричкој економској и монетарној унији (WAEMU) и Економској заједници западноафричких држава (ЕКОВАС). Земља примењује ЗАЕМУ заједничку спољну царину (CET), која стандардује царинsku дажбинубез волите које је применив на чланице. ПДВ се примењује по стандардној стопи од 18% на већину роба и услуга, уз смањене ставке или изузећа за основна добра. Царинска управа се модернизује у циљу поједностављења прикраничних процедура и побољшања усаглашености, што потврђују надоградње система и текуће процедурне реформе од стране Управна дирекција за царине.
Гледајући напред у 2025. и касније, очекује се да ће фискални оквир Мал被 за секторске пореске регуле да се развија у одговор на фискалне притиске, регионалну интеграцију и захтеве за транспарентност. Рударство би могло да доживи даље измене ројалтија или правила о уделу у капиталу, док пољопривреда и трговина могу да имају користи од проширених подстицаја и дигиталних алата за усаглашеност. Текуће реформе имају за циљ ширење пореске базе, побољшање транспарентности и подстицање одрживог раста сектора.
Међународни порески споразуми и прекограничне импликације
Приступ Мал被 међународним пореским споразумима и прекограничном опорезивању обликује њена посвећеност мобилизацији прихода и усаглашавању с развијајућим глобалним стандардима, усред растуће прекограничне економске активности. Од 2025. године, Мал被 је чланица Западноафричке економске и монетарне уније (WAEMU), која усаглашава одређене пореске политике међу чланицама, и Економске заједнице западноафричких држава (ЕКОВАС), која утиче на регионалну пореску сарадњу и усаглашавање тарифа.
Мал被 је скључила ограничен број билатералних споразума о двоструком опорезивању (DTA), нарочито са Француском, Сенегалом и земљама Западноафричке економске и монетарне уније (WAEMU). Ови споразуми су дизајнирани да избегну двоструко опорезивање прихода и пружају механизме за решавање споровâ, размени информација и међусобно помоћ при прикупљању пореза. Они обично специфицирају смањене пореске стопе на дивиденде, камате и ројалте исплаћене резидентима држава споразума. Порески споразуми Мал被 могу се скључити и прегледати путем Управне дирекције за порезе.
Преходне импликације за предузећа која послују у Мал被 пре свега регулише Општи порески кодекс, који укључује међународна правила о трансферу цена и прописује цене на нивоу тржишта за трансакције између повезаних страна. Пореска администрација је повећала свој фокус на усаглашеност у оквиру трансфера цена, захтевајући документацију и оправдања за интеркомпанијске трансакције, посебно за подружнице мултинационалних група. Управна дирекција за порезе издала је смернице о захтевима документације и казнама за непоштовање, усаглашавајући се са шираним напорима да се задовоље OECD БЕПС (Смањење основа и преношење добити) стандардима, упркос томе што Мал被 није чланица OECD.
Што се тиче прекограничног ПДВ-а, Мал被 примењује ПДВ на услуге конзумиране у њеној територији, укључујући оне које пружају нерезиденти. Нерезиденти који пружају дигиталне или консултантске услуге малим клијентима могу бити обавезни да се региструју за ПДВ, у зависности од природе и учесталости трансакција. Царинске дажбине и акцизе остају усклађене са заједничком спољном тарифом WAEMU, што олакшава унутаррегионалну трговину, али намета стандардне тарифе на робу увезене изван региона (Управна дирекција за царине).
Гледајући напред у 2025. годину и даље, очекује се да ће Мал被 да настави да појача своју међународну пореску сарадњу, посебно у областима размјене информација и мера против избегавања пореза. Влада је сигнализовала своје намере да преговорима успостави додатне DTA и да побољша прекограничне капацитете спровођења, одражавајући текуће притиске да се повећа мобилизација домаћих ресурса и поштовање међународних стандарда. Пореским обвезницима укљученим у прекограничне операције се саветује да прате законодавна ажурирања и одржавају чврсту документацију како би осигурали усаглашеност у овом развијајућем окружењу (Министарство економије и финансија).
Статистичка анализа: Трендови прихода и економски утицај
Порески систем Мал被 игра кључну улогу у финансирању јавних услуга и подржавању економског развоја. Од 2025. године, порески приходи остају важан део владиних прихода, упркос упорним изазовима у ефикасности прикупљања и усаглашености. Министарство економије и финансија Мал被 је известило да су порески приходи чинили приближно 14,2% БДП-а у 2024. години, с пројекцијама за постепени раст у следећим годинама, зависно од стабилности и побољшања пореске администрације.
Главни извори пореских прихода укључују порез на додату вредност (ПДВ), порез на добит предузећа, порез на доходак физичких лица и царинске дажбине. ПДВ остаје најзначајнији доприносилац, чинећи више од 40% укупних пореских прихода. Нарочито, влада је спровела мере за ширење поресke базе и смањење неформалности, као што је дигитализација система подношења и плаћања пореза путем Управне дирекције за порезе. Ове мере имају за циљ побољшање усаглашености и решавање историјски великих неформалних сектора Мал被, за које се процењује да чини више од 50% економске активности.
Упркос тим напорима, однос пореза на БДП у Мал被 остаје испод циља Западноафричке економске и монетарне уније (WAEMU) од 20%. Ова разлика је узрокована факторима као што су ограничени административни ресурси, широко распрострањена неформалност и изазови у спровођењу усаглашености, посебно у удаљеним регионима. Национална скупштина Мал被 недавно је разматрала законодавне допуне усмерене на модернизацију пореских закона и повећање казни за избегавање пореза. У 2023. и 2024. години, Мал被 је интензивирала ревизије и ојачала сарадњу са царинском администрацијом како би сузбила кријумчарење и недовољно рачуноводство на границама.
Гледајући напред у 2025. и даље, фискална политика владе има за циљ повећање мобилизације домаћих ресурса како би се подржали инфраструктура, образовање и здравство. Национални буџет за 2025-2027, који је представио Министарство економије и финансија Мал被, предвиђа постепена повећања пореских прихода, с циљем да се достигне однос пореза на БДП од 15% до 2027. године. Остварење овога ће зависити од континуираних реформи, инвестиција у технологију пореске администрације и напора да се формализује економија. Траекторија пореских прихода ће такође зависити од макроекономске стабилности Мал被, спољних фактора и текућих безбедносних изазова.
Будућа перспектива: Предвиђене промене у пореској политици до 2030. године
Гледајући напред до 2030. године, поресki пејзаж Мал被 је у процвату, под утицајем домаћих фискалних потреба и спољних притисака за модернизацију. Влада, у сарадњи са међународним партнерима, очекује да ће наставити реформе усмерене на побољшање мобилизације пореских прихода, повећање транспарентности и ширење поресke базе. Ове иницијативе су у складу с обавезама Мал被 у оквиру програма ММФ-а и ОЕЦД-ових оквира за Смањење основа и преношење добити (BEPS), који наглашавају важност побољшања прикупљања пореза и борбу против избегавања порезних обавеза.
Кључне промене политике очекују се до 2030. године, укључујући:
- Дигитализација пореза: У складу с Стратешким планом Управне дирекције за порезе (DGI) из 2022-2025, Мал被 се очекује да убрза дигитализацију пореске администрације. Ово укључује проширење система онлајн подношења и плаћања пореза, јачање електронске идентификације пореских обвезника и коришћење напредне аналитике података за откривање непоштовања. Овај корак има за циљ смањење великог неформалног сектора и побољшање добровољног усаглашавања.
- Ширење пореске базе: Са односом пореза на БДП који се креће око 14,5% у 2023. години, значајно испод 20% WAEMU референтне вредности, Мал被 се суочава са притисцима да прошири своју пореску базу. Очекујемо да ће мере укључивати постепено смањење пореских изузетака, довођење већег броја неформалних предузећа у формални сектор и преглед сектора специфичних подстицаја, посебно у рударству и телекомуникацијама (Министарство економије и финансија).
- Прилагођавања индиректних пореза: Очекује се да ће влада усагласити ставке пореза на додату вредност (ПДВ) и акцize са регионалним стандардима. У току су расправе у оквиру Западноафричке економске и монетарне уније (WAEMU/UEMOA) о усаглашавању индиректног опорезивања, што би могло довести до промена у ПДВ стопама и ширења обухвата акцизних добара.
- Фокус на екстрактивне индустрије: Ослонац Мал被 на извоз злата значи да сектор рударства остаје циљ за побољшање мобилизације прихода. Очекују се ревизије рударског законика и ројалтија, у складу с међународним најбољим праксама и у одговору на флуктуације цена роба.
- Међународна сарадња: Мал被 се очекује да унапреди размену информација и спровођење против избегавања пореза прекогранично, у складу с упутствима ОЕЦД-а и WAEMU.
Ст implementation ovih реформi suočava se s izazovima, uključujući političku nestabilnost, ograničenja resursa i persistentnu neformalnost. Ipak, pravac je jasan: poreski sistem Mal被 postavljен je na to da postane digitalniji, transparentniji i usklađeniji s regionalnim i globalnim standardima do 2030. godine, podržavajući fiskalnu održivost i ekonomski razvoj.
Извори и референце
