Odliv poslovnog prihoda (QBI) u Sjedinjenim Državama: Izveštaj o tržištu za 2025. Otkrijte ključne promene, taktičke strategije i podatke zasnovane na uvidima za vlasnike preduzeća.

• Izvršni rezime: Ključni nalazi i perspektiva za 2025. godinu
• Pregled QBI odbitka: Prava i izračunavanje
• Regulatorne novine i zakonodavne izmene koje utiču na 2025. godinu
• Tržišni podaci: Stope prihvatanja i industrijski standardi
• Studije slučaja: Strategije QBI odbitka u stvarnom svetu
• Uobičajene zamke i rizici usklađenosti u 2025. godini
• Praktične strategije planiranja poreza za maksimizaciju QBI koristi
• Analiza uticaja: QBI odbitak na mala nasuprot velikih preduzeća
• Budući trendovi: Očekivane promene i predlozi politike
• Dodaci: Metodologija, izvori podataka i dodatni resursi
• Izvori i reference

Izvršni rezime: Ključni nalazi i perspektiva za 2025. godinu

Odliv kvalifikovanog poslovnog prihoda (QBI), uspostavljen prema delu 199A Zakona o unutrašnjim prihodima kao deo Zakona o smanjenju poreza i radnih mesta (TCJA) iz 2017. godine, ostaje ključna poreska odredba za američke preduzeće sa prolaznim subjektima—uključujući preduzetništva, partnerstva, S korporacije i određene trustove i nasledstva. Od 2025. godine, QBI odbitak omogućava kvalifikovanim poreskim obveznicima da odbiju do 20% svog kvalifikovanog poslovnog prihoda, uz različita ograničenja i pragove. Ovaj izvršni rezime sintetizuje najnovije trendove, regulatorne novine i predviđene uticaje za poresku godinu 2025.

• Nastavak značaja za mala preduzeća: QBI odbitak i dalje pruža značajno poresko olakšanje za mala i srednja preduzeća (MSP), pri čemu Poreska uprava procenjuje da je više od 17 miliona poreskih obveznika zatražilo odbitak u poslednjoj godini podnošenja prihoda. Odbitak ostaje ključni faktor u formiranju preduzeća i investicionim odlukama, posebno za industrije zasnovane na uslugama.
• Provisions o isteku i zakonodavna nesigurnost: QBI odbitak je trenutno zakazan za isteka posle 31. decembra 2025. godine, osim ako ga Kongres ne produži ili izmeni. Ova pretnja isteka stvorila je nesigurnost među vlasnicima preduzeća i poreskim planerima, dok industrijske grupe poput Američke komore trgovine aktivno lobiraju za njegovo produženje ili trajnu primenu.
• Kompleksnost i problemi usklađenosti: Kriterijumi prihvatljivosti za odbitak, pragovi za ukidanje (posebno 191.950 dolara za pojedinačne podnositelje i 383.900 dolara za zajedničke podnositelje u 2025.) i ograničenja za određene uslužne delatnosti (SSTB) i dalje predstavljaju izazove u usklađenosti. Prema Centru za poresku politiku, mnogim poreskim obveznicima je potrebna profesionalna pomoć kako bi se snašli u pravilima, što povećava potražnju za poreskim savetodavnim uslugama.
• Ekonomskih uticaj i raspodeljeni efekti: Analize Kongresnog budžetskog ureda i Zajedničkog odbora za oporezivanje ukazuju da QBI odbitak disproporcionalno koristi domaćinstvima sa višim prihodima, iako takođe podržava stvaranje radnih mesta i rast plata u sektoru prolaznih subjekata.
• Perspektiva za 2025: Budućnost QBI odbitka zavisi od zakonodavnih akcija. Ako se dopusti da istekne, mnoga preduzeća sa prolaznim subjektima mogla bi se suočiti sa višim efektivnim poreskim stopama, što potencijalno utiče na investicije i zapošljavanje. Analitičari tržišta anticipiraju pojačano zagovaranje i diskusije o politici tokom 2025. godine, sa značajnim implikacijama za poresko planiranje i strategiju poslovanja.

Ukratko, QBI odbitak ostaje kamen temeljac američke poreske politike za prolazne subjekte u 2025. godini, ali je njegova dugoročna sudbina neizvjesna, što zahteva pomno praćenje od strane zainteresovanih strana i savetnika.

Pregled QBI odbitka: Prava i izračunavanje

Odliv kvalifikovanog poslovnog prihoda (QBI), uveden Zakonom o smanjenju poreza i radnih mesta iz 2017. godine, ostaje značajna poreska pogodnost za američke vlasnike preduzeća do 2025. godine. QBI odbitak omogućava kvalifikovanim poreskim obveznicima da odbiju do 20% svog kvalifikovanog poslovnog prihoda od određenih prolaznih subjekata, uključujući preduzetništva, partnerstva, S korporacije i neke trustove i nasledstva. Ovaj odbitak je osmišljen da pruži poresko olakšanje malim i srednjim preduzećima, usklađujući njihove efektivne poreske stope bliže onima C korporacija, koje su imale koristi od smanjene stope poreza na dobit prema istom zakonodavstvu.

Prava na QBI odbitak podložna su nekoliko kriterija. Poreski obveznici moraju imati prihod od kvalifikovane trgovine ili preduzeća, isključujući određene uslužne poslove (kao što su zdravstvo, pravo, računovodstvo i savetovanje) ako njihov oporezivi prihod premaši određene pragove. Za poresku godinu 2025. očekuje se da će prilagođeni pragovi prihoda od strane IRS-a biti približno 191.950 dolara za pojedinačne podnositelje i 383.900 dolara za zajedničke podnositelje. Iznad ovih pragova, odbitak može biti ograničen ili ukinut za određene usluge ili preduzeća (SSTB) i može biti podložan dodatnim ograničenjima za plate i kapital za sve preduzeća Poreska uprava.

Izračunavanje QBI odbitka je kompleksno i uključuje nekoliko koraka. Obično, odbitak je manji od:

• 20% kvalifikovanog poslovnog prihoda poreskog obveznika iz svih kvalifikovanih preduzeća, plus 20% kvalifikovanih REIT dividendi i kvalifikovanog prihoda javno trgovinskih partnerstava, ili
• 20% oporezivog prihoda poreskog obveznika minus neto kapitalne dobitke.

Za poreske obveznike iznad pragova prihoda, odbitak može biti dodatno ograničen na veće od (a) 50% W-2 plata koje plaća preduzeće ili (b) 25% W-2 plata plus 2,5% neprilagođene osnove kvalifikovane imovine. Ova ograničenja su osmišljena da podstiču stvaranje radnih mesta i kapitalne investicije Centar za poresku politiku.

Pošto je QBI odbitak trenutno zakazan za isteka posle 2025. godine, osim ako ga Kongres ne produži, njegova budućnost ostaje neizvestna. Preduzeća i poreski profesionalci pomno prate zakonodavne događaje, budući da bi isticanje odbitka moglo značajno da utiče na neto prihod od poreza miliona američkih vlasnika preduzeća Zajednički odbor za oporezivanje.

Regulatorne novine i zakonodavne izmene koje utiču na 2025. godinu

Odliv kvalifikovanog poslovnog prihoda (QBI), uspostavljen prema delu 199A Zakona o unutrašnjim prihodima kao deo Zakona o smanjenju poreza i radnih mesta iz 2017. godine, omogućava kvalifikovanim vlasnicima prolaznih subjekata—poput S korporacija, partnerstava i preduzetništava—da odbiju do 20% svog kvalifikovanog poslovnog prihoda. Kako se 2025. bliži, nekoliko regulatornih novina i zakonodavnih izmena će verovatno uticati na pejzaž QBI odbitka.

Jedan od najznačajnijih faktora je zakazano istekanje QBI odbitka na kraju 2025. godine, osim ako Kongres ne deluje da produži ili izmeni odredbu. Originalne TCJA odredbe su dizajnirane da prestanu nakon 2025. godine, što stvara nesigurnost za vlasnike poslovanja i poreske planere. Od početka 2024. godine, vodi se dvostranačka rasprava u Kongresu o mogućem produženju ili trajnoj primeni QBI odbitka, ali još uvek nisu preduzete definitivne zakonodavne radnje. Zajednički odbor za oporezivanje i Kongresni budžetski ured oboje su ukazali na fiskalni uticaj produženja odbitka, koji se očekuje da će biti ključna stavka u predstojećim raspravama o poreskoj reformi.

Osim odredbe o isteku, Poreska uprava (IRS) je izdala ažurirane smernice za poresku godinu 2025, objašnjavajući primenu pravila o agregaciji, ograničenjima plata i kvalifikovanoj imovini, kao i tretmanom određenih uslužnih delatnosti (SSTB). Najnovija ažuriranja IRS-a naglašavaju strože zahteve za dokumentaciju za vlasnike preduzeća koji traže da agregiraju više preduzeća za QBI svrhe, kao i pojačanu kontrolu klasifikacija SSTB, koje su podložne ukidanju na osnovu prihoda. Ove promene imaju za cilj smanjenje zloupotrebe i obezbeđivanje usklađenosti, kako je detaljno objašnjeno u službenim smernicama IRS-a.

Postoji mešovit nivo usklađenosti na državnom nivou sa federalnim QBI odbitkom. Neke države, poput Kalifornije i Nju Džerzija, nastavljaju da se razdvajaju od dela 199A, isključujući odbitak za svrhe državnog poreza na dobit, dok su druge usvojile punu ili delimičnu usklađenost. Ova raznolikost državnih odgovora dodaje složenost za preduzeća u više država i očekuje se da će se nastaviti do 2025. godine, prema Federaciji uprava poreza.

Ukratko, QBI odbitak se suočava sa presudnom godinom u 2025. godini, sa mogućim zakonodavnim promenama, ažuriranim smernicama IRS-a i stalnim državnim diverzitetom koji oblikuju poresko planiranje za vlasnike prolaznih preduzeća.

Tržišni podaci: Stope prihvatanja i industrijski standardi

Odliv kvalifikovanog poslovnog prihoda (QBI), uveden Zakonom o smanjenju poreza i radnih mesta iz 2017. godine, omogućava kvalifikovanim američkim prolaznim subjektima—poput preduzetništava, partnerstava, S korporacija i nekih trustova i nasledstava—da odbiju do 20% svog kvalifikovanog poslovnog prihoda. Od 2025. godine, stope prihvatanja i industrijski standardi za QBI odbitak odražavaju širok uticaj odredbe i razvijeno razumevanje među poreskim obveznicima i poreskim profesionalcima.

Prema najnovijim podacima iz Poreske uprave (IRS), otprilike 21 milion poreskih obveznika je zatražilo QBI odbitak za poresku 2022. godinu, što predstavlja stalni porast u odnosu na 17,8 miliona podnositelja u 2019. godini. Projekcije za 2025. godinu, zasnovane na trenutnim trendovima i ekonomskim uslovima, procenjuju da će više od 23 miliona poreskih obveznika koristiti odbitak, pri čemu će većina biti mali vlasnici preduzeća i samozaposleni pojedinci.

Industrijski standardi ukazuju na značajne varijacije u stopama prihvatanja QBI odbitka po sektorima. Podaci Američkog instituta za poreske stručnjake (AICPA) pokazuju da profesionalne usluge, nekretnine i zdravstvene prakse imaju najviše stope zahteva za QBI odbitkom, sa stopama prihvatanja koje premašuju 70% među kvalifikovanim podnositeljima u ovim industrijama. Nasuprot tome, sektori sa većim udelom prihoda od plata ili oni koji su podložni ograničenjima određenih uslužnih delatnosti (SSTB), poput finansijskih usluga i savetovanja, prijavljuju niže stope prihvatanja—često ispod 50%.

Studije o referentnim tačkama od strane Nacionalne asocijacije poreskih profesionalaca (NATP) otkrivaju da je prosečan QBI odbitak koji zatraže po poreskom obvezniku u 2024. iznosio približno 9.800 dolara, uz značajne regionalne i razlike po nivou prihoda. Pojedinci sa visokim prihodima i preduzeća u državama bez poreza na dobit, poput Teksasa i Floride, imaju tendenciju da zatraže veće odbitke, dok podnositelji u državama sa visokim porezima ili oni sa složenim poslovnim strukturama često naiđu na veća ograničenja.

Sve u svemu, QBI odbitak ostaje kritičan alat za poresko planiranje za mala preduzeća u Sjedinjenim Državama u 2025. godini, sa stopama prihvatanja koje su čvrsto povezane sa tipom industrije, poslovnom strukturom i evolucijom smernica IRS-a. Kako je odredba trenutno zakazana za isteka posle 2025. godine osim ako je Kongres ne produži, industrijske grupe i poreski profesionalci pomno prate zakonodavne događaje koji bi mogli uticati na buduće prihvatanje i standarde.

Studije slučaja: Strategije QBI odbitka u stvarnom svetu

Odliv kvalifikovanog poslovnog prihoda (QBI), uveden Zakonom o smanjenju poreza i radnih mesta, nastavlja da bude ključni alat za poresko planiranje za američke prolazne subjekte u 2025. godini. Studije slučaja u stvarnom svetu ilustruju kako preduzeća i njihovi savetnici koriste nijansirane strategije za maksimizaciju ovog odbitka, često rezultirajući značajnim uštedama na porezima.

Jedna uobičajena strategija uključuje agregaciju više preduzeća. Na primer, grupa povezanih LLC-ova u vlasništvu iste osobe—poput kompanije za nekretnine i agencije za upravljanje imovinom—može agregirati svoj prihod i W-2 plate kako bi optimizovala QBI odbitak. Ovaj pristup je posebno efikasan kada jedno preduzeće ima visok QBI, ali niske plate, dok drugo ima obrnuto. IRS pruža specifične kriterijume za agregaciju, uključujući zajedničko vlasništvo i povezane poslovne aktivnosti, što mora biti pažljivo dokumentovano (Poreska uprava).

Još jedan slučaj uključuje uslužna preduzeća podložna ograničenjima Specifikovane uslužne trgovine ili delatnosti (SSTB). Na primer, medicinska praksa sa visokim prihodima koja se približava pragu za ukidanje QBI može implementirati strategije deljenja prihoda, poput prebacivanja vlasničkih interesa među članovima porodice ili korišćenja doprinosa za penzijske planove kako bi se smanjio oporezivi prihod ispod opsega ukidanja. To omogućava praksi da zadrži delimičnu ili punu pravo na QBI odbitak (Američki institut za poreske stručnjake).

Profesionalne uslužne firme, kao što su advokatske ili konsultantske prakse, takođe su restrukturirale aranžmane naknada. Povećanjem razumnog W-2 plata koje se plaćaju vlasnicima koji aktivno učestvuju u poslu, ove firme mogu maksimizovati ograničenje plata i kapitala, čime se povećava dopušteni QBI odbitak. Međutim, ovo mora biti izbalansirano sa implikacijama poreza na plate i dokazan kao razonodna kompenzacija (PwC).

Na kraju, neki investitori u nekretnine su sa uspehom kvalifikovali iznajmljivačke aktivnosti kao trgovinu ili preduzeće održavanjem detaljnih evidencija, redovnim uključivanjem i zadovoljenjem zahteva IRS-ovog sigurnosnog pristupa. Ovo im je omogućilo da zatraže QBI odbitak na prihodu od najma koji bi inače mogao biti isključen (Nacionalna asocijacija nekretnina).

Ove studije slučaja naglašavaju važnost prilagođenog poreskog planiranja i proaktivnog strukturiranja kako bi se u potpunosti iskoristile koristi QBI odbitka u 2025. godini.

Uobičajene zamke i rizici usklađenosti u 2025. godini

Odliv kvalifikovanog poslovnog prihoda (QBI), uspostavljen prema delu 199A Zakona o unutrašnjim prihodima, ostaje značajna poreska pogodnost za vlasnike prolaznih subjekata kao što su preduzetništva, partnerstva, S korporacije i određeni trustovi i nasledstva. Kako odredba nastavlja do 2025. godine, poreski obveznici i savetnici moraju biti oprezni prema rastućim rizicima usklađenosti i uobičajenim zamkama koje bi mogle ugroziti kvalifikovanost ili dovesti do skupih grešaka.

Jedna od najčešćih zamki je pogrešna klasifikacija prihoda. QBI odbitak se primenjuje samo na kvalifikovani poslovni prihod, koji isključuje investicioni prihod, kapitalne dobitke i određene druge vrste neoperativnog prihoda. U 2025. godini, očekuje se da će IRS povećati kontrolu nad poreskim obveznicima koji neoprezno ili namerno uključuju ne-kvalifikujući prihod u svoje QBI izračune, što može dovesti do potencijalnih revizija i kazni (Poreska uprava).

Još jedan rizik usklađenosti uključuje pravilno prepoznavanje Specifikovane uslužne trgovine ili delatnosti (SSTB). Poreski obveznici u oblastima kao što su zdravstvo, pravo, savetovanje, sport, finansijske usluge i izvođačke umetnosti suočavaju se sa dodatnim ograničenjima na odbitak ako njihov oporezivi prihod premaši određene pragove. Pogrešna primena pravila SSTB ili propust pravilno rasporediti prihod između SSTB i ne-SSTB aktivnosti može dovesti do odbijenih odbitaka i povećane poreske obaveze (Američki institut sertifikovanih računovođa).

Ograničenja plata i imovine takođe predstavljaju izazove. Za poreske obveznike iznad praga prihoda, QBI odbitak je ograničen na veće od 50% W-2 plata koje plaća preduzeće ili 25% W-2 plata plus 2,5% neprilagođene osnove kvalifikovane imovine. Greške u izračunavanju ili potkrepljivanju ovih podataka—kao što je propust uključivanja svih kvalifikovanih plata ili pogrešno izveštavanje o osnovi imovine—su česte i mogu izazvati prilagođavanja od strane IRS-a (PwC).

Pravila o agregaciji, koja omogućavaju poreskim obveznicima da kombinuju više preduzeća za QBI svrhe, su još jedna oblast čestih zabuna. Nepravilna agregacija ili propuštanje dosledne primene agregacije iz godine u godinu može dovesti do problema sa usklađenošću i odbacivanju odbitka (Deloitte).

Na kraju, dokumentacija i potkrepljenje ostaju presudni. IRS je signalizirao povećano sprovođenje u 2025. godini, naglašavajući potrebu za robusnim evidencijama koje podržavaju QBI izračune, raspodelu plata i osnovice imovine. Nedovoljna dokumentacija je jedan od vodećih uzroka odbijenih odbitaka tokom revizija (Poreska uprava).

Praktične strategije planiranja poreza za maksimizaciju QBI koristi

Odliv kvalifikovanog poslovnog prihoda (QBI), uveden Zakonom o smanjenju poreza i radnih mesta, omogućava kvalifikovanim američkim vlasnicima preduzeća da odbiju do 20% svog kvalifikovanog poslovnog prihoda od određenih prolaznih subjekata. Kako se odredba nastavlja do 2025. godine, strateško poresko planiranje je od suštinske važnosti za maksimizaciju njenih koristi, posebno kako ukidanja i ograničenja mogu značajno uticati na poreske obveznike sa velikim prihodima.

Za 2025. godinu, praktične strategije poreskog planiranja fokusiraju se i na optimizaciju poslovne strukture i upravljanje oporezivim prihodom. Jedan ključni pristup je upravljanje pragom prihoda. QBI odbitak počinje da se ukida za zajedničke podnositelje sa oporezivim prihodom iznad 364.200 dolara i pojedinačne podnositelje iznad 182.100 dolara (procenjeni podaci za 2024. godina; podaci za 2025. mogu biti blago viši). Poreski obveznici blizu ovih pragova mogu imati koristi od odlaganja prihoda, ubrzavanja odbitnih troškova ili povećanja doprinosa za penzijske planove kako bi se zadržali u optimalnom opsegu prihoda za puno odbitak.

Druga strategija uključuje pregled izbora poslovnog entiteta. Dok preduzetništva, partnerstva, S korporacije i neki trustovi i nasledstva imaju pravo, C korporacije nemaju. Vlasnici preduzeća mogu razmotriti restrukturiranje kao S korporaciju ili partnerstvo kako bi pristupili QBI odbitku, ali treba da razmotre ovo u odnosu na druge poreske i operativne posledice. Pored toga, vlasnici S korporacija mogu optimizovati svoje plate u odnosu na dobitke, budući da samo poslednji imaju pravo na odbitak, pod uslovom da su ispunjena pravila o razumnim kompenzacijama.

Za preduća u Specijalizovanim uslužnim delatnostima (SSTB)—kao što su zdravstvo, pravo i savetovanje—odbitak se brže ukida iznad pragova prihoda. Ovi poreski obveznici mogu imati koristi od razdvojenih ne-SSTB aktivnosti u odvojena preduzeća, gde je to moguće, kako bi sačuvali pravo na QBI za te segmente. Međutim, IRS pomno ispituje takve aranžmane, pa je pravilna dokumentacija i operativna nezavisnost od suštinskog značaja (Poreska uprava).

Maksimiziranje ograničenja plata i imovine je takođe od presudne važnosti za poreske obveznike sa velikim prihodima. Odbitak je ograničen na veće od 50% W-2 plata koje plaća preduzeće ili 25% W-2 plata plus 2,5% neprilagođene osnove kvalifikovane imovine. Preduzeća mogu povećati W-2 plate zapošljavanjem radnika ili prilagođavanjem struktura kompenzacije, ili sticanjem kvalifikovane imovine pre kraja godine kako bi se povećala komponenta imovine (PwC).

Na kraju, redovno pregledavanje pravila o agregaciji može omogućiti vlasnicima povezanih preduzeća da kombinuju prihod, plate i imovinu za QBI svrhe, potencijalno povećavajući odbitak. Međutim, agregacija mora ispunjavati stroge kriterije IRS-a u vezi sa zajedničkim vlasništvom i operativnom integracijom (KPMG).

Analiza uticaja: QBI odbitak na mala nasuprot velikih preduzeća

Odliv kvalifikovanog poslovnog prihoda (QBI), uveden Zakonom o smanjenju poreza i radnih mesta (TCJA) iz 2017. godine, omogućava kvalifikovanim vlasnicima preduzeća—poput preduzetništava, partnerstava, S korporacija i nekih trustova i nasledstava—da odbiju do 20% svog kvalifikovanog poslovnog prihoda od oporezivog prihoda. Od 2025. godine, QBI odbitak nastavlja imati diferencijalan uticaj na mala u odnosu na velika preduzeća, pretežno zbog pragova prava, ograničenja plata i imovine, i prirode poslovnih aktivnosti.

Uticaj na mala preduzeća:

• Mala preduzeća, posebno ona sa oporezivim prihodom ispod pragova za ukidanje (182.100 dolara za pojedinačne podnositelje i 364.200 dolara za zajedničke podnositelje u 2025. godini), općenito najdirektnije koriste QBI odbitak. Ova preduzeća često mogu da zatraže puni odbitak od 20% bez podnošenja složenih ograničenja plata ili imovine.
• Prema Poreskoj upravi, većina podnositelja QBI odbitka su mali vlasnici preduzeća, pri čemu više od 90% podnositelja prijavljuje poslovni prihod ispod pragova za ukidanje u poslednjim godinama.
• Odbitak pruža značajno smanjenje efektivnih poreskih stopa za mala preduzeća, poboljšavajući novčani tok i potencijalno omogućavajući veće ponovne investicije i zapošljavanje. Američka uprava za mala preduzeća ističe da je to doprinelo povećanju formiranja i širenja poslovanja među malim preduzećima otkako je TCJA usvojen.

Uticaj na velika preduzeća:

• Veći prolazni subjekti, ili oni čiji vlasnici imaju oporezivi prihod iznad pragova za ukidanje, suočavaju se sa dodatnim ograničenjima. Odbitak je podložan testovima plata i kvalifikovane imovine, što može smanjiti ili eliminisati korist za vlasnike sa visokim prihodima, posebno u preduzećima zasnovanim na uslugama klasifikovanim kao „određene uslužne trgovine ili delatnosti“ (SSTB).
• Podaci Centra za poresku politiku ukazuju da, iako neka velika preduzeća mogu strukturirati operacije kako bi maksimizovala odbitak, ukupna korist nije tako izražena u poređenju sa malim preduzećima. Vlasnici sa visokim prihodima u SSTB mogu videti kako se njihov odbitak potpuno ukida.
• Za velika preduzeća, kompleksnost usklađenosti i planiranja oko QBI odbitka može povećati administrativne troškove, delimično kompenzujuci poresku korist.

Ukratko, QBI odbitak u 2025. godini nastavlja da pruža značajnu poresku prednost za mala preduzeća, dok je njegov uticaj na velika preduzeća više ograničen i složen zbog zakonskih pragova i ograničenja. Ova dinamika je dodatno učvrstila ulogu odbitka kao ciljanog mera pomoći za vlasnike malih preduzeća u američkom poreskom zakonodavstvu.

Budući trendovi: Očekivane promene i predlozi politike

Odliv kvalifikovanog poslovnog prihoda (QBI), uveden Zakonom o smanjenju poreza i radnih mesta iz 2017. godine, omogućava kvalifikovanim vlasnicima prolaznih subjekata—poput S korporacija, partnerstava i preduzetništava—da odbiju do 20% svog kvalifikovanog poslovnog prihoda. Kako se odredba trenutno zakazuje za isteka posle 2025. godine, budućnost QBI odbitka je centralna tačka u trenutnim raspravama o poreskoj politici i zakonodavnim predlozima.

Gledajući unapred ka 2025. godini, nekoliko ključnih trendova i predloga politike oblikuje perspektivu za QBI odbitak:

• Rasprave o isteku i produžetku: QBI odbitak je zakazan za isteka na kraju 2025. godine osim ako Kongres ne deluje na produžetku ili izmeni. Donosioci odluka su podeljeni, dok neki zagovaraju trajno produženje kako bi podržali mala preduzeća, dok drugi argumentuju za njegovo isticanje ili reformu, pozivajući se na brige oko troškova i pravednosti. Kongresni budžetski ured procenjuje da bi trajno zadržavanje odbitka smanjilo federalne prihode za stotine milijardi tokom decenije.
• Ciljane reforme: Pojavili su se predlozi za unapređenje odbitka strožim kriterijumima za prihvatljivost, posebno za poreske obveznike sa visokim prihodima i određene uslužne trgovine ili delatnosti (SSTB). Centar za poresku politiku napominje da neki zakonodavci razmatraju ukidanje prihoda ili strože definicije kvalifikovanih prihoda kako bi bolje usmerili pomoć ka malim i srednjim preduzećima.
• Pravednost i pojednostavljenje: Kritičari, uključujući Fondaciju za poreze, ističu kompleksnost i percipirane nejednakosti trenutnih pravila QBI. Buduće reforme mogu se fokusirati na pojednostavljenje usklađenosti i smanjenje razlika među tipovima preduzeća, potencijalno usklađujući poreske stope ili konsolidujući poreske pogodnosti za preduzeća.
• Reakcije na nivou države: Kako se federalna politika razvija, države takođe preispituju svoju usklađenost sa QBI odredbama. Neke države su se razdvojile od federalnog odbitka, dok druge razmatraju nove mere kako bi se uskladile sa ili odvojile od federalnih promena, što prati Nacionalna konferencija državnih zakonodavaca.

Ukratko, sudbina QBI odbitka u 2025. godini zavisi od šireg pregovora o poreskim reformama, sa mogućim ishodima koji se kreću od punog produženja do značajne restrukturacije ili isteka. Preduzeća i poreski profesionalci treba da pomno prate zakonodavne događaje i pripreme se za moguće promene u kvalifikaciji odbitka, izračunavanju i zahtevima za usklađenost.

Dodaci: Metodologija, izvori podataka i dodatni resursi

Analiza Odliva kvalifikovanog poslovnog prihoda (QBI) u Sjedinjenim Državama za 2025. godinu zasniva se na sveobuhvatnom pregledu zakonodavnih tekstova, regulatornih smernica i tržišnih podataka. Osnovni pravni okvir postavljen je členom 199A Zakona o unutrašnjim prihodima, kao što je izmenjeno Zakonom o smanjenju poreza i radnih mesta iz 2017. godine. Metodologija za ovaj izveštaj uključuje višestepeni proces:

• Revizija zakonodavstva i regulativa: Osnovna pravila i ažuriranja su dobijena iz Poreske uprave (IRS) i američkog Kongresa. To uključuje najnovije smernice IRS-a, predložene i konačne regulative, kao i relevantne izveštaje Kongresne istraživačke službe.
• Podaci o tržištu i poreskim obveznicima: Podaci o zahtevima za QBI odbitak, demografiji poreskih obveznika i uticaju na industriju dobijeni su iz IRS Statistika prihoda (SOI) i Centra za poresku politiku. Ovi izvori su pružili uvid u broj podnositelja, prosečne iznose odbitaka i sektorsku raspodelu.
• Analiza ekonomije i politike: Izveštaj je uključio makroekonomski kontekst i analizu politika iz Kongresnog budžetskog ureda (CBO) i Zajedničkog odbora za oporezivanje (JCT), posebno u vezi sa projektovanim fiskalnim uticajima i ponašanjem vezanim za QBI odbitak.
• Industrijske i profesionalne uvide: Komentari i tehničke interpretacije vodećih računovodstvenih i pravnih organizacija, kao što su Američki institut za poreske stručnjake (AICPA) i Fondacija za poreze, su pregledani radi procene praktičnih izazova i trendova u usklađenosti.

Dodatni resursi za dalja istraživanja uključuju Ured američkog državnog revizora (GAO) za izveštaje o nadzoru, Instituciju Brookings za analizu politike, i Nacionalnu asocijaciju poreskih profesionalaca (NATP) za smernice praktičara. Svi podaci i projekcije su aktuelni do početka 2025. godine, sa ažuriranjima incorporiranim iz najnovijih izdanja IRS-a i dokumenata federalnog budžeta.

Izvori i reference

• Poreska uprava
• Kongresni budžetski ured
• Federacija uprava poreza
• Nacionalna asocijacija poreskih profesionalaca (NATP)
• PwC
• Nacionalna asocijacija nekretnina
• Deloitte
• KPMG
• Fondacija za poreze
• Ured američkog državnog revizora
• Institucija Brookings