I Tyskland förstå arvsskatt och arvsrätt

Tyskland är en av världens största och mest mångsidiga ekonomier. Tyskland är känt för sin starka industriella sektor, såsom bilindustrin, teknik och ingenjörskonst, och har samtidigt en färgglad kulturscen och historisk betydelse. En lagstiftningsram som både invånare och investerare behöver känna till är arvs- och gåvoskattesystemet.

Skatteöversikt

I Tyskland är ”Arvs- och gåvoskatt” (Erbschaftssteuer) en skatt som tas ut på överföring av förmögenhet från avlidna personer till deras förmånstagare. Skatten gäller oavsett om förmögenheten är fastigheter, kontanter, aktier eller annan egendom. Skatteansvaret ligger på arvtagarna, inte på själva arvet.

Skattenivåer och skattesatser

Den tyska arvsrätten klassificerar förmånstagare i olika nivåer för att fastställa skattefria belopp och tillämpliga skattesatser:

1. Nivå I: Make/maka, barn, barnbarn och föräldrar (under vissa förhållanden).
2. Nivå II: Syskon, brorsbarn och systerdöttrar, styvföräldrar, svärföräldrar, svärsoner, frånskilda makar.
3. Nivå III: Alla andra arvingar, inklusive icke-släktingar och avlägsna släktingar.

Skattesatserna ökar successivt och beror på värdet av den ärvda egendomen och förmånstagarens skatteklass. För förmånstagare i nivå I ligger skattesatsen mellan 7% och 30%, för nivå II mellan 15% och 43%, och för nivå III mellan 30% och 50%.

Befrielser och skattefria belopp

Tyskland erbjuder flera skattefria belopp som kan avsevärt minska det skattepliktiga beloppet:

– Make/maka: 500 000 euro
– Barn: 400 000 euro per person
– Barnbarn: 200 000 euro per person
– Föräldrar och far- och morföräldrar: 100 000 euro per person
– Icke-släktingar: 20 000 euro per person

Dessa skattefria belopp uppdateras vart tionde år och kan fungera som strategiska verktyg för arvplanering.

Särskilda överväganden för företag

Tysklands starka företagsanda inkluderar specifika skatteregler som gäller för företagsresurser. Om den avlidne var ägare av ett företag kan lättnader erbjudas för att minimera skattebördan och säkerställa företagets fortsättning. Till exempel kan upp till 85% av arvsbeskattningen på företagsresurser undantas om arvtagaren behåller företaget i minst fem år och bibehåller lönenivåerna.

Gränsöverskridande förmögenhet

Den tyska arvsbeskattningen är inte begränsad till inhemska tillgångar. Såväl tyska som icke-tyska medborgares globala tillgångar kan omfattas av regleringen. För tyska medborgare (de som tillbringar mer än sex månader om året i Tyskland) beskattas deras globala tillgångar. För icke-tyska medborgare beskattas endast tillgångar som är belägna i Tyskland.

Slutsats

Tysklands arvs- och gåvoskattesystem är komplext och varierande, vilket återspeglar landets noggranna hantering av juridiska och finansiella frågor. En korrekt förståelse och strategisk planering kan avsevärt minska skattebördan. Med tydliga skattefria belopp och specifika regler för företagsfortlevnad rekommenderas invånare och utländska investerare att konsultera en skatteexpert med kunskap om tysk arvsrätt för att effektivt hantera dessa komplexiteter.