Mozambiques skatteinsamling 2025: Chockerande prognoser och dolda intäktsdrivare avslöjade

Innehållsförteckning

Sammanfattning: Nyckelinsikter för 2025 och framåt
Översikt av Moçambiques skattesystem och rättsliga ramverk
Huvudtyper av skatter och insamlingsmekanismer
Nyckelaktörer: Statliga myndigheter och deras roller
Prognoser för skatteintäkter 2025: Tillväxtdrivare och hinder
Uppfyllandeutmaningar och senaste regleringsreformer
Teknologiska innovationer och digitaliseringsinitiativ
Sektorsanalys: Vilka industrier leder i skattebidrag?
Internationella partnerskap och donorengagemang
Framtidsutsikter: Strategiska rekommendationer för 2025–2030
Källor och Referenser

Sammanfattning: Nyckelinsikter för 2025 och framåt

Moçambiques skatteinsamlingslandskap år 2025 formas av pågående reformer, digitalisering och insatser för att bredda skattebasen som svar på finansieringstryck och ekonomiska ambitioner. Regeringen, genom Autoridade Tributária de Moçambique (AT), har intensifierat åtgärder för att förbättra intäktsmobilisering med fokus på både formella och informella sektorer. År 2024 lanserade Moçambique förbättrade elektroniska skattedeklarations- och betalningssystem som syftar till att minska efterlevnadsbördan och öka transparensen. Dessa system förväntas mogna under 2025, med AT som prioriterar utbildning av skattebetalare och genomdrivande av lagar för att öka frivillig efterlevnad.

Nyligen genomförda lagändringar, inklusive uppdateringar av momsreglerna och justeringar av företagsskatt, har implementerats för att anpassa sig till regionala standarder och stärka intäktsströmmarna. Statsbudgeten för 2025, som godkänts av Assembleia da República, sätter ambitiösa mål för skatteintäkterna, vilket speglar regeringens engagemang för finanspolitisk konsolidering och hållbar utveckling. År 2023 uppgick skatteintäkterna till cirka 22 % av BNP, och prognoser för 2025 förutser en måttlig ökning, driven av förbättrade efterlevnadsåtgärder och fortsatt ekonomisk återhämtning (Autoridade Tributária de Moçambique).

Efterlevnad och verkställighet: AT har intensifierat revisioner och breddat sina skatteinspektioners omfattning, särskilt inom hög-risksektorer som naturresurser och telekommunikation. Straff för bristande efterlevnad har reviderats, och det finns större samarbete med rättsväsendet för att hantera skatteflykt och bedrägeri (Procuradoria-Geral da República).
Digitalisering: De nationellt utrullade e-filing och e-betalningsplattformarna förväntas omfatta 90 % av stora och medelstora skattebetalare senast 2025. Dessa digitala system syftar till att minimera läckage och underlätta realtidsövervakning av skatteflöden (Autoridade Tributária de Moçambique).
Utsikter: Med Moçambiques LNG-sektor som går in i produktionsfaser och pågående infrastruktursatsningar förväntas skatteinsamlingen öka. Regeringens strategi inkluderar att ytterligare formalisera den informella sektorn och stärka internationellt skattesamarbete, särskilt när det gäller priser och basnedbrytning.

Sammanfattningsvis präglas Moçambiques skatteinsamlingsramverk för 2025 och framåt av modernisering, striktare verkställighet och en utvidgning av skattenätet för att stödja finansiell stabilitet och finansiera utvecklingsprioriteringar. Den framgångsrika genomföringen av dessa reformer kommer att vara avgörande för att möta budgetbehov och stödja inkluderande tillväxt.

Översikt av Moçambiques skattesystem och rättsliga ramverk

Moçambiques skattesystem styrs av ett centraliserat rättsligt ramverk, som främst övervakas av Autoridade Tributária de Moçambique (AT) under tillsyn av Ekonomin och Finansministeriet. Systemet bygger på en kombination av direkta och indirekta skatter, inklusive företagsskatt (Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Colectivas, IRPC), inkomstskatt för individer (Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares, IRPS), mervärdesskatt (Imposto sobre o Valor Acrescentado, IVA), tullar och specifika konsumtionsskatter.

De senaste åren har betydande reformer genomförts för att förbättra effektiviteten i skatteinsamlingen och bredda skattebasen. Regeringen har prioriterat digitalisering av skatteadministrationen och efterlevnadsprocedurer. Lanseringen och den pågående expansionen av det elektroniska skatteportalen (e-tributação) har möjliggjort online-deklarationer och betalningar för olika skatteklasser, med målet att öka transparensen och minska möjligheterna för skatteflykt. Dessutom har Moçambique arbetat för att anpassa sina skatteregler till internationella bästa praxis, särskilt när det gäller basnedbrytning och vinstförflyttning (BEPS) och genomförandet av regler för överföringspriser.

Det rättsliga ramverket för skatteinsamling grundas på Código do Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Colectivas (Företagsskattelagen), Código do Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares (Personskattelagen), och Código do IVA (Moms lagen), samt sektorsspecifika lagar. Dessa lagar uppdateras periodiskt för att ta hänsyn till nya ekonomiska realiteter och för att stödja finansiell hållbarhet.

För 2025 fortsätter den moçambikanska regeringen att prioritera intäktsmobilisering för att möta budgetbehov och finansiera offentliga investeringar. Enligt Autoridade Tributária de Moçambique nådde skatteintäkterna år 2023 upp till cirka 24 % av BNP, med prognoser som indikerar en gradvis ökning i takt med att efterlevnadsåtgärderna stramas åt och den formella sektorn expanderar. Tullintäkter förblir betydande, särskilt på grund av Moçambiques strategiska handelskorridorer och utvinningsindustrier.

Efterlevnad förblir en utmaning, särskilt bland små och informella företag. Som svar intensifierar regeringen utbildningen av skattebetalare och expanderar det förenklade skattesystemet (Imposto Simplificado para Pequenos Contribuintes, ISPC) för att främja frivillig efterlevnad. Förbättrad revisionskapacitet, riskbaserad övervakning och datadelning mellan myndigheter implementeras också.

Med sikte på framtiden hänger Moçambiques utsikter för skatteinsamling på fortsatt digital transformation, robust verkställighet av skatteregler och framgångsrik integration av den informella sektorn i skattenätet. Fortsatta reformer och kapacitetsuppbyggnad förväntas stärka intäktsresultat och finansiell motståndskraft genom 2025 och framåt.

Huvudtyper av skatter och insamlingsmekanismer

Moçambiques skatteinsamlingssystem administreras främst av den moçambikanska skattebehörigheten (Autoridade Tributária de Moçambique) under tillsyn av Ekonomin och Finansministeriet. De huvudsakliga skattearterna inkluderar företagsskatt (Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Colectivas, IRPC), inkomstskatt för individer (Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares, IRPS), mervärdesskatt (Imposto sobre o Valor Acrescentado, IVA), tullar och olika sektorsspecifika avgifter.

Företagsskatt (IRPC): Den standardiserade skattesatsen förblir 32 % från och med 2025, med lägre satser för jordbruk och vissa investeringsprojekt. Insamlingen sker huvudsakligen genom årliga deklarationer, förskottsbetalningar och avdragsmekanismer som föreskrivs av skattemyndigheten.
Inkomstskatt för individer (IRPS): Individer omfattas av progressiva skattesatser upp till 32 %. Anställningsinkomster omfattas av källskatt, medan egenföretagare måste lämna en årlig deklaration. Arbetsgivare och finansiella institutioner har centrala roller i att redovisa avdragna belopp.
Mervärdesskatt (IVA): Den allmänna moms-satsen är 17 %. Företag med en årlig omsättning över MZN 2,5 miljoner måste registrera sig. Insamlingen bygger på månatliga deklarationer och betalningar som görs elektroniskt genom den officiella portalen. Momsåterbetalningar kvarstår som en utmaning, särskilt för exportörer, även om reformer pågår för att effektivisera processen.
Tullar och Punktskatter: Tullreglerna styrs av Tullagen och administreras vid gränspunkter. Punktskatter påförs på bränsle, tobak, alkohol och lyxvaror, med satser och insamlingsprocesser fastställda av skattemyndigheten.

Nyligen genomförda lagreformer fokuserar på digitalisering och att bredda skattebasen. Implementeringen av e-Tax-systemet (Sistema e-Tax) har expanderat online-registrering och betalning, vilket förväntas förbättra efterlevnaden och minska administrativa flaskhalsar. Under 2023 nådde skatteintäkterna cirka 23 % av BNP, med pågående ansträngningar att öka detta förhållande i linje med IMF:s rekommendationer (Ministério da Economia e Finanças).

När man ser framåt till 2025 och bortom, syftar den moçambikanska regeringen till att förbättra efterlevnaden, bekämpa skatteflykt och modernisera insamlingsmekanismer. Lagstiftningsändringar förväntas, särskilt när det gäller beskattning av den digitala ekonomin samt gruv- och energisektorerna, vilket återspeglar Moçambiques utvecklande ekonomiska landskap. Stärkt verkställighet, förbättrad utbildning av skattebetalare och fortsatt investering i digitala system utgör grunden för en mera robust och effektiv skatteinsamling de kommande åren.

Nyckelaktörer: Statliga myndigheter och deras roller

År 2025 övervakas skatteinsamlingen i Moçambique främst av ett nätverk av statliga myndigheter, var och en med särskilda mandat som bidrar till nationell finansiell stabilitet och ekonomisk utveckling. Den centrala institutionen ansvarig för skatteadministrationen är Autoridade Tributária de Moçambique (AT), som etablerades under Lag nr. 1/2006. AT verkar under tillsyn av Ekonomin och Finansministeriet och ansvarar för bedömning, insamling och verkställighet av skatter på både nationell och lokal nivå.

Autoridade Tributária de Moçambique hanterar viktiga skatter inklusive mervärdesskatt (VAT), företagsskatt (IRPC), inkomstskatt för individer (IRPS) och tullar. Den övervakar också genomförandet av skattepolitiken, registrering av skattebetalare, revision och efterlevnadsaktiviteter. AT har prioriterat digitalisering och modernisering under de senaste åren, med pågående projekt för att förbättra elektroniska deklarationer och betalningssystem, med målet att öka frivillig efterlevnad och minska insamlingskostnader genom e-Tax-plattformen (“e-Tributação”).

Ekonomin och Finansministeriet är ansvarigt för att sätta den övergripande finanspolitiska strategin, föreslå skatteLagstiftning och samordna med AT om strategiska skattereformer. Ministeriet spelar också en avgörande roll i den årliga förberedelsen av statsbudgeten, projicera skatteintäkterna och säkerställa att skatteinsamlingen stämmer överens med nationella utvecklingsprioriteringar.

Tullverksamhet: Inom AT ansvarar Mozambiques tull (Alfândegas de Moçambique) för tullar och gränsskatter, vilket spelar en avgörande roll för beskattning av internationell handel och bekämpning av smuggling och olagliga finansiella flöden.
Provinsiella och Lokala Skattebehörigheter: Subnationella kontor av AT samarbetar med kommunala regeringar för att samla in vissa lokala skatter, såsom fastighetsskatter, marknadsavgifter och licensavgifter, vilket bidrar till decentraliserad finansiell förvaltning.

Nyckeltrender för 2025 och kommande år inkluderar fortsatt expansion av skattebetalarebasen, förbättrad efterlevnadövervakning och ett större fokus på digitala plattformar för att bekämpa skatteflykt och förbättra effektiviteten. Lagstiftningsreformer förväntas, särskilt kring överföringspriser och skatteincitament, för att anpassa sig till internationella standarder och främja utländska investeringar (Autoridade Tributária de Moçambique). Effektiviteten hos dessa myndigheter att harmonisera sina roller kommer att vara avgörande för att nå Moçambiques finansiella mål och stödja ekonomisk återhämtning och tillväxt.

Prognoser för skatteintäkter 2025: Tillväxtdrivare och hinder

År 2025 förväntas Moçambiques skatteinsamlingslandskap utvecklas under inflytande av lagstiftningsreformer, ekonomiska trender och administrativ modernisering. Enligt 2024 års statsbudgetlag prioriterar regeringen inhemsk resursmobilisering för att finansiera viktiga sektorer, med en förväntad ökning i skatteintäkterna som andel av BNP. Den moçambikanska skattebehörden (Autoridade Tributária de Moçambique, ATM) siktar på att ytterligare förbättra efterlevnaden genom en kombination av digitalisering, utbildning av skattebetalare och striktare verkställighetsåtgärder.

Viktiga tillväxtfaktorer för skatteintäkterna år 2025 inkluderar den förväntade starten av projekt inom flytande naturgas (LNG), vilket kommer att utvidga den företagsskattbasen och öka tull- och momsintäkterna från relaterade importer och exporter. Strategiska ändringar av mervärdesskattelagen och punktskattelagen, som genomfördes i slutet av 2023, förväntas ge högre intäkter från konsumtionsskatter och förbättra momsöverensstämmelse. Vidare syftar den pågående implementeringen av elektroniska skatteinstrument (EFD) och system för elektronisk fakturering till att minska läckage från den informella sektorn och stärka revisionsspår, enligt ATM:s digitaliseringsagenda (Autoridade Tributária de Moçambique).

Emellertid hotar flera hinder att begränsa intäktsökningen. Den bestående informella sektorn, särskilt bland små och medelstora företag, fortsätter att begränsa skattebasen trots nyligen genomförda incitament för formalisering. Ändringarna av den allmänna skatteLagen 2024 införde strängare straff för bristande efterlevnad, men den administrativa kapaciteten att verkställa dessa bestämmelser kvarstår en utmaning, särskilt utanför större stadsområden. Dessutom kan fluktuationer i globala råvarupriser och möjliga förseningar i resursprojektens tidslinjer dämpa de förväntade intäkterna från företagsskatt och royaltyer från utvinningsindustrier.

Statistiskt rapporterade ATM skatteintäkter som motsvarade cirka 21 % av BNP år 2023, med ambitioner om att nå 23 % fram till 2025, i linje med de mål som satts upp i regeringens medelfristiga finansram (Ministério da Economia e Finanças). Direkta skatter (företags- och personlig inkomstskatt) stod för nästan 40 % av de totala insamlingarna, medan moms och tullar utgjorde merparten av de indirekta skatteintäkterna.

Ser man framåt, är utsikterna för 2025 och framåt försiktigt optimistiska. Ansträngningar för att utvidga skattenätet, modernisera insamlingssystem och kapitalisera på de förväntade intäkterna från resurssektorn förväntas driva en måttlig tillväxt i skatteintäkterna. Emellertid krävs det kontinuerliga investeringar i skattemyndighetens administration, pågående lagreformer och åtgärder för att hantera informella problem och efterlevnadsgap.

Uppfyllandeutmaningar och senaste regleringsreformer

Moçambiques skatteinsamlingssystem har genomgått betydande reformer under de senaste åren för att tackla bestående efterlevnadsutmaningar och förbättra inhemsk resursmobilisering. Den primära myndighet som ansvarar för skatteadministrationen är Autoridade Tributária de Moçambique (ATM), som har implementerat en rad regleringsåtgärder för att öka effektiviteten och efterlevnadsgraden.

En stor efterlevnadsutmaning i Moçambique kvarstår i den stora informella sektorn, som uppskattas stå för över 60 % av ekonomin. Detta underminerar skattebasen och komplicerar verkställighetsåtgärder, särskilt inom sektorer som detaljhandel, jordbruk och småskaliga tjänster. Dessutom finns det pågående problem med skatteflykt, begränsad utbildning av skattebetalare och kapacitetsbegränsningar inom skatteadministrationen. Dessa utmaningar har bidragit till historiskt låga skatte-BNP-kvoter, som stod på cirka 19 % år 2023, vilket är under genomsnittet för sub-sahariska Afrika.

För att åtgärda dessa frågor har Moçambique infört flera regleringsreformer under de senaste två åren. År 2023 introducerade regeringen den nya Imposto sobre o Valor Acrescentado (IVA) lagen, som justerade moms-satser och klargjorde befrielsekategorier, med avsikten att förenkla efterlevnaden och minska bedrägerier. Dessutom har systemet för elektronisk skattedeklaration och betalning (e-Tax), som först lanserades 2021, expanderat och nu omfattar en bredare grupp av skattebetalare, inklusive små och medelstora företag, i ett försök att öka frivillig efterlevnad och transparens.

Dessutom introducerade statsbudgetlagen för 2024 striktare straff för bristande efterlevnad, inklusive högre böter för sen inlämning och obetalda skatter, och förstärkte kravet på stora skattebetalare att lämna reviderade finansiella rapporter. ATM har också intensifierat revisionsverksamheten och utbildningskampanjer för skattebetalare, särskilt riktade mot hög-risksektorer och stadscentra. Dessa reformer är avsedda att avskräcka skatteflykt och främja en kultur av efterlevnad.

Statistiska data från Autoridade Tributária de Moçambique indikerar en blygsam förbättring i skatteintäkterna 2024, med en årlig ökning på 8 %. Regeringen prognostiserar ytterligare tillväxt 2025, med förväntningar om intäktsökningar från ökad momsöverensstämmelse och utökade digitala skatteservicen.

Ser man framåt, är utsikterna för skatteinsamlingen i Moçambique försiktigt optimistiska. ATM:s strategiska plan för 2025–2027 fokuserar på fortsatt digitalisering, utvidgning av skattebetalareregistret och förbättrad samordning mellan myndigheter för att bekämpa olagliga finansiella flöden. Även om systemiska utmaningar kvarstår—särskilt i att integrera den informella sektorn—förväntas de pågående regleringsreformerna och moderniseringsinsatserna gradvis förbättra efterlevnadsgraderna och stärka landets finansiella ställning.

Teknologiska innovationer och digitaliseringsinitiativ

Under de senaste åren har Moçambique accelererat antagandet av teknologiska innovationer och digitaliseringsinitiativ för att öka effektiviteten i skatteinsamlingen och efterlevnaden. Autoridade Tributária de Moçambique (AT), landets skattebehörighet, har prioriterat digital transformation som en hörnsten i sin moderniseringsstrategi, med flera viktiga projekt och reformer som utvecklas fram till 2025 och framåt.

En stor utveckling är utvidgningen och uppgraderingen av det Integrerade Skatteadministrationssystemet (SIGTAS), som automatiserar registrering, deklaration, bedömning och betalningsprocesser för skattebetalare. Från och med 2024 rullas SIGTAS ut på nationell nivå, med målet att uppnå full täckning och förbättrad interoperabilitet med andra statliga databaser senast 2025. Detta system möjliggör elektronisk deklaration (e-filing) för företagsskatter och inkomstskatter, vilket minskar administrativa bördor och risken för manuella fel. AT rapporterar att antalet som adopterar e-filing har ökat stadigt, med över 70 % av stora skattebetalare som nu lämnar in deklarationer elektroniskt, en siffra som förväntas öka ytterligare fram till 2026 (Autoridade Tributária de Moçambique).

Ett annat signifikativt initiativ är utrullningen av programmet för Elektroniska Skatteinstrument (EFD) för överensstämmelse med mervärdesskatt (VAT). EFD:er—obligatoriska för kvalificerade företag—registrerar automatiskt försäljningstransaktioner och överför data i realtid till AT, vilket avsevärt minskar momsundandragande och underreportering. År 2025 planerar AT att bredda EFD-kravet till ytterligare företagskategorier och regioner, efter den positiva effekten på efterlevnaden som setts sedan den första implementeringen. Tidiga resultat indikerar en ökning med upp till 15 % i momsintäkter från sektorer som omfattas av EFD:erna (Autoridade Tributária de Moçambique).

Moçambique testar också digitala betalningsplattformar och mobila skattebetalningslösningar för att främja inkludering och bekvämlighet, särskilt för små företag och skattebetalare i landsbygdsområden. Dessa digitala kanaler förväntas minska kontanthanteringen, strömlinjeforma insamlingen och stödja realtidsavstämning av betalningar.

Ser man framåt, har regeringen åtagit sig att ytterligare investeringar i digital infrastruktur och cybersäkerhet för att stödja digitaliseringen av skatter. AT:s strategiska plan för 2024–2027 identifierar artificiell intelligens (AI)-driven riskanalys och segmentering av skattebetalare som framväxande prioriteringar, i syfte att optimera urvalet för revisioner och skräddarsy tjänster till skattebetalare (Autoridade Tributária de Moçambique).

Dessa teknologiska innovationer förväntas öka skatteintäkterna, förbättra efterlevnaden och främja en kultur av frivillig skattebetalning i Moçambique, vilket positionerar landet för mer robust och transparent finansiell förvaltning fram till 2025 och framåt.

Sektorsanalys: Vilka industrier leder i skattebidrag?

I Moçambique påverkas skatteinsamlingen betydligt av bidragen från viktiga ekonomiska sektorer, där utvinning, kolväten, telekommunikation och bankverksamhet står ut som primära källor till statliga intäkter. När landet går in i 2025 fortsätter dessa industrier att forma det finansiella landskapet, både genom direkt beskattning och indirekta bidrag som mervärdesskatt (VAT) och källskatter.

Den utvinningssektorn, särskilt kol och naturgas, förblir den dominerande bidragsgivaren till skatteintäkterna. Stora projekt som drivs av internationella konsortier, såsom LNG-utvecklingen i Cabo Delgado, har lett till betydande inflöden från företagsskatt, produktionsdelningsavtal och kapitalvinstskatt på tillgångstransaktioner. Enligt Autoridade Tributária de Moçambique stod de utvinningsindustrierna för nästan 33 % av de totala skatteintäkterna år 2023, en siffra som förväntas öka när nya faser av gasproduktion lanseras fram till 2025.

Bank- och finanssektorn är en annan kritisk aktör. Med en snabbt expanderande marknad och ökat regleringsöversyn bidrar bankerna betydligt genom företagsskatter och den nyligen genomförda stämpelskatten på finansiella transaktioner. Banco de Moçambique rapporterar stabil tillväxt inom sektorns lönsamhet, vilket har översatts till högre effektiva skattebetalningar under de senaste åren.

Telekommunikationsföretag, ledda av stora operatörer som Vodacom och Movitel, representerar också en viktig intäktsström. De är föremål för både företagsskatter och sektorsspecifika avgifter och har konsekvent rankats bland de fem största skattebetalarna nationellt. Instituto Nacional das Comunicações de Moçambique tillskriver denna trend den fortsatta expansionen av mobila och bredbands tjänster, vilket driver upp både omsättning och skattepliktiga vinster.

Jordbruket, som traditionellt är Moçambiques största arbetsgivare, bidrar mindre i direkta skatter på grund av omfattande skattebefrielser och småbrukets dominans. Dock är kommersiella jordbruksföretag allt mer föremål för moms, tullar och företagsskatter när regeringen strävar efter att bredda skattebasen.

Ser man framåt, har regeringen signalerat sin avsikt att öka skatteöverensstämmelse och sektoriell transparens. Implementeringen av den nya moms-lagen (gäller från 2024) och digitala skatteadministrationssystem förväntas förbättra insamlings effektiviteten, särskilt inom sektorer med komplexa försörjningkedjor. De officiella målen som anges av Ministério da Economia e Finanças projicerar skatteintäkterna till att nå 22 % av BNP senast 2026, med fortsatt beroende på utvinningssektorer, finans och telekommunikation som huvudsakliga bidragsgivare.

Internationella partnerskap och donorengagemang

Internationella partnerskap och donorengagemang förblir avgörande för att stödja Moçambiques ansträngningar att stärka skatteinsamlingen, särskilt när landet strävar efter att öka sin finansieringskapacitet i enlighet med sina medelfristiga utvecklingsstrategier. Regeringen i Moçambique, genom Autoridade Tributária de Moçambique (ATM), har fortsatt att arbeta nära internationella organisationer och bilaterala donatorer för att modernisera sin skatteadministration, förbättra efterlevnaden och bekämpa skatteflykt.

En grundpelare i detta samarbete är Moçambiques engagemang med Internationella Valutaunionen (IMF), som sedan 2022 har tillhandahållit tekniskt bistånd genom arrangemanget för förlängda krediter (ECF). Viktiga reformer som stöds av IMF inkluderar digitalisering av skatteprocesser, införandet av e-deklarationssystem och åtgärder för att bredda skattebasen. IMF:s granskning 2024 noterar påtagliga framsteg i mobiliseringen av skatteintäkter, med skatteintäkterna som stiger till cirka 15 % av BNP år 2023, upp från 13,5 % år 2021, men framhäver även pågående utmaningar kring efterlevnad och verkställighet.

Världsbanken är en annan stor partner som tillhandahåller både finansiellt och tekniskt stöd. Dess pågående projekt fokuserar på att förbättra offentlig finansiell förvaltning, transparens och kapaciteten hos ATM. Under 2023–2025 fortsatte Världbankens program för offentlig finansiell förvaltning för resultat (PFM4R) att assistera ATM i att stärka revisionsmekanismer och riskbaserade överensstämmelsestrategier, med målet att minska skatte relaterade läckor och förbättra frivillig överensstämmelse.

Europeiska unionen (EU) har också varit avgörande och kanaliserar budgetstöd och riktat tekniskt bistånd till Moçambiques skattemyndighet. Under det fleråriga indikativa programmet 2021–2027 betonar EU mobilisering av inhemska intäkter som en central pelare för hållbar utveckling, med initiativ som specifikt riktar sig mot momsadministration och gränsöverskridande skatte samarbeten (Delegationen av Europeiska unionen i Moçambique).

Dessutom deltar Moçambique i regionala initiativ under ledning av Southern African Development Community (SADC) och African Tax Administration Forum, vilket främjar kunskapsutbyte och harmonisering av skattepraxis.

Ser man framåt till 2025 och bortom, förväntas internationella partners att bibehålla eller utöka sitt engagemang, beroende på Moçambiques framsteg inom styrning och transparens. Pågående stöd från donatorer förväntas prioritera digitalisering, kapacitetsbyggande och åtgärder för att hantera den informella sektorn, vilket alla är avgörande för att öka skatteinsamlingskvoternas nivåer mot regionala normer.

Framtidsutsikter: Strategiska rekommendationer för 2025–2030

Moçambiques skatteinsamlingssystem står inför både bestående utmaningar och betydande möjligheter när landet ser fram emot perioden 2025–2030. De senaste åren har sett stadiga framsteg inom skatteLagresultater och administrativ modernisering, men hinder som en stor informell sektor, begränsad skattebas och efterlevnadsgap kvarstår. För de kommande åren måste strategiska rekommendationer fokusera på att öka intäktsmobilisering, stödja ekonomisk tillväxt och säkerställa finansiell hållbarhet.

Stärka digitalisering och skatteadministrationskapacitet: Autoridade Tributária de Moçambique (ATM) har gjort ansträngningar för att digitalisera skatteprocesser, inklusive införandet av elektroniska deklarations- och betalningssystem. Att utvidga dessa initiativ—som den pågående e-Tax-plattformen och digital registrering av skattebetalare—kommer att minska efterlevnadskostnader, öka transparensen och minska skatteflykt. Investeringar i kapacitetsuppbyggnad för skatteofficerare, särskilt inom dataanalys och riskbaserad revision, förblir avgörande (Autoridade Tributária de Moçambique).
Bredda skattebasen: Moçambiques skatte-BNP-kvot ligger kring 20 %, vilket återspeglar både nyligen vinster och behovet av ytterligare expansion (Internationella Valutaunionen). Policysreformer bör rikta sig mot sektorer med låg efterlevnad, inklusive den informella ekonomin och utvinningsindustrier. Förenklade skattesystem och riktade incitament kan uppmuntra till formalisering, medan robusta verkställighets- och revisionsåtgärder kommer att avskräcka skatteflykt.
Förbättra efterlevnaden och allmän medvetenhet: Låg frivillig efterlevnad, ofta på grund av begränsad utbildning av skattebetalare och upplevd komplexitet, fortsätter att undergräva insamlingen. ATM bör intensifiera offentlig information, utbildning av skattebetalare och använda förifyllda deklarationer för små skattebetalare. Att strömlinjeforma lösning av tvister och förbättra serviceleverans kan också främja en mer samarbetsvillig skatte kultur (Autoridade Tributária de Moçambique).
Uppdatera policy- och rättsliga ramverk: Fortsatt anpassning till internationella skatteregler—såsom OECD:s åtgärder för basnedbrytning och vinstflytt—och modernisering av viktiga skatteregler, inklusive moms och företagsskatt, kommer att hjälpa Moçambique att förbli attraktivt för investerare samtidigt som intäkterna skyddas. Lagstiftningsuppdateringar bör också ta hänsyn till beskattning av den digitala ekonomin och överföringspriser (OECD).
Utnyttja intäkterna från utvinningssektorn: Med stora LNG-projekt som ska återupptas, är robusta mekanismer för att övervaka och beskatta intäkterna från utvinningssektorn avgörande. Transparent intäktsförvaltning och avskärmning av skatter relaterade till resurser kan hjälpa till att stabilisera offentliga finanser och stödja utvecklingsmål (Autoridade Tributária de Moçambique).

Genom att prioritera dessa strategiska åtgärder kan Moçambique förbättra effektiviteten och effekten av skatteinsamlingen och lägga grunden för en hållbar finansiell hälsa fram till 2025–2030.