Kamerun’s G20-skattereformer: Vad 2025 har att erbjuda & dolda möjligheter för investerare avslöjade

Innehållsförteckning

• Sammanfattning: G20:s skattereformvåg i Kamerun
• G20:s skatteinitiativ: Global översikt och Kameruns åtaganden
• Viktiga förändringar i skattereglerna 2025: Vad är officiellt och vad är föreslaget?
• Effekter på företagsbeskattning: Skattesatser, incitament och nya efterlevnadsregler
• Personlig inkomstskatt: Förändringar, gränser och undantag förklaras
• Internationell beskattning: BEPS, digitala tjänster och gränsöverskridande konsekvenser
• Efterlevnad & rapportering: Nya krav för företag och individer
• Viktiga statistiker: Intäktsprognoser, insamlingsgrader och efterlevnadsdata
• Regeringens & institutionella perspektiv: Officiella uttalanden och policymål (minfi.gov.cm, impots.cm)
• Utsikter för 2025–2030: Risker, möjligheter och strategiska rekommendationer för intressenter
• Källor & Referenser

Sammanfattning: G20:s skattereformvåg i Kamerun

Den G20-drivna globala skattereformen, särskilt de som härrör från OECD/G20:s inkluderande ramverk för baserosion och vinstflyttning (BEPS), har en djupgående påverkan på Kameruns skatte landskap år 2025. Kamerun, som en engagerad medlem av det inkluderande ramverket, har vidtagit betydande lagstiftande och administrativa åtgärder för att anpassa sig till dessa föränderliga internationella skatteregler. Reformen kretsar kring två centrala pelare: att ta itu med digitaliseringens utmaningar i ekonomin (Pelare Ett) och att införa en global minimi skatt (Pelare Två)—båda syftar till att begränsa vinstflyttning, öka transparensen och säkerställa en rättvisare fördelning av beskattningsrättigheter.

Mellan 2021 och 2024 påskyndade Kamerun överhalningen av sin skattelagstiftning för att uppfylla BEPS-minimikraven, särskilt vad gäller överföringsprisdokumentation, ömsesidiga överenskommelseprocedurer och automatisk informationsutbyte. Finanslagstiftningen för 2023 införde obligatorisk land-för-land-rapportering (CbCR) för stora multinationella företag som är verksamma i Kamerun, där de första inlämningarna förfaller i slutet av 2024. Den kamerunska skatteförvaltningen (Direction Générale des Impôts, DGI) har utfärdat detaljerade riktlinjer och efterlevnadskontroller för att säkerställa att både bosatta och icke-bosatta enheter uppfyller dessa nya skyldigheter Direction Générale des Impôts.

Efterlevnaden har blivit mer sträng, med ökad granskning och informationsförfrågningar som riktar sig mot överföringsprissättning och gränsöverskridande betalningsarrangemang. År 2024 ratificerade Kamerun också den multilaterala konventionen för att genomföra skatteavtal kopplade åtgärder för att förhindra BEPS, vilket ändrar flera befintliga dubbelbeskattningsavtal och stärker anti-missbrukskapaciteten för OECD. Enligt DGI har införandet av BEPS-anpassade åtgärder lett till en ökning av skatteintäkterna från multinationella företag med 17% under 2023, med ytterligare tillväxt förväntad 2025 när genomdrivningen fördjupas.

Ser man framåt planerar Kamerun att införa lagstiftning för genomförandet av den globala minimiskatten på 15% senast 2026, i enlighet med OECD:s vägledning och tidslinjer för andra länder. Regeringen konsulterar aktivt med intressenter för att säkerställa en smidig övergång och minimera störningar i investeringsflöden. DGI investerar i digital transformation och kapacitetsuppbyggnad för att hantera de ökade dataflödena och komplexa efterlevnadskontroller som krävs enligt det nya systemet.

Sammanfattningsvis omformar G20:s skattereformvåg Kameruns finansiella miljö, driver ökad transparens, strängare efterlevnad och en bredare skattebas. Utsikterna för 2025 och framåt är en fortsatt integration med internationella skatteregler, där regeringen prioriterar både intäktsmobilisering och ett konkurrenskraftigt, investeringsvänligt klimat.

G20:s skatteinitiativ: Global översikt och Kameruns åtaganden

G20:s skattereformagenda, särskilt OECD/G20:s projekt för baserosion och vinstflyttning (BEPS) och den globala minimiskatten under Pelare Två, har format Kameruns senaste skattepolicy och administrativa reformer. Kamerun, som medlem av det inkluderande ramverket för BEPS, har formellt åtagit sig att genomföra internationella skattebästa praxis, med betoning på transparens, konfliktförebyggande och rättvis beskattning av multinationella företag (MNE). Regeringens aktiva deltagande i det inkluderande ramverket sedan 2016 understryker dess vilja att anpassa sig till G20-drivna internationella standarder (Organisationen för ekonomiskt samarbete och utveckling).

Lagligt har Kamerun vidtagit åtgärder för att införliva BEPS-minimikraven och stärka sin skattelagstiftning. Finanslagarna för 2023 och 2024 införde åtgärder som syftar till att motverka skadliga skattepraxis och aggressiv överföringsprissättning, särskilt genom att uppdatera kraven på överföringsprisdokumentation och strama åt reglerna för ränteavdrag för transaktioner mellan närstående parter. Den kamerunska skatteförvaltningen (DGI) har också utökat sin kapacitet för automatisk informationsutbyte, i linje med OECD:s gemensamma rapporteringsstandard, vilket förbättrar dess förmåga att upptäcka gränsöverskridande skatteflykt (Direction Générale des Impôts).

När det gäller den globala minimiskatten (Pelare Två) har Kamerun deklarerat sin avsikt att anpassa inhemsk lagstiftning till den minimala effektiva skattesatsen på 15% för stora MNE, även om fullständig genomförande förväntas under de kommande åren. DGI utvärderar för närvarande lagstiftningsändringar och administrativa resurser som behövs för effektiv efterlevnad. Parallellt deltar regeringen aktivt i kapacitetsbyggande program som erbjuds av internationella organisationer för att förbereda sig för den komplexa rapportering och genomförande som är kopplad till Pelare Två (Ministry of Decentralization and Local Development).

• Fram till 2024 har Kamerun utbytt skatteinformation med över 50 jurisdiktioner och inlett mer än 30 överföringspriskontroller som riktar sig mot multinationella företag.
• Skatteintäkter relaterade till förbättrade regler för överföringsprissättning ökade med cirka 12% mellan 2022 och 2024 (Direction Générale des Impôts).
• År 2025 förväntas Kamerun slutföra utkast till lagstiftning som införlivar bestämmelserna under Pelare Två, med planerad genomförande under 2026–2027.

Utsikterna för G20:s skattereformer i Kamerun förblir dynamiska. Regeringens pågående lagstiftningsanpassningar, förbättrade efterlevnadsinsatser och ökat internationellt samarbete signalerar ett starkt engagemang för G20-anknutna skattenormer. Under de kommande åren är det troligt att Kamerun ser ytterligare förbättringar inom intäktsmobilisering och skatteosäkerhet för såväl myndigheterna som multinationella investerare, förutsatt att effektiv implementering av dessa reformer fortsätter.

Viktiga förändringar i skattereglerna 2025: Vad är officiellt och vad är föreslaget?

Kameruns engagemang med G20-ledda globala skattereformer, särskilt det inkluderande ramverket för baserosion och vinstflyttning (BEPS) och den tvåpelar lösningen för att ta itu med beskattningsutmaningar som uppstår från digitaliseringen, accelererar under 2025. Som medlem av det inkluderande ramverket under Organisationen för ekonomiskt samarbete och utveckling (OECD) har Kamerun åtagit sig att genomföra minimikrav som riktar sig mot skadliga skattepraxis, missbruk av skatteavtal och ökad transparens. Reformen syftar till att anpassa Kameruns skatte lagstiftning till internationella standarder och stärka landets förmåga att beskatta multinationella företag (MNE) samt begränsa olagliga finansiella flöden.

Under 2025 genomför Kamerun lagstiftningsändringar för att uppfylla Pelare Två i G20/OECD-reformerna, som introducerar en global minimiskattesats på 15% för stora MNE med konsoliderade intäkter över 750 miljoner euro. Finansministeriet har tillkännagett utkast till ändringar i Kameruns allmänna skattelag, vilka skulle möjliggöra genomförandet av en Qualified Domestic Minimum Top-up Tax (QDMTT), vilket säkerställer att berörda MNE betalar minst den minimala skattesatsen i Kamerun och därmed skyddar landets skattebas från vinstflyttning (Ministry of Finance, Cameroon). Denna lagstiftningsprocess förväntas slutföras vid slutet av 2025, med vägledning för övergångsidéer som ska utfärdas i Q3 2025.

När det gäller BEPS har Kamerun fullt ut implementerat krav på land-för-land-rapportering (CbCR) för MNE, vilket ökar skatte transparens och informationsutbyte. General Directorate of Taxation intensifierar sin efterlevnadskontroll, med straff som nu tillämpas för försenad eller felaktig rapportering (General Directorate of Taxation). Under 2024 lämnade över 60% av de riktade MNE sina CbCR-inlämningar i tid—ett antal som förväntas öka till 80% till 2026 i takt med att genomdrivningen förbättras.

Viktiga statistiker visar att reformerna kan generera en uppskattad ökning av företags skatteintäkter med 1,2% årligen för Kamerun fram till 2027, enligt projektioner som offentliggjorts av Finansministeriet. Emellertid kvarstår administrativa beredskapsproblem: Regeringen investerar i digital infrastruktur och personalutbildning för att möta de komplexa kraven i de nya reglerna och prioriterar kapacitetsbyggande genom tekniskt stöd från OECD och African Tax Administration Forum (OECD).

Ser man framåt förväntas Kameruns skatte myndigheter utfärda ytterligare regler som klargör tillämpningen av den globala minimiskatten, behandlingen av skattelättnader och tvistlösningsmekanismer. Med G20-reformerna som en central del av Kameruns skattestrategi kommer efterlevnadsskyldigheterna för MNE att intensifieras, och landet är väl positionerat för att stärka sin ställning i den globala kampen mot skatteundandragande samtidigt som det skyddar de inhemska intäkterna.

Effekter på företagsbeskattning: Skattesatser, incitament och nya efterlevnadsregler

Den pågående implementeringen av G20-drivna internationella skattereformer har börjat betydligt forma Kameruns företags skatte landskap år 2025, särskilt i förhållande till OECD/G20:s inkluderande ramverksinitiativ. Kamerun, som undertecknare av det inkluderande ramverket, har aktivt anpassat sina inhemska skatte policyer för att ta itu med baserosion och vinstflyttning (BEPS) och förbereda sig för globala minimiskatt standarder.

Företags skattesatser och nya minimiskatteregler
Från och med 2025 upprätthåller Kamerun en standard skattesats för bolagsinkomst på 33%, med en extra surtax på 10% på utdelade vinster, vilket ger en effektiv skattesats på utdelade vinster på cirka 36,3%. I ljuset av Pelare Två i G20/OECD-reformerna, som introducerar en global effektiv skattesats på 15% för stora multinationella företag (MNE), överstiger Kameruns CIT-sats redan detta golv. Emellertid förbereder sig Kamerun för att uppdatera sin inhemska lagstiftning för att säkerställa effektiv implementering av de globala anti-baserosion (GloBE) reglerna, som kommer att rikta sig mot MNE med konsoliderade intäkter över €750 miljoner, i linje med det överenskomna G20-ramverket (Ministry of Economy, Planning and Regional Development).

Skattelättnader och reformer
Kamerun har historiskt erbjudit en rad skatteincitament för att attrahera investeringar, särskilt inom prioriterade sektorer och specialekonomiska zoner. Emellertid, under G20-reformerna, står dessa incitament inför granskning för att förhindra skadlig skattekonkurrens och säkerställa efterlevnad med minimiskattstandarderna. Regeringen har inlett en granskning av sitt skatteincitamentprogram, med fokus på att rationalisera eller avveckla de incitament som kan undergräva GloBE-minimiskatten. Nya incitament struktureras alltmer som icke-skattemässiga förmåner eller som kvalificerade skatteåterbetalningar som fortsatt är tillåtna under Pelare Två-reglerna (General Directorate of Taxes).

Efterlevnad och rapporteringskrav
Under 2025 har efterlevnadsskyldigheterna för stora företag expanderat avsevärt. Multinationella enheter som är verksamma i Kamerun måste nu följa förbättrad land-för-land-rapportering, och avslöja den globala fördelningen av inkomster, betalda skatter och ekonomisk aktivitet. Skatteförvaltningen har uppgraderat sina digitala system för att behandla dessa avslöjanden och underlätta informationsutbytet med utländska skatte förvaltningar, i linje med BEPS åtgärd 13:s krav (General Directorate of Taxes). Underlåtenhet att följa de nya rapporteringsstandarderna innebär nu strängare sanktioner.

Viktiga statistiker och utsikter
Enligt officiella data bidrog skatteintäkter från företag med över 22% av den totala statliga skatteintäkten under 2024, med förväntningar om ytterligare tillväxt när efterlevnaden förbättras och vinstflyttningsluckor stängs. Utsikterna för 2025 och framåt förväntar sig ytterligare lagstiftningsuppdateringar, kapacitetsuppbyggnad för skatteförvaltningen och fortsatt engagemang med det inkluderande ramverket för G20 för att säkerställa att Kameruns system förblir robust och konkurrenskraftigt samtidigt som det följer globala standarder (Ministry of Economy, Planning and Regional Development).

Personlig inkomstskatt: Förändringar, gränser och undantag förklaras

Implementeringen av G20-drivna skattereformer i Kamerun har gett upphov till en betydande utveckling inom området personlig inkomstskatt (PIT), där 2025 markerar ett avgörande år för efterlevnad och policyanpassning. Reformen, som har drivits av globala initiativ för skatte transparens och motverkan av baserosion, har krävt att Kamerun anpassar sitt inhemska skattesystem för att möta internationella standarder, särskilt de som stöds av G20 och Organisationen för ekonomiskt samarbete och utveckling (OECD).

En stor förändring är den pågående anpassningen till OECD/G20:s projekt för baserosion och vinstflyttning (BEPS), vilket har påverkat ändringar i den allmänna skattelagstiftningen. Finanslagstiftningen för 2025, antagen av den kamerunska regeringen, bekräftar denna riktning genom att justera PIT-gränser och öka vissa trösklar för att förbättra rättvisa och bredda skattebasen. Till exempel har den årliga undantagsgränsen för individer justerats uppåt för att återspegla inflation och kostnadslevnadsförändringar, vilket syftar till att skydda låginkomsttagare från orimliga skattebörder (Ministry of Finance – Directorate General of Taxation).

PIT-satsstrukturen förblir progressiv och sträcker sig från 11% till 35%, men de övre gränserna för skattepliktig inkomst har justerats. För 2025 förblir månatlig inkomst upp till XAF 62,000 undantagen, medan den övre gränsen gäller inkomster som överstiger XAF 3,000,000 per månad. Dessa justeringar är utformade för att öka rättvisan och minimera skatteundandragande, i enlighet med G20:s rekommendationer för utvecklingsekonomier (Ministry of Economy, Planning and Regional Development).

Undantag och avdrag fortsätter att utvecklas. Socialförsäkringsavgifter, familjeförmåner och vissa pensionsbetalningar är avdragsgilla från bruttoinkomsten, vilket överensstämmer med internationella standarder och främjar frivillig efterlevnad. Den kamerunska skatteförvaltningen har intensifierat sina digitaliseringsinsatser, vilket kräver elektronisk inlämning och realtidsdeklaration av personlig inkomst, i linje med globala trender mot skatte modernisering (Ministry of Finance – Directorate General of Taxation).

Efterlevnadsgraderna har visat gradvis förbättring, där General Directorate of Taxation rapporterar en ökning med 7% år över år av PIT-deklarationer för 2024, en trend som förväntas fortsätta in i 2025. Dessa reformer beräknas utvidga den formella skattebasen, minska beroendet av indirekt beskattning och öka den inhemska intäktsmobiliseringen, till stöd för Kameruns finansiella hållbarhet och utvecklingsmål. Fortsatt engagemang med G20-standarder förväntas fram till 2027, när Kamerun konsoliderar reformerna och ytterligare förbättrar undantag och gränser för att matcha både lokala realiteter och globala bästa praxis.

Internationell beskattning: BEPS, digitala tjänster och gränsöverskridande konsekvenser

Under de senaste åren har Kamerun intensifierat sitt engagemang med globala skattereformer, särskilt de som härrör från G20 och Organisationen för ekonomiskt samarbete och utveckling (OECD) rörande baserosion och vinstflyttning (BEPS) initiativ. Som medlem av det inkluderande ramverket för BEPS sedan 2017 anpassar Kamerun aktivt sina inhemska skattepolitik till internationella standarder för att ta itu med skatteundandragande, öka transparensen och säkerställa rättvis beskattning i den digitala ekonomin.

En central pelare av G20-drivna reformer är implementeringen av den tvåpelarlösning som syftar till att ta itu med de skattemässiga utmaningarna som uppstår från digitalisering av ekonomin. År 2023 anslöt sig Kamerun till över 135 länder i att godkänna OECD/G20-överenskommelsen, och åtagit sig att omfördela beskattningsrätter (Pelare Ett) och införa en global minimiskattesats på 15% (Pelare Två) för multinationella företag med intäkter över 750 miljoner euro. Finansministeriet har därefter initierat lagstiftningsgranskningar för att överföra dessa regler till kamerunsk lag, med implementering förväntad under 2025–2027, i enlighet med globala tidslinjer (Office of the Prime Minister, Cameroon; OECD).

När det gäller efterlevnad har Kamerun förstärkt reglerna för överföringsprissättning och dokumentationskrav för multinationella företag (MNE) som är verksamma inom dess gränser. Skatte myndigheterna kräver nu land-för-land-rapportering (CbCR) för kvalificerade MNE och har förbättrat revisionskapaciteten för att upptäcka och ifrågasätta artificiell vinstflyttning. År 2024 rapporterade General Directorate of Taxation en ökning av överföringspriskontroller, vilket resulterade i ytterligare skattebedömningar och förbättrad frivillig efterlevnad bland stora skattebetalare (General Directorate of Taxation, Cameroon).

Viktiga statistiker speglar den växande påverkan av dessa reformer. Enligt officiella data bidrog internationella skattegranskningar till en 12% ökning av intäkterna från multinationella företag mellan 2022 och 2024. Dessutom antyder preliminära regeringsuppskattningar att antagandet av Pelare Två skulle kunna generera ytterligare XAF 15–20 miljarder årligen från och med 2026, beroende av global koordinering och effektiv genomdrivning (Ministry of Finance, Cameroon).

Ser man framåt står Kamerun inför både möjligheter och utmaningar. Även om anpassningen till G20:s skattereformer förväntas bredda skattebasen och främja rättvis beskattning, kommer effektiv implementering att kräva fortsatt kapacitetsuppbyggnad, digitalisering av skatteförvaltningen och fortsatt samarbete med internationella partner. De kommande åren blir avgörande när Kamerun integrerar globala minimiskattstandarder och anpassar sina inhemska lagar till det snabbt föränderliga internationella skattesystemet.

Efterlevnad & rapportering: Nya krav för företag och individer

Implementeringen av G20-ledda skattereformer i Kamerun omformar efterlevnads- och rapporteringsskyldigheterna för både företag och individer, särskilt när landet anpassar sin finansiella ramverk till internationella standarder såsom OECD:s initiativ för baserosion och vinstflyttning (BEPS) och den globala minimiskatten (Pelare Två). Som undertecknare av det inkluderande ramverket för BEPS är Kamerun åtagit att förbättra skatte transparensen, motverka skatteundandragande och säkerställa rättvis beskattning av multinationella företag (MNE) som är verksamma inom dess jurisdiktion.

En stor efterlevnad förändring under 2025 är införandet av land-för-land-rapportering (CbCR) för kvalificerade multinationella grupper med konsoliderade intäkter som överstiger tröskeln som fastställts av OECD. Dessa grupper måste lämna in årliga CbC-rapporter till Direction Générale des Impôts (DGI), som avslöjar den globala fördelningen av inkomster, betalda skatter och affärsaktiviteter i varje jurisdiktion. Underlåtenhet att efterleva kan resultera i betydande administrativa böter och ökad revisionsgranskning.

Dessutom förväntas tillämpningen av den globala minimiskatten (GMT) till en effektiv skattesats på 15% bli verkställbar för stora MNE. Detta kommer att kräva att berörda företag utför nya beräkningar för effektiva skattesatser och, när det är nödvändigt, förbereder ”top-up tax” inlämningar för att säkerställa efterlevnad. DGI har utfärdat utkast till vägledning som beskriver övergångsregler och dokumentationskrav för perioden 2025–2027, med förväntningar på ytterligare förbättringar allteftersom reformen mognar.

För inhemska företag har Kameruns efterlevnad av BEPS åtgärd 13 lett till förbättrade dokumentationskrav för överföringsprissättning. Företag som deltar i interntransaktioner som överskrider specificerade materialitets trösklar måste upprätthålla samtidiga dokument som visar armlängdsprissättning, som ska lämnas vid begäran eller under skattegranskningar. Direction Générale des Impôts har intensifierat sin verkställighet, med en rapporterad ökning av förfrågningar och justeringar av överföringsprissättning sedan 2023.

När det gäller individer står skatteresidenter med utländska inkomster eller tillgångar inför nya avslöjande skyldigheter när Kamerun implementerar den gemensamma rapporteringsstandarden (CRS) för automatiskt utbyte av finansiell kontoinformation. Finansministeriet har ingått samarbete med internationella myndigheter för att förbättra gränsöverskridande informationsutbyte, vilket ökar risken för upptäckter av odeklarerade offshore-tillgångar.

Ser man framåt förväntas efterlevnadslandskapet bli mer digitaliserat och datadrivet. DGI rullar ut elektroniska inlämningsplattformar, automatiserade riskbedömningsverktyg och kapacitetsuppbyggande insatser för att stödja både skattebetalare och revisorer. När G20-reformerna fördjupas bör företag och individer förvänta sig strängare verkställighet, ökad rapporteringskomplexitet och ett fortsatt fokus på transparens och skatterättvisa fram till minst 2027.

Viktiga statistiker: Intäktsprognoser, insamlingsgrader och efterlevnadsdata

Implementeringen av G20-ledda skattereformer, särskilt OECD/G20:s inkluderande ramverk för baserosion och vinstflyttning (BEPS) och den tvåpelarlösning som adresserar de skatteutmaningar som den digitala ekonomin medför, har börjat forma Kameruns skatte landskap under 2025. Som undertecknare av BEPS inkluderande ramverk har Kamerun åtagit sig att anta åtgärder som förbättrar skatte transparens, minskar vinstflyttning och breddar den inhemska skattebasen.

• Intäktsprognoser: Den kamerunska regeringen förutspår att full implementering av BEPS-relaterade åtgärder och den förväntade antagandet av den globala minimiskatten (Pelare Två) kommer att öka de årliga skatteintäkterna med cirka 0,5-1% av BNP under de kommande tre åren. Direction Générale des Impôts (DGI) förväntar sig att den minimi effektiva skattesatsen på 15% för stora multinationella företag (MNE) kommer att generera ytterligare intäkter, särskilt från de digitala och utvinningssektorerna. Enligt finanslagstiftningen för 2025 förväntas de totala statliga intäkterna uppgå till XAF 7,500 miljarder, där skatteintäkter från icke-oljesektorn utgör 60% av detta mål.
• Insamlingsgrader: DGI rapporterar att skatteinsamlings effektiviteten stadigt har förbättrats, där insamlingsgraden för icke-oljeskatter nådde 95% av de prognostiserade målen under 2024, upp från 90% 2022. Förbättrade elektroniska inlämningssystem och riskbaserad revisions urval—i linje med BEPS åtgärd 13 (land-för-land-rapportering)—har bidragit till denna trend. Den pågående digitaliseringen av skatteförvaltningen väntas driva insamlingsgrader över 97% till 2026 (Direction Générale des Impôts (DGI)).
• Efterlevnadsdata: Efterlevnaden bland stora skattebetalare har ökat efter införandet av nya dokumentationskrav för överföringsprissättning och den obligatoriska inlämningen av land-för-land-rapporter för MNE med konsoliderade intäkter som överstiger XAF 491 miljarder. DGI noterar en ökning med 15% år över år av frivilliga avslöjanden och ändringar från berörda multinationella grupper under 2024. Straff för bristande efterlevnad, såsom de som anges i skatte lagen för 2025, har också bidragit till förbättrad efterlevnad (Ministry of Finance).
• Utsikter: Medan Kamerun fortsätter att anpassa sitt skattesystem till G20:s och OECD:s standarder förväntar sig myndigheterna ytterligare vinster inom intäktsmobilisering och efterlevnad. Risker kvarstår, särskilt avseende kapacitetsbegränsningar vid granskning av komplexa MNE-strukturer och säkerställande av effektivt gränsöverskridande informationsutbyte. Trots detta, med pågående stöd från internationella partner och den progressiva anpassningen av inhemska lagar, är Kamerun redo att befästa sin skattebas och förbättra den finansiella stabiliteten under de kommande åren (Organisationen för ekonomiskt samarbete och utveckling (OECD)).

Regeringens & institutionella perspektiv: Officiella uttalanden och policymål (minfi.gov.cm, impots.cm)

Regeringen i Kamerun har aktivt deltagit i G20-ledda internationella skattereformer, särskilt OECD/G20:s inkluderande ramverk för baserosion och vinstflyttning (BEPS) och den tvåpelarlösning som riktar sig mot beskattning av den digitala ekonomin. Under de senaste åren har officiella uttalanden från Finansministeriet (MINFI) och Skatteverket (DGI) betonat landets åtagande att anpassa den inhemska skattepolitiken efter globala standarder i syfte att förstärka den finansiella suveräniteten, förbättra intäktsmobiliseringen och stärka efterlevnaden.

År 2025 fortsätter Kamerun att delta i BEPS inkluderande ramverket och implementera centrala åtgärder såsom land-för-land-rapportering (CbCR) och dokumentation av överföringsprissättningar. Finansministeriet har återigen bekräftat sitt policymål att motverka skatteundandragande av multinationella företag och förbättra rättvisan i skattesystemet, vilket framgår av den årliga finansagen och sektorbaserade policyuppgifter. Dessa reformer syftar till att säkra skattebasen samtidigt som de ger rättslig säkerhet till investerare och företag.

Direction Générale des Impôts har utfärdat flera cirkulär och tekniska anteckningar om den praktiska implementeringen av G20:s skatteredirektiv, inklusive antagandet av globala minimiskatteregler (Pelare Två) och anti-missbruksbestämmelser. I sin strategiska plan för 2024-2026 har DGI upprättat mål för att uppdatera sin IT-infrastruktur, förbättra identifieringen av skattebetalare och förstärka revisionskapaciteten för att säkerställa efterlevnad med nya internationella krav. Särskilt har elektronisk skatteinlämning och digitaliseringsinitiativ påskyndats för att stödja transparens och underlätta efterlevnaden, med över 70% av medelstora och stora skattebetalare som nu lämnar in sina deklarationer elektroniskt från 2025.

• År 2024 införde Kamerun lagändringar i den allmänna skattelagstiftningen som inkluderar BEPS-rekommendationer och förbereder genomförandet av den globala minimiskatten. Dessa ändringar förväntas bredda skattebasen och öka intäkterna från bolagsskatten med uppskattningsvis 10-15% under de kommande tre åren (Ministry of Finance).
• DGI rapporterar att efterlevnadsgraden för stora multinationella företag har ökat från 62% år 2022 till 78% år 2025, vilket tillskrivs förstärkt verkställighet och internationella informationsutbytesavtal (Direction Générale des Impôts).

Ser man framåt förblir Kameruns institutionella utsikter fokuserade på fortsatt harmonisering med G20:s skattenormer, inklusive pågående kapacitetsbyggande för skattefunktionärer och lagändringar som svar på föränderliga globala skattenormer. Regeringen betonar fortsatt samarbete med internationella partner för att säkerställa effektiviteten och hållbarheten i dessa reformer, med målet att förbättra mobiliseringen av inhemska resurser och skapa ett mer robust och rättvist skattesystem under de kommande åren.

Utsikter för 2025–2030: Risker, möjligheter och strategiska rekommendationer för intressenter

Perioden från 2025 till 2030 står inför att bli avgörande för Kamerun när landet fortsätter att anpassa sitt skattesystem som svar på G20-ledda internationella skattereformer, särskilt de som drivs av Organisationen för ekonomiskt samarbete och utveckling (OECD) inkluderande ramverk för baserosion och vinstflyttning (BEPS). Reformerna, som främst fokuserar på implementeringen av Pelare Ett (omfördelning av beskattningsrättigheter) och Pelare Två (global minimiskatt), utgör både utmaningar och möjligheter för intressenter inom Kameruns offentliga och privata sektorer.

• Risker: Införandet av en global minimiskatt på 15%, som anges i Pelare Två, kan lägga press på Kameruns investeringsklimat, särskilt i sektorer som historiskt har gynnats av skatteincitament för att attrahera utländska direktinvesteringar. Det finns en påtaglig risk att efterlevnadskostnaderna för multinationella företag (MNE) kan öka, när företag anpassar sig till nya rapporteringsskyldigheter och anpassar sina strukturer till globala standarder. För lokala skattemyndigheter kvarstår kapacitetsbegränsningar i genomförandet av sofistikerade internationella skatteregler som en oro, vilket potentiellt kan leda till tvister eller fördröjda intäkter. Finansministeriet i Kamerun har erkänt behovet av betydande investeringar i digital infrastruktur och personalutbildning för att möta dessa utmaningar.
• Möjligheter: Anpassningen till G20/OECD-standarder förväntas förbättra Kameruns skatte transparens och minska vinstflyttning av MNE, vilket potentiellt breddar den inhemska skattebasen. Enligt OECD har afrikanska ekonomier som implementerat BEPS-åtgärder sett ökad skatte säkerhet och förbättrad intäktssamling. Reformen kan även jämna ut spelplanen för lokala företag genom att säkerställa att utländska företag bidrar med sin rättvisa andel. Dessutom öppnar förbättrat samarbete med internationella skatte myndigheter möjligheter för tekniskt stöd och tillgång till globala bästa praxis.
• Viktiga statistiker: Kameruns effektiva bolagsskattesats ligger för närvarande på 33%, men flera sektorspecifika incitament har historiskt fått den effektiva skattesatsen för vissa investerare att sjunka under det föreslagna minimum. Direction Générale des Impôts rapporterade en ökning med 9% av företags skatteintäkter år 2023, delvis attribuerad till preliminära anti-BEPS åtgärder. Emellertid förväntas integrationen av G20-reformerna att få en mer betydande inverkan på intäkts trender från 2025 och framåt.
• Strategiska rekommendationer: Intressenter bör prioritera tidig bedömning av sk structures och incitament för att säkerställa efterlevnad med globala minimiskatts krav. Företag uppmanas att investera i förbättrade skatteredovisnings- och dokumentationssystem. Regeringen bör fokusera på lagstiftningsanpassning, kapacitetsbyggande och främja dialog med den privata sektorn. Fortsatt engagemang med OECD och regionala organ kommer att vara avgörande för teknisk vägledning och tvistlösning.

När Kamerun navigerar genom den föränderliga G20-skatteland skapet kommer proaktiv anpassning och strategiskt samarbete mellan intressenter att vara avgörande för att mildra risker och utnyttja nya möjligheter under de kommande åren.

Källor & Referenser

• Direction Générale des Impôts
• Ministry of Decentralization and Local Development
• Ministry of Finance, Cameroon
• Office of the Prime Minister, Cameroon
• Ministry of Finance

https://youtube.com/watch?v=i1TN6uqrJyE